華能財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理流程貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第1頁(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略籌資戰(zhàn)略財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略損益表預(yù)測(cè)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第2頁(yè)投資戰(zhàn)略-自有存貨投資分析采購(gòu)服務(wù)商一體化企業(yè)主要存貨：小批量產(chǎn)品大批量產(chǎn)品作為產(chǎn)品關(guān)鍵部件原材料或半成品年財(cái)務(wù)報(bào)表上存貨金額來(lái)自于因?yàn)楣┙o商未開(kāi)發(fā)票而形成“假存貨”或代理企業(yè)、子企業(yè)等庫(kù)存連接國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商與國(guó)外經(jīng)銷商中間商；不了解市場(chǎng)需求，不能預(yù)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；銷售規(guī)模小，每筆業(yè)務(wù)成交量小無(wú)庫(kù)存戰(zhàn)略市場(chǎng)主導(dǎo)者；實(shí)施營(yíng)銷戰(zhàn)略，對(duì)市場(chǎng)需求及風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測(cè)；依靠品牌戰(zhàn)略，加強(qiáng)對(duì)供給商控制；銷售規(guī)模擴(kuò)大，采購(gòu)成本增加保留適當(dāng)庫(kù)存貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第3頁(yè)存貨管理是要使存貨量能到達(dá)相對(duì)最優(yōu)不能及時(shí)供貨，損失訂單；采購(gòu)成本高；商品漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)存成本；資金占用；存貨過(guò)時(shí)、自然損耗存貨數(shù)量過(guò)小存貨數(shù)量過(guò)大存貨管理貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第4頁(yè)確定自有存貨種類、確定最正確存貨量年預(yù)計(jì)銷售收入7500萬(wàn)元，銷售成本6337.5萬(wàn)元；但需庫(kù)存產(chǎn)品銷售收入約占總銷售收入70%左右，故需庫(kù)存產(chǎn)品銷售收入為5250萬(wàn)元，銷售成本4436萬(wàn)元，提議：年需庫(kù)存產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)=需庫(kù)存產(chǎn)品成本/平均存貨=30次年預(yù)計(jì)實(shí)際自有平均存貨金額為145萬(wàn)元提議占庫(kù)存總金額百分比市場(chǎng)價(jià)格改變較大或需控制產(chǎn)品關(guān)鍵零部件控制產(chǎn)品關(guān)鍵技術(shù)；降低采購(gòu)成本關(guān)鍵元器件或半成品占企業(yè)總銷售額0.3-0.6%產(chǎn)品降低采購(gòu)成本小批量產(chǎn)品80%占企業(yè)總銷售額15%以上且單價(jià)<600元產(chǎn)品為大批量產(chǎn)品及時(shí)滿足市場(chǎng)需要，擴(kuò)大銷售大批量產(chǎn)品提議持有庫(kù)存產(chǎn)品種類持有該庫(kù)存原因8%12%年提議：自有平均存貨金額為145萬(wàn)元自有庫(kù)存周轉(zhuǎn)次數(shù)=全部銷售成本/平均存貨=43次貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第5頁(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)逐年降低存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)變動(dòng)年年年年年降低存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)前提：企業(yè)對(duì)終端市場(chǎng)需求越來(lái)越了解銷售過(guò)程中能有效控制經(jīng)銷商存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)最低控制在20次貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第6頁(yè)投資戰(zhàn)略-應(yīng)收帳款投資分析采購(gòu)服務(wù)商一體化企業(yè)無(wú)目標(biāo)客戶定位無(wú)營(yíng)銷規(guī)劃，不能預(yù)測(cè)及躲避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)缺乏對(duì)經(jīng)銷商有效控制，在某種程度上受經(jīng)銷商控制企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略保守信用政策，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款，對(duì)經(jīng)銷商信用期間為45天，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率偏高適當(dāng)開(kāi)放信用政策，適當(dāng)延長(zhǎng)對(duì)經(jīng)銷商信用期間，降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率能把握市場(chǎng)需求經(jīng)過(guò)營(yíng)銷戰(zhàn)略規(guī)劃，預(yù)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)依靠品牌戰(zhàn)略有效控制渠道經(jīng)銷商貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第7頁(yè)良好應(yīng)收帳款管理能夠促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展擴(kuò)大銷售規(guī)模增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力降低庫(kù)存成本壞帳損失機(jī)會(huì)成本管理成本增加現(xiàn)金折扣成本增加風(fēng)險(xiǎn)正面效果負(fù)面效果持有應(yīng)收帳款確定信用標(biāo)準(zhǔn)確定信用期限現(xiàn)金折扣政策收賬政策應(yīng)收帳款追蹤分析應(yīng)收帳款管理貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第8頁(yè)適當(dāng)放寬預(yù)付、應(yīng)收賬款制度，對(duì)合作搭檔提供一定信用支持向經(jīng)銷商提供一定信用向供給商提供一定資金融通對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)行ABC分類，向A類客戶提供一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)信用對(duì)供給商進(jìn)行ABC分類，向A類供給商提供一定資金融通貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第9頁(yè)投資戰(zhàn)略-年對(duì)外投資情況單位：元年長(zhǎng)久投資情況資料起源：財(cái)務(wù)部貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第10頁(yè)投資戰(zhàn)略-對(duì)外投資分析

進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)控制不輕易投入與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)投資項(xiàng)目加強(qiáng)對(duì)已選定投資項(xiàng)目標(biāo)財(cái)務(wù)評(píng)定和提議加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目管理過(guò)程中財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)分析不提供業(yè)務(wù)合作搭檔以外企業(yè)擔(dān)保、借款貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第11頁(yè)籌資戰(zhàn)略-籌資方式比較商業(yè)信用（應(yīng)付、預(yù)收等款項(xiàng)安排）股票上市內(nèi)部擴(kuò)股發(fā)行債券長(zhǎng)久借款短期借款手續(xù)方便；企業(yè)可靈活安排借、還款利籌資方式弊適用情況銀行有借款額限制；籌資成本高經(jīng)營(yíng)中突發(fā)性事件引發(fā)周轉(zhuǎn)不靈籌資速度相對(duì)教快；籌資成本低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大；銀行限制條款多主要用于固定資產(chǎn)投資資金成本低；籌資額大；債券利息可抵稅各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜固定資產(chǎn)投資及其它投資；企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)??；籌資額大各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜各種限制更多；手續(xù)更為復(fù)雜固定資產(chǎn)投資及其它投資；企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模固定資產(chǎn)投資及其它投資；企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)?。