PAGEPAGE1教案系別商貿(mào)旅游系課程名稱納稅實(shí)務(wù)授課班級(jí)三高級(jí)財(cái)務(wù)班授課時(shí)間20~20學(xué)年度第二學(xué)期教材版本自編教材授課教師二O一年月課程名稱納稅實(shí)務(wù)班級(jí)三高級(jí)財(cái)務(wù)班周課時(shí)4總學(xué)時(shí)60其中：理論10學(xué)時(shí)；實(shí)訓(xùn)34學(xué)時(shí)。綜合實(shí)訓(xùn)12學(xué)時(shí)課程知識(shí)、能力培養(yǎng)、素質(zhì)訓(xùn)練目標(biāo)：掌握幾種主要稅種的基礎(chǔ)知識(shí)。掌握幾種主要稅種的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理過程，熟悉運(yùn)用手工報(bào)稅與網(wǎng)上報(bào)稅的基本流程，能夠熟練進(jìn)行納稅申報(bào)。培養(yǎng)自主學(xué)習(xí)能力、合作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。周次教學(xué)內(nèi)容課時(shí)教案頁(yè)碼進(jìn)度調(diào)整備注第1周稅收基礎(chǔ)知識(shí)；企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的基本程序和納稅方法41第2周增值稅的計(jì)算44第3周增值稅的申報(bào)、賬務(wù)處理48第4周增值稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)；營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)及建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅412第5周交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算414第6周娛樂業(yè)與其它行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算；營(yíng)業(yè)稅申報(bào)及帳務(wù)處理417第7周一般消費(fèi)稅及煙草消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)420第8周酒類和汽車消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)424第9周企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)與企業(yè)所得稅的計(jì)算427第10周企業(yè)所得稅的（電子）申報(bào)430第11周企業(yè)所得稅賬務(wù)處理及實(shí)訓(xùn)433第12周個(gè)人所得稅計(jì)算437第13周個(gè)人所得稅計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理439第14周印花稅、契稅；車船稅、車輛購(gòu)置稅實(shí)務(wù)443第15周房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；土地增值稅實(shí)務(wù)447第16周第17周總課時(shí)60注：1、課程教學(xué)總學(xué)時(shí)，應(yīng)以人才培養(yǎng)方案為準(zhǔn)。周次為本課程按學(xué)院行事歷周次安排。2、教學(xué)進(jìn)度因客觀原因調(diào)整應(yīng)標(biāo)注說明，教案頁(yè)碼隨教案編寫依序填寫。

教學(xué)課題1：稅收基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解稅收的概念及特征；稅制及稅制構(gòu)成要素等知識(shí)；掌握稅制的構(gòu)成要素；理解比例稅率和累進(jìn)稅率。能力(技能)目標(biāo)教學(xué)內(nèi)容稅收的概念及相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)重點(diǎn)稅制構(gòu)成要素等知識(shí)教學(xué)難點(diǎn)累進(jìn)稅率教學(xué)方法講授+案例教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程任務(wù)一稅收基礎(chǔ)知識(shí)一、稅收的概念和特征（一）稅收的概念（二）稅收的形式特征（三）職能（四）作用二、稅收制度1．狹義稅制2．廣義稅制三、稅制構(gòu)成要素（重點(diǎn)）（一）征稅對(duì)象（又稱課稅對(duì)象、課稅客體）（二）納稅人（三）稅率（稅收的核心要素）1．比例稅率2．累進(jìn)稅率（四）納稅環(huán)節(jié)（五）納稅期限（六）納稅地點(diǎn)（七）減免稅1．減稅2．免稅二、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排預(yù)習(xí)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的基本程序和納稅方法

教學(xué)課題2：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的基本程序和納稅方法教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的基本程序和納稅方法。能力(技能)目標(biāo)能初步正確辦理稅務(wù)登記。教學(xué)內(nèi)容企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的基本程序和納稅方法教學(xué)重點(diǎn)企業(yè)稅務(wù)登記的程序與方法。教學(xué)難點(diǎn)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的基本程序。教學(xué)方法講授+實(shí)訓(xùn)教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程任務(wù)二企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的基本程序一、企業(yè)工商登記1．獲取組織機(jī)構(gòu)代碼證（質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局）。2．獲取工商登記證（CPA出具驗(yàn)資報(bào)告、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明、房屋租賃合同、衛(wèi)生、消防、交通等許可）。3．獲取銀行開戶許可證。二、稅務(wù)登記1．填寫相關(guān)稅務(wù)登記表格。2．取得稅務(wù)登記證（正本、副本）、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。3．確定納稅人類型、應(yīng)納稅種、稅率、申報(bào)方式、納稅方式。三、開通網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)1．開通國(guó)稅WEB(VPDN)網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)。2．登陸《地稅因特網(wǎng)辦稅服務(wù)系統(tǒng)2006版》，下載安裝《個(gè)人所得稅全員管理網(wǎng)絡(luò)在線報(bào)稅系統(tǒng)》。3．辦理企業(yè)數(shù)字證書。4．辦理稅款委托代扣業(yè)務(wù)。四、辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)1．納稅申報(bào)。2．稅款繳納。3．稅款退補(bǔ)。任務(wù)三納稅方法一、報(bào)稅業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容1．辦理稅務(wù)登記；2．進(jìn)行納稅申報(bào)；3．管理報(bào)稅憑證；4．計(jì)算應(yīng)納稅款；5．繳納相關(guān)稅款。二、納稅申報(bào)程序1．納稅人、扣繳義務(wù)人購(gòu)領(lǐng)或下載申報(bào)表、代扣代繳代收代繳稅款報(bào)告表，填寫完畢蓋章；網(wǎng)上申報(bào)納稅的，增值稅、企業(yè)所得稅尚需提供蓋章的紙質(zhì)申報(bào)表。2．提供相關(guān)的報(bào)稅資料。三、納稅申報(bào)方式1．上門申報(bào)2．郵寄申報(bào)3．?dāng)?shù)據(jù)電文申報(bào)4．簡(jiǎn)易申報(bào)5．其他方式四、網(wǎng)上納稅申報(bào)簡(jiǎn)介1．企業(yè)通過企業(yè)端軟件導(dǎo)入防偽稅控、財(cái)務(wù)軟件及其他軟件中的發(fā)票及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2．系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的報(bào)表。3．企業(yè)接通互聯(lián)網(wǎng)，將數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)的前置服務(wù)器。3．稅務(wù)機(jī)關(guān)接收企業(yè)數(shù)據(jù)，校驗(yàn)，返回是否成功的信息。5．同銀行聯(lián)網(wǎng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，直接在接收企業(yè)數(shù)據(jù)的同時(shí)實(shí)時(shí)扣款。6．企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)，查詢自己的納稅信息及通知。實(shí)訓(xùn)：完成網(wǎng)中網(wǎng)稅務(wù)登記與稅務(wù)變更登記的實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目。二、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排預(yù)習(xí)增值稅項(xiàng)目。

