盈科房地產(chǎn)公司在制定其預(yù)算編制流程后，按照分工協(xié)作，歸口管理的原則，以各個(gè)責(zé)任單位為預(yù)算責(zé)任部門，分別編制了其責(zé)任分工范圍內(nèi)的預(yù)算管理流程及預(yù)算執(zhí)行責(zé)任分工，我們課題組以成本合約部為例，其制定的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本管理流程如表1所示。表1開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本管理流程各部門在項(xiàng)目實(shí)施階段建立成本控制臺(tái)帳，按《項(xiàng)目目標(biāo)成本及動(dòng)態(tài)控制程序》的規(guī)定對(duì)項(xiàng)目建安成本費(fèi)用變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，分析目標(biāo)成本與實(shí)際成本的偏差，對(duì)偏差原因進(jìn)行分析，必要時(shí)實(shí)施預(yù)警，若目標(biāo)成本確需調(diào)整，提交申請(qǐng)，按目標(biāo)成本合約規(guī)劃調(diào)整審批流程執(zhí)行審批。當(dāng)工程達(dá)到合同約定結(jié)算條件后，由施工單位提出工程結(jié)算申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理單位和項(xiàng)目部審核，成本合約部根據(jù)項(xiàng)目部和設(shè)計(jì)技術(shù)部收集報(bào)送的工程竣工結(jié)算資料，按《工程結(jié)算編制及審核程序》進(jìn)行竣工結(jié)算工作；最后，竣工結(jié)算辦理完畢后，相關(guān)部門編制主責(zé)內(nèi)容的成本后評(píng)價(jià)報(bào)告，審計(jì)部會(huì)同相關(guān)部門完成項(xiàng)目后期成本評(píng)估報(bào)告，成本合約部建立建安成本信息庫(kù)，以指導(dǎo)類似工程項(xiàng)目的成本管理；具體操作詳見(jiàn)《項(xiàng)目成本后期評(píng)估程序》、《成本數(shù)據(jù)庫(kù)建立作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》

開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本管理流程成本合約部設(shè)計(jì)技術(shù)部項(xiàng)目管理部前期營(yíng)銷部財(cái)務(wù)部運(yùn)營(yíng)管理部支持性文件建立成本信息庫(kù)提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評(píng)審項(xiàng)目成本后評(píng)估流成本數(shù)據(jù)庫(kù)建立作業(yè)指導(dǎo)書(shū)提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評(píng)審項(xiàng)目目標(biāo)成本及動(dòng)態(tài)控制流程參與圖紙內(nèi)外審核圖紙及內(nèi)紀(jì)要提供方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)參與成本后評(píng)價(jià)工作參與成本后評(píng)價(jià)工作參與成本后評(píng)價(jià)工作參與成本后評(píng)價(jià)工作參與成本后評(píng)價(jià)工作組織成本后評(píng)價(jià)工作經(jīng)濟(jì)簽證作業(yè)指導(dǎo)設(shè)計(jì)變更作業(yè)指導(dǎo)工程結(jié)算編制及審核流程編制工程預(yù)算提供主責(zé)目標(biāo)成提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評(píng)審提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評(píng)審匯總詳細(xì)的目標(biāo)成本測(cè)算表并組織評(píng)審設(shè)計(jì)階段成本控制流程項(xiàng)目產(chǎn)品定位建議書(shū)r配合項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行成本控制合理控制設(shè)計(jì)費(fèi)及設(shè)計(jì)變更施工過(guò)程中進(jìn)行建安成本控制開(kāi)發(fā)過(guò)程中進(jìn)行報(bào)批報(bào)建營(yíng)銷成本控修正目標(biāo)成本測(cè)算表.價(jià)評(píng)的本成發(fā)開(kāi)作工期前行執(zhí)的本成發(fā)開(kāi)提供設(shè)計(jì)委托書(shū)及施工圖紙的本成發(fā)開(kāi)工程性款項(xiàng)審批流建立成本信息庫(kù)提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評(píng)審項(xiàng)目成本后評(píng)估流成本數(shù)據(jù)庫(kù)建立作業(yè)指導(dǎo)書(shū)提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評(píng)審項(xiàng)目目標(biāo)成本及動(dòng)態(tài)控制流程參與圖紙內(nèi)外審核圖紙及內(nèi)紀(jì)要提供方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)參與成本后評(píng)價(jià)工作參與成本后評(píng)價(jià)工作參與成本后評(píng)價(jià)工作參與成本后評(píng)價(jià)工作參與成本后評(píng)價(jià)工作組織成本后評(píng)價(jià)工作經(jīng)濟(jì)簽證作業(yè)指導(dǎo)設(shè)計(jì)變更作業(yè)指導(dǎo)工程結(jié)算編制及審核流程編制工程預(yù)算提供主責(zé)目標(biāo)成提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評(píng)審提供主責(zé)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)參與評(píng)審匯總詳細(xì)的目標(biāo)成本測(cè)算表并組織評(píng)審設(shè)計(jì)階段成本控制流程項(xiàng)目產(chǎn)品定位建議書(shū)r配合項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行成本控制合理控制設(shè)計(jì)費(fèi)及設(shè)計(jì)變更施工過(guò)程中進(jìn)行建安成本控制開(kāi)發(fā)過(guò)程中進(jìn)行報(bào)批報(bào)建營(yíng)銷成本控修正目標(biāo)成本測(cè)算表.