華北水利水電學院審計處審計報告2003年第01號被審計單位：華北水利水電學院校辦產(chǎn)業(yè)管理處審計項目：2002－2003年度經(jīng)濟合同的審計關于對校辦產(chǎn)業(yè)管理處2002－2003年度經(jīng)濟合同的審計報告學院：為促進學院經(jīng)濟合同管理工作的制度化、規(guī)范化，防范經(jīng)濟風險，根據(jù)學院2004年度審計計劃的安排和審計通知書〔2004〕第1號要求，審計處組成審計組于2004年5月12日至5月28日，對校辦產(chǎn)業(yè)管理處2002－2003年度（包括在以前年度簽訂但在2002－2003年度完成的經(jīng)濟合同）合同簽訂及執(zhí)行情況進行了送達審計。在審計過程中，審計組得到了校辦產(chǎn)業(yè)管理處等相關職能部門的積極配合和支持。現(xiàn)將審計情況報告如下：一、概況我院現(xiàn)有校辦產(chǎn)業(yè)8個，分別是：華北水電學院監(jiān)理中心、河南華水勘察設計有限公司、河南華水機械施工基礎處理公司、華北水電學院培訓中心（江河賓館）、河南科華工程咨詢有限公司、水利出版社鄭州發(fā)行站（大禹科技書店）、華北水電學院輕型印刷廠、華豐巖土工程公司。企業(yè)依托學院學科優(yōu)勢，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，經(jīng)過十幾年的艱苦努力，目前已在工程監(jiān)理、監(jiān)理培訓、勘察設計、地基基礎施工處理等方面在同行業(yè)中享有較高的知名度和影響。2002－2003年度累計上繳學院收入290.8萬元，有力地支持了學院教育事業(yè)的發(fā)展。二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題1、江河賓館（培訓中心）簽訂的承包經(jīng)營合同與招標公告不符。審計發(fā)現(xiàn)，《江河賓館承包經(jīng)營合同》中規(guī)定“江河賓館每年向學院上繳85萬元”，未能反映出招標公告中第五條即“根據(jù)現(xiàn)有條件，應聘人自己測算上繳指標，年遞增率按5％，分年度上繳”的要求。對于上述承包形式的變更，沒有當時招標委員會的書面認可及其他任何形式的證明；2、部分企業(yè)未按合同規(guī)定時間足額上繳指標，審計發(fā)現(xiàn)，《基礎處理公司承包經(jīng)營協(xié)議書》規(guī)定“2003年12月31日前交6萬元”，《江河賓館承包經(jīng)營合同》規(guī)定：每年6月30日、12月31日之前兩次上繳，每年85萬元，截至審計結束之日，基礎公司未按時上繳指標，江河賓館上繳63.24萬元（不含裝修引資返還款8萬元）；3、合同的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督手段。部分承包經(jīng)營合同中規(guī)定，除完成上繳指標外，剩余的凈收入要按一定的比例提取發(fā)展基金、獎?；鸬?。但審計發(fā)現(xiàn)，由于缺乏有效的監(jiān)督手段，致使其成為一種形式。如《江河賓館承包經(jīng)營合同》第5條規(guī)定：“超額指標由經(jīng)營負責人按規(guī)定比例支配，其中發(fā)展基金30%、福利基金30%、獎勵基金40%”，但由于產(chǎn)業(yè)處無法掌握其經(jīng)營情況（帳務核算不在產(chǎn)業(yè)處），江河賓館是否提取、提取是否正確，產(chǎn)業(yè)處無法控制，從而容易造成學院資產(chǎn)的流失；4、個別企業(yè)缺乏承包經(jīng)營合同，指標上繳討價還價。審計發(fā)現(xiàn)，校辦產(chǎn)業(yè)8個企業(yè)中僅有5個企業(yè)簽訂承包經(jīng)營合同，其他3個企業(yè)均沒有任何書面形式的上繳協(xié)議，指標上繳討價還價，致使每年上繳指標的完成缺乏強制性；5、部分合同內容不夠嚴密、條款不夠完備。審計發(fā)現(xiàn)所簽訂承包經(jīng)營合同中，僅有一份合同參照《企業(yè)承包經(jīng)營合同范本》來簽訂，《文印室承包經(jīng)營合同》（副本）中對于上繳指標日期的打印錯誤直接涂改，且涂改處未加蓋公章，《水利電力出版社鄭州發(fā)行站（大禹科技書店）經(jīng)營協(xié)議》中對雙方違約責任及爭議的解決方式未作明確規(guī)定。