第9頁(yè)共9頁(yè)2023?年工程審?計(jì)工作總?結(jié)模板?前段時(shí)間?對(duì)一個(gè)工?程項(xiàng)目進(jìn)?行審計(jì)，?在審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題比較多?，主要有?工程完工?時(shí)間不及?時(shí)、設(shè)備?采購(gòu)不按?規(guī)定時(shí)間?到貨、設(shè)?備質(zhì)量與?合同約定?不符、預(yù)?算的更改?沒經(jīng)過(guò)審?批、施工?材料與合?同不符、?工程變更?依據(jù)不足?、工程簽?證手續(xù)及?依據(jù)不全?等。其中?最嚴(yán)重的?是有大量?的工程簽?證單，一?個(gè)幾個(gè)億?的項(xiàng)目，?工程簽證?就達(dá)__?__%(?____?億)還多?，有些單?項(xiàng)項(xiàng)目簽?證比原預(yù)?算多__?__%。?工地解釋?原因是施?工地地質(zhì)?復(fù)雜，所?以增加大?量工程施?工。由于?工廠已進(jìn)?行生產(chǎn)階?段，所以?高層只能?根據(jù)發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題，?作出暫停?付款的措?施。我?們?cè)趯彶?時(shí)發(fā)現(xiàn)，?由于沒有?對(duì)項(xiàng)目實(shí)?行事中監(jiān)?督，即是?對(duì)施工現(xiàn)?場(chǎng)監(jiān)管不?到位，與?致造成大?量的工程?簽證單無(wú)?法核實(shí)，?在工程簽?證中主要?問(wèn)題的是?隱蔽工程?。所謂工?程簽證，?就是在建?設(shè)工程項(xiàng)?目實(shí)施過(guò)?程中，業(yè)?主與承包?商就需要?調(diào)整或補(bǔ)?充的事項(xiàng)?，在協(xié)商?一致的情?況下，經(jīng)?雙方簽字?蓋章而訂?立的一種?補(bǔ)充證明?材料。許?多工程項(xiàng)?目通過(guò)虛?假簽證增?加工程造?價(jià)取得利?益，使竣?工結(jié)算失?去了真實(shí)?性?？?之，在進(jìn)?行工程項(xiàng)?目審計(jì)時(shí)?應(yīng)重注意?發(fā)下問(wèn)題?：1、?注意招投?標(biāo)是否合?規(guī)。建設(shè)?項(xiàng)目招投?標(biāo)情況審?計(jì)是審計(jì)?的源頭，?只要從源?頭開始規(guī)?范，才能?有利于公?司施工管?理。工程?項(xiàng)目招投?標(biāo)審計(jì)的?內(nèi)容主要?有：①?審查工程?項(xiàng)目招投?標(biāo)程序是?否按公司?規(guī)定、是?否合規(guī)、?合法，其?過(guò)程是否?按照“公?開、公平?、公正”?的原則進(jìn)?行。②?審查有無(wú)?應(yīng)實(shí)行招?投標(biāo)的項(xiàng)?目而未招?投標(biāo)，有?無(wú)為了逃?避招投標(biāo)?或鉆招投?標(biāo)方式的?空子，采?取直接確?定或形式?招標(biāo)確定?施工、安?裝單位。?③審查?附屬工程?、零星工?程是否經(jīng)?過(guò)招投標(biāo)?。④審?查中標(biāo)單?位是否具?備相應(yīng)的?資質(zhì)，有?無(wú)施工企?業(yè)因自身?資質(zhì)較低?或無(wú)資質(zhì)?，采取掛?靠或使用?其他單位?資質(zhì)投標(biāo)?的情況。?2、注?意工程預(yù)?算是否超?標(biāo)。檢查?工程結(jié)算?總額是否?超過(guò)預(yù)算?總額，預(yù)?算變更及?調(diào)整是否?經(jīng)有權(quán)限?有領(lǐng)導(dǎo)審?批；單項(xiàng)?工程預(yù)算?編制是否?真實(shí)、準(zhǔn)?確，包括?工程量計(jì)?算是否符?合規(guī)定的?計(jì)算規(guī)則?，是否準(zhǔn)?確；分項(xiàng)?工程預(yù)算?定額選套?是否合規(guī)?，選用是?否恰當(dāng)。?3、注?意簽證手?續(xù)是否齊?全。檢查?簽證單是?否有業(yè)主?駐工地代?表、承包?商、監(jiān)理?工程師的?簽字蓋章?。簽證在?簽字過(guò)程?中模仿筆?跡、變相?復(fù)印、其?他人代筆?等多種形?式。檢查?簽證有無(wú)?雙方單位?蓋章，印?章是否偽?造，復(fù)印?件與原件?是否一致?等是審核?的重要內(nèi)?容。4?、注意工?程量的是?否相符。?要審核工?程量時(shí)，?特別注意?是對(duì)于工?程量的簽?證，審核?時(shí)必須到?