高臺(tái)縣中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度高臺(tái)縣定平小學(xué)高臺(tái)縣中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》（國(guó)發(fā)〔2005〕43號(hào)）文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于小學(xué)、幼兒園。第三條小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度；堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第四條小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預(yù)算，直校實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以農(nóng)村中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理模式，并由縣財(cái)政、教育行政部門(mén)及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施?？h財(cái)政部門(mén)的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算；按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前，要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位；對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)使用效果進(jìn)行考核；定期向縣政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況；定期向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況?？h級(jí)教育部門(mén)的主要職責(zé)：在編制好本級(jí)教育行政部門(mén)預(yù)算和執(zhí)行部門(mén)預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報(bào)送財(cái)政部門(mén)；根據(jù)縣財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算；匯總審核農(nóng)村學(xué)校用款計(jì)劃，及時(shí)向財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)；加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對(duì)農(nóng)村學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì)；定期向圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用，中央和省補(bǔ)助的學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類(lèi)債務(wù)。第十八條學(xué)校支出包括：人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。人員支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng)。公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專(zhuān)項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等；專(zhuān)項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、其他專(zhuān)項(xiàng)支出等。項(xiàng)目支出反映校舍維修、購(gòu)建方面的支出，主要包括校舍購(gòu)建費(fèi)和校舍維修改造費(fèi)。第十九條學(xué)校購(gòu)置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等，符合政府采購(gòu)規(guī)定條件的，實(shí)行政府采購(gòu)，并編制政府采購(gòu)預(yù)算。按照《政府采購(gòu)法》的規(guī)定，由財(cái)政部門(mén)組織政府采購(gòu)。第二十條小學(xué)校舍維修改造資金，項(xiàng)目實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度，嚴(yán)格控制支出、確保專(zhuān)款專(zhuān)用。第二十一條小學(xué)要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。在運(yùn)用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)核算，不得增、刪會(huì)計(jì)科目，不得自擬會(huì)計(jì)科目或串科目核算支出項(xiàng)目。第六章結(jié)余及分配第二十二條結(jié)余是指小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度使用，對(duì)余額可以按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提各種基金，以彌補(bǔ)以后年度的收支差額。第二十三條小學(xué)校的各種基金必須按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定比例提取，并按基金規(guī)定的用途使用資金。第七章資產(chǎn)管理第二十四條資產(chǎn)是指所有權(quán)歸學(xué)校的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)按照《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。第二十五條學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬和臺(tái)帳，定期進(jìn)行核對(duì)。第二十六條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)貏e是土地、房屋、車(chē)輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。第二十七條無(wú)形資產(chǎn)及對(duì)外投資無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)行形態(tài)而能為使用者提供某權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。對(duì)外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)其它單位投資。小學(xué)對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)教育主管部門(mén)和財(cái)政資產(chǎn)管理批準(zhǔn)或備案。以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第八章負(fù)債管理第二十八條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第二十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算。學(xué)校對(duì)負(fù)債應(yīng)制定具體的化解債務(wù)措施，教體局財(cái)務(wù)管理中心要協(xié)助學(xué)校制定償還計(jì)劃，使負(fù)債有計(jì)劃、逐步地進(jìn)行償還。學(xué)校不得再以任何理由舉新債運(yùn)行。第九章財(cái)務(wù)清算第三十條經(jīng)縣級(jí)教育行政主管部門(mén)批準(zhǔn)的學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理局的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。第三十一條因布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，撤銷(xiāo)的學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)處理；合并的學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。第三十二條學(xué)校涉及同財(cái)政部門(mén)、教育局之間的資金清算時(shí)，按縣國(guó)庫(kù)集中支付清算管理辦法執(zhí)行。