三、審計意見和建議根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題，結合學院合同管理現(xiàn)狀，審計組提出如下建議：1、補充或重簽《江河賓館承包經(jīng)營合同》，同時要求江河賓館補交2003年上繳指標與招標公告中規(guī)定的差額4.25萬元；2、按合同規(guī)定未及時足額繳納上繳指標的企業(yè)，應盡快兌現(xiàn)上繳指標，其中，基礎處理公司12萬元、江河賓館21.76萬元（含裝修引資返還款）；3、進一步加大對校辦產(chǎn)業(yè)的監(jiān)督力度，尤其合同執(zhí)行的監(jiān)督力度。對于沒有簽訂承包經(jīng)營合同的企業(yè)，合理確定上繳指標，補簽承包經(jīng)營合同，防止上繳指標的討價還價；4、在合同簽訂過程中盡量增加合同簽訂的透明度。由于學院《招投標管理暫行規(guī)定》頒布實施，在以后的合同簽訂中按照學院《招投標管理暫行規(guī)定》的有關條款執(zhí)行，發(fā)揮各職能部門的監(jiān)督作用；5、簽訂承包經(jīng)營合同時，慎重選定承包經(jīng)營方式，科學合理測算上繳基數(shù)，針對不同企業(yè)的實際利潤情況、對其財務控制情況，采取上繳指標包干、上繳指標遞增包干或利潤分成等不同承包形式，維護學院利益。值得注意的是，近年來隨著學院經(jīng)濟活動的擴展，所簽經(jīng)濟合同的類型、數(shù)量大幅度增加，而學院經(jīng)濟合同的管理還處于相對薄弱的環(huán)節(jié)。學院沒有明確的合同管理部門負責經(jīng)濟合同的管理工作，合同多部門存放、多部門管理，無法實行有效的動態(tài)控制，工作被動。為規(guī)范學院經(jīng)濟秩序、防范經(jīng)濟風險，迫切需要建立一套結合我院實際的合同管理辦法。同時從領導到業(yè)務經(jīng)辦人員都要對合同管理要引起足夠重視，要充分認識到合同管理的工作是一個部門或單位經(jīng)濟管理、制度建設、黨風廉政建設方面工作水平的一個重要標志。二〇〇四年六月十七日篇二：經(jīng)濟合同審計辦法經(jīng)濟合同審計督察辦法（試行）2010-05-2522:13一、總則第一條、為了加強公司經(jīng)濟合同管理工作，強化經(jīng)濟合同的審計監(jiān)督，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司有關制度，制定本辦法。第二條、本辦法所稱的經(jīng)濟合同是指根據(jù)集團公司授權，相關單位對外簽署的各類經(jīng)濟合同（含協(xié)議等，下同）。第三條、本辦法所稱的合同審計，是指公司監(jiān)察處對各類經(jīng)濟合同的內容、條款、簽署程序和履行過程的全過程審計監(jiān)督。第四條、經(jīng)濟合同審計屬常規(guī)審計，是審計監(jiān)察部門對經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行過程和結果進行的監(jiān)督、檢查、評價和咨詢。經(jīng)濟合同審計分為合同草簽前的審計、執(zhí)行過程審計和合同執(zhí)行結束前的審計。第五條、經(jīng)濟合同審計應堅持依法審計、實事求是、客觀公正、維護公司利益的原則。第六條、本辦法適用于集團公司各處室，下屬各分廠及公司控股單位。第二章、經(jīng)濟合同審計的基本內容第七條、對經(jīng)濟合同合法性審查：1、主體是否合法。審查當事人是否具有簽訂、履行該合同的權利能力和行為能力。審查委托代理人是否有有效的法人委托授權，所授權事項、權限、期限等是否與所簽合同內容一致。2、合同內容是否合理合法。審查合同內容是否符合國家法律法規(guī)和公司利益；當事人意思表示是否一致、權利義務是否對等、是否等價有償。3、合同形式是否合法。原則上簽訂各類合同應采用書面形式，鼓勵采用國家頒布的各類合同示范文本。4、程序是否合法。簽約程序在不違反國家規(guī)定前提下，要嚴格按照公司合同管理規(guī)定嚴格執(zhí)行簽定程序。第八條、對經(jīng)濟合同條款的完整性審查：1、合同標的是否明確，有無國家限制流通或禁止交易的物品；2、核實標的數(shù)量，質量標準是否明確、具體，言辭有無含糊其辭；3、合同價款或酬金是否經(jīng)過計算復核，數(shù)據(jù)是否準確具體、合理合規(guī)；4、合同履行期限、地點、方式等是否可行、是否準確；5、違約責任條款是否符合法律規(guī)定，且明確具體；6、根據(jù)法律規(guī)定和各類經(jīng)濟合同性質要求的其他必備條款、專業(yè)條款等是否明確，是否合理有效。第九條、審查合同的嚴密性。主要審查文字表述是否嚴密，當事人雙方權利義務是否適當。