2023年自考類-財經(jīng)類-財政學(xué)2010-2022歷年真題選編帶答案難題含解析（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.綜合考點(共75題)1.國有資產(chǎn)收益是政府憑借公共權(quán)力取得的收入。2.在分稅制下，財政收入可以按照稅種劃分為______A.中央稅、地方稅、軍區(qū)稅B.地方稅、軍區(qū)稅、地方和軍區(qū)共同稅C.國家稅、省級稅、縣級稅D.中央稅、地方稅、中央和地方共享稅3.簡述合理確定財政收入規(guī)模的意義。4.國債的償還方式有哪些?5.一般來說，“金邊債券”是指______A.政府債券B.金融債券C.企業(yè)債券D.民間債券6.國債場外交易是指______A.在指定的交易所營業(yè)廳從事的交易B.不在交易所營業(yè)廳從事的交易C.財政部國債司與推銷國債的金融機構(gòu)之間的交易D.國債初級市場的交易7.簡述我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。8.下列關(guān)于增值稅的說法中，錯誤的是______A.增值稅最早開征于法國B.消費型增值稅的計稅依據(jù)中不包括固定資產(chǎn)部分C.征收生產(chǎn)型增值稅最有利于鼓勵投資D.征收消費型增值稅最有利于鼓勵投資9.下列屬于社會消費性支出的有______A.文教支出B.行政管理支出C.基礎(chǔ)設(shè)施投資D.科學(xué)支出E.國防支出10.下列關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施的表述，正確的是______A.基礎(chǔ)設(shè)施具有行政壟斷性質(zhì)B.基礎(chǔ)設(shè)施主要由個別企業(yè)獨立投資完成C.基礎(chǔ)設(shè)施大多屬于勞動密集型行業(yè)D.基礎(chǔ)設(shè)施具有準公共產(chǎn)品的性質(zhì)11.從一個較長的歷史時期來看，世界上幾乎所有國家的財政支出總量均處在不斷增長的態(tài)勢，從理論上解釋這種現(xiàn)象產(chǎn)生的原因。12.征收財產(chǎn)稅的作用不包含______A.增加財政收入B.控制財富集中C.促進土地和住房的合理、節(jié)約使用D.提高企業(yè)生產(chǎn)效率13.對下列消費品征收消費稅時，不采用從量定額計稅辦法的是______A.黃酒B.卷煙C.汽油D.柴油14.影響國防支出水平的因素包括______A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.國際局勢的變化情況C.國家主權(quán)范圍D.國防目標(biāo)定位E.國家財力的制約15.公共財政就是計劃財政。

判斷：

理由：16.財政投融資也叫政策性金融，由政府出資或貸款，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)，范圍不限。

判斷：

理由：17.以較低的轉(zhuǎn)移支付成本，提高受援地區(qū)的公共服務(wù)水平，這指的是______A.財政轉(zhuǎn)移支付的效率B.支出劃分的效率C.收入劃分的效率D.轉(zhuǎn)移的效率18.簡述影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。19.財政農(nóng)業(yè)投資的重點不包括______A.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施B.農(nóng)業(yè)科研與推廣C.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境建設(shè)D.農(nóng)民工市民化20.進一步完善我國財政投融資的改革方向是______A.拓寬融資渠道B.壯大投融資規(guī)模C.明確投資原則、范圍和領(lǐng)域D.健全和規(guī)范投融資運作組織結(jié)構(gòu)E.加強對投融資的監(jiān)管21.當(dāng)前世界各國普遍采用的避免國際重復(fù)征稅最有效的方法是______A.扣除法B.低稅法C.抵免法D.免稅法22.下列屬于行政管理支出的有______A.教育支出B.行政管理費C.公檢法支出D.外交外事支出E.體育事業(yè)支出23.如何理解財政的經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能?24.下列選項中，不屬于抵免限額規(guī)定方法的是______A.分國抵免限額B.分項抵免限額C.統(tǒng)一抵免限額D.綜合抵免限額25.將國債分為憑證式國債和記賬式國債，劃分的標(biāo)準是按照______A.發(fā)行區(qū)域B.發(fā)行的憑證C.國債的計量單位D.債券是否流通26.社會保障的目標(biāo)是______A.幫助需要經(jīng)濟幫助的特殊社會成員B.滿足社會成員的基本生活需要C.消除貧困D.實現(xiàn)社會公平27.將稅收原則提到理論高度并加以系統(tǒng)闡述的是______A.亞當(dāng)·斯密B.大衛(wèi)·李嘉圖C.黑格爾D.馬克思28.什么是硬赤字?什么是軟赤字?彌補財政赤字的方式有哪些?29.中央在核定的地方預(yù)算收支基礎(chǔ)上，凡收入大于支出的地區(qū)，其收入大于支出的數(shù)額，由地方定額上繳中央；支出大于收入的地區(qū)，中央定額補助。這種政府間收支劃分的方法稱為______A.統(tǒng)收統(tǒng)支B.總額分成C.定額上繳D.分稅制30.政府投資的動機是追求______A.財政收支平衡B.穩(wěn)定收益C.社會效益D.縮小貧富差距31.來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政收入總額中所占的比重是指______A.財政收入所有制的構(gòu)成B.財政收入構(gòu)成C.財政收入部門構(gòu)成D.財政收入結(jié)構(gòu)32.對那些支出效果可以取得貨幣指標(biāo)的投資性支出項目進行分析，最適合的分析方法是______A.公共定價法B.“成本—效益”分析法C.最低費用選擇法D.比較法33.中央預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不能調(diào)整。

