成都新科格爾變速箱有限公司財務(wù)會計管理制度（試行）總則為加強(qiáng)成都新科格爾變速箱有限公司（以下簡稱公司）會計核算工作，提高會計信息質(zhì)量，加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》和其他相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)，結(jié)合本公司的特點(diǎn)，特制定本制度。本制度適用于公司所有財務(wù)行為。公司按照《企業(yè)會計制度》及相關(guān)的會計準(zhǔn)則的規(guī)范要求，組織會計核算，保證會計信息、真實(shí)、完整。會計核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象，記錄和反映公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動。以人民幣為記賬本位幣；會計核算年度為：公歷1月1日至12月31日止；財務(wù)收支核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；會計記賬方法：采用借貸記賬法。各部門要認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按照國家及本公司財務(wù)管理制度規(guī)定，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、考核分析工作，努力搞好增收節(jié)支。流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付帳款、存貨、待攤費(fèi)用等。公司應(yīng)按國家規(guī)定管理、使用現(xiàn)金和銀行存款。公司的財務(wù)對外結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求運(yùn)作?，F(xiàn)金和銀行存款的收、付款業(yè)務(wù)應(yīng)在會計事項(xiàng)發(fā)生的當(dāng)日編制會計憑證，登記賬簿；現(xiàn)金的賬面余額必須和實(shí)際庫存數(shù)相符；月末須將銀行日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算票據(jù)由專人保管；銀行印鑒嚴(yán)格執(zhí)行分離監(jiān)管；建立現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票申領(lǐng)和使用的審批簽收登記制度，內(nèi)容包括票據(jù)編號、填制日期、支付內(nèi)容、領(lǐng)用人及日期、收款單位、金額。支付款項(xiàng)按相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)和規(guī)定程序辦理。不準(zhǔn)用白條抵庫。短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)，且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資，分為短期股票投資和短期債券投資。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，按往來戶名等設(shè)置明細(xì)賬。公司應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)的預(yù)付帳款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤消等原因已無望再收到所購貨物時，應(yīng)將原計入預(yù)付帳款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計提相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備。公司應(yīng)于每年年末對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清查，在年度終了按應(yīng)收款余額的5‰計提壞帳準(zhǔn)備金。對已經(jīng)發(fā)生的壞帳，必須報董事會批準(zhǔn)，并且按法律、行政法規(guī)的規(guī)定報相關(guān)部門備案。待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分期分別負(fù)擔(dān)的，分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。應(yīng)按其受益期限在1年內(nèi)分期攤銷，計入成本、費(fèi)用。待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或者仍然處于生產(chǎn)過程以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料，包括各類材料、商品、自制半成品、低值易耗品、產(chǎn)成品在途材料、在產(chǎn)品等。存貨按取得時實(shí)際成本入帳。所有外購存貨必須辦理質(zhì)量檢驗(yàn)和驗(yàn)收入庫手續(xù)，其中大額采購必須簽訂合同，并將采購合同交一份到財務(wù)便于財務(wù)監(jiān)督。公司生產(chǎn)制造部應(yīng)當(dāng)按月對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)表交財務(wù)部進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因，對于盤盈、盤虧及毀損的應(yīng)填制存貨盤盈、盤虧報告表經(jīng)財務(wù)部核實(shí)，報經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。對于人為造成短缺和毀損的應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，采用先進(jìn)先出法確定其成本進(jìn)行核算。低值易耗品攤銷采用五五攤銷法計入成本和相關(guān)費(fèi)用。公司的存貨應(yīng)在期末時按照可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)第十五條、固定資產(chǎn)界定：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，且單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)2000元以上，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具、器具等。雖然不具備以上條件，但系公司生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，應(yīng)作為固定資產(chǎn)；雖然同時具備以上條件，但容易損壞，亦可不作為固定資產(chǎn)。第十六條、固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本入賬，包括買價、稅金、包裝費(fèi)、運(yùn)輸裝卸和保險等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的支出。對固定資產(chǎn)管理，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片：內(nèi)設(shè)折舊方式、使用年限、預(yù)計凈值、折舊率、月折舊額、使用部門責(zé)任人等；財務(wù)部應(yīng)對固定資產(chǎn)設(shè)定明細(xì)帳，按季度組織實(shí)地盤點(diǎn)，保持帳實(shí)相符。對臨時租入的固定資產(chǎn)，總經(jīng)辦和財務(wù)部必須建立租賃設(shè)備備查帳簿進(jìn)行登記。第十七條、固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而消失的那部分價值，且這部分價值應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成折舊費(fèi)用計入當(dāng)期成本。除下列情況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨(dú)作價作為固定資產(chǎn)的土地；房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。2、計提固定資產(chǎn)折舊的依據(jù)：固定資產(chǎn)原值、預(yù)計殘值率、預(yù)計使用年限；折舊方法采用使用年限法；固定資產(chǎn)凈殘值率5%。固定資產(chǎn)使用年限：房屋建筑物為35年；機(jī)械設(shè)備為12年；運(yùn)輸設(shè)備為8年；電子設(shè)備及其他設(shè)備為5年。