是否按公司規(guī)定進行了必要的詢價、招標、談判、審批、簽證、公證等程序，有無加大公司風險。第十條、審查合同履行的可行性：1、審查合同效益程度，滿足公司需要，符合公司利益；2、審查當事人資信實力是否真實，是否具有履約能力；3、需要擔保的事項，是否確定了可行的擔保方式，擔保措施是否完備。第十一條、審查合同履行的完整性：1、對投資、聯(lián)營、基本建設和大額購銷合同在合同簽訂后，應在合同時效期間隨時審查，監(jiān)督其履行的完整性。2、對不履行或沒有正確履行的合同，要明確原因，確定違約責任，維護公司利益。第三章、主要合同審計要點第十二條、購銷合同審計要點1、購銷物品名稱應署全稱，注明商標、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號、等級和包裝標準等有關信息。2、購銷物品有國家標準或行業(yè)強制性標準的，合同約定應不得低于國家或行業(yè)強制性標準。沒有強制性標準的，在合同條款中應寫明雙方協(xié)商的標準及物品名稱、編號、代號。需方有特殊要求的，按合同中商定的技術條件執(zhí)行。實行抽樣檢驗的產(chǎn)品，合同中要規(guī)定抽樣標準、方法、比例等。經(jīng)安裝運行才能發(fā)現(xiàn)內在質量缺陷的產(chǎn)品，合同中要具體約定提出質量異議的條件和時間。3、產(chǎn)品數(shù)量，按法定計量標準執(zhí)行。對交貨數(shù)量的正負尾差、合理磅差、運輸損耗，應按有關要求明確規(guī)定。4、產(chǎn)品的交貨單位、交貨辦法、運輸方式、到貨地點、接貨單位或提貨單位、交貨期限在合同中應予以明確規(guī)定。5、驗收方法可采用數(shù)量清點和質量檢驗的方式。6、產(chǎn)品價格按照合同確定。7、結算方式，執(zhí)行合同規(guī)定和辦理手續(xù)按照公司規(guī)定執(zhí)行。8、違約責任，應明確當事人雙方或一方有違約行為時，責任承擔的方式和標準。第十三條、基建合同審計要點：1、基建工程的初步設計和總概算是否經(jīng)公司領導批準。2、基建工程所需的投資和物資是否落實；3、基建合同主要條款應具備：工程名稱和地點、工程范圍和內容、承包方式、建設工期、開竣工日期，工程質量、保修期及保修條件、工程造價、工程價款的支付、結算及竣工驗收辦法，設計文件及概、預算和技術資料提供日期，設備、材料的供應和進場期限，雙方相互協(xié)作事項，違約責任、獎勵辦法、爭議的解決方式等；4、在審查基建工程的合同時，經(jīng)辦部門應提供施工方的資質證書、工程預算編制依據(jù)、定額、取費標準和施工單位近期完成的相應工程業(yè)績及質量狀況的證明；第十四條、加工承攬合同的審計要點：1、合同標的數(shù)量、技術要求，型號規(guī)格是否明確；2、支付的酬金或價款是否合理、合法；3、使用的技術資料，涉及技術決竅的，是否有保密措施；4、公司現(xiàn)有的技術水平和加工能力能否自己完成；5、承攬方的設備、技術、勞動力是否能滿足合同條款的具體要求。第十五條、設備大中修、臨修等協(xié)議參照基建合同審計要點執(zhí)行。第十六條、投資聯(lián)營合同、設備租賃合同、涉外經(jīng)濟合同等按照合同法的規(guī)定和維護公司利益原則審查簽訂。第四章、經(jīng)濟合同審計的基本程序第十七條、經(jīng)濟合同審計屬常規(guī)審計，不下達審計通知書，審計完結直篇三：淺談醫(yī)院經(jīng)濟合同審計淺談醫(yī)院經(jīng)濟合同審計摘要：隨著醫(yī)院的建設和發(fā)展，醫(yī)院發(fā)生的各類經(jīng)濟活動越來越多，隨之產(chǎn)生的經(jīng)濟合同也不斷增加，因此經(jīng)濟合同審計工作越來越成為醫(yī)院經(jīng)濟管理工作中的重要內容。目前醫(yī)院的經(jīng)濟合同種類很多，如財務、基建、采購、勞務等等。加強經(jīng)濟合同的審計工作，不僅可以讓醫(yī)院避免經(jīng)濟風險，還可以維護醫(yī)院的合法權益。本文分析了醫(yī)院經(jīng)濟合同審計工作的意義；闡述了經(jīng)濟合同審計的內容；結合實際，詳細分析了醫(yī)院經(jīng)濟合同審計中的控制要點。關鍵詞：醫(yī)院經(jīng)濟合同審計工作內容控制要點所謂經(jīng)濟合同的審計，就是對經(jīng)濟合同的真實性和合法性進行審查。一般可以分為三個階段，即合同簽訂前、合同執(zhí)行中、合同執(zhí)行后的審計。它是對醫(yī)院各種經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督和檢查的過程，具有十分重要的意義。