教學(xué)課題3：增值稅的計(jì)算（一）教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解增值稅計(jì)算中銷售額、銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅與應(yīng)納稅額的計(jì)算的相關(guān)知識(shí)。能力(技能)目標(biāo)通過本任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問題的能力，同時(shí)，通過小組討論培養(yǎng)學(xué)生的協(xié)作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。教學(xué)內(nèi)容增值稅的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅與應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)重點(diǎn)1、應(yīng)稅銷售額的確定；2、視同銷售行為的處理；3、對(duì)于可以用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的判別。教學(xué)難點(diǎn)增值稅計(jì)算中的特殊情況的處理。教學(xué)方法行動(dòng)導(dǎo)向教學(xué)法。教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備以小組合作學(xué)習(xí)為主，教師引導(dǎo)、控制，準(zhǔn)備好學(xué)生展示需要的白紙教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書：任務(wù)書：以下是藍(lán)鳥科技有限公司（一般納稅人）在2012年8月所發(fā)生的幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)各小組根據(jù)增值稅法的相關(guān)規(guī)定選擇正確的方法計(jì)算出該企業(yè)該月應(yīng)該交納的增值稅額。業(yè)務(wù)資料：藍(lán)鳥科技有限公司2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元，貨款收到后，向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買方。截止月底，購(gòu)買方尚未提貨。（2）將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元，該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。（4）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元。同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。（5）當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。（6）當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。其他相關(guān)資料：上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷貨物增值稅稅率均為17％。稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10％。二、小組討論完成任務(wù)分小組討論任務(wù)書的相關(guān)內(nèi)容并相互交流每位同學(xué)對(duì)完成該任務(wù)的看法，各小組形成統(tǒng)一意見并將計(jì)算思路與計(jì)算結(jié)果表現(xiàn)在所發(fā)放的紙上。教師要注意觀察學(xué)生的參與度，及時(shí)督促每位小組成員參與討論。三、小組闡釋各小組選派代表展示本組的計(jì)算結(jié)果并闡釋本組的計(jì)算思路。小組展示計(jì)算結(jié)果與闡釋計(jì)算思路時(shí)，注意時(shí)間的分配與控制，在接收其他小組的質(zhì)詢時(shí)，注意課堂秩序的控制。四、小組評(píng)價(jià)各小組在闡釋計(jì)算思路和展示計(jì)算結(jié)果后，其他小組可以就計(jì)算思路與計(jì)算結(jié)果提出異議，由展示小組成員共同回答。五、教師歸納教師根據(jù)各小組的闡釋結(jié)果概括增值稅計(jì)算中的注意事項(xiàng)，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)在計(jì)算中容易犯的錯(cuò)誤以及現(xiàn)實(shí)企業(yè)的一般處理方法。點(diǎn)評(píng)時(shí)，結(jié)合學(xué)生小組中已經(jīng)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，強(qiáng)調(diào)在計(jì)算相應(yīng)項(xiàng)目時(shí)容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤以強(qiáng)調(diào)相應(yīng)內(nèi)容。六、課后作業(yè)布置：1．完成該部分任務(wù)實(shí)踐與綜合素質(zhì)提升訓(xùn)練中的訓(xùn)練項(xiàng)目2．結(jié)合本部分知識(shí)，完成習(xí)題庫(kù)中該部分內(nèi)容對(duì)應(yīng)的相關(guān)練習(xí)題，

教學(xué)課題4：增值稅的計(jì)算（二）教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解增值稅計(jì)算中銷售額、銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅與應(yīng)納稅額的計(jì)算的相關(guān)知識(shí)。能力(技能)目標(biāo)通過本任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問題的能力，同時(shí)，通過小組討論培養(yǎng)學(xué)生的協(xié)作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。教學(xué)內(nèi)容增值稅的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅與應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)重點(diǎn)1、小規(guī)模納稅人計(jì)算；2、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)增值稅計(jì)算中的特殊情況的處理。教學(xué)方法行動(dòng)導(dǎo)向教學(xué)法。教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備以小組合作學(xué)習(xí)為主，教師引導(dǎo)、控制，準(zhǔn)備好學(xué)生展示需要的白紙教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書：任務(wù)書：某汽車銷售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）3日，進(jìn)口某品牌小汽車5輛，每輛汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格是260000元，已完成報(bào)關(guān)手續(xù)；（2）6日，委托某運(yùn)輸公司將汽車從海關(guān)運(yùn)至企業(yè)所在地銷售，公司支付運(yùn)輸費(fèi)用30000元，其中含保險(xiǎn)費(fèi)5000元；（3）企業(yè)將其中一輛汽車用于辦公使用，將其中兩輛銷售，銷售價(jià)格為824000元和875500元，分別出具了普通發(fā)票。（4）16日，將其中一輛作為投資，移送給甲公司；（5）20日，將最后一輛無(wú)償贈(zèng)與合作企業(yè)公乙司。已知：征收率為3%，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為45%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅額。結(jié)果以元為單位，保留兩位小數(shù)。二、小組討論完成任務(wù)分小組討論任務(wù)書的相關(guān)內(nèi)容并相互交流每位同學(xué)對(duì)完成該任務(wù)的看法，各小組形成統(tǒng)一意見并將計(jì)算思路與計(jì)算結(jié)果表現(xiàn)在所發(fā)放的紙上。教師要注意觀察學(xué)生的參與度，及時(shí)督促每位小組成員參與討論。三、小組闡釋各小組選派代表展示本組的計(jì)算結(jié)果并闡釋本組的計(jì)算思路。小組展示計(jì)算結(jié)果與闡釋計(jì)算思路時(shí)，注意時(shí)間的分配與控制，在接收其他小組的質(zhì)詢時(shí)，注意課堂秩序的控制。四、小組評(píng)價(jià)各小組在闡釋計(jì)算思路和展示計(jì)算結(jié)果后，其他小組可以就計(jì)算思路與計(jì)算結(jié)果提出異議，由展示小組成員共同回答。五、教師歸納教師根據(jù)各小組的闡釋結(jié)果概括增值稅計(jì)算中的注意事項(xiàng)，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)在計(jì)算中容易犯的錯(cuò)誤以及現(xiàn)實(shí)企業(yè)的一般處理方法。點(diǎn)評(píng)時(shí)，結(jié)合學(xué)生小組中已經(jīng)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，強(qiáng)調(diào)在計(jì)算相應(yīng)項(xiàng)目時(shí)容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤以強(qiáng)調(diào)相應(yīng)內(nèi)容。六、課后作業(yè)布置：1．完成該部分任務(wù)實(shí)踐與綜合素質(zhì)提升訓(xùn)練中的訓(xùn)練項(xiàng)目2．結(jié)合本部分知識(shí)，完成習(xí)題庫(kù)中該部分內(nèi)容對(duì)應(yīng)的相關(guān)練習(xí)題，

教學(xué)課題5：增值稅的申報(bào)教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)中的區(qū)別，掌握增值稅上門申報(bào)的流程與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的方法。能力(技能)目標(biāo)通過本任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問題的能力，同時(shí)，通過上門申報(bào)模擬訓(xùn)練學(xué)生的溝通能力與人際交往能力；通過小組討論培養(yǎng)學(xué)生的協(xié)作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。教學(xué)內(nèi)容一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的填制，上門申報(bào)的流程與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)軟件的正確運(yùn)用。教學(xué)重點(diǎn)1、增值稅申報(bào)表的填制；2、網(wǎng)申報(bào)的流程與程序；3、網(wǎng)上申報(bào)軟件的正確運(yùn)用。教學(xué)難點(diǎn)增值稅上門申報(bào)與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)中的意外情況的處理。教學(xué)方法小組討論法、模擬演練法。教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)（其中討論1學(xué)時(shí)，網(wǎng)上申報(bào)模擬1學(xué)時(shí)）教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書：任務(wù)書：利用網(wǎng)中網(wǎng)電子報(bào)稅模擬系統(tǒng)，熟悉并掌申報(bào)流程二、資料準(zhǔn)備：網(wǎng)中網(wǎng)電子報(bào)稅模擬系統(tǒng)、電子教室三、小組討論完成任務(wù)由教師利用網(wǎng)中網(wǎng)電子報(bào)稅模擬系統(tǒng)進(jìn)行操作，實(shí)際演示申報(bào)表的填寫和申報(bào)。各小組進(jìn)行模擬申報(bào)，教師進(jìn)行個(gè)別指導(dǎo)。小組討論時(shí)，教師要注意觀察各小組成員的參與程度，及時(shí)督促每位小組成員參與討論。四、小組闡釋各小組選派代表展示本組填制的申報(bào)表與流程圖。并就申報(bào)流程圖進(jìn)行闡釋。五、小組評(píng)價(jià)各小組在闡釋申報(bào)流程和填制的申報(bào)表結(jié)果后，其他小組可以就流程設(shè)計(jì)路與填制結(jié)果提出異議，由展示小組成員共同解釋說明。六、教師歸納教師根據(jù)各小組的闡釋結(jié)果概括增值稅申報(bào)中的注意事項(xiàng)，說明申報(bào)的正確程序。七、分小組到實(shí)訓(xùn)室模擬網(wǎng)上申報(bào)。小組模擬網(wǎng)上申報(bào)時(shí)要注意組織，強(qiáng)調(diào)納稅申報(bào)的嚴(yán)肅性，糾正學(xué)生的隨意行為。同時(shí)注意課堂秩序的控制。八、課后任務(wù)布置：1．到稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地觀摩納稅人的上門申報(bào)。2．小組分角色模擬上門申報(bào)，體會(huì)上門申報(bào)流程。教師布置課后訓(xùn)練任務(wù)時(shí)要提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)做好接洽工作，強(qiáng)調(diào)紀(jì)律，避免干擾稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅工作，可以采用分期分批次的方式到納稅大廳觀摩。同時(shí)要求小組長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)生的安全。