現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)?丈量、計(jì)?算，逐筆?核實(shí)。特?別是對(duì)裝?飾工程和?附屬工程?的隱蔽部?分應(yīng)作為?審核的重?點(diǎn)。因?yàn)?這兩部分?往往沒有?圖紙或者?圖紙不很?規(guī)范，而?現(xiàn)場(chǎng)勘察?又比較困?難。對(duì)破?壞性的審?核也不能?大多。?5、注意?設(shè)備價(jià)格?、質(zhì)材的?檢查。在?對(duì)設(shè)備或?材料進(jìn)行?審計(jì)時(shí)應(yīng)?注意合同?價(jià)格的合?理性，材?料與質(zhì)量?是否與合?同約定相?一致，并?將審查合?同設(shè)備清?單及財(cái)務(wù)?結(jié)算發(fā)票?相結(jié)合，?對(duì)工程所?需的設(shè)備?，要看采?購(gòu)合同清?單，如果?屬于業(yè)主?直接采購(gòu)?的設(shè)備，?要注意設(shè)?備采購(gòu)的?運(yùn)雜費(fèi)、?保管費(fèi)的?支付情況?，應(yīng)審查?合同內(nèi)容?是否包括?安裝費(fèi)、?調(diào)試費(fèi)及?附件、配?件等。?6、注意?定額套用?的標(biāo)準(zhǔn)。?檢查是否?與公司制?定的標(biāo)準(zhǔn)?相適應(yīng)的?結(jié)算價(jià)格?，定額單?價(jià)確定了?定額子項(xiàng)?工程的單?位價(jià)值。?套用定額?分為直接?套用與換?算套用。?對(duì)直接套?用的審計(jì)?，通過(guò)對(duì)?實(shí)際套用?定額價(jià)格?與定額規(guī)?定的價(jià)格?是否相符?加以對(duì)比?進(jìn)行審查?，著重應(yīng)?對(duì)主要材?料、主要?機(jī)械、人?工等價(jià)格?進(jìn)行審計(jì)?，審查套?用定額有?無(wú)就高不?就低或多?套定額的?問(wèn)題。對(duì)?換算套用?除完成對(duì)?直接套用?的審查工?作外，還?要審查對(duì)?應(yīng)該換算?的材料是?否按規(guī)定?進(jìn)行換算?及換算方?法是否合?理、正確?。7、?注意結(jié)算?取費(fèi)的標(biāo)?準(zhǔn)。取費(fèi)?是要工程?預(yù)結(jié)算時(shí)?按照企業(yè)?資質(zhì)及取?費(fèi)類別確?定的計(jì)費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)?行審計(jì)時(shí)?應(yīng)首先熟?悉施工合?同、協(xié)議?，了解施?工企業(yè)的?資質(zhì)等級(jí)?、工程類?別、承包?方式、結(jié)?算方式、?工期狀況?、優(yōu)惠讓?利等，施?工合同條?款是否合?法；了解?建筑物結(jié)?構(gòu)、施工?方法、施?工條件，?機(jī)械選用?的型號(hào)、?臺(tái)數(shù)等；?最后應(yīng)仔?細(xì)研究費(fèi)?用定額及?相關(guān)取費(fèi)?文件。明?確各項(xiàng)費(fèi)?用的計(jì)取?條件、適?用范圍、?計(jì)算基數(shù)?，并結(jié)合?實(shí)際情況?加以審查?，對(duì)適用?不同費(fèi)用?政策的同?一工程，?應(yīng)按工程?量劃分分?別計(jì)算相?應(yīng)費(fèi)用，?審查有無(wú)?擴(kuò)大取費(fèi)?基數(shù)的問(wèn)?題。如在?審計(jì)時(shí)常?有發(fā)現(xiàn)亂?用費(fèi)用標(biāo)?準(zhǔn)的情況?。20?23年工?程審計(jì)工?作總結(jié)模?板（二）?審計(jì)部?較好地完?成了__?__年全?年的審計(jì)?工作。_?___年?內(nèi)審工作?應(yīng)以內(nèi)部?控制制度?審計(jì)為基?礎(chǔ)，經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)?為中心，?嘗試經(jīng)營(yíng)?決策審計(jì)?，提高審?計(jì)工作質(zhì)?量，加強(qiáng)?審計(jì)意見?的落實(shí)，?體現(xiàn)審計(jì)?價(jià)值。因?此，要做?好以下五?個(gè)方面的?工作：?一、以內(nèi)?控制度審?計(jì)為基礎(chǔ)?，促進(jìn)公?司內(nèi)控制?度健全和?完善。?1、先是?要完善公?司內(nèi)審制?度，__?__年已?對(duì)現(xiàn)行的?內(nèi)審制度?進(jìn)行了修?改，__?__年為?使審計(jì)工?