11會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)1**制藥公司財(cái)務(wù)治理制度暫行方法一、財(cái)務(wù)治理組織機(jī)構(gòu)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部把握制度。組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)治理方法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行。依據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。承受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)視。財(cái)會(huì)人員應(yīng)按財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定參與后續(xù)教育。二、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)算、會(huì)計(jì)核算。照實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。監(jiān)視財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中消滅的問(wèn)題。做好財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算工作。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理制度(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度記賬方式一律承受借貸記賬法，記賬原則承受權(quán)責(zé)發(fā)生制。不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。企業(yè)實(shí)行的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必需全都，不得任憑轉(zhuǎn)變。自行處理的，應(yīng)當(dāng)馬上向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，懇求查明緣由，作出處理。除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)。(二)銀行存款治理制度銀行帳戶必需按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收支結(jié)算使轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號(hào)必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。1臨時(shí)出差時(shí)由其托付他人代管銀行支票的使用規(guī)定：日期；到計(jì)財(cái)部領(lǐng)取支票?！驳怯涖y行支票號(hào)碼、金額、收款人，支票存根交由收款方簽收。簽發(fā)空白支票。如特別狀況需簽發(fā)空白支票，必需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，且在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“￥支票用于轉(zhuǎn)帳的，必需在支票左上角劃兩條斜線；業(yè)務(wù)人員收到支票，必需準(zhǔn)時(shí)到財(cái)務(wù)科辦理入帳手續(xù)。借出支票后，必需在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳〔附上發(fā)票、入庫(kù)單等人使用。工程經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得提前或推遲。權(quán)拒絕辦理。(三)庫(kù)存現(xiàn)金治理制度理必需定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)展抽查，以保證帳實(shí)相符。出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必需有安保人員伴隨前往辦理。凡能用支票支付的款項(xiàng)一律不得用現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支出必需憑經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的有效憑證方可付款。農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。請(qǐng)金額，按借款程序?qū)徟娇山杩?。出差人員回公司后必需在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳，無(wú)理由不報(bào)銷(xiāo)者從工資中扣回。套現(xiàn)和以現(xiàn)金支付超過(guò)銀行結(jié)算起點(diǎn)的貿(mào)易或往來(lái)資金。四、崗位職責(zé)—會(huì)計(jì)部機(jī)構(gòu)設(shè)置(一)會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位職責(zé)組織擬訂公司財(cái)務(wù)工作根本制度和操作程序。制訂財(cái)務(wù)工作打算及財(cái)務(wù)部員工崗位責(zé)任?？己素?cái)務(wù)部員工的工作質(zhì)量，組織本部門(mén)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。組織本部門(mén)人員搞好會(huì)計(jì)核算工作及編制各類(lèi)報(bào)表并送領(lǐng)導(dǎo)批閱。編制財(cái)務(wù)預(yù)算〔打算、年終決算工作。做好各項(xiàng)付款打算、管好用好資金,為領(lǐng)導(dǎo)供給經(jīng)營(yíng)決策信息并參與決策。做好財(cái)務(wù)治理工作，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的治理、資金、本錢(qián)費(fèi)用把握。絕貪污、鋪張及不合理的開(kāi)支。協(xié)調(diào)好部門(mén)內(nèi)外關(guān)系。關(guān)心部門(mén)員工思想和生活。發(fā)揮他們的工作樂(lè)觀性。完成上級(jí)交辦的其它任務(wù)。(二)主管會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)核對(duì)各類(lèi)明細(xì)帳，做到帳帳相符，隨時(shí)為經(jīng)理供給數(shù)據(jù)作好預(yù)備。報(bào)送。每月按時(shí)向稅務(wù)局網(wǎng)上報(bào)稅并準(zhǔn)時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)抄稅。