换I資額大成本很小；籌資靈活與本企業(yè)信譽(yù)相關(guān)；與本企業(yè)規(guī)模相關(guān)經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)不靈貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第12頁(yè)籌資資方式選擇：經(jīng)營(yíng)中當(dāng)出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不靈或需要進(jìn)行大額投資時(shí)，在自有資金不能滿足情況下，應(yīng)選擇適當(dāng)籌資方式日常經(jīng)營(yíng)存貨投資應(yīng)收帳款投資自建倉(cāng)庫(kù)測(cè)試中心投資研發(fā)中心投資設(shè)置海外辦事處參股投資供給商控股投資供給商多元化投資商業(yè)信用短期借款長(zhǎng)久借款發(fā)行債券內(nèi)部擴(kuò)股股票上市貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第13頁(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略-部分財(cái)務(wù)指標(biāo)提議銷售毛利率15.5%15.5%15.5%15.5%15.5%產(chǎn)品銷售成本/產(chǎn)品銷售收入84.5%84.5%84.5%84.5%84.5%產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率10.5%10.5%10.5%10.5%10.5%銷售凈利率5%5%5%5%5%管理費(fèi)用/產(chǎn)品銷售收入4%4%4%4%4%流動(dòng)比率保持在1.5--2.1之間速動(dòng)比率保持在0.8--1.2之間存貨周轉(zhuǎn)率年提議為43次，以后可逐年降低資產(chǎn)負(fù)債率保持在45%左右，以后年度可依據(jù)投資情況加大比率貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第14頁(yè)加強(qiáng)對(duì)銷售毛利率，使銷售凈盈利率到達(dá)5%水泵部年數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)收入：6170萬(wàn)元主業(yè)成本：5386萬(wàn)元營(yíng)業(yè)費(fèi)用：132萬(wàn)元（2.1%)毛利：652萬(wàn)元管理費(fèi)用分?jǐn)偅?58*10/26=214.6萬(wàn)元（3.5%)財(cái)務(wù)費(fèi)用：無(wú)稅前利潤(rùn)：652-214.6=437.4萬(wàn)元稅后利潤(rùn)率=437.4*67%/6170=4.7%凈資產(chǎn)收益率=437.4*67%/（3630*10/26）=21%（資料起源：財(cái)務(wù)部）價(jià)格=成本+利潤(rùn)=銷售成本+經(jīng)營(yíng)費(fèi)用+管理費(fèi)用+利潤(rùn)價(jià)格-銷售成本=經(jīng)營(yíng)費(fèi)用+管理費(fèi)用+利潤(rùn)=5%+3%+5%/67%=15.5%平均銷售毛利率要到達(dá)15.5%貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第15頁(yè)2002-年主營(yíng)業(yè)務(wù)損益表預(yù)測(cè)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第16頁(yè)財(cái)務(wù)組織貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第17頁(yè)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)董事會(huì)董事長(zhǎng)監(jiān)事會(huì)總經(jīng)理戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)技術(shù)中心營(yíng)銷中心管理中心技術(shù)品管部辦公室財(cái)務(wù)部人力資源部投資管理部東南亞銷售部歐洲銷售部中東銷售部美洲銷售部成套部財(cái)務(wù)規(guī)劃委員會(huì)供給管理部市場(chǎng)運(yùn)作部管理會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)稅務(wù)出納管理會(huì)計(jì)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第18頁(yè)部門名稱財(cái)務(wù)部職能：負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金管理、籌資與投資管理、稅務(wù)策劃、信用管理、預(yù)決算管理、會(huì)計(jì)核實(shí)、成本管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作考評(píng)指標(biāo)及權(quán)重：財(cái)務(wù)報(bào)表完成及時(shí)性財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)費(fèi)用控制財(cái)務(wù)預(yù)算控制情況稅務(wù)策劃效果資金供給及時(shí)性應(yīng)收賬款壞賬率主要任務(wù)完成情況財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置上級(jí)：管理總監(jiān)擬設(shè)崗位：

財(cái)務(wù)部經(jīng)理稅務(wù)崗成本會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)出納員包括流程名稱：普通報(bào)銷流程固定資產(chǎn)采購(gòu)流程超預(yù)算審批流程預(yù)算及計(jì)劃流程應(yīng)收帳款管理流程費(fèi)用控制流程貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第19頁(yè)部門職責(zé)：進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、外匯市場(chǎng)預(yù)測(cè)和企業(yè)需要資金預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金有效調(diào)度編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，確定并實(shí)施資金籌措和使用方案，合理有效使用資金進(jìn)行各項(xiàng)成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、分析和考評(píng)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用控制定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和企業(yè)運(yùn)行情況分析，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決議提供翔實(shí)依據(jù)進(jìn)行稅務(wù)策劃，辦理稅務(wù)事宜對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃、企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性論證參加協(xié)議條款審查工作，監(jiān)督協(xié)議執(zhí)行情況，監(jiān)控協(xié)議執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料真實(shí)、準(zhǔn)確，各類憑證、數(shù)據(jù)存檔執(zhí)行國(guó)家要求會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和工作程序財(cái)務(wù)部部門職責(zé)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第20頁(yè)財(cái)務(wù)管理貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第21頁(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第22頁(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（一）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第23頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制組織體系：預(yù)算管理委員會(huì)是在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下企業(yè)預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制訂企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、政策、程序等；各項(xiàng)預(yù)算審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂等財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算；研究、編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)集團(tuán)未來(lái)經(jīng)營(yíng)連續(xù)增加做出預(yù)測(cè)；分解和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢驗(yàn)、分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況各部門應(yīng)依據(jù)本身業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報(bào)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算，檢驗(yàn)、分析、總結(jié)和上報(bào)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制統(tǒng)一計(jì)劃：指全企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施集中統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)分級(jí)管理：指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實(shí)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第24頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行期。