一、醫(yī)院經(jīng)濟合同審計的意義（一）減弱醫(yī)院的經(jīng)營風險隨著我國衛(wèi)生事業(yè)改革工作的深入發(fā)展，醫(yī)院作為一個提供醫(yī)療服務的事業(yè)單位，在對病患行醫(yī)治病的過程中，需要通過各種經(jīng)營行為使設施、技術達到最優(yōu)來滿足患者的醫(yī)療需求，同時使醫(yī)院經(jīng)濟效益達到最大化。但是由于多數(shù)醫(yī)院受計劃經(jīng)濟時依靠政府財政投入保證醫(yī)院運營的影響，管理手段和經(jīng)營觀念與當前激烈的競爭環(huán)境不相適應。實施經(jīng)濟合同的審計，可以強化醫(yī)院的經(jīng)營理念，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)營手段，促進醫(yī)院管理水平的提升，減弱醫(yī)院面臨的經(jīng)營風險。（二）提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益作為市場經(jīng)濟中一個普通的經(jīng)濟體，醫(yī)院在進行各種經(jīng)濟活動時，不可避免的會受到由于經(jīng)濟合同不完善而造成的損害，如合同對方出現(xiàn)毀約的情況，甚至一些醫(yī)院還曾遇到過詐騙行為，這些事情一旦發(fā)生，就會讓醫(yī)院遭受巨大損失。而經(jīng)濟合同審計工作的開展可以給醫(yī)院在合同對方選擇、合同內容的確定和合同履行情況等問題上提供幫助，通過經(jīng)濟合同審計對合同簽訂的三個時期進行監(jiān)督審查，可以有效的維護醫(yī)院的合法利益，保障各項經(jīng)濟活動順利進行，提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益。（三）保證醫(yī)療市場秩序穩(wěn)定自上世紀九十年代以來，我國政府逐漸出臺了一系列衛(wèi)生事業(yè)改革政策，政府壟斷醫(yī)療市場的局面逐漸被打破，除國有醫(yī)院和集體所有制醫(yī)院以外，很多民營醫(yī)院紛紛發(fā)展起來，形成了共存的局面，也加劇了醫(yī)療市場的競爭。如果醫(yī)院實行經(jīng)濟合同審計制度，不僅可以讓醫(yī)療市場秩序得到很好的維護，還能夠在一定程度上凈化醫(yī)療市場環(huán)境。二、醫(yī)院經(jīng)濟合同審計的內容（一）對合同對方的審計醫(yī)院要審查合同對方當事人的姓名和住所，確保這些內容準確完整的在合同中記載；審查人員要注意合同首尾當事人的簽字或簽章是否相同；若合同對方為法人單位，審查人員要保證在合同蓋章處要具備法人代表的簽字簽章，還要檢查蓋章是否為該單位的有效公章；如果合同對方為自然人，要確保當事人簽字署名為真實的現(xiàn)用姓名。（二）對標的數(shù)量質量審計審計人員要確保合同標的在國家相關法律規(guī)定的范圍內；仔細檢查標的名稱是否清晰正確；確定合同對標的使用了國家規(guī)定的計量單位，對標的規(guī)格、等級嚴格進行審查；審查是否能夠通過國家標準文件的認可，合同中執(zhí)行的行業(yè)標準要通過行業(yè)標準的認可，如封存樣品則要對樣品的質量、功能詳細說明。（三）對合同價款的審計對合同價款的審計內容包括：合同中是否對價款與報酬進行明確規(guī)定；若合同標的由政府指導定價，醫(yī)院需要對價款或報酬約定是否符合國家規(guī)定進行審計；若合同價款由當事人約定，醫(yī)院需要審查其計算方法是否準確；此外，醫(yī)院還必須對運輸費、包裝費等其他費用的約定承擔方是否在合同中約定進行確認。（四）對合同履行情況的審計醫(yī)院要對合同規(guī)定的履行情況進行審計，包括對合同履行期限的審計內容包括合同履行期限是否有明確規(guī)定，分期付款的情況是否規(guī)定了分期方式等；對合同履行地點的審計內容包括標的物驗收地點是否明確約定，明確標的物所有權等；對合同履行方式的審計內容包括審查合同中是否寫明交貨方式、驗收時間及方式、付款方式等。（五）對合同違約責任的審計所謂違約責任就是合同對方無法履行合同規(guī)定的義務所必須承擔的責任。醫(yī)院在對經(jīng)濟合同進行審計時，一定要對違約責任以及爭議解決方式這部分內容嚴格審查，確保合同中清晰明確的約定合同當事人違約責任以及其他違約處理事項。