教學(xué)課題6：增值稅的賬務(wù)處理教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解增值稅納稅人增值稅賬戶的設(shè)置和涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的相關(guān)知識(shí)，掌握納稅人不同涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。能力(技能)目標(biāo)通過本任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問題的能力，同時(shí)，通過小組討論培養(yǎng)學(xué)生的協(xié)作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。教學(xué)內(nèi)容一般納稅人與小規(guī)模納稅人不同增值稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。教學(xué)重點(diǎn)1、納稅人增值稅涉稅賬戶的設(shè)置；2、納稅人不同階段涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；教學(xué)難點(diǎn)納稅人不同階段涉稅業(yè)務(wù)處理的區(qū)別與賬務(wù)處理方法的靈活運(yùn)用。教學(xué)方法小組討論法。教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬系統(tǒng)教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書：任務(wù)書：由教師利用網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中增值稅帳長(zhǎng)處理模擬系統(tǒng)進(jìn)行操作，實(shí)際演示相關(guān)憑證、帳薄、發(fā)票的處理。學(xué)生自主學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容時(shí)，教師要加強(qiáng)巡視，提醒學(xué)生歸納出不同階段涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的關(guān)鍵問題。二、資料準(zhǔn)備：網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬系統(tǒng)三、小組討論完成任務(wù)分小組討論學(xué)習(xí)增值稅賬務(wù)處理的相關(guān)知識(shí)，并就任務(wù)書的要求相互交流每位同學(xué)對(duì)完成該任務(wù)的思路，各小組形成統(tǒng)一意見完成分錄、憑證的編制與賬簿的登記工作。小組討論時(shí)，教師要注意觀察各小組成員的參與程度，及時(shí)督促每位小組成員參與討論。四、小組展示各小組選派代表展示本組填制的憑證與登記的賬簿。小組展示結(jié)果時(shí)，注意小組闡釋時(shí)間的分配與控制，注意課堂秩序的控制。五、小組評(píng)價(jià)各小組在展示結(jié)果后，其他小組可以提出異議，由展示小組成員共同解釋說明。六、教師歸納教師公布分錄編制的正確結(jié)果并根據(jù)各小組的闡釋結(jié)果強(qiáng)調(diào)不同階段涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理中的注意事項(xiàng)。七、課后作業(yè)布置：任意選擇會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程中的一個(gè)企業(yè)某月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，并以此編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿。加強(qiáng)對(duì)課后任務(wù)完成情況的督促檢查。

教學(xué)課題7：增值稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)掌握增值稅申報(bào)能力(技能)目標(biāo)掌握增值稅申報(bào)教學(xué)內(nèi)容增值稅模擬申報(bào)個(gè)人練習(xí)教學(xué)重點(diǎn)增值稅模擬申報(bào)個(gè)人練習(xí)教學(xué)難點(diǎn)申報(bào)流程教學(xué)方法實(shí)訓(xùn)教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬系統(tǒng)教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書：要求學(xué)生單機(jī)完成網(wǎng)中網(wǎng)電子報(bào)稅模擬系統(tǒng)中的相關(guān)練習(xí)。學(xué)生自主學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容時(shí)，教師要加強(qiáng)巡視，提醒學(xué)生歸納出不同階段涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的關(guān)鍵問題。二、資料準(zhǔn)備：網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬系統(tǒng)三、學(xué)生單獨(dú)完成任務(wù)學(xué)生單獨(dú)完成申報(bào)實(shí)訓(xùn)小組討論時(shí)，教師要注意觀察各小組成員的參與程度，及時(shí)督促每位小組成員參與討論。四、教師歸納教師公布實(shí)訓(xùn)成績(jī)，并作為學(xué)生平時(shí)成績(jī)。七、課后作業(yè)布置：布置學(xué)生完成相關(guān)練習(xí)加強(qiáng)對(duì)課后任務(wù)完成情況的督促檢查。

教學(xué)課題8：營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)及建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅（3302）教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解營(yíng)業(yè)稅的概念及相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)，初步掌握建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算能力(技能)目標(biāo)自主學(xué)習(xí)的能力思想情感目標(biāo)實(shí)事求是教學(xué)內(nèi)容營(yíng)業(yè)稅的概念及相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)及建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)方法案例教學(xué)法教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備電子教室教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置布置學(xué)生完成項(xiàng)目五營(yíng)業(yè)稅學(xué)生閱讀材料的學(xué)習(xí)，并完成如下案例的分析思考：[案例1]A建筑公司具備主管部門批準(zhǔn)的建筑企業(yè)資質(zhì)，該公瓦器承包一項(xiàng)工程，簽訂的建筑工程施工承包合同注明的建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款為9000萬(wàn)元(其中安裝的設(shè)備價(jià)款為3000萬(wàn)元，建設(shè)方提供設(shè)備)，同時(shí)提供建筑材料1000萬(wàn)元，A公司將1350萬(wàn)元的安裝工程分包給B建筑公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)150萬(wàn)元。A公司又將其中的材料差價(jià)款90萬(wàn)元和提前竣工獎(jiǎng)22.5萬(wàn)元支付給B公司，請(qǐng)計(jì)算A企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額和代扣代繳營(yíng)業(yè)稅額。（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)后兩位）分析：A公司具備建筑施工企業(yè)資質(zhì)，按規(guī)定提供建筑業(yè)勞務(wù)的所有料、工均作為計(jì)稅依據(jù)，因此A公司提供的材料費(fèi)1000萬(wàn)元應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款按規(guī)定不計(jì)入營(yíng)業(yè)額；材料差價(jià)款和提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)包含在營(yíng)業(yè)額內(nèi)，但A公司將工程分包給B公司的價(jià)款應(yīng)準(zhǔn)予扣除。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝（9000+1000－3000－1350+600+150）×3%＝6400×3%＝192（萬(wàn)元）二、小組討論完成任務(wù)三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果四、教師點(diǎn)評(píng)五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排教學(xué)課題9：交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算（3302）教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算能力(技能)目標(biāo)掌握交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算思想情感目標(biāo)對(duì)不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的認(rèn)知教學(xué)內(nèi)容交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)方法案例教學(xué)法教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備投影、展示臺(tái)教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置[案例2]運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物到國(guó)外某地，收取全程運(yùn)費(fèi)600000元，貨物到達(dá)該國(guó)境內(nèi)后，改由該國(guó)鐵路運(yùn)輸一段至目的地，支付該承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)100000元，計(jì)算該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額。分析：運(yùn)輸企業(yè)自我國(guó)境內(nèi)運(yùn)送旅客或貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)的，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。計(jì)算：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（600000-100000）×3%

=15000（元）二、小組討論完成任務(wù)三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果四、教師點(diǎn)評(píng)五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

