2023/9/21學習方法上應(yīng)把握以下幾點：1、必須熟練掌握文字規(guī)定，所得稅法及實施條例、部門規(guī)章等。（推薦使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》釋義及適用指南一書）

2、必須熟練掌握數(shù)字計算，在題庫中選一定數(shù)量的習題，強化計算練習，對數(shù)字要敏感、書寫要規(guī)范。不但要用心去記（文字）基礎(chǔ)前提也要用心去算（數(shù)字）提升名次更要分步列明算式（過程）得分點

3、關(guān)于常見的涉稅問題及主要檢查方法。（都是重點）2023/9/22

從稽查實踐、典型案例及證據(jù)的關(guān)聯(lián)性等方面分析，涉稅問題的檢查方法，依本人所見，一般來講也具有一定的共性，完全可以歸納和總結(jié)出一些規(guī)律性的東西，這就為我們建立一種基本上通用的檢查方法模型提供了可能。稅務(wù)稽查的方法，從根本上說關(guān)鍵在于必須解決好兩個問題：一是要盡可能多的收集納稅人的信息；二是要講究方法，明確重點。就是通過對納稅人信息源集合的篩選整合，分析預(yù)判，為下步檢查找到切入點和突破口。以下是本人整理的信息源集合。2023/9/23信息源集合

數(shù)據(jù)挖掘信息媒體網(wǎng)絡(luò)相關(guān)信息社會關(guān)聯(lián)信息經(jīng)濟管理部門信息稅務(wù)機關(guān)征管信息知情人暗示和舉報中介機構(gòu)信息客戶、供應(yīng)商信息生產(chǎn)經(jīng)營信息會計信息2023/9/24

由信息源的集合同時參照本章的體例及語序，這里建立一個通用的涉稅問題檢查方法模型，供各位參考。檢查方法模型問題指向基本方法：審閱法、核對法、比較分析法、相關(guān)分析法具體方法語言轉(zhuǎn)換：與教材表述要一致2023/9/25①賬證檢查各類相關(guān)賬簿、包括會計報表、

記賬憑證

②書證檢查相關(guān)章程、合同、協(xié)議、審計報

告等

③言證收集當事人的詢問

④管理部門檢查包括銷售、供應(yīng)、基建、計量等

部門涉稅相關(guān)資料

⑤現(xiàn)場實地查看包括必要的庫存實物盤點

⑥通過對客戶、通過網(wǎng)上協(xié)查（縱向采集）

供應(yīng)商外調(diào)取證

⑦外部關(guān)聯(lián)信息采集通過社會經(jīng)濟管理部門（橫向采

集）

⑧審核納稅申報表確認是否已納稅調(diào)整，是必經(jīng)程

序。2023/9/26

應(yīng)注意的是檢查方法模型不能生搬硬套，應(yīng)對“癥”下“藥”。要緊緊圍繞問題指向，在多種方法綜合運用的同時，方法越具體越好，針對性越強越好。

另外需要特別說明的是：常見涉稅問題及其主要檢查方法部分是本章的亮點和價值所在，對提高稽查實戰(zhàn)技能大有益處，但其語言表述方式并不適合業(yè)務(wù)考試（僅代表個人觀點）2023/9/27

企業(yè)所得稅的考試更注重的是實務(wù)，就是首先對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計處理進行涉稅分析，再按稅