三、醫(yī)院經(jīng)濟合同審計過程中的控制要點（一）合同簽訂時的審計要點1、對經(jīng)濟合同立項進行審計其審計的主要內容有：業(yè)務部門是否對合同立項的可行性進行過分析論證；重大經(jīng)濟事項是否通過院長辦公會議集體討論；需要上報申請的項目是否已經(jīng)獲批；審計項目資金是否已納入醫(yī)院年度預算計劃；超預算和無預算的項目是否已由院長辦公會討論決定通過，同時審查是否對年度預算計劃做出相應補充和調整。2、對合同當事人的資格審計醫(yī)院經(jīng)濟合同審計要注意對合同對方資格進行審查，其審查的主要內容有：當事人的主體資格以及經(jīng)營權限是否已經(jīng)通過業(yè)務部門的審查，當事人經(jīng)營范圍是否符合相關規(guī)定，是否具有合同規(guī)定的履約能力；對合同中存在的商用條款進行審計；對業(yè)務部門給予的資質文件進行復審，確保合同當事人具有合法有效的主體資格。3、對經(jīng)濟合同文本內容審計其需要控制的關鍵內容有：審查合同文本內容、格式、結構是否符合合同法的規(guī)定；審查經(jīng)濟合同中當事人的詳細信息是否真實有效；審查經(jīng)濟合同中涉及到的金額、數(shù)字、時間、當事人主體是否前后一致，表述稱謂是否準確；對于參考范本起草的合同要注意審查合同是否填寫完整，附件清單與送審附件是否完整一致；審查合同中涉及到的法律法規(guī)內容是否是當前最新的，對合同中存在的引用過期法律法規(guī)的內容及時指出并處理。4、對合同中價格的審計其審計的主要內容有：審查合同中的價款是否按照國家及醫(yī)院關于采購招標的規(guī)定來進行確定。要確保經(jīng)濟合同中的價款能夠嚴格按照國家招標采購相關法律制度，通過公開、公平、公正的招標方式進行確定；審查是否有規(guī)避招標的現(xiàn)象；審查合同價款是否已經(jīng)通過院長辦公會討論備案；同時要對價款的支付方式進行審查。（二）合同執(zhí)行中的審計要點一方面著重對合同履行情況進行不定期審查，檢查當事人是否按照約定內容執(zhí)行合同中的義務，檢查合同價款和報酬是否按約定內容支付，如因特殊情況造成合同變更或解除時，醫(yī)院要審查此過程是否按照法定流程進行了處理；另一方面要對經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進行跟蹤審查。以基建合同為例：一是要審計合同當事人是否按照國家相關規(guī)定進行設計施工，二是要審計合同對方變更內容手續(xù)是否齊全，資料是否準確，情況是否真實，三是要審計合同價款是否按工程進度合理撥放，四是要審計施工物資采購是否符合合同約定的內容，是否對各種設備材料按照相關制度進行保管維護。五是要審計工程價款使用是否符合相關規(guī)定。篇四：經(jīng)濟合同審計管理標準經(jīng)濟合同審計管理標準范圍本標準規(guī)定了龍海市供電公司（本單位及所屬經(jīng)濟實體）經(jīng)濟合同審計的管理職責、管理內容與方法。本標準適用于龍海市供電公司（本單位及所屬經(jīng)濟實體）經(jīng)濟合同審計的管理。引用標準下列標準包含的條文，通過在本標準中引用而構成為本標準的條文。本標準出版時，所示版本均為有效。所有標準都會被修訂，使用本標準的各方應探討使用下列標準最新版本的可能性?！吨腥A人民共和國審計法》1994-08-31《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》1981-12-131993-09-02修訂《電力企業(yè)經(jīng)濟合同審計試行辦法》1995-07-07職責職能與分工紀委是龍海市供電公司經(jīng)濟合同審計的歸口管理部門，履行審計監(jiān)督職能。企劃部、財務部是經(jīng)濟合同審計的配合部門。負責經(jīng)濟合同審計的配合工作。企劃部、生技部、鄉(xiāng)村電管部、實業(yè)總公司、章源電力有限公司是經(jīng)濟合同的被審和執(zhí)行部門。責任與權限紀委經(jīng)濟合同審計屬常規(guī)審計，不下達審計通知書，審計完結直接簽署意見，不出具審計報告。合同審計根據(jù)需要可能在簽約前，履行中和履約后進行。企劃部負責提供經(jīng)濟合同涉及項目的計劃和批復文件。負責外包工程項目經(jīng)濟合同的審核工作。財務部負責監(jiān)督經(jīng)濟合同涉及項目的資金使用。企劃部、生技部、鄉(xiāng)村電管部、實業(yè)總公司、章源電力有限公司。負責向紀委提供經(jīng)濟合同草本和法人代表授權委托書。負責經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行。