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年1月1日至12月31日。財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制時(shí)間。企業(yè)預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度11月開(kāi)始著手編制。貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第25頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間關(guān)系商品銷售預(yù)算（數(shù)量、單價(jià)、收入）產(chǎn)品成本預(yù)算（采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)及總額、采購(gòu)費(fèi)用）期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算（虛擬庫(kù)存金額）長(zhǎng)久銷售預(yù)算費(fèi)用預(yù)算（各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）資本支出預(yù)算（固定資產(chǎn)更新、新建項(xiàng)目等）預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)金流入、流出預(yù)算）銷售預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表預(yù)算貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第26頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算所需相關(guān)部門提供資料部門資料市場(chǎng)運(yùn)作部銷售部行政部技術(shù)品管部供給管理部企業(yè)管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部辦公室投資部年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)年度市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、儲(chǔ)運(yùn)及相關(guān)費(fèi)用年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用存貨情況、年度產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用年度產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算年度折舊計(jì)劃、利息年度投資計(jì)劃年度辦公用具采購(gòu)計(jì)劃、活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用成套部年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第27頁(yè)企業(yè)管理委員會(huì)應(yīng)提供資料部門資料企業(yè)管理委員會(huì)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)企業(yè)年度總銷售額目標(biāo)每一個(gè)區(qū)域市場(chǎng)銷售額目標(biāo)企業(yè)毛利潤(rùn)額企業(yè)凈利潤(rùn)額企業(yè)研發(fā)投入企業(yè)生產(chǎn)投入（即模具投入）企業(yè)總營(yíng)銷費(fèi)用新產(chǎn)品銷售額、利潤(rùn)額及營(yíng)銷費(fèi)用對(duì)建筑物投資額對(duì)外投資額貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第28頁(yè)市場(chǎng)運(yùn)作部應(yīng)提供資料部門資料市場(chǎng)運(yùn)作部年度市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用各產(chǎn)品銷售價(jià)格、數(shù)量市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用促銷方式及費(fèi)用產(chǎn)品國(guó)外注冊(cè)費(fèi)用展覽費(fèi)樣品費(fèi)國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)庫(kù)存費(fèi)用（除管庫(kù)人員工資等費(fèi)用以及倉(cāng)庫(kù)折舊）貨物出運(yùn)各項(xiàng)費(fèi)用（國(guó)際運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)、配載等發(fā)生相關(guān)費(fèi)用）客戶投訴處剪發(fā)生費(fèi)用本部門人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)本部門人員涉外費(fèi)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第29頁(yè)銷售部應(yīng)提供資料部門資料銷售部年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用年度本區(qū)域市場(chǎng)銷售總額及對(duì)各客戶銷售額應(yīng)收帳款客戶走訪費(fèi)用國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第30頁(yè)供給管理部應(yīng)提供資料部門資料供給管理部存貨情況、年度產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用各產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量庫(kù)存產(chǎn)品積壓引發(fā)損失供給業(yè)務(wù)員以及質(zhì)檢人員差旅費(fèi)供給業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)招待費(fèi)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第31頁(yè)技術(shù)品管部應(yīng)提供資料部門資料技術(shù)品管部年度產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所需各項(xiàng)設(shè)備、材料金額開(kāi)新模具需投入金額檢測(cè)設(shè)備所需投入技術(shù)開(kāi)發(fā)人員差旅費(fèi)技術(shù)認(rèn)證費(fèi)用專利申請(qǐng)費(fèi)用貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第32頁(yè)辦公室應(yīng)提供資料部門資料辦公室年度辦公用具采購(gòu)計(jì)劃、活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用購(gòu)置固定資產(chǎn)支出固定資產(chǎn)租賃費(fèi)固定資產(chǎn)維修費(fèi)辦公用具（低值易耗品）購(gòu)置支出水電、電話、傳真等費(fèi)用會(huì)議、職員活動(dòng)支出報(bào)刊雜志、書(shū)籍等支出車輛管理費(fèi)用支出公關(guān)等所需費(fèi)用與法律事務(wù)相關(guān)支出本部門人員差旅費(fèi)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第33頁(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)提供資料部門資料財(cái)務(wù)部年度折舊計(jì)劃、利息支出固定資產(chǎn)折舊已借款項(xiàng)利息本部門人員差旅費(fèi)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第34頁(yè)人力資源部應(yīng)提供資料部門資料人力資源部年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算全體員工工資、福利、獎(jiǎng)金等預(yù)算員工培訓(xùn)支出預(yù)算員工招聘支出處理員工勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議所需要支出人力資源部人員差旅費(fèi)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第35頁(yè)投資部應(yīng)提供資料部門資料投資部年度投資計(jì)劃年度投資總額投資回報(bào)率投資部人員差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)對(duì)所投資企業(yè)審計(jì)、檢驗(yàn)等費(fèi)用投資過(guò)程中可能產(chǎn)生其它費(fèi)用貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第36頁(yè)成套部應(yīng)提供資料部門資料成套部年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用中標(biāo)額、協(xié)議額及利潤(rùn)額預(yù)算應(yīng)收帳款額部門人員差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)投標(biāo)中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用售后服務(wù)所需支出貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第37頁(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃流程總經(jīng)理管理委員會(huì)行政部各部門財(cái)務(wù)部年度目標(biāo)總預(yù)算確定審批年度部門規(guī)劃企業(yè)年度工作計(jì)劃重訂部門規(guī)劃信息提供工作計(jì)劃收入、支出預(yù)算預(yù)算審核、匯總、平衡超額是否企業(yè)年度各項(xiàng)預(yù)算實(shí)施審批每年11月份，各相關(guān)部門制訂銷售基準(zhǔn)價(jià)格及采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格每年11月15日之前，各部門將編制好是財(cái)務(wù)預(yù)算草案及編制說(shuō)明上交財(cái)務(wù)部經(jīng)同意財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年1月正式下達(dá)各部門說(shuō)明：貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第38頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算制訂程序市場(chǎng)運(yùn)作部：產(chǎn)品目錄銷量預(yù)測(cè)倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)預(yù)算供給管理部：采購(gòu)價(jià)格采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)費(fèi)用市場(chǎng)運(yùn)作部：銷售價(jià)格各相關(guān)部門管理委員會(huì)管理委員會(huì)（由總經(jīng)理及營(yíng)銷總監(jiān)、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、銷售經(jīng)理、供給管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等組成）：從企業(yè)久遠(yuǎn)利益、整體利益角度對(duì)采購(gòu)價(jià)格、銷售價(jià)格給予評(píng)價(jià)、修訂財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等：核實(shí)企業(yè)毛利協(xié)調(diào)相關(guān)部門確定采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格確定銷售基準(zhǔn)價(jià)格（參考采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格制訂流程及銷售基準(zhǔn)價(jià)格制訂流程）財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等：核實(shí)企業(yè)毛利協(xié)調(diào)相關(guān)部門確定采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格確定銷售基準(zhǔn)價(jià)格企業(yè)各部門企業(yè)全體部門：本部門費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部：核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用百分比、管理費(fèi)用百分比、凈利潤(rùn)協(xié)調(diào)各部門費(fèi)用預(yù)算確定本年度各部門預(yù)算及企業(yè)整體預(yù)算人力資源部：供給管理部人員工資財(cái)務(wù)部：自建庫(kù)房折舊貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第39頁(yè)采購(gòu)價(jià)格1：定制產(chǎn)品供給基準(zhǔn)價(jià)格制訂流程市場(chǎng)運(yùn)作部總經(jīng)理供給管理部財(cái)務(wù)部供給管理委員會(huì)審批產(chǎn)品工藝和材料信息產(chǎn)品目錄和銷售預(yù)測(cè)技術(shù)品管部產(chǎn)品分類基準(zhǔn)價(jià)格產(chǎn)品目錄審核歷年價(jià)格數(shù)據(jù)供給廠商和市場(chǎng)信息產(chǎn)品成本核實(shí)制訂標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格審核采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格復(fù)核信息有效性立案實(shí)施注：供給管理委員會(huì)由供給管理部經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營(yíng)銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第40頁(yè)采購(gòu)價(jià)格2：非定制產(chǎn)品采購(gòu)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格制訂流程市場(chǎng)運(yùn)作總經(jīng)理供給管理財(cái)務(wù)供給管理委員會(huì)審批質(zhì)量要求產(chǎn)品目錄和銷售預(yù)測(cè)技術(shù)品管產(chǎn)品分類市場(chǎng)價(jià)格產(chǎn)品目錄審核歷年價(jià)格數(shù)據(jù)供給廠商和市場(chǎng)信息制訂市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格審核市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格復(fù)核信息有效性立案實(shí)施注：供給管理委員會(huì)由供給管理部經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營(yíng)銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第41頁(yè)采購(gòu)價(jià)格3：暫時(shí)采購(gòu)價(jià)格確定流程市場(chǎng)運(yùn)作總經(jīng)理供給管理財(cái)務(wù)供給管理委員會(huì)審批質(zhì)量要求暫時(shí)性產(chǎn)品采購(gòu)要求技術(shù)品管供給廠商和市場(chǎng)信息市場(chǎng)價(jià)格提議審核市場(chǎng)價(jià)格立案實(shí)施注：供給管理委員會(huì)由供給管理部經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營(yíng)銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。審核市場(chǎng)價(jià)格貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第42頁(yè)銷售價(jià)格：銷售基準(zhǔn)價(jià)格制訂流程市場(chǎng)運(yùn)作部供給管理部財(cái)務(wù)部是提供采購(gòu)價(jià)格可行依據(jù)預(yù)算計(jì)算平均毛利否適當(dāng)是執(zhí)行提出價(jià)格、銷售預(yù)測(cè)產(chǎn)品改進(jìn)否技術(shù)開(kāi)發(fā)部產(chǎn)品功效設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)降低采購(gòu)價(jià)格否可行是否依據(jù)預(yù)算重新計(jì)算平均毛利成本預(yù)算控制費(fèi)用預(yù)算控制管理委員會(huì)總經(jīng)理審批簽字制訂基準(zhǔn)價(jià)格是否貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第43頁(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制和反饋程序財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理或管理委員會(huì)各部門下達(dá)經(jīng)審批預(yù)算監(jiān)督收入、貨款入賬對(duì)比預(yù)算控制成本、費(fèi)用列支，及時(shí)提出警告下達(dá)預(yù)算；監(jiān)控通報(bào)每個(gè)月上報(bào)對(duì)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算開(kāi)支說(shuō)明原因及時(shí)上報(bào)發(fā)生不可控費(fèi)用審批匯報(bào)評(píng)價(jià)提議匯報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行評(píng)價(jià)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)問(wèn)題提出財(cái)務(wù)處理提議針對(duì)預(yù)算中出現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整原預(yù)算及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)辦法貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第44頁(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（二）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第45頁(yè)現(xiàn)金概念界定庫(kù)存現(xiàn)金在途現(xiàn)金業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金支票和匯票各種銀行存款等現(xiàn)金包含：全部能夠即時(shí)支付伎倆——企業(yè)持有現(xiàn)金交易性需要預(yù)防性需要投機(jī)性需要--日?