開辦資金管理辦法第三條財務管理辦法的基本原則：1、執(zhí)行國家、省、市有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度；2、厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；3、量入為出，保證重點，兼顧一般；4、合理設置會計工作崗位，科學劃分辦理經(jīng)濟業(yè)務的職責權限，堅持不相容職務(授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務)相互分離、權責分明、相互制約、相互監(jiān)督；5、各項資金支出實行預算控制、分級負責、事前審批、事后報賬的辦第四條財務管理辦法的主要任務：2、統(tǒng)籌安排和使用各項資金；3、定期編制財務報告，如實反映指揮部預算執(zhí)行情況；4、對年度預算進行控制、監(jiān)督和績效評價；5、加強國有資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。第五條財務管理和會計核算實行領導及相關人員分級負責制，明確責任，各負其責。1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。對本單位經(jīng)濟事項的財務活動承擔直接領導責任，并與經(jīng)辦人(指經(jīng)濟事項中辦理具體經(jīng)濟業(yè)務的承辦人)一起承擔直接責任；2、經(jīng)辦人對原始憑證的真實性、完整性負責。第六條財務人員在單位負責人及財務負責人的領導下負責管理財務活動，主要包括組織編制審核部門預算，會同業(yè)務部門申請各類財政資金；辦理政府集中采購報批手續(xù)；管理國有資產(chǎn)；負責財務監(jiān)督、制定相關管理制度等。第七條財務人員按照國家統(tǒng)一的會計制度和相應的會計準則，依法設置會計科目，進行會計核算和會計監(jiān)督。完成各項財務管理工作。會計、出納內部控制制度按國家有關規(guī)定進行。第八條凡未取得從業(yè)資格證書的人員，不得從事財務會計工作。第九條所有資金支出由財務人員辦理。各項支出按照以下規(guī)定執(zhí)行：(1)辦公費。辦公用品的購置由綜合管理部根據(jù)各業(yè)務部門的業(yè)務需要，編報辦公用品購置請示報告卡，經(jīng)綜合管理部負責人審核，報單位負責人批準后辦理。屬于政府采購的，由會計人員報市財政局采購。辦公用品的領用實行出入庫登記制度，由專人負責，各業(yè)務部門不得擅自購置辦公用品及辦公設備。(2)電話費及水電費。綜合管理部要加強電話費、水電費支出的日常管理，各部門發(fā)生電話費以外的其他信息費用自行負擔。由綜合管理部制定專人負責，對各項費用嚴格控制，制定具體管理辦法。車輛燃料和維修費實行定點加油、定點維修的辦法。由綜合管理部按照程序審批后，財務人員統(tǒng)一結算。(4)差旅費。差旅費支出標準嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行。嚴格控制出差人數(shù)及天數(shù)，旅游景區(qū)門票、景點車船票、進山票及旅游公司發(fā)票，一律不得報銷。對違反規(guī)定繞道旅游發(fā)生的費用一律自負。(5)會議費及培訓費。各種會議(包括培訓、論證會、評審會)須編制會議預算，履行事前審批程序；要嚴格控制會議規(guī)模和費用，報賬時須附經(jīng)濟業(yè)務事前審批請示卡，會議通知、簽到簿、支出明細單等。(6)招待(接待)費。各業(yè)務部門發(fā)生招待業(yè)務時，事先經(jīng)領導批準后，報綜合管理部統(tǒng)一辦理。接待標準嚴格按照國家、省、市的有關規(guī)定執(zhí)公借款采取“按需借款，及時清理，誰借款誰負責”的原則，出差結束15日內結清借款。3、費用支付方式包括銀行存款支付和現(xiàn)金支付兩種。指揮部支付方式以銀行支付為主，確需以現(xiàn)金方式支付的，須事先征得財務人員同意?，F(xiàn)金使用范圍如下：(1)確需用現(xiàn)金支付的個人勞務報酬；(2)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時聘用人員的費用；(3)按規(guī)定向個人支付的差旅費及補助；(4)個別確實不具備支票支付的、金額在1000元以下的零星支出；(5)其他特殊情況的支出項目。第三章固定資產(chǎn)管理第十條要嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理辦法，確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元(含500元)以上，專用設備單位價值在800元(含800元)以上、使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。