教學(xué)課題10：金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算（3302）教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算能力(技能)目標(biāo)金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算思想情感目標(biāo)對(duì)不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的認(rèn)知教學(xué)內(nèi)容金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)方法案例教學(xué)法教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備投影、展示臺(tái)教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置[案例3]某商業(yè)銀行三季度吸收存款800萬(wàn)元，取得自有資金貸款利息收入60萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬(wàn)元，辦理貼現(xiàn)取得收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為120萬(wàn)元，其買入價(jià)為100萬(wàn)元，代收水、電、煤氣費(fèi)300萬(wàn)元，支付給委托方價(jià)款290萬(wàn)元，出納長(zhǎng)款收入1萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。分析：該銀行吸收的存款不是其收入額，按稅法規(guī)定不征營(yíng)業(yè)稅；貸款利息、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入、銷售帳單憑證收入、支票收入、辦理貼現(xiàn)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入，屬于金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入，不征營(yíng)業(yè)稅，債券買賣收入，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；出納長(zhǎng)款收入不征營(yíng)業(yè)稅。計(jì)算：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝(60+20+10+20+120-100+300-290)×5%＝140×5%＝7（萬(wàn)元）[案例4]某旅行社本月組織團(tuán)體旅游，境內(nèi)組團(tuán)旅游收入20萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)12萬(wàn)元，后為應(yīng)對(duì)其他旅行社的競(jìng)爭(zhēng)，該旅行社同意給予旅游者5%的折扣，并將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明；組團(tuán)境外旅游收入30萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用18萬(wàn)元；另外為散客代購(gòu)火車票、機(jī)票、船票取得手續(xù)費(fèi)收入1萬(wàn)元，為游客提供打字、復(fù)印、洗相服務(wù)收入2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。分析：按規(guī)定，將價(jià)款與折扣額在同一發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額；旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游，以收取的全部旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票或支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；旅游企業(yè)組團(tuán)境外旅游，在境外由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額；旅游業(yè)屬于服務(wù)性的行業(yè)，代理的業(yè)務(wù)涉及到兩個(gè)子目“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”和“服務(wù)業(yè)－其他代理業(yè)”。計(jì)算：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝(20×95%－12)×5%+(30－18)×5%+(1+2)×5%＝7×5%+12×5%+3×5%＝0.35+0.6+0.15＝1.1（萬(wàn)元）二、小組討論完成任務(wù)三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果四、教師點(diǎn)評(píng)五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

教學(xué)課題11：娛樂業(yè)與其它行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算（3302）教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)掌握娛樂業(yè)及其它行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算能力(技能)目標(biāo)掌握娛樂業(yè)及其它行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算思想情感目標(biāo)對(duì)不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)進(jìn)行分析教學(xué)內(nèi)容娛樂業(yè)及其它行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算教學(xué)方法案例教學(xué)法教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備投影、展示臺(tái)教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置[案例5]由經(jīng)紀(jì)人李祥安排，某演出團(tuán)體到A市租借某劇院進(jìn)行演出，由該劇院代辦售票，共得票價(jià)收入15萬(wàn)元，支付場(chǎng)地租金1.5萬(wàn)元，支付給經(jīng)紀(jì)人李祥1.4萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅計(jì)算如下：分析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。計(jì)算：劇院租金收入應(yīng)納稅額=15000×5%=750（元）演出團(tuán)體應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（150000﹣15000﹣14000）×3%

=3630（元）經(jīng)紀(jì)人應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=14000×3%=420（元）[案例6]某廣告公司2012年9月帳面記載的廣告業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)25萬(wàn)元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為17萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為15%）。該廣告公司當(dāng)月以價(jià)值400萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)，100萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)。另外參與主辦服裝表演取得收入10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。分析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定其營(yíng)業(yè)額。本例中提出無(wú)同類廣告價(jià)格可比則應(yīng)按成本利潤(rùn)率計(jì)算。廣告公司支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)可以從營(yíng)業(yè)額中扣除。對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資入股的行為不在營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍內(nèi)，不征營(yíng)業(yè)稅。主辦服裝表演應(yīng)按“文化業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)－轉(zhuǎn)讓著作權(quán)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。依據(jù)：按照規(guī)定，對(duì)于納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為且無(wú)營(yíng)業(yè)額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依據(jù)以下原則確定營(yíng)業(yè)額：按納稅人最近時(shí)期發(fā)生的同類應(yīng)稅勞務(wù)的平均價(jià)格核定。按其他納稅人最近時(shí)期發(fā)生的同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定。計(jì)算：按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格。計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）廣告業(yè)務(wù)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額＝90（1+15%）÷（1－5%）＝108.95（萬(wàn)元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（108.95－25－17）×5%+10×3%+10×5%＝3.35+0.3+0.5＝4.15（萬(wàn)元）二、小組討論完成任務(wù)三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果四、教師點(diǎn)評(píng)五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

教學(xué)課題12：營(yíng)業(yè)稅申報(bào)及帳務(wù)處理（3306）教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)掌握營(yíng)業(yè)稅申報(bào)程序和方法，了解其帳務(wù)處理能力(技能)目標(biāo)通過本任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決問題的能力，同時(shí)，通過上門申報(bào)模擬訓(xùn)練學(xué)生的溝通能力與人際交往能力；通過小組討論培養(yǎng)學(xué)生的協(xié)作意識(shí)與團(tuán)隊(duì)精神。思想情感目標(biāo)自主學(xué)習(xí)意識(shí)、溝通意識(shí)、合作意識(shí)與能力的培養(yǎng)；學(xué)會(huì)人交流。教學(xué)內(nèi)容營(yíng)業(yè)稅申報(bào)及帳務(wù)處理教學(xué)重點(diǎn)網(wǎng)上申報(bào)軟件的正確運(yùn)用。教學(xué)難點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅上門申報(bào)與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)中的意外情況的處理。教學(xué)方法小組討論法、模擬演練法。教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備電子教室、網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置并分發(fā)任務(wù)書：完成網(wǎng)中網(wǎng)相應(yīng)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)內(nèi)容二、資料準(zhǔn)備：網(wǎng)中網(wǎng)相應(yīng)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)內(nèi)容三、學(xué)生個(gè)人完成任務(wù)學(xué)生個(gè)人完成相應(yīng)練習(xí)任務(wù)學(xué)生練習(xí)時(shí)，教師要注意觀察學(xué)生的參與程度，及時(shí)督促每位學(xué)生完成相應(yīng)任務(wù)。四、提交練習(xí)結(jié)果八、課后任務(wù)布置：1、到稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地觀摩納稅人的上門申報(bào)。2、小組分角色模擬上門申報(bào)，體會(huì)上門申報(bào)流程。