，F(xiàn)金支付需要--以防發(fā)生意外支付需要--用于不尋常購(gòu)置機(jī)會(huì)動(dòng)機(jī)管理成本機(jī)會(huì)成本成本貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第46頁(yè)現(xiàn)金管理要求提升現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率加速收款：降低賒銷；建立科學(xué)收賬政策；采取安全快速結(jié)算方式控制付款：延緩應(yīng)付款支付時(shí)間；在允許情況下使用現(xiàn)金浮游量及適度透支力爭(zhēng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同時(shí)進(jìn)行，將加速收款和控制付款有效結(jié)合確保現(xiàn)金周轉(zhuǎn)安全建立、健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度：明確現(xiàn)金收支職責(zé)分工和內(nèi)部牽制制度；明確現(xiàn)金支出同意權(quán)限；做好收支憑證管理及賬目查對(duì)按照國(guó)家相關(guān)要求，組織現(xiàn)金收支，確保現(xiàn)金安全貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第47頁(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（三）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第48頁(yè)企業(yè)持有應(yīng)收帳款正、負(fù)面效果分析擴(kuò)大銷售規(guī)模增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力降低庫(kù)存成本管理成本機(jī)會(huì)成本壞帳損失增加現(xiàn)金折扣成本增加風(fēng)險(xiǎn)持有應(yīng)收帳款正面效果持有應(yīng)收帳款負(fù)面效果應(yīng)收帳款管理貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第49頁(yè)應(yīng)收帳款管理——信用政策制訂確定信用標(biāo)準(zhǔn)確定信用期限現(xiàn)金折扣政策制訂信用政策業(yè)務(wù)部門客戶征信調(diào)查：信譽(yù)，償債能力，可抵押資產(chǎn)，可能影響客戶付款經(jīng)濟(jì)環(huán)境依據(jù)預(yù)計(jì)壞帳損失率劃分信用等級(jí)銷售部門隨時(shí)反應(yīng)客戶信用改變情況依據(jù)客戶信用情況以及信用等級(jí)參考行業(yè)信用期限結(jié)合企業(yè)持有應(yīng)收帳款成本效益分析結(jié)合信用期限制訂現(xiàn)金折扣期和折扣率依據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)總體賒銷規(guī)模依據(jù)該客戶營(yíng)運(yùn)情況、信用級(jí)別依據(jù)與企業(yè)交易次數(shù)、累計(jì)金額以及收益額度對(duì)違反信用條件客戶收賬政策重新對(duì)該客戶進(jìn)行信用等級(jí)調(diào)查、評(píng)價(jià)收賬方法應(yīng)得當(dāng)，寬嚴(yán)適度權(quán)衡催帳收益與催帳費(fèi)用關(guān)系貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第50頁(yè)客戶信用管理：依據(jù)資信調(diào)查進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)管理客戶資信調(diào)查內(nèi)容企業(yè)概況：年度營(yíng)業(yè)額、資產(chǎn)凈值、企業(yè)歷史、人員、銷售渠道付款習(xí)慣：總交易次數(shù)、額度，最高信用額度、延遲付款百分比等財(cái)務(wù)情況：客戶財(cái)務(wù)情況。各類財(cái)務(wù)指標(biāo)。公共紀(jì)錄：企業(yè)發(fā)展史、經(jīng)營(yíng)情況、相關(guān)企業(yè)、商帳追討紀(jì)錄等?？蛻粼u(píng)級(jí)：甲級(jí)：經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，本身財(cái)務(wù)情況佳，誠(chéng)信度高，有較長(zhǎng)交易歷史，且歷史統(tǒng)計(jì)佳乙級(jí)：經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，誠(chéng)信度高，有一定交易歷史，歷史統(tǒng)計(jì)佳。丙級(jí)：其它貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第51頁(yè)客戶信用管理依據(jù)客戶資信情況進(jìn)行放帳管理放賬最高限額：上一年度該代理商各批次平均定貨量1.5倍。安全放賬限額：上一年度該代理商贏利1.5倍甲級(jí)資質(zhì)客戶可放賬超出安全限額，乙級(jí)資質(zhì)客戶不得超出安全限額，丙級(jí)資質(zhì)客戶不予放賬放賬額度依據(jù)銷售季節(jié)核實(shí)，放賬周期最多不超出一個(gè)銷售周期放賬周期乙級(jí)以上資質(zhì)客戶可采取T/T方式丙級(jí)資質(zhì)客戶只能采取信用證方式結(jié)算方式貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第52頁(yè)應(yīng)收帳款日常管理應(yīng)收帳款追蹤分析帳齡分析平均收賬期分析壞帳準(zhǔn)備程度客戶管理緊密關(guān)注賒銷商品銷售和變現(xiàn)情況，考查重點(diǎn)是金額大或信用差客戶業(yè)務(wù)部門隨時(shí)反饋該客戶本身以及當(dāng)?shù)丨h(huán)境改變可能引發(fā)信用改變財(cái)務(wù)部門及時(shí)提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料分析企業(yè)還有多少應(yīng)收帳款在信用期內(nèi)多少應(yīng)收帳款超出信用期不一樣帳齡過(guò)期帳款各占多少百分比多少應(yīng)收帳款將因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞帳損失計(jì)算詳細(xì)客戶平均收賬期、企業(yè)總體平均收賬期參考行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)對(duì)收賬期進(jìn)行調(diào)整建立壞帳準(zhǔn)備制度，賒銷后馬上按要求計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金確定收不回款項(xiàng)按要求沖銷應(yīng)收帳款制訂銷售人員對(duì)客戶年訪問(wèn)計(jì)劃，了解客戶發(fā)展基本情況設(shè)置客戶檔案，紀(jì)錄與其交易情況，及時(shí)調(diào)整對(duì)其信用期限、額度、折扣率等在貨款回收過(guò)程中，依據(jù)客戶付款情況及時(shí)對(duì)客戶進(jìn)行信用級(jí)別評(píng)價(jià)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第53頁(yè)應(yīng)收帳款管理流程銷售部經(jīng)理銷售業(yè)務(wù)員總經(jīng)理財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款記賬帳務(wù)處理依據(jù)信用政策賒銷催款詳細(xì)資料及證實(shí)文件客戶信息按期收到貨款否匯報(bào)客戶情況查找原因組織催款簽字審批客戶信息是情況說(shuō)明及處理意見(jiàn)帳務(wù)處理及評(píng)價(jià)客戶超期30天收到貨款否是超期3年收到貨款是處理否帳務(wù)處理及評(píng)價(jià)客戶沖銷應(yīng)收帳款重新評(píng)價(jià)客戶信用政策業(yè)務(wù)支持部停頓出新貨通知每個(gè)月編制客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料獲知信息貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第54頁(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（四）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第55頁(yè)華能成本管理是要對(duì)產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉(cāng)庫(kù)出運(yùn)為止所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用管理虛擬生產(chǎn)投入運(yùn)至碼頭若此模具是由華能所開(kāi)供給商所給予產(chǎn)品出廠價(jià)采購(gòu)人員工資等采購(gòu)人員差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)往倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi)質(zhì)檢人員差旅費(fèi)庫(kù)房租賃費(fèi)自建倉(cāng)庫(kù)折舊倉(cāng)庫(kù)管理人員工資等庫(kù)存損耗倉(cāng)庫(kù)其它費(fèi)用庫(kù)存費(fèi)用質(zhì)檢費(fèi)用采購(gòu)費(fèi)用采購(gòu)價(jià)模具折舊++++=華能虛擬一體化企業(yè)產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本運(yùn)費(fèi)+產(chǎn)品運(yùn)輸至碼頭所產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)產(chǎn)品說(shuō)明：藍(lán)色框內(nèi)內(nèi)容表示供給管理部應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用（對(duì)于庫(kù)存費(fèi)用，若因?yàn)橛唵魏炇鸷罂蛻魵Ъs引發(fā)產(chǎn)品積壓損失，則由銷售部負(fù)擔(dān)該損失），紅色框內(nèi)內(nèi)容表示應(yīng)由市場(chǎng)運(yùn)作部負(fù)擔(dān)費(fèi)用產(chǎn)品積壓引發(fā)損失貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第56頁(yè)成本管理中，需要對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行細(xì)化分析技術(shù)品管部提供：生產(chǎn)工藝改變及引發(fā)產(chǎn)品成本改變產(chǎn)品應(yīng)用材料改變及引發(fā)產(chǎn)品成本改變質(zhì)量要求改變及引發(fā)產(chǎn)品成本改變技術(shù)改變及引發(fā)產(chǎn)品成本改變供給管理部提供：供給商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力供給商資產(chǎn)負(fù)債等情況供給商生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況與供給商談判中給予供給商利潤(rùn)空間產(chǎn)品原材料市場(chǎng)價(jià)格及改變情況市場(chǎng)化產(chǎn)品或元器件市場(chǎng)價(jià)格及其改變情況相關(guān)部門及時(shí)提供以下資料分析采購(gòu)價(jià)格各原因復(fù)核信息準(zhǔn)確性產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格=原材料+供給商直接人工+供給商其它生產(chǎn)成本+供給商管理費(fèi)用+供給商財(cái)務(wù)費(fèi)用+供給商其它費(fèi)用+供給商利潤(rùn)在與供給商合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料改變情況、供給商生產(chǎn)改進(jìn)、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求改變等引發(fā)采購(gòu)價(jià)格改變。對(duì)于非定制產(chǎn)品及暫時(shí)性采購(gòu)產(chǎn)品只需復(fù)核其信息準(zhǔn)確性即可，無(wú)須進(jìn)行采購(gòu)價(jià)格詳細(xì)分析。財(cái)務(wù)部提供：歷年產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格歷年原材料市場(chǎng)價(jià)格核實(shí)產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本=模具折舊+采購(gòu)價(jià)格+采購(gòu)費(fèi)用+質(zhì)檢費(fèi)用+庫(kù)存費(fèi)用+運(yùn)費(fèi)