第十八條、固定資產(chǎn)的修理由生產(chǎn)制造部和財務(wù)部負(fù)責(zé)，生產(chǎn)制造部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)總體情況制定大修理和日常維護(hù)保養(yǎng)計劃，并負(fù)責(zé)建立相應(yīng)的修理制度。財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督修理計劃的實(shí)施，并按規(guī)定進(jìn)行核算管理。第十九條、公司固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建和購置，實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。公司固定資產(chǎn)改良具體由生產(chǎn)制造部及財務(wù)部共同完成可行性分析報告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后并報董事長或董事會審批。。第二十條、固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作由生產(chǎn)制造部、總經(jīng)辦、財務(wù)部及資產(chǎn)使用部門配合按季度進(jìn)行賬實(shí)、賬卡核查。對清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并填制盤盈、盤虧報告表，寫出書面報告報公司總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)后按規(guī)定作相應(yīng)的帳務(wù)處理。第四章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)第二十一條、公司擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)、商譽(yù)等，按照取得時的實(shí)際成本計價。對于投資者作為資產(chǎn)或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按合同、協(xié)議約定的金額計價；購入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價款計價；接受捐贈的無形資產(chǎn)，應(yīng)按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價；以其他形式取得的無形資產(chǎn)按相關(guān)規(guī)定計價。在計價時，須備有相關(guān)的詳細(xì)資料，包括所有證書，作價的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等，其中非專利技術(shù)和商譽(yù)的計價應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)，除合并外商譽(yù)不得作價入帳。第二十二條、無形資產(chǎn)的攤銷一般采用直線法。自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)攤?cè)牍芾碣M(fèi)用或其他業(yè)務(wù)支出，無形資產(chǎn)有效使用期限法律和合同均未規(guī)定年限的，攤銷期不得超過10年，期末按預(yù)計可收回金額與賬面價值差額部分計提減值準(zhǔn)備。第二十三條、其他資產(chǎn)包括銀行凍結(jié)存款、臨時設(shè)施、國家批準(zhǔn)儲備的特種物資以及涉及訴訟中的財產(chǎn)等。第五章所有者權(quán)益和負(fù)債第二十四條、所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。公司按章程及有關(guān)規(guī)定籌集資本金。第二十五條、各出資單位必須按照合同、章程或協(xié)議等有關(guān)規(guī)定及時足額地繳納資本金。出資單位未按照合同、章程或協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，其他出資單位可以依法追究其違約責(zé)任。投入的資本金，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第二十六條、在資本金的籌集活動中，對資產(chǎn)重估確定價值與合同、協(xié)議約定的價值的差額，以及接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積金。盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金，可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本。第二十七條、負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等；長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。公司各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額入帳。第二十八條、以負(fù)債形式籌集資金應(yīng)按規(guī)定計付利息和費(fèi)用，并應(yīng)適時合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。成本和費(fèi)用第二十九條、成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)；費(fèi)用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)的日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。第三十條：公司產(chǎn)品成本計算方法采用品種法，進(jìn)行歸集、分配和計算產(chǎn)品成本，產(chǎn)品成本項(xiàng)目由原材料、輔助材料、直接人工工資、制造費(fèi)用等構(gòu)成。第三十一條：公司原材料、輔助材料、備品備件、機(jī)物料、器具、量具等物資購進(jìn)、領(lǐng)用耗費(fèi)必須填制入庫單、領(lǐng)料單，以保證產(chǎn)品成本核算真實(shí)性和準(zhǔn)確性。第三十二條、制造費(fèi)用歸集直接為公司產(chǎn)品生產(chǎn)服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用：車間管理人員工資、福利費(fèi)用、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、維修費(fèi)、廠房租金、設(shè)備租金、其他機(jī)物料消耗等。月末制造費(fèi)用分配按照生產(chǎn)產(chǎn)品工作量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配攤銷進(jìn)入成本。第三十三條、期間費(fèi)用：1、營業(yè)費(fèi)用：公司在銷售產(chǎn)品工程中發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資等經(jīng)營費(fèi)用。2、財務(wù)費(fèi)用：指公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、結(jié)算及籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。4、管理費(fèi)用:公司在經(jīng)營管理及相關(guān)業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，包括：管理人員工資、福利費(fèi)用、辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊及維修、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、咨詢費(fèi)、提取的壞賬損失、提取的存貨跟價準(zhǔn)備、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、董事會費(fèi)、其他。第三十四條、下列開支不得計入成本：1、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；2、對外投資及分配給投資者的利潤；3、被沒收的財物,支付的滯納金、罰款、罰金、違約金、賠償金等；4、國家法律、法規(guī)規(guī)定以外各種付費(fèi)；5、國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。第三十五條、成本核算，要以月、年為成本計算期，同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起止日期、計算范圍和口徑須一致。