教學(xué)課題13：消費(fèi)稅的一般計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)通過本項(xiàng)目?jī)?nèi)容的學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，讓學(xué)生了解簡(jiǎn)單消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率，掌握簡(jiǎn)單消費(fèi)稅的計(jì)算方法，能夠選用正確方法進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行賬務(wù)處理。能力(技能)目標(biāo)能進(jìn)行簡(jiǎn)單消費(fèi)稅的計(jì)算方法，并能正確方法進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行賬務(wù)處理。教學(xué)內(nèi)容消費(fèi)稅的一般計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理教學(xué)重點(diǎn)簡(jiǎn)單消費(fèi)稅的計(jì)算及賬務(wù)處理教學(xué)難點(diǎn)消費(fèi)稅的計(jì)算教學(xué)方法小組討論教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備學(xué)生按5-6人自愿分組教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置[資料1]某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年9月15日向某大型商場(chǎng)銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票取得不含增值稅銷售額50萬(wàn)元，增值稅額8.5萬(wàn)元；9月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬(wàn)元。[資料2]資料2、某啤酒廠2012年4月銷售甲類啤酒1000噸，每噸出廠價(jià)2800元。[資料3]某白酒廠2012年4月銷售白酒500噸，取得不含增值稅的銷售額200萬(wàn)元。[資料4]某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝用作職工福利,化妝品的成本80000元，該化妝品無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)格，但已知成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅率為30%。[資料5]某鞭炮廠2012年4月受托為某企業(yè)加工一批鞭炮，委托單位提供的材料金額為60萬(wàn)元，收取委托單位不含增值稅的加工費(fèi)8萬(wàn)元，鞭炮企業(yè)當(dāng)?shù)責(zé)o加工鞭炮的同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。二、小組討論完成任務(wù)1．計(jì)算資料1化妝品生產(chǎn)企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。2．計(jì)算資料2啤酒廠4月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。3．計(jì)算資料3白酒廠4月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。4．計(jì)算資料4化妝品生產(chǎn)企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。5．計(jì)算資料5鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。。教師在學(xué)生小組完成以上任務(wù)時(shí)進(jìn)行引導(dǎo)巡查三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果1．代表闡釋本組的計(jì)算思路、計(jì)算過程與賬務(wù)處理；2．小組闡釋后接受其他小組的提問并進(jìn)行解答。在小組闡釋過程中不進(jìn)行評(píng)價(jià)。四、教師點(diǎn)評(píng)教師結(jié)合學(xué)生出現(xiàn)的問題及相關(guān)法律知識(shí)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排預(yù)習(xí)煙草企業(yè)相關(guān)消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理。

教學(xué)課題14：煙草類消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)通過本項(xiàng)目?jī)?nèi)容的學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，讓學(xué)生了解煙草類企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)與稅率，掌握煙草類企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算方法，能夠選用正確方法進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行賬務(wù)處理。能力(技能)目標(biāo)能正確進(jìn)行煙草企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算并能正確進(jìn)行賬務(wù)處理。教學(xué)內(nèi)容煙草消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理教學(xué)重點(diǎn)煙草消費(fèi)稅的計(jì)算、煙草類企業(yè)消費(fèi)稅申報(bào)表的填制、煙草類企業(yè)消費(fèi)稅的賬務(wù)處理教學(xué)難點(diǎn)煙草消費(fèi)稅的計(jì)算教學(xué)方法小組討論教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備學(xué)生按5-6人自愿分組教學(xué)時(shí)數(shù)4教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置1．任務(wù)書一：某卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙和煙絲，2012年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8月1日，期初結(jié)存煙絲買價(jià)20萬(wàn)元，8月31日，期末結(jié)存煙絲買價(jià)5萬(wàn)元。（2）8月3日，購(gòu)進(jìn)已稅煙絲買價(jià)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票并通過驗(yàn)證。（3）8月6日，發(fā)往煙廠煙葉一批，委托B煙廠加工煙絲，發(fā)出煙葉成本20萬(wàn)元，支付加工費(fèi)8萬(wàn)元，煙廠沒有同類煙絲銷售價(jià)格。（4）8月20日，委托B煙廠加工的煙絲收回，出售一半取得收入25萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用另一半。（5）8月27日，銷售卷煙20大箱，取得收入100萬(wàn)元，銷售外購(gòu)煙絲取得收入10萬(wàn)元。（6）8月28日，沒收逾期未收回的卷煙包裝物押金23400元。（7）8月29日，收回委托個(gè)體戶張某加工的煙絲（發(fā)出煙葉成本為2萬(wàn)元，支付加工費(fèi)1060元，該處同類煙絲銷售價(jià)格為3萬(wàn)元），直接出售取得收入3.5萬(wàn)元。2．任務(wù)書二網(wǎng)中網(wǎng)消費(fèi)稅相關(guān)實(shí)訓(xùn)。二、小組討論完成任務(wù)（一）任務(wù)書一1．各小組根據(jù)以上資料完成煙草應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)算；2．小組選派人員對(duì)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）任務(wù)書二1．學(xué)生小組完成實(shí)訓(xùn)內(nèi)容并提交答案、查看答案；2．小組交流錯(cuò)誤原因。教師在學(xué)生小組完成以上任務(wù)時(shí)進(jìn)行引導(dǎo)巡查三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果（一）任務(wù)書一1．代表闡釋本組的計(jì)算思路、計(jì)算過程與賬務(wù)處理；2．小組闡釋后接受其他小組的提問并進(jìn)行解答。（二）任務(wù)書二小組交流錯(cuò)誤原因。在小組闡釋過程中不進(jìn)行評(píng)價(jià)。四、教師點(diǎn)評(píng)教師結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定強(qiáng)調(diào)在計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候要注意的幾個(gè)問題：強(qiáng)調(diào)在計(jì)算銷售額時(shí)要注意區(qū)分視同銷售行為、混合銷售行為與兼營(yíng)行為；強(qiáng)調(diào)消費(fèi)稅在在計(jì)算抵扣時(shí)與增值稅抵扣時(shí)的區(qū)別。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排預(yù)習(xí)酒類消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理。

教學(xué)課題15：酒類消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)通過本項(xiàng)目?jī)?nèi)容的學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，讓學(xué)生了解酒類類企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)與稅率，掌握酒類類企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算方法，能夠選用正確方法進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行賬務(wù)處理；熟悉酒類類企業(yè)消費(fèi)稅申報(bào)表的內(nèi)容并正確填制。能力(技能)目標(biāo)能正確進(jìn)行酒類企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算并能正確進(jìn)行賬務(wù)處理。教學(xué)內(nèi)容酒類消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理教學(xué)重點(diǎn)酒類消費(fèi)稅的計(jì)算、酒類企業(yè)消費(fèi)稅申報(bào)表的填制、酒類企業(yè)消費(fèi)稅的賬務(wù)處理教學(xué)難點(diǎn)酒類消費(fèi)稅的計(jì)算教學(xué)方法小組討論教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備學(xué)生按5-6人自愿分組教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置任務(wù)書一：某酒廠2012年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售糧食白酒20噸，不含稅單價(jià)6000元/噸，銷售散裝白酒8噸，不含稅單價(jià)4500元/噸，款項(xiàng)全部存入銀行。（2）銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒4噸，不含稅單價(jià)3200元/噸，貨款已收回。（3）用自產(chǎn)的散裝白酒10噸，從農(nóng)民手中換玉米，玉米已驗(yàn)收入庫(kù)，開出收購(gòu)專用發(fā)票。（4）該廠委托某酒廠為其加工酒精，收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒6噸，每噸不含稅單價(jià)為8000元。計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（注：糧食白酒定額稅率0.5元/500克；比例稅率為20%）。任務(wù)書二：網(wǎng)中網(wǎng)酒類相關(guān)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目。二、小組討論完成任務(wù)任務(wù)書一：1．各小組根據(jù)以上資料完成酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)算；2．小組選派人員對(duì)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（二）任務(wù)書二1．學(xué)生小組完成實(shí)訓(xùn)內(nèi)容并提交答案、查看答案；2．小組交流錯(cuò)誤原因。教師在學(xué)生小組完成以上任務(wù)時(shí)進(jìn)行引導(dǎo)巡查三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果（一）任務(wù)書一1．代表闡釋本組的計(jì)算思路、計(jì)算過程與賬務(wù)處理；2．小組闡釋后接受其他小組的提問并進(jìn)行解答。（二）任務(wù)書二小組交流錯(cuò)誤原因。在小組闡釋過程中不進(jìn)行評(píng)價(jià)四、教師點(diǎn)評(píng)教師結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定強(qiáng)調(diào)在計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候要注意視同銷售行為的會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的差異。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排預(yù)習(xí)汽車消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理。