產(chǎn)品毛利=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第57頁(yè)華能在管理用中目標(biāo)利潤(rùn)推算法對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行預(yù)算、分解后對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行費(fèi)用控制總銷售收入預(yù)算總銷售毛利率15.5%產(chǎn)品銷售成本總額=產(chǎn)品銷售收入*84.5%銷售部門總預(yù)算；銷售、供給、財(cái)務(wù)共同產(chǎn)品價(jià)格制訂企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算；財(cái)務(wù)部控制說(shuō)明：要編制月度及年度各相關(guān)部門成本預(yù)算供給管理部預(yù)算、市場(chǎng)運(yùn)作部庫(kù)存預(yù)算、財(cái)務(wù)部折舊預(yù)算、人力資源部工資預(yù)算等財(cái)務(wù)部審核、匯總各部門預(yù)算后，分解各產(chǎn)品銷售成本，對(duì)產(chǎn)品成本形成各步驟開(kāi)支及各步驟相互關(guān)系做出要求，進(jìn)行費(fèi)用控制貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第58頁(yè)財(cái)務(wù)部要依據(jù)銷售收入和供給管理預(yù)算對(duì)供給管理部各項(xiàng)開(kāi)支制訂成本標(biāo)準(zhǔn)供給管理部提供本年度采購(gòu)實(shí)際情況：各產(chǎn)品采購(gòu)數(shù)量，采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格；采購(gòu)人員、質(zhì)檢人員發(fā)生差旅費(fèi)；采購(gòu)人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)；庫(kù)存產(chǎn)品積壓引發(fā)損失等市場(chǎng)運(yùn)作部提供國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)、庫(kù)存費(fèi)用等情況財(cái)務(wù)部門提供本年度倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)、模具折舊費(fèi)預(yù)算人力資源部門提供本年度供給管理部人員工資預(yù)算產(chǎn)品價(jià)格與預(yù)計(jì)銷量確定產(chǎn)品銷售收入要確保企業(yè)總毛利率到達(dá)15.5%，各產(chǎn)品毛利率能夠有不一樣。各產(chǎn)品毛利率大小受三個(gè)原因影響：企業(yè)歷史水平、產(chǎn)品行業(yè)水平和銷售金額。普通而言，一個(gè)產(chǎn)品銷售金額越大其盈利率將越高，這是因?yàn)樵诓少?gòu)價(jià)格確定上討價(jià)還價(jià)能力加強(qiáng)以及采購(gòu)費(fèi)用規(guī)模成本效應(yīng)。全部產(chǎn)品毛利率=全部產(chǎn)品銷售毛利之和/全部產(chǎn)品銷售收入各部產(chǎn)品毛利率=該產(chǎn)品銷售毛利/該產(chǎn)品銷售收入財(cái)務(wù)部依據(jù)計(jì)算各產(chǎn)品銷售價(jià)格、銷量和采購(gòu)價(jià)格來(lái)到達(dá)企業(yè)要求15.5平均毛利；當(dāng)出現(xiàn)不能到達(dá)時(shí)，有權(quán)要求市場(chǎng)部對(duì)銷售價(jià)格或銷量進(jìn)行調(diào)整，或要求供給管理部對(duì)采購(gòu)價(jià)進(jìn)行調(diào)整。經(jīng)過(guò)確保各產(chǎn)品毛利率實(shí)施企業(yè)總毛利率。各產(chǎn)品銷售成本=各產(chǎn)品銷售收入-（各產(chǎn)品銷售收入*各產(chǎn)品毛利率）制訂各產(chǎn)品銷售成本在其形成步驟中成本控制標(biāo)準(zhǔn)，下達(dá)給供給管理部與產(chǎn)品銷售相關(guān)各部門預(yù)算產(chǎn)品銷售收入預(yù)算制訂各產(chǎn)品銷售成本組成原因控制標(biāo)準(zhǔn)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第59頁(yè)在執(zhí)行中對(duì)產(chǎn)品銷售成本組成各步驟進(jìn)行管理主要要求庫(kù)存費(fèi)用質(zhì)檢費(fèi)用采購(gòu)費(fèi)用采購(gòu)價(jià)模具折舊++++=產(chǎn)品銷售成本運(yùn)費(fèi)+在虛擬生產(chǎn)過(guò)程中，若模具由企業(yè)開(kāi)發(fā)，則模具折舊費(fèi)由企業(yè)負(fù)擔(dān)。此部分為固定支出，每個(gè)月按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)平均分?jǐn)傊猎撛敿?xì)產(chǎn)品成本中。若模具由供給商工廠開(kāi)發(fā)且自有，則模具折舊費(fèi)直接表達(dá)在采購(gòu)價(jià)當(dāng)中。以市場(chǎng)部、供給管理部和財(cái)務(wù)部預(yù)算各產(chǎn)品價(jià)格作為基準(zhǔn)價(jià)格采購(gòu)價(jià)與其運(yùn)費(fèi)（運(yùn)至倉(cāng)庫(kù)或者運(yùn)至碼頭）結(jié)合考查。要求各產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)+運(yùn)費(fèi)總額，在月/年底直接計(jì)算如產(chǎn)品銷售成本當(dāng)中倉(cāng)庫(kù)管理人員工資等由供給管理部負(fù)擔(dān)。月/年底按產(chǎn)品采購(gòu)金額分?jǐn)傆趲?kù)存各產(chǎn)品。庫(kù)房折舊及倉(cāng)庫(kù)管理其它費(fèi)用在月/年底按產(chǎn)品采購(gòu)金額分?jǐn)傆趲?kù)存各產(chǎn)品上。存貨損耗在盤存時(shí)按實(shí)際損失價(jià)值加在損耗產(chǎn)品產(chǎn)品銷售成本中指由倉(cāng)庫(kù)或供給商倉(cāng)庫(kù)運(yùn)至碼頭運(yùn)費(fèi)，即國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)此運(yùn)費(fèi)預(yù)算額由市場(chǎng)運(yùn)作部作出（也由其聯(lián)絡(luò)運(yùn)輸）。因該費(fèi)用基本市場(chǎng)化，所以可認(rèn)定其為固定支出，執(zhí)行時(shí)算做供給管理部費(fèi)用要與產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格結(jié)合考查，目標(biāo)在于預(yù)防出現(xiàn)供給管理部為一味降低采購(gòu)價(jià)格而遠(yuǎn)途采購(gòu)工資等支出為固定支出，在月/年底按各產(chǎn)品采購(gòu)金額進(jìn)行分?jǐn)傊朴嗁M(fèi)用控制流程，要求差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額。在月/年底按各產(chǎn)品采購(gòu)金額進(jìn)行分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)與該產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)結(jié)合考查，加總于該產(chǎn)品產(chǎn)品銷售成本中供給管理部提出質(zhì)檢次數(shù)要求，負(fù)擔(dān)質(zhì)檢人員差旅費(fèi)。在采購(gòu)人員考評(píng)中，產(chǎn)品質(zhì)量作為其一項(xiàng)考評(píng)指標(biāo)。各產(chǎn)品銷售成本到達(dá)預(yù)算70%，財(cái)務(wù)部對(duì)供給管理部提出警告；到達(dá)90%，需營(yíng)銷總監(jiān)審批簽字財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付；超預(yù)算費(fèi)用或不可控費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)給予支付，同時(shí)對(duì)應(yīng)調(diào)整部門預(yù)算說(shuō)明：貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第60頁(yè)針對(duì)每一個(gè)采購(gòu)協(xié)議，財(cái)務(wù)部都要對(duì)照既定采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格進(jìn)行審核，確保利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)供給管理部銷售部總經(jīng)理銷售協(xié)議財(cái)務(wù)部營(yíng)銷總監(jiān)否執(zhí)行采購(gòu)價(jià)格符合利潤(rùn)要求？