判斷：

理由：34.簡述政府預(yù)算編制的原則。35.經(jīng)濟學(xué)上用來說明居民收入狀況的圖形是______A.洛倫茨曲線B.生產(chǎn)可能性曲線C.拉弗曲線D.無差異曲線36.在我國，政府預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)是______A.中央政府B.各級政府C.省級政府D.市級政府37.下列關(guān)于國債利率的表述，錯誤的是______A.國債利率的計算方式影響國債的利率水平B.國債利率的計息方式一般分為單利計息和復(fù)利計息C.在實際收益率相等的情況下，單利計息國債的票面利率一般高于復(fù)利計息的票面利率D.在實際收益率相等的情況下，單利計息國債的票面利率一般低于復(fù)利計息的票面利率38.在經(jīng)濟衰退期，通常采取的財政政策是______A.稅收減少，政府支出減少B.稅收減少，政府支出增加C.稅收增加，政府支出減少D.稅收增加，政府支出增加39.財政支出效益分析的方法有______A.利潤最大化分析法B.成本-效益分析法C.最低費用選擇法D.財政支出績效評價法E.公共定價法40.在名義稅率相同的情況下，超額累進稅率比全額累進稅率更公平。41.國債的功能僅限于平衡預(yù)算、彌補赤字。

判斷：

理由：42.基數(shù)法也稱增減法，其計算公式為：計劃年度某項預(yù)算收入或支出數(shù)額一某項收入或支出的上年基數(shù)±計劃年度某項增減因素對預(yù)算收支的影響。43.現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是______A.社會救濟B.社會公平C.社會保險D.社會福利44.財政支出的范圍有哪些?45.按照財政收支統(tǒng)計口徑的不同，財政赤字可分為______A.硬赤字B.主動赤字C.軟赤字D.被動赤字E.決算赤字46.能夠影響國債利率的因素是______A.在國外發(fā)行的國債利率B.地方債利率C.政府信用狀況D.金融機構(gòu)承銷意愿47.規(guī)范的預(yù)算分級管理體系下，經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要是地方政府的職能。48.試論影響國債規(guī)模的因素。49.稅收的強制性、無償性和固定性是統(tǒng)一的，因此只要具備其中任何一個特征即可構(gòu)成稅收。50.通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債，屬于______A.支付發(fā)行法B.強制攤派法C.公募法D.承受法51.下列稅種屬于行為課稅的有______A.印花稅B.個人所得稅C.增值稅D.關(guān)稅52.下列不屬于國債基本特征的是______A.自愿性B.有償性C.無償性D.靈活性53.政府間收支劃分的基本原則是______A.與財政支出規(guī)模成正比B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合C.公平與效率D.與地區(qū)經(jīng)濟增長率相匹配E.與政治經(jīng)濟體制相適應(yīng)原則54.國際上常用的償還國債資金的來源是______A.增加紙幣發(fā)行B.依靠財政結(jié)余C.增加稅收D.舉借新債55.關(guān)于我國財政預(yù)算，表述正確的是______A.預(yù)算年度實行跨年制B.預(yù)算收支與政府的實際收支一致C.預(yù)算審批機關(guān)是國務(wù)院D.政府預(yù)算是具有法律效力的文件56.居住國政府對本國納稅人在國外得到減免的那部分所得稅，同樣給予抵免待遇，這種做法被稱為______A.稅收抵免B.稅收饒讓C.稅收豁免D.稅收扣除57.財政收入分類中，實用性較強且在我國財政統(tǒng)計工作中經(jīng)常采用的方法是______A.按財政收入的來源B.按財政收入的形式C.按財政收入的管理權(quán)限D(zhuǎn).按財政收入的征收權(quán)力58.按照稅種劃分中央和地方各自的收入，以解決支出需要的方法是指______A.定額上繳B.分稅制C.總額分成D.收入分類分成59.簡述稅收管轄權(quán)與國際重復(fù)征稅的概念，及其相互之間的關(guān)系。60.基礎(chǔ)設(shè)施的特點包括______A.準公共產(chǎn)品的屬性B.