第三十三條財(cái)務(wù)人員變更時(shí)必須遵照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，認(rèn)真辦理財(cái)務(wù)清算和交接手續(xù)。第十章核算程序第三十四條全縣實(shí)施“校財(cái)局管”的管理模式，教體局設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)管理中心，分別設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)、出納辦理學(xué)校的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，并按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)賬目，用于核算學(xué)校發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。第三十五條各學(xué)區(qū)每月底將下月的用款計(jì)劃報(bào)送教體局中小學(xué)財(cái)務(wù)管理中心審核，教體局中小學(xué)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)全縣學(xué)校的用款計(jì)劃審核，根據(jù)學(xué)區(qū)報(bào)送的各學(xué)校用款計(jì)劃，撥付到全縣中小學(xué)。第三十六條報(bào)帳的一般規(guī)定(一)報(bào)帳程序各種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)首先應(yīng)由經(jīng)辦人簽名，再由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字，證實(shí)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生，然后交學(xué)區(qū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核實(shí)簽名，最后由中小學(xué)財(cái)務(wù)管理中心審核后，方可報(bào)銷(xiāo)。(二)報(bào)帳手續(xù)1、一般報(bào)帳單據(jù)必須由經(jīng)辦人簽名，學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)審核屬實(shí)，分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核蓋章后才能入帳。2、對(duì)超過(guò)300元以上的支出，應(yīng)有附件加以說(shuō)明。3、農(nóng)村初中1000元（政府采購(gòu)除外）以上的大額支出，上報(bào)教體局審批后實(shí)施；農(nóng)村各小學(xué)1000元（政府采購(gòu)除外）以上的大額支出，先由小學(xué)列出計(jì)劃，報(bào)學(xué)區(qū)專(zhuān)干審查，上報(bào)教體局審批后實(shí)施；農(nóng)村小學(xué)1000元（政府采購(gòu)除外）以下的支出，由學(xué)區(qū)專(zhuān)干審批。各學(xué)區(qū)專(zhuān)干不準(zhǔn)硬性給各小學(xué)訂購(gòu)試卷、名人名畫(huà)、報(bào)欄等的物品，也不準(zhǔn)隨意在各學(xué)校報(bào)支各項(xiàng)支出發(fā)票。4、出外學(xué)習(xí)、考察、參觀等，應(yīng)提供文件或通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)在文件或通知上簽字批準(zhǔn)同意，報(bào)帳時(shí)，應(yīng)將文件或通知作為附件。(三)票據(jù)要求1、票據(jù)正規(guī)。外來(lái)憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)，自制憑證必須符合要求。2、內(nèi)容清楚。項(xiàng)目品名應(yīng)明確，含品名、數(shù)量、單位、金額，不能寫(xiě)大類(lèi)。3、要素齊全。包括日期、發(fā)票單位名稱(chēng)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人簽名、填制單位公章。4、審批手續(xù)齊全。是否已按規(guī)定的程序簽批，需報(bào)計(jì)劃等有關(guān)手續(xù)的，是否已經(jīng)辦理。5、無(wú)涂改現(xiàn)象。隨意涂改原始憑證即視為無(wú)效憑證。6、按規(guī)定用途使用。每種票據(jù)必須按其規(guī)定的用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)，視為無(wú)效票據(jù)，不得入帳。(四)其他各種報(bào)帳憑證反映的事項(xiàng)，必須具有真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。符合各項(xiàng)法規(guī)、制度，并接受相關(guān)職能部門(mén)的監(jiān)督檢查。第三十七條各學(xué)區(qū)每月底將統(tǒng)一規(guī)定的《收支明細(xì)表》、《預(yù)算執(zhí)行情況表》等財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送教體局財(cái)務(wù)管理中心審核匯總。第十一章財(cái)務(wù)監(jiān)督第三十八條學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，校長(zhǎng)對(duì)本單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。第三十九條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)接受財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。同時(shí)教體局每年對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校和縣直各學(xué)校進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，各單位要如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第四十條財(cái)政、審計(jì)可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)學(xué)校不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同形式的監(jiān)督。對(duì)違紀(jì)行為應(yīng)按照財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，涉及經(jīng)濟(jì)犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。第四十一條會(huì)計(jì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，可及時(shí)提出意見(jiàn)，并向上級(jí)主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。第十二章會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接第四十二條學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。第四十三條各學(xué)區(qū)和直校財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)，要按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，確定專(zhuān)人妥善保管，防止丟失損壞。第四十三條每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)會(huì)人員裝訂成冊(cè)，并整理立卷，在會(huì)計(jì)年度終了以后，由本單位財(cái)會(huì)人員保管。第四十四條會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)和離職。會(huì)計(jì)人員交接，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)派員監(jiān)交。第四十五條財(cái)產(chǎn)管理人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，應(yīng)認(rèn)真辦理交接手續(xù)。帳、卡、物經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，移交人員負(fù)責(zé)編制交接清冊(cè)一式三份，分別由移交人、接管人、監(jiān)交人簽字，會(huì)計(jì)、校長(zhǎng)、監(jiān)交各存檔一份。更換財(cái)產(chǎn)管理人員一般不需要換固定資產(chǎn)帳