準(zhǔn)時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)利益不收損失。打印匯總憑證、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、填寫(xiě)憑證封面，蓋章入庫(kù)。值易耗品等帳，幫助財(cái)產(chǎn)治理員盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，做到帳實(shí)相符。數(shù)據(jù)，幫助各部門(mén)進(jìn)展費(fèi)用把握。做好外勤工作，如財(cái)政局、稅務(wù)局、銀行、上級(jí)公司等各機(jī)構(gòu)的聯(lián)系業(yè)務(wù)。幫助經(jīng)理做好部門(mén)內(nèi)務(wù)工作，完成上級(jí)交辦的其它任務(wù)(三)出納崗位職責(zé)銀存存款治理：資金狀況。據(jù)，嚴(yán)格按本公司的審核制度辦理，做好資金安全工作。工程部每筆合同發(fā)生認(rèn)真入帳登記，準(zhǔn)時(shí)把握。做好部門(mén)的一些有關(guān)文件整理工作月末終了，對(duì)應(yīng)收賬款的各類(lèi)明細(xì)進(jìn)展核對(duì)。準(zhǔn)時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，按月做好銀行調(diào)整表發(fā)揮工作主動(dòng)性，完成上級(jí)交辦的其它任務(wù)?，F(xiàn)金治理治理好公司現(xiàn)金的收付工作做好每月的帳簿登記〔現(xiàn)金收款登記、現(xiàn)金付款登記結(jié)月清。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)?，F(xiàn)金的支出必需憑經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的有效憑證方可付款。可借款。出差人員回企業(yè)后必需在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳。一切現(xiàn)金往來(lái)必需收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。傳遞。每月底做好對(duì)帳工作。在現(xiàn)金的提取過(guò)程中要做到安全第一，每日工作完畢將現(xiàn)金放入銀箱內(nèi)。收費(fèi)。對(duì)繳費(fèi)狀況隨時(shí)進(jìn)展統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時(shí)追討欠繳費(fèi)用。做好部門(mén)的一些有關(guān)文件整理工作。嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)制度進(jìn)展操作，標(biāo)準(zhǔn)操作程序。發(fā)揮工作主動(dòng)性，搞好團(tuán)結(jié)合作，完成上級(jí)交辦的其它任務(wù)。五、應(yīng)收賬款治理〔附出庫(kù)單〕及付款憑證為記帳依據(jù)，應(yīng)依據(jù)不同的應(yīng)收帳款或供給單位名稱設(shè)置明細(xì)帳。對(duì)其他資金確保帳證相符、帳帳相符、帳表相符。對(duì)應(yīng)收帳款帳戶2個(gè)月要與客戶對(duì)帳一次，3個(gè)月作一次帳齡分析并取得有關(guān)確認(rèn)憑證，帳齡分析資料按期交主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)。的應(yīng)收帳款及其他結(jié)算資金，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)組織人力進(jìn)展催收，對(duì)成為壞帳的應(yīng)收帳款，要查明緣由，如屬責(zé)任事故，追究當(dāng)事人的責(zé)任，并進(jìn)展必要的懲罰。對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格治理：5.1--預(yù)付貨款應(yīng)依據(jù)規(guī)定程序和權(quán)限辦理。5.2--預(yù)付貨款必需依合同付款，并在合同商定的時(shí)間清算完畢。六、固定資產(chǎn)算核運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)2023應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。除國(guó)家財(cái)政和稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊的最低年限為：建筑物，房屋為20年；火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；五、電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)留3％一5％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可連續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)提足折舊,并報(bào)稅務(wù)部門(mén)審批。明細(xì)帳應(yīng)與使用部門(mén)的臺(tái)帳相符。使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢等都要辦理睬計(jì)手續(xù)。需要評(píng)估的應(yīng)請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展評(píng)估，出具的評(píng)估報(bào)告作為有償轉(zhuǎn)讓的依據(jù)。嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，準(zhǔn)時(shí)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按舊的程度估算累計(jì)折舊入帳〔收入應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)查明緣由，如屬責(zé)任事故，應(yīng)追究賠付責(zé)任。報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。成報(bào)廢的緣由進(jìn)展分析明確責(zé)任，對(duì)由于責(zé)任事故造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任20％100％的擔(dān)當(dāng)賠付責(zé)任。較大的實(shí)行分期攤銷(xiāo)方法。