自然壟斷性C.具有盈利性D.回收慢、風(fēng)險高E.投資大、周期長61.政府為支持社會公益事業(yè)發(fā)展，通過發(fā)行彩票籌集的專項財政資金稱為______A.國有資本經(jīng)營收益B.彩票公益金C.公共收費D.政府性基金62.介于專項補助和一般性補助之間的一種轉(zhuǎn)移支付類型是______A.有限額配套補助B.分類轉(zhuǎn)移支付C.無限額配套補助D.非配套補助63.分析政府間轉(zhuǎn)移支付的模式及各自特點。64.同微觀經(jīng)濟主體支出的效益相比，財政支出效益的特殊性體現(xiàn)在______A.計算效益的方法不同B.衡量效益的標(biāo)準不同C.計算效益的范圍不同D.效益的表現(xiàn)形式不同E.效益的內(nèi)容不同65.國庫集中收付制度的核心是______A.國庫單一賬戶對現(xiàn)金進行集中管理B.各單位在國庫開設(shè)賬戶便于管理C.財政收入直接收繳到各地方政府D.央行直接管理國庫現(xiàn)金66.我國政府預(yù)算年度采用歷年制，即每年的______A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.10月1日至次年9月30日D.9月30日至次年10月1日67.下列關(guān)于“成本—效益”分析法的表述正確的是______A.如果機會成本大于政府支出的效益，則政府支出可取B.在編制方案時只需考慮直接成本與效益C.該分析法適用于那些支出效果可以取得貨幣指標(biāo)的投資性支出項目的分析D.凡是總收益率大于1或凈收益率大于零的項目都不具有選用價值68.已知某國當(dāng)年國債發(fā)行總額10億元，國債余額20億元，當(dāng)年財政支出總額50億元。則該國的國債依存度為20%。

判斷：

理由：69.某商業(yè)企業(yè)20××年A產(chǎn)品的銷售額為80萬元，那么該企業(yè)20××年應(yīng)納增值稅額為______A.2.47萬元B.3.2萬元C.4.8萬元D.10.4萬元70.稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方式有______A.消轉(zhuǎn)B.前轉(zhuǎn)C.中轉(zhuǎn)D.后轉(zhuǎn)E.稅收資本化71.以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標(biāo)準，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的稅為______A.土地增值稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.耕地占用稅D.房產(chǎn)稅72.從一個較長的歷史時期來看，世界各國的財政支出總量的變化趨勢為______A.不斷增長B.不斷下降C.不變D.無規(guī)律73.簡述政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性。74.影響國債規(guī)模的因素有哪些?75.促使我國財政支出增長的原因不包括______A.改革開放30年我國CPI指數(shù)上漲4倍B.推進教育市場化C.軍備擴充的需要D.突發(fā)的毀滅性自然災(zāi)害第1卷參考答案一.綜合考點1.參考答案：判斷：錯誤。

理由：國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。2.參考答案：D[解析]按照財政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準，可以將全部財政收入分為中央收入、地方收入和中央與地方共享收入。在分稅制體制下，財政收入是按照稅種劃分的，因此，按稅種可以將財政收入劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。3.參考答案：適度的財政收入規(guī)模是保證社會經(jīng)濟健康運行、資源有效配置、GDP分配使用結(jié)構(gòu)合理、財政職能有效發(fā)揮，從而促進國民經(jīng)濟和社會事業(yè)的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展的必要條件。具體來說，合理確定財政收入占GDP比重的重要意義在于：