作有標(biāo)準(zhǔn)?可依，根?據(jù)現(xiàn)有審?計(jì)業(yè)務(wù)的?類型，準(zhǔn)?備建立《?公司內(nèi)部?控制制度?審計(jì)辦法?》、《公?司合同管?理審計(jì)辦?法》、《?內(nèi)部審計(jì)?檔案管理?辦法》、?《委托社?會(huì)審計(jì)管?理辦法》?四項(xiàng)內(nèi)審?制度。?2、內(nèi)部?控制制度?是指公司?為實(shí)現(xiàn)經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)，?保障資產(chǎn)?完整，保?證會(huì)計(jì)信?息真實(shí)、?促進(jìn)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)健康?有序進(jìn)行?而制定的?一種內(nèi)部?協(xié)調(diào)、組?織、制約?、檢查的?控制系統(tǒng)?，包括對(duì)?與會(huì)計(jì)記?錄、會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)處理?直接有關(guān)?的會(huì)計(jì)控?制系統(tǒng)和?間接有關(guān)?的管理控?制系統(tǒng)。?___?_年內(nèi)審?工作就應(yīng)?該建立在?公司內(nèi)部?控制的基?礎(chǔ)上，對(duì)?其執(zhí)行情?況進(jìn)行檢?查和評(píng)價(jià)?，主要是?評(píng)價(jià)內(nèi)控?是否健全?、有效，?可依賴程?度如何;?評(píng)價(jià)在其?內(nèi)控制度?健全、有?效、可依?賴的前提?下，在運(yùn)?行中是否?得到認(rèn)真?的___?_和執(zhí)行?，是否有?利于公司?的經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)、促進(jìn)?公司的發(fā)?展等，以?便及時(shí)發(fā)?現(xiàn)管理中?的薄弱環(huán)?節(jié)，從而?確定審計(jì)?重點(diǎn)，提?高審計(jì)工?作效率，?保證審計(jì)?工作質(zhì)量?，有針對(duì)?性的提出?審計(jì)意見?，促進(jìn)下?屬企業(yè)健?全和完善?內(nèi)控制度?，保證其?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?正常運(yùn)行?。二、?以經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)審計(jì)為?中心，結(jié)?合經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)，?嘗試經(jīng)營(yíng)?決策審計(jì)?。內(nèi)審?必須以公?司經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)審計(jì)為?中心，主?要是對(duì)下?屬企業(yè)的?每季度經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)，通過(guò)?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?審計(jì)不僅?要查錯(cuò)防?弊，及時(shí)?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?并予以糾?正，逐步?實(shí)現(xiàn)由發(fā)?現(xiàn)型向預(yù)?防型的轉(zhuǎn)?變，更重?要的是要?找出影響?業(yè)績(jī)提高?的主要因?素，分析?原因，抓?住關(guān)鍵，?提出建議?和意見，?進(jìn)而促進(jìn)?下屬企業(yè)?加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益。在?開展經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)?時(shí)，內(nèi)部?審計(jì)應(yīng)注?意的問(wèn)題?是：經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)?一定要與?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)以及?其他專項(xiàng)?審計(jì)相結(jié)?合，經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?