.應(yīng)單位購進(jìn)乙材料５噸，單價1000元，增值稅850元，以原預(yù)應(yīng)單位購進(jìn)乙材料５噸，單價1000元，增值稅850元，以原預(yù)稅1785元。丙、丁材料同車運(yùn)回入庫，運(yùn)費(fèi)500元，貨款與運(yùn)外支出100貸：現(xiàn)金1006借：銀行存款2000管理費(fèi)用20某公司2002年10月31日編制的結(jié)賬前試算表如下：借：短期一、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制會計分錄７、購進(jìn)丙材料２噸，單價3000元，丁材料３噸，單價1500元，增值稅1785元。丙、丁材料同車運(yùn)回入庫，運(yùn)10、開出轉(zhuǎn)帳支票支付前欠Ｍ公司貨款。12、以銀行存款5850元預(yù)付供應(yīng)單位乙材料款。業(yè)匯票一張。15、根據(jù)倉庫領(lǐng)料單匯總，本月上旬材料耗用情況如下：甲材料Ａ產(chǎn)品生產(chǎn)耗用25600元，廠部管理部門耗用400元；乙材料Ｂ產(chǎn)品生產(chǎn)耗用7820元，車間領(lǐng)用1180元。生產(chǎn)Ａ產(chǎn)品的工人工資30000元；生產(chǎn)Ｂ產(chǎn)品的工人工資15000元；17、按工資總額的14％計提職工福利費(fèi)。18、車間領(lǐng)取勞保用品500元。19、從銀行提取現(xiàn)金66000元，發(fā)放職工工資63500元。21、以銀行存款支付商標(biāo)注冊費(fèi)1200元。22、以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)200元。24、車間在用低值易耗品攤銷500元。27、攤銷以前支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)1500元。28、預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期銀行借款利息150元。29、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報刊訂閱費(fèi)180元。30、攤銷無形資產(chǎn)成本320元。31、以存款支付明年全年雜志訂閱費(fèi)13200元。32、接銀行通知，上季度應(yīng)付流動資金借款利息2400元，已從本企業(yè)存款XX中扣付。34、以銀行存款歸還長期借款本金1600000元。.47貸：現(xiàn)金47借：應(yīng)付賬款7320貸：銀行存款73201借車間管理人員工資700047貸：現(xiàn)金47借：應(yīng)付賬款7320貸：銀行存款73201借車間管理人員工資7000元；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資8000元，000*3.2=44500元直接人工=18000+180000元退回現(xiàn)金。4將本月發(fā)生的制造費(fèi)用總額12000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)36、接銀行通知，本月銀行存款利息800元已劃入企業(yè)存款XX。37、企業(yè)持有到期商業(yè)匯票一張，面額為3800元，兌現(xiàn)后存入銀行。39、以銀行存款支付待業(yè)保險費(fèi)1000元。40、購入設(shè)備一臺，價值80000元，運(yùn)雜費(fèi)800元，安裝費(fèi)1200元，設(shè)備價款、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)以銀行存款支付。安裝完畢交付使用。41、職工張某預(yù)借差旅費(fèi)2000元，開出現(xiàn)金支票一張。43、以現(xiàn)金800元購入辦公用品一批。45、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用總額12000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，其中：Ａ產(chǎn)品9000元，Ｂ產(chǎn)品3000元。46、本月Ａ產(chǎn)品200件全部完工入庫，實際成本277500元。47、出售Ａ產(chǎn)品16件，單價2500元，計40000元，購貨單位送來面額為35000元的轉(zhuǎn)帳支票一張，余款暫欠。48、銷售Ｂ產(chǎn)品10件，每件售價1300元，收到面額為10000元的商業(yè)匯票一張，其余銷貨款存入銀行。49、收到購貨單位前欠貨款5000元，送存銀行。50、以銀行存款支付廣告費(fèi)450元。52、以銀行存款支付銷售Ｂ產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi)1500元。：Ａ54、計算本月應(yīng)交銷售稅金28000元。55、開出28000元轉(zhuǎn)帳支票一張支付應(yīng)交銷售稅金。56、出售積壓材料一批，實際采購成本9400元，收回現(xiàn)金8500元。57、經(jīng)中介機(jī)構(gòu)介紹，轉(zhuǎn)讓工藝技術(shù)一項，轉(zhuǎn)讓費(fèi)15000元收存銀行，以現(xiàn)金支付中介費(fèi)300元。59、收到包裝物押金500元存入銀行。