第一，財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置。財政收入規(guī)模適當(dāng)可以使各市場經(jīng)濟主體在經(jīng)濟發(fā)展中形成恰如其分的互補關(guān)系，使資源的消耗獲得最優(yōu)的整體效益。

第二，財政收入占GDP的比重影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在一定時期內(nèi)，可供分配使用的GDP是一定的，但經(jīng)過多種形式分配后所形成的分配結(jié)構(gòu)則有可能是多種多樣的。

第三，財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是財政收入占GDP的合理比重。4.參考答案：國債償還方式主要有：

(1)分期逐步償還法，即對一種債券規(guī)定幾個還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時，本金全部償清。

(2)抽簽輪次償還法，即在國債償還期內(nèi)，通過定期按債券號碼抽簽對號，以確定償還一定比例債券，直至償還期結(jié)束，全部債券皆中簽償清時為止。

(3)到期一次償還法，即實行在債券到期日按票面額一次全部償清，也就是何時債券到期，何時一次償還。

(4)市場購銷償還法，即在債券期限內(nèi)，通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上已變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。

(5)以新替舊償還法，即通過發(fā)行新債券來兌換到期的舊債券，以達到償還國債的日的。5.參考答案：A6.參考答案：B7.參考答案：我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度主要有：

(1)財力性轉(zhuǎn)移支付，包括：

①一般性轉(zhuǎn)移支付。

②調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付。

③民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付。

④農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付。

⑤“三獎一補”轉(zhuǎn)移支付。

(2)專項轉(zhuǎn)移支付，包括：

①一般預(yù)算專項撥款。

②國債補助。8.參考答案：C[考點]本題主要考查的知識點為增值稅。

[解析]從鼓勵投資的角度看，消費型增值稅效果最優(yōu)，收入型增值稅次之，生產(chǎn)型增值稅效果最差。9.參考答案：ABDE[考點]財政支出的內(nèi)容→購買性支出

[解析]本題考查財政支出的內(nèi)容-購買性支出-社會消費性支出。社會消費性支出是指國家財政為了保證國防安全、維護社會穩(wěn)定，維持政府機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)，并保證其提供充足優(yōu)質(zhì)的公共物品和公共服務(wù)的能力，同時促進文化、教育、科技、衛(wèi)生和體育等公益性社會事業(yè)的發(fā)展而提供的財政經(jīng)費。主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生支出、行政管理支出、國防支出。故本題選ABDE。10.參考答案：D[考點]財政支出的內(nèi)容→購買性支出

[解析]本題考查財政支出的內(nèi)容-購買性支出-基礎(chǔ)設(shè)施投資。基礎(chǔ)設(shè)施具有不同于其他產(chǎn)業(yè)的特點，這也是政府從事或介入基礎(chǔ)設(shè)施活動的主要理論依據(jù)，首先基礎(chǔ)設(shè)施具有準公共物品的特性，其次，基礎(chǔ)設(shè)施的規(guī)模經(jīng)濟效益明顯，具有自然壟斷的性質(zhì)，再次，基礎(chǔ)設(shè)施具有投資大、周期長、回收慢、風(fēng)險高的特點。故本題選D。11.參考答案：財政支出規(guī)模不斷擴大，可以通過三大理論進行解釋：

(1)瓦格納公共支出增長法則，即隨著人均收入的提高，社會公共需要的規(guī)模也隨之增長，財政支出必然以比生產(chǎn)增長更快的速度增長。這是由政治因素和經(jīng)濟因素導(dǎo)致的。

①所謂政治因素，是指隨著工業(yè)化的發(fā)展，市場的擴張，在市場中各種經(jīng)濟主體之間的關(guān)系趨于復(fù)雜，這就引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織來執(zhí)行和監(jiān)督這些法律與契約的執(zhí)行。因此，就需要把更多的資源用于提供治安與法律設(shè)施。

②所謂經(jīng)濟因素，是指工業(yè)發(fā)展加快了城市化進程，人口集中、交通擁擠、住房困難，這就給政府增加了進行管理與協(xié)調(diào)的工作，即社會管理工作加重。此外，對于教育、文化、衛(wèi)生、福利方面的支出，由于需求的收入彈性上升，用于這方面的支出增長也要快于GDP的增長。