價(jià)評(píng)的本成發(fā)開(kāi)作工期前行執(zhí)的本成發(fā)開(kāi)提供設(shè)計(jì)委托書(shū)及施工圖紙的本成發(fā)開(kāi)工程性款項(xiàng)審批流盈科房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司責(zé)任預(yù)算分工盈科房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司采用分級(jí)編制，匯總整合的方式，以企業(yè)各部門為主體，有針對(duì)性的對(duì)企業(yè)各部門的各個(gè)不同的方面進(jìn)行處理，減少了企業(yè)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)各部門根據(jù)所管轄的工作范圍，負(fù)責(zé)編制和實(shí)施各部門的部門預(yù)算，并配合戰(zhàn)略投資部會(huì)做好公司預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)其部門所編制的預(yù)算及其執(zhí)行的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)各部門預(yù)算具體職責(zé)和分工如表2所示。表2各部門預(yù)算編制職責(zé)和分工部門名稱具體工作職責(zé)及工作內(nèi)容責(zé)任分工戰(zhàn)略投資部組織編制公司戰(zhàn)略；根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，負(fù)責(zé)資金預(yù)算統(tǒng)籌規(guī)劃，確保公司業(yè)務(wù)的資金需求；組織土地拓展，儲(chǔ)備土地資源；負(fù)責(zé)拆遷的協(xié)調(diào)管理。經(jīng)理投資調(diào)研專員動(dòng)遷專員前期部依照公司戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建營(yíng)銷管理體系，實(shí)施銷售預(yù)算支持，推動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及項(xiàng)目發(fā)展目標(biāo)落實(shí)；負(fù)責(zé)報(bào)批報(bào)建相關(guān)工作預(yù)算的編制，負(fù)責(zé)公司品牌管理費(fèi)用預(yù)算的編制，提升公司品牌美譽(yù)度及客戶忠誠(chéng)度，負(fù)責(zé)項(xiàng)目拓展支持預(yù)算的編制，協(xié)助儲(chǔ)備土地資源。經(jīng)理專員財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立和完善財(cái)務(wù)管理制度及管控模式，財(cái)務(wù)預(yù)算、管理公司日常財(cái)務(wù)預(yù)算事務(wù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用，提高資金效率，負(fù)責(zé)預(yù)算匯總平衡及預(yù)算差異分析等。經(jīng)理成本會(huì)計(jì)收入會(huì)計(jì)資金部負(fù)責(zé)建立和完善資金預(yù)算統(tǒng)籌規(guī)劃，編制資金預(yù)算、融資預(yù)算、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用，提高資金效率。經(jīng)理資金管理員出納營(yíng)銷部負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷售的策劃、廣告、方案預(yù)算制定評(píng)審，銷售過(guò)程的管理及市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算的編制。負(fù)責(zé)公司品牌管理，提升公司品牌美譽(yù)度及客戶忠誠(chéng)度維護(hù)預(yù)算的編制。經(jīng)理按揭專員辦證專員行政管理部負(fù)責(zé)公司行政事務(wù)、后勤管理等事務(wù)的預(yù)算編制統(tǒng)籌，滿足公司日常工作保障。經(jīng)理行政主管人力運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)建立和完善公司人力資源規(guī)劃預(yù)算，負(fù)責(zé)人力資源開(kāi)發(fā)，招聘、培訓(xùn)、工資及社保等預(yù)算編制。負(fù)責(zé)公司法律事務(wù)的管理費(fèi)用預(yù)算的編制，負(fù)責(zé)公司制度流程和信息化管理中預(yù)算費(fèi)用的編制。經(jīng)理計(jì)劃專員法務(wù)主管審計(jì)部負(fù)責(zé)本部門預(yù)算案編制，對(duì)獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)濟(jì)審計(jì)、工程審計(jì)督察的費(fèi)用做出預(yù)算編制計(jì)劃。經(jīng)理工程審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)設(shè)計(jì)技術(shù)部負(fù)責(zé)完成項(xiàng)目前期預(yù)算準(zhǔn)備工作，制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額，完善項(xiàng)目施工預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。同時(shí)對(duì)公司項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理，提供技術(shù)支持。經(jīng)理設(shè)計(jì)師

成本合約部制定預(yù)算成本管控標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工程米購(gòu)行為流程及預(yù)算定額，制定目標(biāo)成本控制范圍，最終保證工程質(zhì)量與進(jìn)度要求負(fù)責(zé)建立以項(xiàng)目利潤(rùn)為管理目標(biāo)的項(xiàng)目全過(guò)程成本預(yù)算管理機(jī)制；負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算編制；實(shí)施工程預(yù)算成本管理，確保項(xiàng)目利潤(rùn)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)理副經(jīng)理采購(gòu)主管預(yù)算員招投標(biāo)專員項(xiàng)目一部制定本項(xiàng)目部費(fèi)用預(yù)算，執(zhí)行并撰寫預(yù)算差異分析報(bào)告，根據(jù)項(xiàng)目施工計(jì)劃，負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)施工組織和預(yù)算管理控制，對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全負(fù)責(zé)，貫徹公司工程質(zhì)量管理體系，完成項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收等各項(xiàng)工作。項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目