60、出租包裝物，預(yù)收一年租金7200存入銀行，本月應(yīng)確認(rèn)收入600元。61、收到罰款收入500元存入銀行。64、沒收包裝物押金500元。66、報批處理以上盤虧設(shè)備。67、收到聯(lián)營企業(yè)分來利潤8000元。68、將本月銷售收入78000元,其他業(yè)務(wù)收入9000元,營業(yè)外收入5000元,投資收益8000元,銷售成本45330元,營出900元結(jié)轉(zhuǎn)本期損益。70、按稅后利潤的10％提取盈余公積金。71、給投資者分配利潤100000元。72、年末將上述70、71二項業(yè)務(wù)中利潤分配明細(xì)XX的年末余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)賬內(nèi)。73、將本年實現(xiàn)的凈利潤2680000元進(jìn)行年終轉(zhuǎn)帳。74、企業(yè)用盈余公積20000元轉(zhuǎn)增資本。75、企業(yè)用盈余公積100000元彌補(bǔ)虧損。.轉(zhuǎn)帳。7企業(yè)用盈余公積20000元轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)帳。7企業(yè)用盈余公積20000元轉(zhuǎn)增資本。7企業(yè)用盈余公積0000－1320000＝2680000元盈余公積＝2680主營業(yè)務(wù)收入8200借：銀行存款8200貸：主營業(yè)務(wù)收入60計算繳納）利潤表編制單位：某企業(yè)2001年11月單位：元六、1、借：銀行存款200000貸：實收資本400000貸：實收資本450002＋3借：物資采購——丙材料6200——丁材料4800應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1785貸：銀行存款12785借：原材料——丙材料6200——丁材料4800貸：物資采購——丙材料6200——丁材料48008、借：物資采購——甲材料6300應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1020貸：應(yīng)付賬款7320借；原材料——甲材料6300貸：物資采購——甲材料6300貸：預(yù)收賬款1600012、借：預(yù)付賬款5850應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1632借：原材料——甲材料10000貸：物資采購——甲材料10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅850容如下：企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬的企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票16000，本月銀行存款利息800元已劃入企業(yè)存款XX。3企業(yè)持有到期容如下：企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬的企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票16000，本月銀行存款利息800元已劃入企業(yè)存款XX。3企業(yè)持有到期“應(yīng)付賬款”賬戶中，將錯寫在貸方的數(shù)字用紅線劃去，并加蓋記賬000003借：財務(wù)費(fèi)用4300貸：銀行存款43003借：銀借：原材料——乙材料5000貸：物資采購——乙材料5000——B產(chǎn)品7820管理費(fèi)用400——乙材料9000——B產(chǎn)品15000管理費(fèi)用5000制造費(fèi)用7000應(yīng)付福利費(fèi)貸：應(yīng)付工資7000017、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——B產(chǎn)品2100制造費(fèi)用980貸：應(yīng)付福利費(fèi)9800貸：低值易耗品500借：應(yīng)付工資63500貸：現(xiàn)金63500管理費(fèi)用6400管理費(fèi)用480貸：待攤費(fèi)用1500務(wù)費(fèi)用7850元營業(yè)外收入20000元營業(yè)外支出15800元借：管理費(fèi)用1840務(wù)費(fèi)用7850元營業(yè)外收入20000元營業(yè)外支出15800元借：管理費(fèi)用1840現(xiàn)金160貸：其他應(yīng)收款20004借：生費(fèi)14000元。3以銀行存款支付待業(yè)保險費(fèi)1000元。購入設(shè)06000600096009600━━━━━━━━━━━━━33、借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4000——B產(chǎn)品2500貸：銀行存款8000貸：銀行存款430036、借：銀行存款800借：在建工程1200貸：銀行存款1200借：固定資產(chǎn)82000貸：在建工程8200041、借：其他應(yīng)收款2000貸：銀行存款200042、借：原材料——甲材料1200貸：現(xiàn)金800貸：其他應(yīng)收款2000——B產(chǎn)品3000借款24200財務(wù)費(fèi)用300預(yù)提費(fèi)用600貸：銀行存款借款24200財務(wù)費(fèi)用300預(yù)提費(fèi)用600貸：銀行存款25100營業(yè)外收入5000投資收益8000貸：本年利潤10000務(wù):從銀行借款1000000元，存入存款戶。