(2)梯度漸進增長論。由英國學(xué)者皮考克和衛(wèi)斯曼提出，認為導(dǎo)致政府財政支出增長的原因，可分為內(nèi)在因素和外在因素，其中外在因素是主要原因。

①所謂內(nèi)在因素，是指在正常條件下，經(jīng)濟發(fā)展、收入水平就會上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是財政支出的增長就會與GDP的增長呈線性關(guān)系。

②所謂外在因素，是指政府為應(yīng)對戰(zhàn)爭和自然災(zāi)害等危害公共安全的突發(fā)事件，就會提高稅率，增加財政收入。公眾也會在危機時期接受政府提高了的稅率，即公眾對賦稅的承受能力增加了。新的較高的稅收水平取代了原來較低的稅收水平，公共支出取代了私人支出，這就是所謂的“替代效應(yīng)”，使財政支出占GDP的比重呈梯度增長態(tài)勢。而危機后，危機期間提高了的公眾所容忍的稅收水平也不會退回到原來的狀態(tài)，因而，政府能繼續(xù)維持高額的公共支出水平。

(3)經(jīng)濟發(fā)展階段論。認為由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會向現(xiàn)代工業(yè)社會經(jīng)濟發(fā)展的歷史演變劃分為三個階段：

①早期階段，推動公共支出增長的主要因素是政府投資性支出的大量增加，如基礎(chǔ)設(shè)施。

②中期階段，在政府投資仍然會維續(xù)增加的同時，又需要滿足公眾對教育、衛(wèi)生和安全等社會性支出的需求的增加，并要關(guān)注貧富分化的問題。因此，政府支出持續(xù)增加。

③成熟階段，人們的收入水平有了很大的提高，對消費需求提出了更高層次的要求，公共支出仍呈增長趨勢，只是支出重點轉(zhuǎn)變?yōu)槿肆Y源支出和轉(zhuǎn)移支出為主。12.參考答案：D[解析]財產(chǎn)課稅具有以下作用：(1)可以增加財政收入，成為財政收入的補充來源。(2)適當(dāng)調(diào)節(jié)財產(chǎn)擁有人的收入，控制財富的集中。(3)加強國家對財產(chǎn)的監(jiān)督和管理，提高財產(chǎn)的使用效果，特別是對土地、房屋的合理、節(jié)約使用。(4)征收遺產(chǎn)稅，有利于促進繼承人積極工作、自食其力，防止游手好閑、奢侈腐化。13.參考答案：B[考點]本題主要考查的知識點為消費稅的計稅依據(jù)。

[解析]《消費稅暫行條例》規(guī)定，在應(yīng)稅消費品中除黃酒、啤酒、汽油、柴油四種產(chǎn)品實行從量定額計稅辦法外，其他產(chǎn)品都實行從價定率的計稅辦法。14.參考答案：ABCDE[考點]本題主要考查的知識點為影響國防支出水平的因素。

[解析]影響國防支出水平的因素有：(1)經(jīng)濟發(fā)展水平。(2)國際局勢的變化情況。(3)國家主權(quán)范圍。(4)國防目標(biāo)定位。(5)國家財力的制約。15.參考答案：判斷：錯誤。

理由：公共財政與計劃財政之間有著很大的區(qū)別。16.參考答案：判斷：錯誤。

理由：財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。概括地說，它主要是為具有提供“公共物品”特征的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資，主要是為那些需要政府給予扶持或保護的產(chǎn)品或直接由政府控制定價的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)融資。17.參考答案：A[考點]本題主要考查的知識點為政府預(yù)算管理體制效率性原則中的轉(zhuǎn)移支付效率。

[解析]財政轉(zhuǎn)移支付的效率實際上是以較低的轉(zhuǎn)移支付成本，提高受援地區(qū)的公共服務(wù)水平。18.參考答案：稅負轉(zhuǎn)嫁是需要一定條件的，稅負轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價格由供求關(guān)系決定的自由浮動。因為稅負轉(zhuǎn)嫁是通過價格升降實現(xiàn)的。如果價格不能自由浮動，納稅人雖有轉(zhuǎn)嫁的動機，卻不存在轉(zhuǎn)嫁的條件，稅負的轉(zhuǎn)嫁也是不可能的。在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉(zhuǎn)嫁的程度還受諸多因素的制約，主要有供求彈性的大小，稅種的不同，課稅范圍的寬窄以及稅負轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤增減的關(guān)系等。19.參考答案：D20.參考答案：ABCDE[考點]本題主要考查的知識點為我國財政投融資的改革方向。