教學(xué)課題16：汽車消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)通過本項(xiàng)目?jī)?nèi)容的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解汽車類企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)與稅率，掌握汽車類企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算方法，能夠選用正確方法進(jìn)行計(jì)算并進(jìn)行賬務(wù)處理；熟悉汽車企業(yè)消費(fèi)稅申報(bào)表的內(nèi)容并正確填制。能力(技能)目標(biāo)能正確進(jìn)行汽車企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)算并能正確進(jìn)行賬務(wù)處理。教學(xué)內(nèi)容汽車消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理教學(xué)重點(diǎn)汽車消費(fèi)稅的計(jì)算、汽車企業(yè)消費(fèi)稅申報(bào)表的填制、汽車企業(yè)消費(fèi)稅的賬務(wù)處理教學(xué)難點(diǎn)汽車消費(fèi)稅的計(jì)算教學(xué)方法小組討論教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備學(xué)生按5-6人自愿分組教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置任務(wù)書：市區(qū)某汽車制造股份公司（一般納稅人）主要生產(chǎn)A型系列小轎車，同時(shí)自產(chǎn)輪胎，2012年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式來(lái)銷售100輛的商務(wù)客車，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)3600萬(wàn)元，本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；（2）銷售400輛A牌小轎車來(lái)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款6000萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用150萬(wàn)元、裝卸費(fèi)8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（3）應(yīng)客戶的要求，用一輛自產(chǎn)的商務(wù)客車改裝成救護(hù)車，開具普通發(fā)票，取得銷售收入25萬(wàn)元，另收改裝費(fèi)1.17萬(wàn)元；（4）銷售本廠自用2年的小客車，售價(jià)12萬(wàn)元，賬面原價(jià)20萬(wàn)元；（5）將汽車廠2輛自產(chǎn)的A牌小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給具有突出貢獻(xiàn)的科研人員；（6）將1輛自產(chǎn)的商務(wù)客車贈(zèng)送關(guān)系單位；（7）將1輛自產(chǎn)A牌小轎車移送給本廠的集體福利部門。二、小組討論完成任務(wù)1、各小組根據(jù)以上資料完成汽車應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)算；2、各小組根據(jù)以上消費(fèi)稅的計(jì)算完成《汽車應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)表》的填制；3、小組選派人員對(duì)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。教師在學(xué)生小組完成以上任務(wù)時(shí)進(jìn)行引導(dǎo)巡查三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果代表闡釋本組的計(jì)算思路、計(jì)算過程、計(jì)算結(jié)果與賬務(wù)處理結(jié)果。小組闡釋后接受其他小組的提問并進(jìn)行解答。四、教師點(diǎn)評(píng)教師結(jié)合學(xué)生出現(xiàn)的問題及相關(guān)法律知識(shí)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排學(xué)習(xí)其他應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表教學(xué)課題17：企業(yè)所得稅學(xué)生閱讀材料學(xué)習(xí)教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解企業(yè)所得稅的概念,掌握企業(yè)所得稅的相關(guān)法律規(guī)定和基礎(chǔ)知識(shí)能力(技能)目標(biāo)會(huì)正確識(shí)別應(yīng)該扣除項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目教學(xué)內(nèi)容收入總額、不征稅收入、免稅收入、基本扣除項(xiàng)目、.限定條件扣除項(xiàng)目、不得扣除的項(xiàng)目的具體內(nèi)容教學(xué)重點(diǎn)收入總額、不征稅收入、免稅收入、基本扣除項(xiàng)目、.限定條件扣除項(xiàng)目、不得扣除的項(xiàng)目的具體內(nèi)容教學(xué)難點(diǎn).限定條件扣除項(xiàng)目教學(xué)方法案例教學(xué)法；任務(wù)驅(qū)動(dòng)法教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備多媒體教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置學(xué)生先自主學(xué)習(xí)該項(xiàng)目的“企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)”內(nèi)容。并根據(jù)自己的學(xué)習(xí)體會(huì)擬出該部分知識(shí)的要點(diǎn)。二、小組討論完成任務(wù)分小組討論學(xué)習(xí)的內(nèi)容并相互交流每位同學(xué)所擬出的知識(shí)要點(diǎn)，各小組在相互交流的基礎(chǔ)上擬訂本組統(tǒng)一的知識(shí)要點(diǎn)并提出掌握這些要點(diǎn)的方法。小組討論時(shí)，教師要注意觀察學(xué)生的參與度。三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果各小組選派代表闡釋本組的討論結(jié)果?？梢宰屍渌〗M成員提出質(zhì)詢，補(bǔ)充四、教師點(diǎn)評(píng)教師根據(jù)各小組的闡釋概括本部分知識(shí)的要點(diǎn)與重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)該部分知識(shí)內(nèi)容的難點(diǎn)：主要是扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排預(yù)習(xí)企業(yè)所得稅的計(jì)算。教學(xué)課題18：企業(yè)所得稅的計(jì)算教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)掌握應(yīng)納稅所得額、企業(yè)所得稅稅款的計(jì)算。能力(技能)目標(biāo)會(huì)正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額、企業(yè)所得稅稅款；會(huì)納稅調(diào)整。教學(xué)內(nèi)容應(yīng)納稅所得額、企業(yè)所得稅稅款的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)納稅所得額、企業(yè)所得稅稅款的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)納稅調(diào)整教學(xué)方法案例教學(xué)法；任務(wù)驅(qū)動(dòng)法教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備多媒體教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置案例一：月末（季末）預(yù)繳藍(lán)鳥公司為增值稅一般納稅人，2012年度第三季度，公司實(shí)現(xiàn)銷售收入總額2000萬(wàn)元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總額1700萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該公司已2012年度第三季度應(yīng)預(yù)繳納企業(yè)所得稅。案例二：（年終匯算清繳）藍(lán)鳥公司為居民企業(yè)，2011年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。（7）取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。二、小組討論完成任務(wù)各小組根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)2011年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。小組討論時(shí)，教師要注意觀察學(xué)生的參與度。三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果小組代表闡釋本組的計(jì)算思路、計(jì)算過程?？梢宰屍渌〗M成員提出質(zhì)詢，補(bǔ)充四、教師點(diǎn)評(píng)教師結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定強(qiáng)調(diào)應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，一定要進(jìn)行納稅調(diào)整。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排預(yù)習(xí)企業(yè)所得稅的申報(bào)。

教學(xué)課題19：企業(yè)所得稅的申報(bào)教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定，掌握企業(yè)所得稅的紙質(zhì)表格申報(bào)能力(技能)目標(biāo)會(huì)填制企業(yè)所得稅申報(bào)表教學(xué)內(nèi)容填制企業(yè)所得稅申報(bào)表教學(xué)重點(diǎn)填制企業(yè)所得稅申報(bào)表教學(xué)難點(diǎn)年度匯算清繳教學(xué)方法案例教學(xué)法教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備多媒體教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置案例一：月末（季末）預(yù)繳藍(lán)鳥公司為增值稅一般納稅人，2012年度第三季度，公司實(shí)現(xiàn)銷售收入總額2000萬(wàn)元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總額1700萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該公司已2012年度第三季度應(yīng)預(yù)繳納企業(yè)所得稅。案例二：（年終匯算清繳）藍(lán)鳥公司為增值稅一般納稅人，2011年度公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額9000萬(wàn)元，扣除的成本6000萬(wàn)元、費(fèi)用2000萬(wàn)元、稅金900萬(wàn)元和損失總額30萬(wàn)元，已繳納企業(yè)所得稅14.6萬(wàn)元。（1）已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額為1000萬(wàn)元，并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了福利費(fèi)210萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》，職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元。（2）公司年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬準(zhǔn)備金貸方余額1.6萬(wàn)元，當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失，公司根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額200萬(wàn)元，又提取了壞賬準(zhǔn)備金2萬(wàn)元。（3）收入總額9000萬(wàn)元中含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，向居民企業(yè)投資收益10萬(wàn)元（被投資方稅率25%），來(lái)自于境外甲國(guó)的投資收益16萬(wàn)元（已按被投資方稅率20%繳納了所得稅）。（4）公司全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用65萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元，技術(shù)開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元，全都據(jù)實(shí)作了扣除。（5）12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)家電產(chǎn)品一批，成本價(jià)11萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格15萬(wàn)元，公司核算時(shí)按成本價(jià)值直接沖減了庫(kù)存商品，按市場(chǎng)銷售價(jià)格計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額1.65萬(wàn)元與成本價(jià)合計(jì)12.65萬(wàn)元計(jì)入（營(yíng)業(yè)外支出）賬戶。(6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中還列支稅收滯納金3萬(wàn)元，合同違約金6萬(wàn)元，給購(gòu)貨方的回扣12萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出8萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元，全都如實(shí)作了扣除。 二、小組討論完成任務(wù)1.根據(jù)案例一計(jì)算結(jié)果，填報(bào)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》。2．根據(jù)案例二計(jì)算結(jié)果，填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表主表及附表。小組討論時(shí)，教師要注意觀察學(xué)生的參與度。三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果小組代表闡釋本組企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表填列和企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表及附表的填列可以讓其他小組成員提出質(zhì)詢，補(bǔ)充四、教師點(diǎn)評(píng)教師結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定強(qiáng)調(diào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表的填列順序，最后再根據(jù)附表資料填列主表。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排練習(xí)企業(yè)納稅申報(bào)表的填列。

