滿洲里市小額貸款公司的稅收問題研究

一、中小型企業(yè)貸款概況從2012年10月下旬開始，滿洲六家小型貸款公司成立了16家小型信貸公司，注冊資本為25萬元，員工32人。各項貸款余額27462萬元,較去年同期增加8712萬元,增長46.46%。其中:個體經(jīng)營戶貸款余額21540萬元,較去年同期增加8998萬元,增長71.74%;農(nóng)戶貸款4512萬元,較去年同期減少638萬元,下降12.39%;中小型企業(yè)貸款余額1410萬元,較去年同期增加352萬元,增長33.27%。貸款主要投向個體經(jīng)營戶貸款、農(nóng)戶貸款及中小型企業(yè)貸款三大類,截至2012年10月末,滿洲里市中泰小額貸款公司不良貸款1050萬元,均為可疑類貸款。不良貸款率為3.8%,拖欠利息130萬元。二、小型信貸公司的經(jīng)營和發(fā)展中存在一些問題(一)業(yè)務規(guī)模小,資金短缺,不能滿足眾多中小企業(yè)的融資需求。在現(xiàn)代由于小額貸款公司不吸收公眾存款,貸款資金主要來自資本金和銀行融資兩部分。小額貸款公司在“只貸不存”、出資人不超過5人且不能從銀行拆借等條件限制下,由于業(yè)務的不斷發(fā)展,資金需求量加大,這樣就難以拓展業(yè)務規(guī)模。按規(guī)定除股東資本金外,可以從金融機構獲得不超過資本凈額50%的融入資金。但實際經(jīng)營過程中公司根本得不到金融機構這些不超過資本凈額50%的融入資金。公司信貸資金不足,無法滿足眾多中小企業(yè)的需求。因資金需求旺盛,在銀行融資也受到嚴格的比例限制,許多小額貸款公司都遭到“無錢可貸”的尷尬局面,連利息收入、銀行再融資信用額度也都用盡。由于小額貸款公司的規(guī)模都比較小,一旦出現(xiàn)幾筆貸款不能按期收回,就會給公司帶來沉重打擊,導致盈利能力迅速下降,長期虧損,甚至倒閉。如滿洲里市中泰小額貸款公司就是因為資金不足、貸款逾期、利息欠收、盈利空間小等退市的。(二)小額貸款公司稅收權限。在一般公司小額貸款公司至今仍沒有獲得金融企業(yè)的身份,只是按照工商企業(yè)注冊,稅收按一般服務企業(yè)繳納,大大增加了小貸公司的經(jīng)營成本,這也是小貸公司經(jīng)營困難的一個重要原因。小額貸款公司經(jīng)營的就是貨幣,理應明確其金融公司的地位,理順稅收體制。可目前小額貸款公司的稅賦相對較重,稅收實行的是一般公司的規(guī)定,營業(yè)稅按5%征收,所得稅按25%征收,并按貸款損失抵扣前的數(shù)額征收稅。而一般公司營業(yè)稅按3%征收,所得稅按貸款損失抵扣后總額的25%征收,這些規(guī)定對小貸公司很不公平,給其增加了很大的經(jīng)營成本,不利于小貸公司的長期發(fā)展,不利于支持小微企業(yè)和三農(nóng)經(jīng)濟的發(fā)展。(三)貸款品種單一,導致業(yè)務難以持續(xù)經(jīng)營目前,小額貸款公司的貸戶數(shù)據(jù)未納入人民銀行征信系統(tǒng)管理,同時小額貸款公司也沒有系統(tǒng)查詢的權限,無法對客戶多頭貸款及不良信息進行有效識別,增大了小額貸款公司的經(jīng)營風險。小額貸款公司經(jīng)營的業(yè)務品種本身就具有高風險,而貸款經(jīng)營成本和管理難度大的現(xiàn)狀很難形成自身積累,一切風險均靠公司自我消化,價格覆蓋風險成本的概率較低。公司只能經(jīng)營單一的貸款品種,不能經(jīng)營如票據(jù)業(yè)務、資產(chǎn)轉讓業(yè)務、委托貸款業(yè)務等一些低風險業(yè)務,貸款利息收入是其唯一的獲利手段。銀行貸款利率彈性較大直接影響了小額貸款公司的獲利水平,壓縮了小額貸款公司的盈利空間。(四)制約性措施的乏力目前,作為小額貸款公司的監(jiān)管部門,地方金融辦同時又是一個政府部門,要受地方政府的領導,由政府部門來監(jiān)管小額貸款公司本身存在內(nèi)在的利益沖突。另外,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合出臺的《小額貸款公司試點的指導意見》,只對小額貸款公司的性質、市場準入、資金來源、資金運用、監(jiān)督管理及市場退出等給出了原則性規(guī)定,但保證這些規(guī)定落到實處的制約性措施乏力。