[解析]進一步完善我國財政投融資的改革方向是：(1)拓寬融資渠道，壯大投融資規(guī)模。(2)明確財政投資的原則、范圍和領(lǐng)域。(3)健全和規(guī)范財政投融資運作組織結(jié)構(gòu)。(4)加強對財政投融資的監(jiān)督管理。21.參考答案：C22.參考答案：BCD[解析]按照傳統(tǒng)的國家預(yù)算科目劃分，我國行政管理支出包括行政管理費、外交外事支出、公檢法司支出和武裝警察部隊支出。23.參考答案：在經(jīng)濟社會中，經(jīng)濟穩(wěn)定包括多方面的含義，通常指：

(1)充分就業(yè)。它是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做。

(2)物價穩(wěn)定。它是指物價總水平基本穩(wěn)定。

(3)國際收支平衡。它是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項月和資本項目的收支合計大體保持平衡。

經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能是指財政客觀具有干預(yù)經(jīng)濟運行、減緩經(jīng)濟波動、促進國民經(jīng)濟穩(wěn)定運行的功能。

經(jīng)濟穩(wěn)定并不是不要經(jīng)濟增長，穩(wěn)定和增長是相輔相成的。經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容，是指要保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。24.參考答案：C[考點]本題主要考查的知識點為抵免限額的規(guī)定方法。

[解析]抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額和分項抵免限額。25.參考答案：B[解析]公募法亦稱公募拍賣法，公募投標(biāo)法，即通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債。26.參考答案：B27.參考答案：A28.參考答案：所謂硬赤字，是指用債務(wù)收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字。所謂軟赤字，是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字。通常，彌補赤字的方法有以下幾種：

(1)增收減支，即通過增加財政收入減少財政支出來彌補財政赤字。

(2)動用結(jié)余，即動用以前年度滾存的財政結(jié)余。

(3)向中央銀行透支或借款。

(4)發(fā)行公債。29.參考答案：C30.參考答案：C31.參考答案：A32.參考答案：B33.參考答案：判斷：錯誤。

理由：地方預(yù)算在執(zhí)行中因特殊原因需要增加支出或者減少收入，使原批準的收支平衡的預(yù)算總額發(fā)生變化，或原批準預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加，經(jīng)全國人民代表大會批準的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民大會批準后，可以增減預(yù)算收支指標(biāo)，進行預(yù)算調(diào)整。34.參考答案：政府預(yù)算編制的原則有：

(1)符合國家的法律法規(guī)和政策。

(2)體現(xiàn)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃的要求。

(3)預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保重點。

(4)預(yù)算編制要求及時、完整和真實。35.參考答案：A36.參考答案：B37.參考答案：D38.參考答案：B39.參考答案：BCE[考點]財政的支出總論→財政支出效益

[解析]本題考查財政支出總論-財政支出效益-財政支出效益分析的方法。財政支出效益的方法有“成本-效益”分析法、最低費用選擇法和公共定價法。財政支出更側(cè)重的社會效益最大化，要建立完善的財政支出績效評價體系，對財政支出的產(chǎn)出和效果進行客觀、公正的評價。故本題選BCE。40.參考答案：判斷：正確。

理由：全額累進稅率是課稅對象的全部數(shù)額都按照與之相適應(yīng)的等級的稅率征稅，而超額累進稅率是把課稅對象按數(shù)額的大小劃分為若干不同等級部分，對每個等級部分規(guī)定相應(yīng)的稅率，分別計算稅額。因此，超額累進稅率比全額累進稅率更公平。[考點]稅收原理→稅制要素

[解析]本題考查稅收原理-稅制要素-稅率。41.參考答案：判斷：錯誤。

理由：國債的功能主要有：(1)彌補財政赤字，平衡財政收支的功能。(2)籌集建設(shè)資金。(3)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展。42.參考答案：錯誤