教學(xué)課題20：企業(yè)所得稅的電子申報(bào)教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)掌握利用稅務(wù)軟件進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)能力(技能)目標(biāo)能夠利用軟件進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)教學(xué)內(nèi)容企業(yè)所得稅的申報(bào)教學(xué)重點(diǎn)企業(yè)所得稅的申報(bào)教學(xué)難點(diǎn)企業(yè)所得稅的申報(bào)教學(xué)方法案例教學(xué)法教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備網(wǎng)中網(wǎng)納稅申報(bào)系統(tǒng)教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置具體任務(wù)見網(wǎng)中網(wǎng)軟件電子申報(bào)系統(tǒng)中所得稅電子申報(bào)資料。二、小組討論完成任務(wù)根據(jù)網(wǎng)中網(wǎng)軟件電子申報(bào)系統(tǒng)中所得稅電子申報(bào)資料，填報(bào)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》和企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表及附表。小組討論時(shí)，教師要注意觀察學(xué)生的參與度。三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果小組代表闡釋本組企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表填列和企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表及附表的填列可以讓其他小組成員提出質(zhì)詢，補(bǔ)充四、教師點(diǎn)評(píng)指出學(xué)生在填列企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表存在的主要問題，最后再根據(jù)附表資料填列主表。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排預(yù)習(xí)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。教學(xué)課題21：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)掌握企業(yè)所得稅核算設(shè)置的賬戶和主要會(huì)計(jì)處理能力(技能)目標(biāo)能夠進(jìn)行企業(yè)所得稅的的會(huì)計(jì)處理教學(xué)內(nèi)容企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理教學(xué)重點(diǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理教學(xué)難點(diǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理教學(xué)方法案例教學(xué)法教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備多媒體教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程任務(wù)布置任務(wù)一藍(lán)鳥公司2011年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的有：（1）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)50萬(wàn)元。（2）支付罰款和稅收滯納金6萬(wàn)元。（3）向關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出12萬(wàn)元。（4）取得國(guó)債利息收入18萬(wàn)元。（5）年末計(jì)提了20萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（6）某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)取得成本150萬(wàn)元，年末的市價(jià)為180萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，持有的該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（7）年末預(yù)提了因銷售商品承諾提供1年的保修費(fèi)50萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。任務(wù)二沿用任務(wù)一的資料，藍(lán)鳥公司2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)如下表所示。假定藍(lán)鳥公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。藍(lán)鳥公司資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目暫時(shí)性差異計(jì)算表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異存貨608020交易性金融資產(chǎn)18015030預(yù)計(jì)負(fù)債50050總計(jì)3070二、小組討論完成任務(wù)1.根據(jù)上述資料計(jì)算藍(lán)鳥公司2011年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.根據(jù)上述資料，計(jì)算藍(lán)鳥公司2011年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅費(fèi)用并進(jìn)行賬務(wù)處理。小組討論時(shí)，教師要注意觀察學(xué)生的參與度。小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果小組代表闡釋本組企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理?？梢宰屍渌〗M成員提出質(zhì)詢，補(bǔ)充四、教師點(diǎn)評(píng)教師結(jié)合相關(guān)規(guī)定強(qiáng)調(diào)企業(yè)所得稅核算應(yīng)設(shè)置的主要賬戶及主要賬務(wù)處理要求。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排練習(xí)企業(yè)所得稅的主要賬務(wù)處理。

教學(xué)課題22：企業(yè)所得稅實(shí)訓(xùn)教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)綜合運(yùn)用企業(yè)所得稅的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行實(shí)訓(xùn)能力(技能)目標(biāo)能夠綜合進(jìn)行所得稅的計(jì)算、賬務(wù)處理、填列申報(bào)表教學(xué)內(nèi)容綜合運(yùn)用企業(yè)所得稅的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行實(shí)訓(xùn)教學(xué)重點(diǎn)綜合運(yùn)用企業(yè)所得稅的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行實(shí)訓(xùn)教學(xué)難點(diǎn)綜合運(yùn)用企業(yè)所得稅的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行實(shí)訓(xùn)教學(xué)方法案例法、任務(wù)驅(qū)動(dòng)法教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備多媒體教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程一、任務(wù)布置藍(lán)鳥公司2011年有關(guān)賬證資料的內(nèi)容如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本48.35萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加900萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出51.65萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。所得稅稅率為25%，已繳納企業(yè)所得稅14.6萬(wàn)元。有關(guān)納稅調(diào)整的相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容如下：（1）收入總額中包含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，向居民企業(yè)投資收益10萬(wàn)元（被投資方稅率25%），來(lái)自于境外某國(guó)的投資收益16萬(wàn)元（已按被投資方稅率20%繳納了所得稅）。（2）公司年末提取減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元。（3）計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為1000萬(wàn)元，并實(shí)際列支了福利費(fèi)210萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元并取得專用繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元。（4）公司全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬(wàn)元。（5）公司全年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元，技術(shù)開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元（加計(jì)50%扣除），全都據(jù)實(shí)作了扣除。（6）通過當(dāng)?shù)卣蜇毨絽^(qū)捐贈(zèng)12.65萬(wàn)元，稅收滯納金3萬(wàn)元，計(jì)入了“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。（7）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶還列支了合同違約金6萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元，給購(gòu)貨方回扣12萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出8萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元，全都如實(shí)作了扣除。二、小組討論完成任務(wù)計(jì)算2011年度企業(yè)應(yīng)交所得稅，并填列企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表及附表。小組討論時(shí)，教師要注意觀察學(xué)生的參與度。小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果小組代表闡釋本組企業(yè)應(yīng)交所得稅的計(jì)算、賬務(wù)處理，填列企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表及附表?？梢宰屍渌〗M成員提出質(zhì)詢，補(bǔ)充四、教師點(diǎn)評(píng)教師結(jié)合相關(guān)規(guī)定強(qiáng)調(diào)企業(yè)所得稅的計(jì)算公式，核算應(yīng)設(shè)置的主要賬戶及主要賬務(wù)處理要求，申報(bào)表填制的注意事項(xiàng)。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排將企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)一步復(fù)習(xí)，并做企業(yè)所得稅的相關(guān)習(xí)題。