《小額貸款公司試點的指導意見》,明確中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會派出機構和中國人民銀行分支機構均不參與小額貸款公司的監(jiān)管,而只是做些報表監(jiān)測、政策指導工作,大大削弱了《小額貸款公司試點的指導意見》的“指導”效果。(五)員工人數(shù)太少,經(jīng)營困難根據(jù)調(diào)查,目前小額貸款公司主要是自然人出資成立的。出資人很多都是從來沒有從事過金融工作的,并且多數(shù)股東文化水平不高。有的小額貸款公司也聘請了從金融部門退下來的員工,但因人數(shù)太少,顯得“身單力薄”。因為小貸公司成立初期,對小額貸款公司經(jīng)營想得過于簡單,認為就是將錢貸給個人或企業(yè),到期收回。一般從股東中選出一個董事長和一個總經(jīng)理,就開業(yè)經(jīng)營。但當經(jīng)營一段時間后發(fā)現(xiàn)根本沒有那么簡單,業(yè)務辦理過程中既涉及對貸款者的考察評估,對政策的把握,還涉及到擔保、抵押、質押等不同保證方式的實際操作過程。多數(shù)被調(diào)查者都認為金融知識不足和專業(yè)人才的缺乏是當前急需解決的問題。三、關于政治建議(一)籌資擴股,引進委托資金創(chuàng)新融資渠道,解決后續(xù)資金,按著中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《關于小額貸款公司試點的指導意見》中“小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐助資金,以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構的融入資金”的要求,可以進行增資擴股和引進委托資金。因此,嘗試建立小額信貸基金,負責批發(fā)資金給小額信貸機構是一條有效融資渠道。(二)農(nóng)村金融服務的改進與完善小額貸款公司成立之初的政策意向是響應國務院緩解“三農(nóng)”問題的號召,立足于農(nóng)村金融改革,以更好地改進和加強農(nóng)村金融服務,以解決農(nóng)村地區(qū)資金需求問題,支持社會主義新農(nóng)村建設。而目前針對小額貸款公司的某些稅收政策與設立小額貸款公司的初衷存在一定的背離,因此,建議有關部門給予小額貸款公司稅收或融資等方面的優(yōu)惠政策,發(fā)揮好財政性資金的杠桿作用。(三)建立行業(yè)自律組織,規(guī)范行業(yè)發(fā)展在現(xiàn)有的監(jiān)管框架內(nèi),提高監(jiān)管效率需要金融辦與銀監(jiān)局和人民銀行等各家監(jiān)管部門的通力合作,尋求建立一個合理有效的監(jiān)管模式。同時,隨著小額貸款公司規(guī)模的不斷擴大,迫切需要建立相應的行業(yè)自律組織,通過行業(yè)協(xié)會等形式,搭建一個小額貸款公司之間的相互交流、相互促進、強化自律、共同發(fā)展的平臺;并通過行業(yè)協(xié)會與發(fā)達地區(qū)小額貸款公司進行全方位的交流與合作,促進整個行業(yè)的規(guī)范、有序發(fā)展。(四)加強風險防范與產(chǎn)品創(chuàng)新機制建設強化內(nèi)部管理,有效防范信貸風險。一是要強化貸款規(guī)?？刂频膬?nèi)控機制建設。要健全風險控制、放貸管理、業(yè)務操作流程等制度,加強風險防范。二是要加強信貸產(chǎn)品創(chuàng)新。為了控制信貸風險,拓展業(yè)務,要加強信貸產(chǎn)品創(chuàng)新,積極開發(fā)適合當?shù)匕l(fā)展需求的金融產(chǎn)品。(五)注重人才培養(yǎng)小貸公司的負責人首先要有緊迫感,真正認識到學習金融知識的重要性,迅速豐富金融知識,盡快達到一個金融企業(yè)領導應具備的素質。只有這樣才能在領導和經(jīng)營小貸公司過程中,穩(wěn)得住陣腳,使各項工作有條不紊地開展,并能有效應對發(fā)