理由：基數(shù)法也稱基數(shù)增減法，是財政部門測算預(yù)算收支指標(biāo)時常用的方法之一。其計算公式為：計劃年度某項預(yù)算收入或支出數(shù)額=某項預(yù)算收入或支出的上年基數(shù)±計劃年度各種增減因素對預(yù)算收支的影響。43.參考答案：C[解析]社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容。44.參考答案：財政支出就是滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對所集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程。就保障對象的社會屬性來看，只有純公共物品和混合物品才可以列作財政支出對象。

第一，維持國家機器正常運轉(zhuǎn)的必要費用。

第二，滿足社會事業(yè)發(fā)展的保障費用。

第三，建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的費用。

第四，維護社會公平的支持費用。45.參考答案：AC46.參考答案：C[解析]通常的情況是，國債利率高低以保證國債順利發(fā)行為基準，而什么樣的利率既可以保證國債的順利發(fā)行，又使政府的負擔(dān)適宜，主要是參照金融市場利率、銀行利率、政府信用狀況和社會資金供給量等因素來確定。47.參考答案：判斷：錯誤。

理由：經(jīng)濟穩(wěn)定應(yīng)該主要是中央政府的職能，因為經(jīng)濟穩(wěn)定是就整個社會經(jīng)濟而言的，地方經(jīng)濟的穩(wěn)定從屬于國家經(jīng)濟的穩(wěn)定，若在地方運用擴張或緊縮的財政政策以圖穩(wěn)定當(dāng)?shù)亟?jīng)濟，由于各地區(qū)之間的經(jīng)濟是完全開放的，生產(chǎn)要素能在地區(qū)間自由流動，因而難以產(chǎn)生應(yīng)有的乘數(shù)效應(yīng)，無法達到預(yù)期的目標(biāo)。同時，地方政府也不擁有貨幣供給、利率調(diào)整、進出口水平控制等相關(guān)的政策工具。48.參考答案：影響國債規(guī)模的因素主要有：

(1)國民經(jīng)濟的分配結(jié)構(gòu)。生產(chǎn)力發(fā)展水平越高，社會所能創(chuàng)造的物質(zhì)財富越多，國民經(jīng)濟的分配規(guī)模越大，國債規(guī)模也就可以越大；反之，國債規(guī)模只能較小。在國內(nèi)生產(chǎn)總值一定的前提下，在社會的初次分配中，國家所得部分比重越低，國家舉債的必要性和可能性就越大，同時，集體和個人所得部分比重越高，應(yīng)債能力就越強，從而國債規(guī)模就可以越大；反之，國債規(guī)模就越小。

(2)經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略。國債是為實現(xiàn)國家經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)的工具，國債規(guī)模在一定程度上，也受到國家經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略的影響。

(3)國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務(wù)。國債作為國家宏觀調(diào)控的、重要的經(jīng)濟杠桿，其規(guī)模大小也必然受到國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控任務(wù)的制約。國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務(wù)加重，控制力度需要加大時，國家必然擴大舉債規(guī)模，以適當(dāng)集中資金，增強對經(jīng)濟的調(diào)控能力。

(4)認購者負擔(dān)能力。認購者負擔(dān)能力的高低是決定國債規(guī)模的重要因素。國債認購者主要是個人和企業(yè)，如果個人和企業(yè)的收入較為充裕，則認購的國債的數(shù)量就可能多一些，國債的規(guī)模就可以大一些。

(5)政府償債能力。國債規(guī)模歸根到底取決于政府的還本付息能力。政府用于還本付息的經(jīng)常性來源是中央政府的財政收入，包括國家投資創(chuàng)造的新增收入，因而國家的還本付息能力取決于經(jīng)濟產(chǎn)出能力及財政經(jīng)常性收入的增長。財政的經(jīng)常性收入增長較快，國債規(guī)?？蛇m當(dāng)大些，反之出不能隨意擴大國債規(guī)模。

(6)國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國債負擔(dān)能力和限度的重要因素。使用方向和結(jié)構(gòu)合理，經(jīng)濟效益和社會效益提高，自然會提高認購者的應(yīng)債能力，也會產(chǎn)生一種“內(nèi)生”的償債能力，從而自然也就提高了國債的限度。投入小、產(chǎn)出大、經(jīng)濟效益好，財政經(jīng)常性收入增加得多，表明國家還本付息的能力強，國債規(guī)模相應(yīng)就可以大一些。49.參考答案：錯誤