教學(xué)課題23：個(gè)人所得稅的計(jì)算教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解個(gè)人所得稅分項(xiàng)計(jì)征能力(技能)目標(biāo)能正確計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，教學(xué)內(nèi)容個(gè)人所得稅的計(jì)算教學(xué)重點(diǎn)個(gè)人所得稅的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)個(gè)人所得稅的計(jì)算教學(xué)方法任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備多媒體，展示屏教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程任務(wù)布置任務(wù)一某大學(xué)李教授2012年9月收入情況如下：1．工資收入4000元；2．擔(dān)任兼職律師取得收入80000元，從中捐給中華慈善總會(huì)40000元；3．取得稿酬5000元；4．出售自有住6年的家庭唯一住房，扣除當(dāng)初購(gòu)房成本和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后，取得凈收入24萬(wàn)元；5．取得車禍保險(xiǎn)賠償20000元；6．購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)10000元。計(jì)算一下李教授當(dāng)月應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅。課前布置任務(wù)，需要學(xué)生結(jié)合各項(xiàng)任務(wù)自主學(xué)習(xí)教材相關(guān)知識(shí)。小組討論完成任務(wù)以5人為一組小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果由各組自己選派人員進(jìn)行計(jì)算結(jié)果的闡述四、教師點(diǎn)評(píng)針對(duì)學(xué)生容易發(fā)生理解偏差的問題，引導(dǎo)其進(jìn)行比較分析。五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排1．李某在2012年10月工資為3000元，請(qǐng)計(jì)算李某在2012年10月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。2．在境內(nèi)某企業(yè)工作的外籍人士彼得在2012年10月工資為28000元，請(qǐng)計(jì)算彼得在2012年10月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。3．2012年10月某企業(yè)職工老張當(dāng)月工資2500元，年終獎(jiǎng)12000元。請(qǐng)計(jì)算老張?jiān)撛聭?yīng)納個(gè)人所得稅。4．2012年10月某企業(yè)職工小李當(dāng)月工資1800元，年終獎(jiǎng)12000元。請(qǐng)計(jì)算小李當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅。

教學(xué)課題24：個(gè)人所得稅的計(jì)算，申報(bào)和賬務(wù)處理（一）教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解個(gè)人所得稅的計(jì)算，申報(bào)能力(技能)目標(biāo)能正確進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)，進(jìn)行正確賬務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容個(gè)人所得稅的計(jì)算，申報(bào)和賬務(wù)處理教學(xué)重點(diǎn)個(gè)人所得稅的計(jì)算，申報(bào)和賬務(wù)處理教學(xué)難點(diǎn)個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理教學(xué)方法任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備真實(shí)、紙質(zhì)的個(gè)人所得稅申報(bào)表教學(xué)時(shí)數(shù)4教學(xué)組織過程任務(wù)布置中國(guó)公民王某2011年12月收入情況如下：1．取得工資9000元2．提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬30000元3．轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)20000元4．收到1年期定存利息2000元5．出租自己名下閑置的住房，全年租金12000元6．出售自己收藏的字畫收入50000，原價(jià)20000購(gòu)入7．購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)3000元8．獲得省級(jí)政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金100000元要求：1．分析計(jì)算王某應(yīng)納個(gè)人所得稅;2．填寫納稅申報(bào)表小組討論完成任務(wù)注意學(xué)生的參與程度三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果注意各小組學(xué)生展示時(shí)，人員的派出四、教師點(diǎn)評(píng)五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排1．張某在2012年10月取得一次性勞務(wù)報(bào)酬3000元，請(qǐng)計(jì)算張某在該年7月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。2．王某在2012年10月取得一次性勞務(wù)報(bào)酬5000元，請(qǐng)計(jì)算王某在該年8月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。Bbs3．程某在2012年10月取得一次性勞務(wù)報(bào)酬50000元，請(qǐng)計(jì)算程某在該年9月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。4．陸某在2012年10月取得勞務(wù)報(bào)酬70000元，請(qǐng)計(jì)算張某在該年10月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。5．某作家于2012年10月出版一短篇小說，取得稿酬3800元，請(qǐng)計(jì)算該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

教學(xué)課題25：個(gè)人所得稅的計(jì)算，申報(bào)和賬務(wù)處理（二）教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解個(gè)人所得稅的各種形式的申報(bào)、賬務(wù)處理及相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)能力(技能)目標(biāo)能正確進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)，進(jìn)行正確賬務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容個(gè)人所得稅的計(jì)算和賬務(wù)處理教學(xué)重點(diǎn)個(gè)人所得稅的計(jì)算和賬務(wù)處理教學(xué)難點(diǎn)個(gè)人所得稅的計(jì)算和賬務(wù)處理教學(xué)方法任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備多媒體，展示屏教學(xué)時(shí)數(shù)2教學(xué)組織過程任務(wù)布置假定某運(yùn)輸個(gè)體工商戶，2009年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：1．取得勞動(dòng)收入100萬(wàn)元；2．發(fā)生勞動(dòng)成本55萬(wàn)元；3．發(fā)生勞動(dòng)稅費(fèi)3.3元；4．發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用3萬(wàn)元；5．共有雇員6人，人均月工資1200元；個(gè)體戶老板每月領(lǐng)取工資3000元；6．當(dāng)年向某單位借入流動(dòng)資金10萬(wàn)元，支付利息費(fèi)用1.2萬(wàn)元，同期銀行貸款利息率為6.8%；7．10月30日小貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍被損壞，損失達(dá)5.2萬(wàn)元，次月取得保險(xiǎn)公司的賠款3.5萬(wàn)元；8．通過當(dāng)?shù)孛裾块T對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)捐款6萬(wàn)元。分析計(jì)算該個(gè)體戶2009年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅小組討論完成任務(wù)注意學(xué)生的參與程度三、小組展示（闡釋）任務(wù)結(jié)果注意各小組學(xué)生展示時(shí)，人員的派出四、教師點(diǎn)評(píng)五、課后訓(xùn)練項(xiàng)目安排

教學(xué)課題26：印花稅及契稅計(jì)算、申報(bào)及賬務(wù)處理教學(xué)目標(biāo)認(rèn)知(知識(shí))目標(biāo)了解印花稅及契稅的概念及相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)能力(技能)目標(biāo)能正確計(jì)算應(yīng)納印花稅及契稅稅額，掌握申報(bào)程序及辦法，進(jìn)行正確賬務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容印花稅及契稅計(jì)算、申報(bào)及賬務(wù)處理教學(xué)重點(diǎn)印花稅及契稅計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)印花稅及契稅計(jì)算教學(xué)方法任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)手段及教具準(zhǔn)備準(zhǔn)備印花稅、契稅申報(bào)表教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)教學(xué)組織過程一、提問檢查1．你對(duì)印花稅的印象？2．契稅要點(diǎn)？3．納稅人識(shí)別號(hào)填寫。二、鑒賞印花稅稅花及注銷方法在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。納稅人有印章的，加蓋印章注銷；納稅人沒有印章的，可用鋼筆（圓珠筆）畫幾條橫線注銷。注銷標(biāo)記應(yīng)與騎縫處相交。騎縫處是指粘貼的印花稅票與憑證及印花稅票之間的交接處。三、任務(wù)布置任務(wù)1：藍(lán)鳥科技發(fā)展有限公司2012年2月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件。企業(yè)營(yíng)業(yè)賬簿中，實(shí)收資本20000000元，其他賬簿38本。當(dāng)月企業(yè)與其他單位簽訂購(gòu)銷合同兩份，購(gòu)買有關(guān)設(shè)備，合同金額分別為200000元和500000元。建筑工程承包合同一份，工程承包金額為6200000元。9月，企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)增加投資，實(shí)收資本增加為30000000元，資本公積增加為5000000元；訂立加工承攬合同一份，內(nèi)列加工收入10萬(wàn)元，受托方提供原材料金額90萬(wàn)元；訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額200萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；簽訂總承包合同一份，承包金額5000萬(wàn)元，其中1000萬(wàn)元分包給其他單位，已簽訂分包合同。請(qǐng)?zhí)顚懺撈髽I(yè)2012年2月和9月印花稅納稅申報(bào)表，并寫出交