管理內容與方法審計程序合同簽訂前經(jīng)辦單位應將與合同有關的準備材料和《審簽申請表》送交紀委，重要的經(jīng)濟合同在簽約前經(jīng)辦部門應通知紀委有關人員參加談判。經(jīng)辦部門送紀委資料應包括：數(shù)額較大的購貨合同，提供市場調研報告和兩個以上供方單位的報價單。建筑安裝承發(fā)包合同，提供施工（或監(jiān)理）方的資質證書；工程概（預）算編制依據(jù)，定額取費標準，施工單位（或監(jiān)理單位）近期完成相應工程質量狀況證明，以及承包方的施工組織措施等。采取招標議標方式確定承包單位，應通知紀委派人參加招標、議標工作。承包外單位的工程合同，應提交審查發(fā)包方的資信材料，批準開工文件及開工許可證等。紀委應于合同草本送達審計后七日內提出書面審計意見。經(jīng)辦部門應根據(jù)審計意見對合同進行修改補充，財務部門據(jù)此辦理結算預付款手續(xù)。經(jīng)濟合同審計應編寫工作底稿，遇有重大問題應出具審計報告；按規(guī)定整理審計檔案。經(jīng)濟合同的審計方法審計人員應依據(jù)有關法律、法規(guī)、政策，對已有、占有或掌握的合同資料、信息進行逐項檢查、核對、復算；認真分析，找出問題，提出修改意見或提出注意的問題和事項。審計人員應該采用靈活多樣的審計方法，根據(jù)不同類經(jīng)濟合同的審計特點，有條件的可將要點標準化，利用計算機進行輔助性審計。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同管理部門利用簽訂合同之際進行違法違紀活動時，應以實事求是的態(tài)度，客觀公正地進行實際查閱，現(xiàn)場觀察，詢問分析等，可以采用抄錄、復印、照相等辦法取得審計證據(jù)，提出處理意見。審計內容與范圍經(jīng)濟合同審計是指電力行業(yè)的內部審計機構，對本單位所簽經(jīng)濟合同的內容、條款、簽訂程序及其履行過程進行的審計監(jiān)督。必要時上級審計機構可直接對下屬單位的經(jīng)濟合同進行審計。對經(jīng)濟合同合法性的審查主體是否合法。審查當事人是否具有簽訂、履行該合同的權利能力和行為能力。審查代理人是否具有有效的委托證明、委托事項、權限、期限是否與所簽合同的內容相一致。內容是否合法。合同的內容應符合國家的政策、法律、法規(guī)和計劃要求，當事人意思表示要真實一致，防止采用欺詐、脅迫、乘人之危等手段訂立合同；權利、義務是否對等，是否等價有償。形式是否合法。所簽經(jīng)濟合同除即時結清者外，應采用書面形式，合同格式應采用國家工商局頒發(fā)的統(tǒng)一格式文本。程序是否合法，訂約程序應符合國家法律、法規(guī)和規(guī)定。對經(jīng)濟合同條款完整性的審查。合同標的是否明確，有無國家限制流通或禁止交易的物品。合同標的數(shù)量是否準確，質量標準是否明確具體。合同價款或酬金是否準確具體、合規(guī)合法。合同的履行期限、地點、方式是否可行，是否準確。違約責任條款是否符合法律規(guī)定，明確具體。根據(jù)法律規(guī)定或按經(jīng)濟合同性質要求必須具備的條款是否在合同中明示及該條款的有效性。審查合同的嚴密性審查合同的文字表述是否準確嚴密，當事人雙方的權利、義務是否明確具體，是否按規(guī)定履行了審批、簽證、公證等手續(xù)。合同審計要點購銷合同審計要點產(chǎn)品名稱：應署全名，注明商標與標號、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品型號、規(guī)格、等級、花色及包裝標準等。產(chǎn)品技術標準，有國家強制性標準或行業(yè)強制標準的，不得低于國家強制性標準或者行業(yè)強制性標準，沒有國家強制性標準，也沒有行業(yè)強制性標準，由雙方協(xié)商簽訂，在條款應寫明執(zhí)行何種標準，標準的編號、代號。需方有特殊要求的，按合同中商定的技術條件執(zhí)行，實行抽樣檢驗質量的產(chǎn)品，經(jīng)濟合同中應規(guī)定抽樣標準、比例、方法等；經(jīng)安裝運行才能發(fā)現(xiàn)內在質量缺陷的產(chǎn)品，合同中應具體約定提出質量異議條件和時間。產(chǎn)品質量按法定計劃標準執(zhí)行，對交貨數(shù)量的正負尾差、合理磅差、運輸損耗，應按有關要求明確規(guī)定。產(chǎn)品的交貨單位，交貨方法、運輸方式，到貨地點、接貨單位或提貨單位、交貨期限在經(jīng)濟合同中應予以明確。驗收方法，可采用數(shù)目清點和質量檢驗的方式。產(chǎn)品價格，有物資部門管理的從其規(guī)定，其他的雙方按市場價協(xié)商定貨。