財(cái)務(wù)分析制度1.目的為全面反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性、針對(duì)性及對(duì)未來發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)見性，全面提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于本公司及下屬各業(yè)務(wù)部門。3.管理規(guī)定3.1財(cái)務(wù)分析時(shí)間。每月在報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表之后5日內(nèi)作出財(cái)務(wù)分析。3.2財(cái)務(wù)分析方法。采用比較分析法、因素分析法。3.3財(cái)務(wù)分析的要求。財(cái)務(wù)分析必須對(duì)分析當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、資金運(yùn)用情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)。因而，要求各單位在作財(cái)務(wù)分析前必須對(duì)不屬于當(dāng)期的而計(jì)入當(dāng)期的、屬于當(dāng)期的而未計(jì)入當(dāng)期的損益、非常規(guī)的賬務(wù)調(diào)整等一些非常情況進(jìn)行分析說明，計(jì)算累計(jì)影響數(shù)并予以剔除，然后再對(duì)當(dāng)期的真實(shí)情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。3.3.1利潤(rùn)分析。（1）分析本期利潤(rùn)完成及構(gòu)成情況，沒有利潤(rùn)的說明虧損原因。（2）測(cè)算盈虧臨界點(diǎn)銷售額測(cè)算，進(jìn)行保本經(jīng)營(yíng)分析。3.3.2銷售分析。（1）分析當(dāng)期銷售商品的收入構(gòu)成，能夠說明暢銷品種及滯銷品種，為公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的改善提供依據(jù)。（2）分析半年或全年銷售情況，根據(jù)本期簽訂訂單、合同、已簽訂合同成交的概率，預(yù)測(cè)公司全年或下期產(chǎn)品銷售指標(biāo)可完成程度，并說明預(yù)測(cè)依據(jù)。3.3.3成本、費(fèi)用分析。（1）分析產(chǎn)品的成本構(gòu)成，闡明本期生產(chǎn)成本的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)及異常情況，內(nèi)部考核指標(biāo)完成情況，并能夠提出降低成本的合理化建議。（2）管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況，并與本期計(jì)劃數(shù)及上期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對(duì)比，分析變化的原因，分析內(nèi)部考核指標(biāo)完成情況，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、傭金單列分析。3.3.4存貨分析。（1）通過產(chǎn)值核算，即現(xiàn)有成品按售價(jià)計(jì)算，分析成品周轉(zhuǎn)天數(shù)，分析庫(kù)存量是否合理、是否能夠滿足銷售的需要、是否有不合理庫(kù)存積壓；分析庫(kù)存的結(jié)構(gòu)，看儲(chǔ)備是否合理、是否需要進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。（2）分析原輔料儲(chǔ)備對(duì)后續(xù)生產(chǎn)保障的情況，并對(duì)在產(chǎn)品存在的異常成本作出說明。3.3.5償債分析。根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。3.3.6營(yíng)運(yùn)能力分析。（1）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，揭示公司目前應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀。對(duì)于大額欠款客戶要進(jìn)行詳細(xì)說明，同時(shí)對(duì)公司重點(diǎn)客戶進(jìn)行信用用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。3.5財(cái)務(wù)分析報(bào)告簽名與提交。具體規(guī)定如下：（1）財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章。如