單價較低、使用年限在一年以上的有形資產(chǎn)以及低值易耗品，也要建立相應賬目進行登記管理。綜合管理處為固定資產(chǎn)的管理部門，要設置專人進行管理，登記固定資產(chǎn)賬臺賬，建立健全出入庫手續(xù)。第十一條各部門要明確固定資產(chǎn)的使用人、保管人和責任人。使用人、保管人和責任人調整或工作調動時，要進行財產(chǎn)和賬簿移交。第十二條通過其他渠道撥入、受贈的國有資產(chǎn)，要按規(guī)定及相關手續(xù)登記入賬。涉及固定資產(chǎn)的，要登記固定資產(chǎn)臺帳。第十三條各類國有資產(chǎn)進行無償調撥、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、對外捐贈的，均須按規(guī)定程序履行報批手續(xù)。第十四條指揮部購置固定資產(chǎn)，在市財政局批復預算后，提交固定資產(chǎn)清單，報資產(chǎn)管理部門辦理相關手續(xù)后統(tǒng)一購置。第四章財務審批審核報賬程序第十五條對于重要經(jīng)濟業(yè)務活動實行領導事前審批制度。第十六條業(yè)務事項實行事前審批范圍：(1)屬于政府采購目錄范圍內的商品和服務支出、固定資產(chǎn)購置在上報市財政局審批前；(2)會議費 (包括培訓、論證會、評審會等)在下發(fā)會議通知前；(3)招待(接待)元)的單項工程維修(護)費、辦公用品、專用材料費、印刷費、勞務費、事前審批環(huán)節(jié)：業(yè)務部門經(jīng)辦人填寫《請示報告卡》，經(jīng)部門負責人同意，財務負責人審核后，報單位負責人審批。第十七條凡屬于事前審批的經(jīng)濟業(yè)務必須經(jīng)最終的審批程序完成后方可開展經(jīng)濟活動事項，否則不能進入報賬審批程序。第十八條各項支出必須取得符合國家法律規(guī)定的原始憑證。原始憑證的時間、項目、規(guī)格、名稱、數(shù)量、單價、金額、印章必須填寫清楚。按照物品、服務項目種類填寫的原始憑證，必須附加出票單位財務章的明細單或POS簽購單；屬于事前審批項目的附《請示報告卡》。業(yè)務經(jīng)辦人對原始憑證的真實性負責，業(yè)務部門負責人對原始憑證的真實性負連帶責任。第十九條根據(jù)原始憑證填制的支出報銷憑證，由經(jīng)辦人、業(yè)務部門負責人、財務負責人、單位負責人人簽字后方可作為報銷時的合法依據(jù)。經(jīng)辦人、業(yè)務部門負責人、財務負責人、單位負責人屬不相容職務，不能兼任。對于一次性支出在1萬元以上的各類經(jīng)濟活動實行雙經(jīng)辦人制度，報賬時必須有兩個經(jīng)辦人簽字方可進入報賬程序。第二十條報帳前，財務部門要對原始憑證進行審核、整理和粘貼。1、多張同類小型票據(jù)要粘貼在小型票據(jù)粘貼單上，粘貼后的憑證不得出現(xiàn)金屬物品。2、按照一事一單、一類一單的原則，填寫統(tǒng)一格式的報銷憑證，報銷憑證應載明所附原始憑證張數(shù)、用途、大小寫金額、經(jīng)辦人、審批人簽名等簡潔明了，數(shù)字書寫要規(guī)范準確。制原始憑證只能用于發(fā)放個人的各類補助、獎金和單位內部往來，涉及外單位人員時，要注明其身份證號碼。第二十一條原始憑證記載的各項內容均不得涂改，原始憑證填寫有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第二十一條對不真實、不合理的報銷憑證，財務部門有權不予接受；對于記載不準確、不完整、粘貼不規(guī)范及有關附件不全的原始憑證，一律予以退回，要求予以更正、補充。第二十二條財務審批審核報銷嚴格按照規(guī)定程序進行。1、經(jīng)手人填寫費用報銷單，并附齊原始單據(jù)。經(jīng)手人對經(jīng)濟業(yè)務內容的真實性負責。2、部門負責人對報銷費用進行審核、簽字，并對經(jīng)濟業(yè)務內容的真實性負連帶責任。3、財務負責人對開支的資金渠道審批簽字。4、單位負責人對報銷費用進行審批。5、會計審核有關數(shù)據(jù)及發(fā)票、收據(jù)的合法性、真實性、完整性，并根據(jù)審批后的單據(jù)制作記帳憑證。6、出納復核有關數(shù)據(jù)后簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。第五章財務監(jiān)督和責任追究第二十三條財務人員根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對指揮部的財務活動進行監(jiān)督和指導。第二十四條財務監(jiān)督的主要內容包括對各項支出的范圍和標準進行審核；對國有資產(chǎn)的管理和使用進行檢查；對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。第二十五條因公出差借款最長不得超過三個月；屬購置