結算方式，按銀行結算辦法簽約。違約責任，應明確當事人雙方或一方有違約行為時，責任承擔的方式和標準。建筑安裝工程合同審計要點：建筑安裝工程的初步設計和總概算是否已由主管部門批準。建筑安裝工程所需的投資和物資是否落實，按規(guī)定應納入國家計劃的，是否已列入國家計劃。建筑安裝合同主要條款應具備：工程名稱和地點、工程范圍和內容、承包方式、建筑工期、開竣工日期，工程質量、保修期及保修條件、工程造價、工程價款的支付、結算及竣工驗收辦法、設計文件及概、預算和技術資料提供日期，設備、材料的供應和進場期限，雙方相互協(xié)作事項，違約責任、獎勵辦法、爭議的解決方式等。在審查建筑安裝工程的合同時，經(jīng)辦單位應提供施工方的資質證書、工程預算編制依據(jù)、定額、取費標準、施工單位近期完成相應工程質量狀況的證明。承包外單位工程的合同、應向審計部門提交發(fā)包質信材料，開工許可證文件等，審查承包方的施工組織措施。供用電合同的審計要點：供用電合同應明確規(guī)定電力、電量、用電時間和違約責任等條款，是否有不可抗力等免責條款。供用電合同的簽訂是否符合國家政策。供用電合同的期限。用電方是否提供了擔保措施。電價及電費條款。審計原則經(jīng)濟合同的審計原則為：實事求是、客觀公正。。篇五：經(jīng)濟合同審計(范文)經(jīng)濟合同審計經(jīng)濟合同審計的意義經(jīng)濟合同審計是指由審計部門對經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行過程和結果進行的審計監(jiān)督、檢查、評價和咨詢活動。經(jīng)濟合同審計應當分為合同草簽前的審計、合同執(zhí)行過程中的審計和合同執(zhí)行結束前的審計。以實現(xiàn)對經(jīng)濟合同全過程的審計監(jiān)督、評價和咨詢。在當前，開展經(jīng)濟合同審計的工作，具有如下意義：1、可以幫助完善經(jīng)濟合同條款，避免潛在的經(jīng)濟糾紛；2、可以強化企業(yè)內部控制機制，加強相關業(yè)務部門責任，避免經(jīng)營風險；3、可以依法維護合同當事人的合法權益。二、經(jīng)濟合同草簽前的審計經(jīng)濟合同草簽前的審計是指當事人就相關經(jīng)濟事項協(xié)商達成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進行的審計。經(jīng)濟合同草簽前的審計是經(jīng)濟合同審計的重點和關鍵，因為經(jīng)濟合同一經(jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何失誤，在實質上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失（企業(yè)形象、信譽方面的損失，甚至是經(jīng)濟方面的損失）。故對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同，企業(yè)的內部審計部門應當在談判過程中就介入，既便于了解整個過程的來龍去脈，又為以后的審計打下基礎。（一）審計目標。包括：1、確保經(jīng)濟合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動或者其他活動的需要；2、確保經(jīng)濟合同的條款完整，意思表達清楚準確；3、確保經(jīng)濟合同合法合規(guī)合理，避免經(jīng)濟糾紛，預防經(jīng)營風險。4、檢查合同執(zhí)行情況，維護經(jīng)濟合同的嚴肅性；5、檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。（二）應索取的資料。內容包括：1、對方的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證》的復印件；2、對方相應的資格證書或者等級證書的復印件；3、對方單位介紹信、法人代表身分證，或者代理人的本人身份證和有效授權委托證書；4、對方當事人開戶銀行賬號；5、對方提供的履行相應經(jīng)濟合同能力的證明材料；6、選擇對牙簽訂合同的理由的書面報告；7、業(yè)務部門到對方實地考察的書面報告（對方地點、生產(chǎn)經(jīng)營活動及管理情況、技術水平、履行經(jīng)濟合同內容的能力等）；8、經(jīng)濟合同專草本。（三）審查的主要訂容。1、審查簽訂經(jīng)濟合同的必要性。