理由：稅收的強制性、無償性和固定性是統(tǒng)一的，缺一不可。它是判定一種財政收入是不是稅收的重要依據(jù)，只有同時具備這三個特征，才構(gòu)成稅收。50.參考答案：C51.參考答案：A[考點]稅收制度→其他課稅

[解析]本題考查稅收制度-其他課稅-行為課稅。行為課稅是納稅人的某種特定行為作為課稅對象的一類稅收。我國目前開征的行為稅稅種有印花稅和城市維護建設(shè)稅等。個人所得稅為所得課稅，增值稅為商品課稅，關(guān)稅是進出口貨物課稅。故本題選A。52.參考答案：C[考點]國債→國債的概念與分類

[解析]本題考查國債-國債的概念與分類-國債的特征。國債的特征包括：(1)有償性；(2)自愿性；(3)靈活性。所謂有償性是指通過發(fā)行國債籌集的財政資金，政府必須作為債務(wù)如期償還。所謂自愿性是指國債的發(fā)行或認購建立在認購者資源承購的基礎(chǔ)上。靈活性是指國債發(fā)行與否以及發(fā)行多少，一般完全由政府根據(jù)國家財政資金的豐裕程度靈活加以確定。故本題選C。53.參考答案：BCE54.參考答案：D[考點]國債→國債的償還

[解析]本題考查國債-國債的償還-償債的資金來源。政府用來償還國債的資金來源主要有：(1)設(shè)立償債基金，其有利之處在于設(shè)有償債基金的國債，較受投資者歡迎，因而其發(fā)行的價格能高于條件相同或類似的同值債券。(2)依靠財政盈余，如盈余多，則償債數(shù)額也多。(3)通過預(yù)算列支。(4)舉借新債，即政府通過發(fā)行新債券，為到期的債務(wù)籌措償還資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。故本題選D。55.參考答案：D56.參考答案：B[考點]本題主要考查的知識點為稅收饒讓的概念。

[解析]稅收饒讓也稱饒讓抵免，是指一國政府對本國納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給予抵免待遇，不再按本國稅法規(guī)定的稅率補征。57.參考答案：B[考點]財政收入總論→財政收入的含義與分類

[解析]本題考查財政收入總論-財政收入的含義與分類-財政收入的分類。財政收入分類中，按財政收入的形式我國財政統(tǒng)計工作中經(jīng)常采用的方法，分為稅收收入和非稅收收入。按財政收入的來源分類，包括兩種具體的分類角度，以財政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準，分為國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入、中外合資經(jīng)濟收入、私營經(jīng)濟收入、外商獨資經(jīng)濟收入和個體經(jīng)濟收入等，以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準，分為工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入和郵電通信業(yè)收入等。按財政收入的管理權(quán)限，可分為中央收入、地方收入和中央與地方共享收入。按財政收入的征收權(quán)力，可分為強制性財政收入和非強制性財政收入。故本題選B。58.參考答案：B[考點]本題主要考查的知識點為分稅制。

[解析]分稅制是按照稅種劃分中央和地方各自的收入，以解決支出需要的方法。59.參考答案：(1)稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，是一國政府行使主權(quán)征稅所擁有的各種權(quán)利。

(2)國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上國家對跨國納稅人的同一征稅對象或稅源進行分別課稅所形成的交叉重疊征稅。

國際重復(fù)征稅是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。60.參考答案：ABDE[解析]基礎(chǔ)設(shè)施具有不同于其他產(chǎn)業(yè)的特點，這也是政府從事或介入基礎(chǔ)設(shè)施活動的主要理論依據(jù)：(1)基礎(chǔ)設(shè)施具有準公共產(chǎn)品的性質(zhì)。(2)基礎(chǔ)設(shè)施的規(guī)模經(jīng)濟效益明顯，具有自然壟斷性質(zhì)。(3)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有投資大、周期長、回收慢、風(fēng)險高的特點。61.參考答案：B62.參考答案：B63.參考答案：政府間轉(zhuǎn)移支付有縱向轉(zhuǎn)移支付、橫向轉(zhuǎn)移支付和混合轉(zhuǎn)移支付三種。

(1)縱向轉(zhuǎn)移支付是自上而下的縱向資金轉(zhuǎn)移，主要方法是撥付補助金。補助金又分為一般補助金和專項補助金。一般補助金是為了使下級同層次的預(yù)算主體具有大體均衡的公共服務(wù)水平，實現(xiàn)公平的目標(biāo)。