是審核核實(shí)利潤(rùn)審批深入控制采購(gòu)價(jià)格；調(diào)整采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格和銷售價(jià)格對(duì)比采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第61頁(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)過(guò)成本核實(shí)控制、管理供給管理部開(kāi)支編制供給管理部費(fèi)用開(kāi)支明細(xì)會(huì)計(jì)帳，進(jìn)行產(chǎn)品銷售成本核實(shí)到達(dá)預(yù)算70%馬上提醒；到達(dá)預(yù)算90%則經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)簽字審批后支付部門費(fèi)用會(huì)計(jì)帳，進(jìn)行產(chǎn)品銷售成本核實(shí)整年供給管理部費(fèi)用開(kāi)支按各產(chǎn)品匯總節(jié)約，按要求獎(jiǎng)勵(lì)超支，按要求處罰年度預(yù)算對(duì)部門發(fā)生超預(yù)算費(fèi)用、不可控費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理審批后給予支付每個(gè)月年度年度預(yù)算貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第62頁(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分解--年市場(chǎng)費(fèi)用、銷售費(fèi)用提議（以水泵銷售為例）單位：元年預(yù)計(jì)水泵市場(chǎng)預(yù)計(jì)銷售額960萬(wàn)美元，約為7939萬(wàn)元人民幣貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第63頁(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分解--年市場(chǎng)部門與各銷售部各自可實(shí)際支配經(jīng)營(yíng)費(fèi)用提議（以水泵銷售為例）單位：元貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第64頁(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分講解明基本情況年預(yù)計(jì)水泵市場(chǎng)預(yù)計(jì)銷售額960萬(wàn)美元，約為7939萬(wàn)元人民幣其中中東銷售部預(yù)計(jì)銷售額450萬(wàn)美元，東南亞銷售部預(yù)計(jì)銷售額430萬(wàn)美元，美洲銷售部預(yù)計(jì)銷售額80萬(wàn)美元經(jīng)營(yíng)費(fèi)用控制：按企業(yè)預(yù)計(jì)銷售收入7939萬(wàn)元人民幣5%核實(shí)本年度經(jīng)營(yíng)費(fèi)用額，共為7939萬(wàn)元*5%=396.95萬(wàn)元營(yíng)銷五項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支配中展覽費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)及樣品費(fèi)由三個(gè)銷售部門均分。廣告費(fèi)、促銷費(fèi)由三個(gè)銷售部門按預(yù)計(jì)銷售收入百分比分?jǐn)偂ｄN售費(fèi)用實(shí)際支配中運(yùn)雜費(fèi)按各部門預(yù)計(jì)銷售收入百分比分?jǐn)傊袞|客戶要求產(chǎn)品經(jīng)過(guò)其國(guó)大使館認(rèn)證，故認(rèn)證費(fèi)支出由中東銷售部負(fù)擔(dān)其余各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用由三個(gè)銷售部門分?jǐn)傋ⅲ捍私?jīng)營(yíng)費(fèi)用分?jǐn)傊形匆蟾鞑块T人員工資、福利及獎(jiǎng)金貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第65頁(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（五）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析方法貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第66頁(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)樨?fù)債籌資而引發(fā)到期不能償債可能性現(xiàn)金性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收支性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)資金起源借款投資及獲贈(zèng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響管理躲避風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)2影響管理躲避影響管理躲避現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量，不能到期償付借款，影響正常經(jīng)營(yíng)合理安排現(xiàn)金流量；合理安排長(zhǎng)短期借款用途嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：在資產(chǎn)利潤(rùn)率降低時(shí)降低負(fù)債比率提升盈利債務(wù)重整，收不抵支，面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第67頁(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因采取對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)管理舉措財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要原因財(cái)務(wù)管理舉措應(yīng)收帳款過(guò)多長(zhǎng)、短期借款借款期安排不善庫(kù)存安排不善預(yù)付款過(guò)多費(fèi)用過(guò)大融資渠道安排不善關(guān)聯(lián)擔(dān)保確定適合信用政策，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，降低壞帳損失若存貨不能滿足銷售，則應(yīng)增加進(jìn)貨次數(shù)，加大每次進(jìn)貨批量；若存貨積壓，占用流動(dòng)資金，則應(yīng)采取降價(jià)等方法銷貨在維持與供給商關(guān)系基礎(chǔ)上，確定最正確預(yù)付款占總采購(gòu)貨款比率，盡可能降低對(duì)供給商預(yù)付款降低費(fèi)用預(yù)算，在年度經(jīng)營(yíng)中縮減開(kāi)支，如嚴(yán)格出差管理、降低辦公用具消耗，控制人員流入等對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目上盡可能采取擴(kuò)股籌資方式，在周轉(zhuǎn)性支出上采取短期借款方式長(zhǎng)久借款應(yīng)主要安排用于資本性項(xiàng)目建設(shè)，還款期與項(xiàng)目回收期基本一致；周轉(zhuǎn)性支出采取短期借款方式要對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格資信調(diào)查，采取嚴(yán)格擔(dān)保審批程序；對(duì)被擔(dān)保企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第68頁(yè)經(jīng)過(guò)分析敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)財(cái)務(wù)主要預(yù)警指標(biāo)說(shuō)明與行業(yè)水平相比，以確定企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中位置考查企業(yè)關(guān)鍵能力強(qiáng)弱關(guān)鍵主導(dǎo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率=關(guān)鍵主導(dǎo)業(yè)務(wù)銷售收入凈額/關(guān)鍵主導(dǎo)業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)額經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率=息稅前潤(rùn)/平均經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)已贏利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用銷售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入量/銷售收入凈額非付現(xiàn)成本占營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量比率=非付現(xiàn)營(yíng)業(yè)成本[如累計(jì)折舊等]/營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量資金安全率=資金變現(xiàn)率/資產(chǎn)負(fù)債率安全邊際率=（實(shí)際銷售額-保本銷售額）/實(shí)際銷售額[資金變現(xiàn)率=（現(xiàn)金+良性債權(quán)+適銷存貨+可變現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額]與行業(yè)水平相比，確定企業(yè)盈利情況，考查企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中地位考查企業(yè)償債能力。當(dāng)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率大于負(fù)債利息率，表明企業(yè)償債能力強(qiáng)反應(yīng)了贏利能力對(duì)到期債務(wù)尤其是長(zhǎng)久債務(wù)償還確保程度長(zhǎng)久來(lái)看，最少應(yīng)該大于1，過(guò)小則意味著企業(yè)將面臨虧損、償債安全性下降風(fēng)險(xiǎn)剔除了應(yīng)收款對(duì)盈利能力影響，對(duì)銷售質(zhì)量更深入了解，及時(shí)發(fā)覺(jué)財(cái)務(wù)危機(jī)反應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金凈流量質(zhì)量高低。