七、財(cái)產(chǎn)的治理財(cái)產(chǎn)的集中治理，配備專(zhuān)職保管員，建立財(cái)產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及分類(lèi)賬，在此根底上建立班組財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬，每個(gè)部門(mén)〔班組〕設(shè)一名兼職財(cái)產(chǎn)保管員，明確職責(zé)把財(cái)產(chǎn)治理落實(shí)到班組。與部門(mén)兼職財(cái)產(chǎn)保管員一同對(duì)使用部門(mén)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)展賬實(shí)核對(duì)。將對(duì)當(dāng)事人按財(cái)產(chǎn)使用的舊程度作出賠償處理，屬自然損壞及老化，作員分別簽字，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交計(jì)財(cái)部進(jìn)展相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。八、存貨的治理品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品。公司的存貨實(shí)行區(qū)域治理。各項(xiàng)存貨必需按產(chǎn)品名稱核算和治理。健全各項(xiàng)原始記錄，加強(qiáng)定額治理，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收和清查盤(pán)點(diǎn)制度，做好物料治理工作。辦公用品、各類(lèi)印刷品，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)選購(gòu)、發(fā)貨。公司每年進(jìn)展一次實(shí)地存貨清查盤(pán)點(diǎn)。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由計(jì)財(cái)部和倉(cāng)庫(kù)保管員有關(guān)規(guī)定程序準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展處理。九、本錢(qián)費(fèi)用治理費(fèi)用核算依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論該款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用。付賬款”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛賬、調(diào)劑利潤(rùn)。經(jīng)手人、報(bào)銷(xiāo)人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字。14％。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不2%。2.5%。個(gè)人通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出局部自行負(fù)擔(dān)。費(fèi)用審批程序：必需嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及審批程序執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度事項(xiàng)報(bào)告制度。凡發(fā)生以下?tīng)顩r必需準(zhǔn)時(shí)向上級(jí)公司書(shū)面報(bào)告：違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的案件或狀況。資金被騙大事。發(fā)生壞帳損失，金額超過(guò)5萬(wàn)元的。發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，金額超過(guò)5萬(wàn)元的。企業(yè)內(nèi)部因侵占公款、收受賄賂及處理處分的狀況。發(fā)生存貨嚴(yán)峻盤(pán)虧，每批金額超過(guò)5萬(wàn)元的。對(duì)外投資清算損失。擔(dān)保的借款發(fā)生壞帳。房屋及主要固定資產(chǎn)出租。會(huì)計(jì)、稅收政策變更及會(huì)計(jì)報(bào)表合并〔匯總〕范圍的變動(dòng)。企業(yè)實(shí)收資本〔股本〕的變動(dòng)。各種涉及財(cái)務(wù)的突發(fā)事項(xiàng)，如被盜、火災(zāi)等報(bào)失的狀況。其他重要事項(xiàng)。凡發(fā)生上述事項(xiàng)的必需在該事項(xiàng)確認(rèn)后的五個(gè)工作日內(nèi)將有關(guān)狀況上報(bào)。十一、 發(fā)票和收據(jù)的使用治理讓?zhuān)坏么渌麊挝婚_(kāi)具發(fā)票及收據(jù)。并另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)。發(fā)票及收據(jù)保管人負(fù)責(zé)。并馬上向上級(jí)公司計(jì)財(cái)部報(bào)告。凡與公司本錢(qián)、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的一切付款，均應(yīng)索取合法發(fā)票入賬。發(fā)票及收據(jù)由計(jì)財(cái)部財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管。十二、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表分類(lèi)對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)資等部門(mén)要求報(bào)送的報(bào)表。內(nèi)部報(bào)表主要是上級(jí)主管部門(mén)要求保送的報(bào)表；公司的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、費(fèi)用表十三、 會(huì)計(jì)報(bào)表的治理報(bào)表信息的真實(shí)性。會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必需在每月終了58定節(jié)假日順延。年度報(bào)表必需進(jìn)展財(cái)務(wù)分析。十四、 財(cái)務(wù)預(yù)算治理為了實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證決策所確定的經(jīng)營(yíng)方案在實(shí)際工作中得到貫徹和執(zhí)行，需要編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。編制財(cái)務(wù)預(yù)算要做到科學(xué)性、合理性。保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和把握作用。1211230112283131為預(yù)算決案編制階段。十五、 財(cái)務(wù)審批制度序 工程 金額范圍 號(hào)100000投資