第七章營業(yè)收入、利潤及分配第三十六條、收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。銷售商品的收入應(yīng)當(dāng)在下列條件均能夠滿足時予以確認(rèn)：企業(yè)已經(jīng)將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出商品實(shí)際控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能可靠的計量。第三十七條、利潤的計算利潤總額＝營業(yè)利潤+投資收益（或減投資損失）+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤－營業(yè)費(fèi)用－管理費(fèi)用－財務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤＝主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)支出凈利潤（或凈虧損）＝利潤總額（或虧損總額）－所得稅營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)范圍無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括處理固定資產(chǎn)凈收益、固定資產(chǎn)盤盈、處理無形資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、禮品折價收入等。補(bǔ)貼收入是指公司收到的各種補(bǔ)貼收入，包括國家撥入的虧損補(bǔ)貼、退還的增值稅等。營業(yè)外支出指與公司業(yè)務(wù)范圍無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和處置凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、出納短款、非常損失、非貨幣性交易損失、罰款支出、債務(wù)重組損失、捐贈支出、提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備等。第三十八條、公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補(bǔ)，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。第三十九條、公司繳納所得稅后的凈利潤,按下列順序分配：1、彌補(bǔ)以前年度虧損；2、提取法定盈余公積：按凈利潤的10%提取。法定盈余公積累計額超過注冊資本的50%時，可不再提取。3、提取法定公益金：按凈利潤不超過5%的比例提取。公益金主要用于職工集體福利開支的費(fèi)用。4、凈利潤分配：按《公司章程》規(guī)定，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，括股東權(quán)益進(jìn)行分配。第四十條、盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積金不得少于注冊資本的25%。第八章清算第四十一條、公司自宣布終止之日起，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表的財產(chǎn)清單，處理債權(quán)、債務(wù)，處置企業(yè)的剩余財產(chǎn)等。第四十二條、公司的財產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按下列順序清償債務(wù)：應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費(fèi)；應(yīng)繳未繳國家的稅金及其他款項(xiàng)；尚未償付的債務(wù)，不足以清償同一順序債務(wù)的，按比例清償。第四十三條、完畢后的剩余財產(chǎn)清算，按法律規(guī)定處理，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)編制清算期內(nèi)收支報表，并連同中國注冊會計師驗(yàn)證報告向董事會作清算報告，經(jīng)確認(rèn)審核、批準(zhǔn)后在工商行政管理局辦理注銷手續(xù)。第九章財務(wù)報告及分析第四十四條、公司按月向董事會、股東及有關(guān)機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況說明書。第四十五條、年度提交財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、成本費(fèi)用表及相關(guān)附表及其他附表。公司經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況、財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財產(chǎn)物資的變動情況等。某些主要項(xiàng)目采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期和下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項(xiàng)。公司應(yīng)對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果按財務(wù)分析暫行規(guī)定提出的內(nèi)容、方法和要求進(jìn)行定期和不定期的分析。第十章財務(wù)預(yù)算管理第四十六條、公司應(yīng)在12月20日前提交下一經(jīng)營年度銷售收入、成本費(fèi)用預(yù)算計、財務(wù)現(xiàn)金收支預(yù)算及按季度分解目標(biāo)任務(wù)計劃。報經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長審核后，提交董事會和股東大會審議。第四十七條、公司根據(jù)董事會確定的經(jīng)營規(guī)模和利潤目標(biāo)，分別確定銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并據(jù)以編制預(yù)算利潤表和預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。第四十八條、公司應(yīng)將審議通過預(yù)算上報公司控股股東相關(guān)部門備案。第十一章會計交接、會計檔案管理第四十九條、會計交接制度會計人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所管的會計工行全部移交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)者不予辦理調(diào)動或離職手續(xù)。交接雙方要按照移交清冊逐項(xiàng)移交。其中：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額清點(diǎn)，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致，面值不一致的數(shù)量（張數(shù)）要點(diǎn)交清楚；銀行存款余額要與對賬單核對，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對。實(shí)行會計電算化的企業(yè)要將財務(wù)電子數(shù)據(jù)及操作情況移交清楚。交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。出納人員工作調(diào)動時更換保險箱密碼；在辦理交接手續(xù)時要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進(jìn)行。移交人對自己移交的會計資料的合法性、真實(shí)性要承擔(dān)責(zé)任。第五十條、會計檔案管理會計檔案指會計憑證、會計賬簿、會計報表。財務(wù)按照檔案管理的要求，負(fù)責(zé)整理立卷裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年后再送公司檔案部門保管。對會計檔案做到妥善保管、存放有序、查找方便。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密；不得出借，如有特殊需要，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；不得拆散原卷并應(yīng)及時歸還；本單位非財務(wù)人員不得調(diào)閱會計檔案。各種會計檔案的保管期限根據(jù)財政規(guī)定如下：（1）原始憑證、記賬憑證15年（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年（3）現(xiàn)金、銀行存款日記賬25年（4）明細(xì)賬15年（5）總賬15年（6）月、季報