普通而言，比率越低，表明現(xiàn)金凈流量是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造；若該比率大于1則表明發(fā)生負(fù)現(xiàn)金凈流量衡量企業(yè)資金安全性以及財(cái)務(wù)危機(jī)情況當(dāng)二者都大于0表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況良好；二者都小于0表示財(cái)務(wù)危機(jī)隨時(shí)可能暴發(fā)；資金安全率>0，安全邊際率<0，表示財(cái)務(wù)情況良好，但運(yùn)行效率欠佳；資金安全率<0，安全邊際率>0，表示財(cái)務(wù)情況不良，過(guò)分經(jīng)營(yíng)，應(yīng)調(diào)整信用政策貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第69頁(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理財(cái)務(wù)預(yù)算季/年度現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表對(duì)比預(yù)算及正常水平及時(shí)找出偏差和原因及時(shí)上報(bào)情況提出提議月度資產(chǎn)負(fù)債表和損益表經(jīng)營(yíng)決議現(xiàn)金流入預(yù)算現(xiàn)金流出預(yù)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)預(yù)算分析關(guān)鍵主導(dǎo)業(yè)務(wù)以及其它業(yè)務(wù)占總銷售額銷售比率關(guān)鍵主導(dǎo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率依據(jù)資料，分析全部財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分析現(xiàn)金流量表情況：現(xiàn)金流量比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金短缺率、現(xiàn)金余裕率等對(duì)比行業(yè)水平以及歷史數(shù)據(jù)，找出偏差，分析原因。要考慮銷售期間重大事件發(fā)生影響每個(gè)月要向營(yíng)銷部門主管及總經(jīng)理提交各產(chǎn)品占總銷售額比率以及主導(dǎo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率每季/年度要向總經(jīng)理提交全部財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分析匯報(bào)，針對(duì)問(wèn)題提出處理方法安排投融資計(jì)劃安排應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、庫(kù)存等調(diào)整費(fèi)用開(kāi)支現(xiàn)金流量比率=現(xiàn)金流入量/現(xiàn)金流出量（大于1時(shí)，從整體上講，企業(yè)對(duì)支付需要是有保障）經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量/經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量（大于1時(shí)，企業(yè)有著良好現(xiàn)金支付保障能力）現(xiàn)金短缺率=現(xiàn)金短缺額/現(xiàn)金流出總額（表明現(xiàn)金短缺情況，無(wú)法進(jìn)行現(xiàn)金支付程度）現(xiàn)金余裕率=現(xiàn)金余裕額/現(xiàn)金流入總額（表明現(xiàn)金余裕情況，現(xiàn)有現(xiàn)金支付水平）注：貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第70頁(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（六）預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理成本管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第71頁(yè)財(cái)務(wù)分析是經(jīng)過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)資料分析，考查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，以進(jìn)行正確經(jīng)營(yíng)決議財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表預(yù)算、成本等經(jīng)營(yíng)能力償債能力盈利能力成長(zhǎng)能力正確經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決議貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第72頁(yè)財(cái)務(wù)分析主要分析工具是比率分析與企業(yè)現(xiàn)行目標(biāo)比較經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與同比歷史標(biāo)準(zhǔn)比較與其它企業(yè)相比較衡量企業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)正確應(yīng)用比率分析將比率與財(cái)務(wù)預(yù)算中比率相比較將比率分析與經(jīng)驗(yàn)相比較將比率與同行業(yè)平均值對(duì)比分析進(jìn)行趨勢(shì)分析：分析幾年比率改變，尋求比率在時(shí)間上改變比率分析法貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第73頁(yè)經(jīng)營(yíng)能力分析周轉(zhuǎn)率高低表達(dá)企業(yè)投入資產(chǎn)有效使用程度。目主要分析工具說(shuō)明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額表示資產(chǎn)在該營(yíng)業(yè)期間能取得多少營(yíng)業(yè)額，衡量經(jīng)營(yíng)效率主要比率通常該比率越高表示盈利率越高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額衡量流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)銷售能力該比率越高表示流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，流動(dòng)資產(chǎn)占用額越小應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收帳款表示應(yīng)收帳款平均償還次數(shù)，以及資金占用情況應(yīng)依據(jù)成本與收益對(duì)比、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均值等合理設(shè)定存貨周轉(zhuǎn)率=存貨成本/存貨虛擬存貨周轉(zhuǎn)率，即與合作供給商協(xié)商產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率在確保銷售情況下，越短越好應(yīng)確定最正確進(jìn)貨時(shí)間和經(jīng)濟(jì)批量貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第74頁(yè)償債能力分析分析企業(yè)資本結(jié)構(gòu)安全程度；防止企業(yè)面臨清算或破產(chǎn)目主要分析工具說(shuō)明流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債考查短期債務(wù)償還安全性普通在1.5以上屬于良好速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債更為準(zhǔn)確反應(yīng)償還短期債務(wù)能力普通在1時(shí)表示正常資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額通常認(rèn)為比率越高，企業(yè)財(cái)務(wù)安全性越差但應(yīng)同時(shí)注意債務(wù)詳細(xì)情況分析以及資產(chǎn)變現(xiàn)情況分析已贏利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用倍數(shù)越大，表示償還利息能力越強(qiáng)普通要參考同行業(yè)水平以及企業(yè)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行確定貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第75頁(yè)盈利能力分析了解產(chǎn)品利潤(rùn)率以及企業(yè)贏利情況；自有資金積累能力目主要分析工具說(shuō)明銷售毛利率=銷售收入凈額/銷售收入考查產(chǎn)品贏利情況以及成本情況企業(yè)加權(quán)平均毛利率要到達(dá)15%銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入考查企業(yè)贏利能力企業(yè)經(jīng)理率要到達(dá)5%總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額反應(yīng)總資產(chǎn)贏利情況評(píng)價(jià)資產(chǎn)使用效益情況凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)是分析企業(yè)贏利能力關(guān)鍵指標(biāo)，衡量全部者投資盈利情況考查自有資金積累情況貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)方案第76頁(yè)成長(zhǎng)能力分析測(cè)知企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、業(yè)務(wù)擴(kuò)展等情況；了解資產(chǎn)保值增