購入甲材料150400元，其中廠部計提6400元。2預(yù)提本月固定資產(chǎn)大修理費(fèi)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅6800銀行存款5210貸：主營業(yè)務(wù)收入13000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅2210貸；銀行存款450應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅4250——B產(chǎn)品9450貸：應(yīng)交稅金28000其他應(yīng)付款6600貸：現(xiàn)金10063、借：銀行存款2000管理費(fèi)用2000。6收到聯(lián)營企業(yè)分來利潤8000元。6將本月銷售收入7800產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表。產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表。6收到聯(lián)營企業(yè)分來利潤8000元。6將本月銷售收入7800產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表。產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表19××年×月單位：元，本月銀行存款利息800元已劃入企業(yè)存款XX。3企業(yè)持有到期業(yè)費(fèi)用800主營業(yè)務(wù)稅金與附加2500管理費(fèi)用9070財務(wù)費(fèi)65、借：待處理財產(chǎn)損益2000貸：固定資產(chǎn)1000066、借：營業(yè)外支出2000貸：待處理財產(chǎn)損益200068、結(jié)轉(zhuǎn)收入其他業(yè)務(wù)收入9000營業(yè)外收入5000投資收益8000貸：本年利潤100000結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)成本45330主營業(yè)務(wù)稅金與附加2500管理費(fèi)用9070財務(wù)費(fèi)用2000其他業(yè)務(wù)支出1400借：所得稅1320000——應(yīng)付利潤100000二、練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的運(yùn)用。資料：某企業(yè)７月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：７－１２失1000元。6沒收包裝物押金500元。6盤虧設(shè)備一臺，原價元．要求：(1)用恰當(dāng)?shù)腻e賬更正法改正、上述錯誤．(2)編制失1000元。6沒收包裝物押金500元。6盤虧設(shè)備一臺，原價元．要求：(1)用恰當(dāng)?shù)腻e賬更正法改正、上述錯誤．(2)編制金280005借：應(yīng)交稅金28000貸：銀行存款280005，本月銀行存款利息800元已劃入企業(yè)存款XX。3企業(yè)持有到期7、以銀行存款預(yù)付下半年度的門市租金6000元。9、預(yù)提設(shè)備維修費(fèi)8000元。10、計提固定資產(chǎn)折舊35600元，其中生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊25600元。11、分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1000元與財產(chǎn)保險費(fèi)400元。要求：根據(jù)上述資料，分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制原則編制會計分錄并計算該企業(yè)本月收入和費(fèi)用，并在下表中有關(guān)項目內(nèi)填列。1、借：銀行存款60000貸：主營業(yè)務(wù)收入2、借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入3、借：待攤費(fèi)用管理費(fèi)用2000借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入不確認(rèn)收入，不處理借：管理費(fèi)用貸：銀行存款貸：銀行存款4、借：財務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用5、借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款6、借：銀行存款貸：預(yù)收賬款7、借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款8、借：預(yù)提費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款9、借：管理費