也就是對(duì)?下屬企業(yè)?經(jīng)營(yíng)者年?度或任期?內(nèi)的經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)、經(jīng)?營(yíng)任務(wù)完?成情況以?及真實(shí)性?進(jìn)行審計(jì)?。不僅要?搞離任審?計(jì)，還應(yīng)?搞任中審?計(jì)，注重?對(duì)下屬企?業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干?部任中經(jīng)?營(yíng)績(jī)效的?評(píng)價(jià)，以?此作為津?濱公司選?擇、任免?下屬企業(yè)?經(jīng)營(yíng)者及?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?考核兌現(xiàn)?的依據(jù)或?參考。?在以上兩?項(xiàng)審計(jì)的?基礎(chǔ)上，?內(nèi)審還應(yīng)?嘗試經(jīng)營(yíng)?決策審計(jì)?。經(jīng)營(yíng)決?策審計(jì)，?即對(duì)決策?程序是否?完整并符?合公司規(guī)?定、決策?方法是否?科學(xué)、依?據(jù)是否可?靠、效果?是否良好?等實(shí)施審?計(jì)。經(jīng)營(yíng)?決策審計(jì)?包括審計(jì)?參與決策?的過(guò)程和?決策實(shí)施?后的跟蹤?。通過(guò)經(jīng)?營(yíng)決策審?計(jì)，提高?下屬企業(yè)?經(jīng)營(yíng)者的?決策水平?和決策質(zhì)?量，為津?濱公司總?體決策提?供參考依?據(jù)。三?、在審計(jì)?部?jī)?nèi)部實(shí)?行審計(jì)項(xiàng)?目組長(zhǎng)負(fù)?責(zé)制，規(guī)?范操作程?序，狠抓?審計(jì)基礎(chǔ)?建設(shè)，不?斷提高審?計(jì)工作質(zhì)?量，精心?組織好對(duì)?公司本部?及下屬企?業(yè)的各類?審計(jì)。?在今后的?審計(jì)中，?從審計(jì)項(xiàng)?目開始實(shí)?施到審計(jì)?檔案的歸?檔，都由?專人負(fù)責(zé)?，并且崗?位定期輪?換，這樣?既做到了?責(zé)任明確?，又提高?了審計(jì)人?員的業(yè)務(wù)?能力。為?下屬企業(yè)?提供好服?務(wù)，又為?公司領(lǐng)導(dǎo)?當(dāng)好參謀?，應(yīng)精心?組織好對(duì)?公司本部?及下屬企?業(yè)的各類?審計(jì)。?1、對(duì)各?下屬企業(yè)?的經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)審核?在對(duì)各下?屬企業(yè)_?___年?____?至___?_月份經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)審?核的基礎(chǔ)?上，對(duì)_?___月?份經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)進(jìn)行審?核，并匯?總出具審?核報(bào)告，?提交公司?考核小組?，作為對(duì)?各下屬企?業(yè)考核的?依據(jù)。?2、對(duì)銀?行存款大?宗項(xiàng)的進(jìn)?出進(jìn)行跟?蹤審計(jì)。?銀行存?款是反映?公司經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的第?一手資料?，容易在?此發(fā)現(xiàn)一?些違規(guī)問(wèn)?題線索，?因此在審?計(jì)中應(yīng)作?為重點(diǎn)進(jìn)?行審計(jì)。?審計(jì)時(shí)要?結(jié)合銀行?對(duì)賬單進(jìn)?行核對(duì)，?必要的話?對(duì)原始憑?證和原始?票據(jù)進(jìn)行?核對(duì)或跟?蹤審計(jì)。?3、對(duì)?往來(lái)款項(xiàng)?的跟蹤審?計(jì)。往?來(lái)款項(xiàng)是?公司本部?及下屬企?業(yè)財(cái)務(wù)核?算的重要?內(nèi)容，也?是最容易?出現(xiàn)違規(guī)?的地方，?因此我們?在審計(jì)中?應(yīng)對(duì)往來(lái)?款項(xiàng)進(jìn)行?重點(diǎn)審計(jì)?。對(duì)那些?數(shù)額較大?、賬齡較?長(zhǎng)的應(yīng)收?、應(yīng)付款?項(xiàng)應(yīng)逐個(gè)?進(jìn)行跟蹤?審計(jì)，特?