包括：（1）明確經(jīng)濟合同項目的內容，審查企業(yè)現(xiàn)有資源是否可以滿足該需要；（2）是否已列入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃或者其他計劃，且符合該計劃的要求；（3）是否已安排了相應的財務預算。2、審查經(jīng)濟合同內容的合法性、合規(guī)性和合理性。其內容為：（1）審查經(jīng)濟合同是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否有違反國家利益或者公共利益；（2）審查經(jīng)濟合同是否符合本企業(yè)經(jīng)營方針、政策、計劃的要求，履行該合同能否給企業(yè)帶來預期利益；（3）對方的主體資格是否合法，簽訂合同的當事人是否有簽訂該合同的權利；（4）對方是否有履行該經(jīng)濟合同的能力和誠意；（5）選擇對方簽訂合同的理由是否充分，是否有其他更好的簽訂合同的對象。3、審查經(jīng)濟合同條款和內容是否完整正確，意思表達是否清楚準確。內容為：（1）審查標的的名稱是否規(guī)范；（2）審查數(shù)量和質量表述是否正確；（3）審查價款和酬金是否明確合理；（4）審查合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理；（5）違反合同的責任是否明確。不同的經(jīng)濟合同，其條款和內容不完全相同。我們下面以購銷合同為例，說明經(jīng)濟合同應包括的條款。購銷合同應包括的主要條款：（1）產(chǎn)品的名稱（注明牌號和商標）、品種、型號、規(guī)格、等級、花色；（2）產(chǎn)品的技術標準（含質量要求）；（3）產(chǎn)品數(shù)量和計量單位；（4）產(chǎn)品包裝標準和包裝物的供應和回收；（5）產(chǎn)品的交貨單位、交貨方法、運輸方式及運費的承擔方式、到貨地點（包括專用線、碼頭等）；（6）接（提）貨單位或者接（提）貨人；（7）交（提）貨期限；（8）驗收方法；（9）產(chǎn)品價格；（10）結算方式、結算時間、開戶銀行、賬戶名稱、賬號、結算單位；（11）違約責任；（12）當事人協(xié)商同意的其他事項。在對購銷合同進行審查時，應注意：是否包括了上述這些條款？所缺的條款是否不必要？每一條款的表述是否完整、清楚、明了、準確相關的內容是否合理、合法？根據(jù)審查結束；提出詳盡的書面進意見，會同合同簽訂部門討論解決辦法，以完善合同，實現(xiàn)合同審計的印標。對于一些重大經(jīng)濟合同的審計，還應咨詢法律顧問和相關方面的專家的意見，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術方面的問題。一般說來，在合同中比較容易忽視的問題有：（1）與執(zhí)行該合同相關的營業(yè)稅、個人所得稅等稅金的代扣代繳的問題，特別是與個人或者外方簽訂的經(jīng)濟合同；（2）與執(zhí)行該合同相關的服務及后續(xù)服務的要求及相關費用的承擔問題；（3）合同執(zhí)行過程中可能存在的風險的分擔問題，特別是技術服務或者技術轉讓合同。三、合同執(zhí)行過程中的審計（一）審計目標。包括：1、檢查合同執(zhí)行情況，維護經(jīng)濟合同的嚴肅性；2、檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。（二）審計的主要內容和方法。1、以重要合同為基礎，深入到合同執(zhí)行部門，檢查合同的執(zhí)行情況及存在的問題，對于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因，以及是否明確通知對方。例如，分批銷售合同，查明對號是否按合同條款執(zhí)行，貨款是否按照合同規(guī)定條款及時足額支付。若對方?jīng)]有及時足額支付貨款，企業(yè)是否采取相應催收措施，是否在前欠未清之前，暫停供貨，或者簽訂其他補充協(xié)議等。2、審查合同的變更或者解除是否符合法定條件，相關手續(xù)是否完備。首先，應審查經(jīng)濟合同的變更或者解除是否合規(guī)。按照經(jīng)濟合同法的規(guī)定，只有滿足下列條件之一，經(jīng)濟合同的變更或者解除才合法：（1）當事人雙方協(xié)商同意，且不因此損害國家利益和社會公眾利益；（2）由于不可抗力致使經(jīng)濟合同的全部或者部分義務不能履行；（3）由于另一方在合同約定的期限內沒有履行合同。其次，應審查經(jīng)濟合同的變更或者解除的形式是否合法。按規(guī)定，應當采用書面形式，如文書、電報、傳真等形式。3、審查合同糾紛的處理是否及時、合法、合理。4、審