別是對(duì)已?經(jīng)核銷的?應(yīng)收款項(xiàng)?，應(yīng)延伸?到對(duì)方單?位進(jìn)行跟?蹤審計(jì)，?以對(duì)其經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)和?核銷手續(xù)?的真實(shí)、?合法進(jìn)行?審查，確?保公司資?產(chǎn)的安全?和完整。?4、在?各項(xiàng)成本?費(fèi)用支出?中進(jìn)行跟?蹤審計(jì)。?津?yàn)I公?司本部已?經(jīng)與各下?屬企業(yè)簽?訂了經(jīng)營(yíng)?責(zé)任書，?將各項(xiàng)成?本費(fèi)用納?入了下屬?企業(yè)績(jī)效?的考核。?因此，對(duì)?下屬企業(yè)?的各項(xiàng)成?本費(fèi)用支?出進(jìn)行審?計(jì)，也是?我們審計(jì)?的重點(diǎn)內(nèi)?容。不僅?要對(duì)各項(xiàng)?成本費(fèi)用?支出的開?支范圍和?標(biāo)準(zhǔn)以及?帳務(wù)處理?進(jìn)行審查?，還要對(duì)?各項(xiàng)成本?費(fèi)用支出?的原始票?據(jù)的合法?性進(jìn)行審?查，并對(duì)?大宗支出?去向進(jìn)行?跟蹤審計(jì)?，以確定?下屬企業(yè)?各項(xiàng)成本?費(fèi)用支出?的真實(shí)、?合法，為?津?yàn)I公司?制定整體?考核責(zé)任?目標(biāo)提供?詳細(xì)資料?。5、?對(duì)合同簽?訂及履行?情況的審?計(jì)合同?審查可采?用事前、?事后兩種?方式進(jìn)行?，事前審?計(jì)是依據(jù)?津?yàn)I公司?有關(guān)規(guī)定?由各能各?部門聯(lián)合?審批的合?同，審計(jì)?部要嚴(yán)格?審計(jì)監(jiān)督?，做好審?計(jì)記錄;?事后審計(jì)?是審計(jì)部?采取備案?合同抽審?辦法，即?每季度對(duì)?下屬企業(yè)?簽訂的合?同進(jìn)行抽?審，可采?取結(jié)合其?他審計(jì)項(xiàng)?目和單獨(dú)?抽審的辦?法進(jìn)行。?6、做?好工程項(xiàng)?目的竣工?結(jié)算和財(cái)?務(wù)決算審?計(jì)工程?竣工結(jié)算?審計(jì)均聘?請(qǐng)具有甲?級(jí)工程造?價(jià)資質(zhì)的?咨詢公司?進(jìn)行，工?程財(cái)務(wù)決?算審計(jì)原?則上由審?計(jì)部自行?完成，特?殊情況由?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)聘請(qǐng)?外部審計(jì)?。___?_年應(yīng)完?成的工程?項(xiàng)目審計(jì)?有以下五?項(xiàng)。(?1)、津?濱高科技?園三期C?區(qū)工程竣?工結(jié)算和?財(cái)務(wù)決算?審計(jì)。?(2)、?金融街二?期工程竣?工結(jié)算和?財(cái)務(wù)決算?審計(jì)。?(3)、?津?yàn)I雅都?天元居工?程階段性?結(jié)算審計(jì)?。(4?)、公司?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?程審計(jì)。?7、做?好下屬企?業(yè)改制前?的審計(jì)工?作對(duì)需?要改制的?下屬企業(yè)?的資產(chǎn)、?負(fù)債及潛?虧情況進(jìn)?行審查，?協(xié)助下屬?企業(yè)摸清?家底，加?快企業(yè)改?制進(jìn)程。?四、依?照“審而?要究、審?而要改、?審而要用?”的原則?，建立審?計(jì)結(jié)果落?實(shí)反饋制?度，加強(qiáng)?對(duì)審計(jì)意?見落實(shí)情?況的跟蹤?，并定期?組織開展?審計(jì)成果?運(yùn)用執(zhí)行?情況的檢?查。對(duì)?下發(fā)整改?通知責(zé)令?限期整改?的下屬企?業(yè)，要及?時(shí)進(jìn)行回?訪，監(jiān)督?審計(jì)意見?的落實(shí)，?使企業(yè)存?在的問(wèn)題?逐漸減少?，同樣的?問(wèn)題不重?復(fù)出現(xiàn)，?從而達(dá)到?查違糾偏?、防范未?然、強(qiáng)化?管理、規(guī)?避風(fēng)險(xiǎn)的?目的。同?時(shí)，與津?濱公司各?職能部門?尤其是財(cái)?務(wù)總監(jiān)室?要進(jìn)一步?加強(qiáng)合作?與工作溝?通，將審?計(jì)部掌握?的相關(guān)信?息及時(shí)通?報(bào)，避免?監(jiān)督、