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用10、借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計折舊管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用18000借：銀行存款18000貸：主營業(yè)務(wù)收入8200借：銀行存款8200貸：主營業(yè)務(wù)收入6000借：營業(yè)費(fèi)用6000貸：銀行存款6400借：財務(wù)費(fèi)用3200貸：銀行存款8000不確認(rèn)費(fèi)用，不處理25600不確認(rèn)費(fèi)用，不處理1000不確認(rèn)費(fèi)用，不處理━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━業(yè)務(wù)號───────────────────────────────────────────────────..行存款支付廣告費(fèi)450元。5銷售Ａ產(chǎn)品10件，單價2500元行存款支付廣告費(fèi)450元。5銷售Ａ產(chǎn)品10件，單價2500元100000貸：應(yīng)付股利1000007借：利潤分配——未分配款3500貸：資本公積35005借：銀行存款500貸：其他應(yīng)70負(fù)債與所有者權(quán)益總額=30000+53700+180006786000960098000────────────────────────────三、某企業(yè)2001年6月份銀行存款日記賬余額為190600元，銀行對賬單余額為197850元。經(jīng)查本月未達(dá)賬1、企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬的企業(yè)存入轉(zhuǎn)賬支票16000元；2、企業(yè)購入材料開出轉(zhuǎn)賬支票13000元，銀行尚未入賬；3、企業(yè)將銷售收入存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票1000元錯記為100元；4、銀行已入賬，企業(yè)尚未入帳的銀行代收貨款9000元；銀行存款余額調(diào)節(jié)表項項目銀行對賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)整后余額金額項目企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業(yè)未收減；銀行已付企業(yè)未付調(diào)整后余額金額四、某企業(yè)有關(guān)XX的期末余額資料如下：賬戶名稱賬戶名稱現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品待攤費(fèi)用利潤分配生產(chǎn)成本4350045000賬戶名稱短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金長期借款實收資本本年利潤壞賬準(zhǔn)備累計折舊30000333970試根據(jù)上述賬戶余額資料，計算下列資產(chǎn)負(fù)債表項目的金額：1、貨幣資金=1200+20470＝21670.述A產(chǎn)品100件和B產(chǎn)品200件于本月底全部完工人庫，試編制00述A產(chǎn)品100件和B產(chǎn)品200件于本月底全部完工人庫，試編制00借：營業(yè)費(fèi)用6000貸：銀行存款6400借：財務(wù)費(fèi)用3200元，銀行對賬單余額為197850元。經(jīng)查本月未達(dá)賬項的內(nèi)務(wù)費(fèi)用7850元營業(yè)外收入20000元營業(yè)外支出15800元1、補(bǔ)充登記法2、紅字更正法借：原材料100貸：銀行存款1003、未分配利潤=66000-45000=210004、固定資產(chǎn)凈值=560000-140000=4200005、應(yīng)收賬款=43500-900=426006、資產(chǎn)總額=21670+42600+142000+6400+420000+9000=6416707、負(fù)債與所有者權(quán)益總額=30000+53700+18000+185000+333970+(66000-45000)=641670五、某企業(yè)2001年11月有關(guān)損益類XX的資料如下：主營業(yè)務(wù)收入100000元主營業(yè)務(wù)成本50000元主營業(yè)務(wù)稅金與附加3780元管理費(fèi)用22380元財務(wù)費(fèi)用7850元營業(yè)外收入20000元營業(yè)外支出15800元投資損失2000元其他業(yè)務(wù)收入8000元其他業(yè)務(wù)支出7000元編制單位：某企業(yè)2001年11月單位：元項目項目一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金與附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出減：所得稅五、凈利潤行次123456789本月數(shù)46220-2000本年累計數(shù)46220-2000六、某企業(yè)2001年8月末在對賬過程中，發(fā)現(xiàn)以下記賬錯誤：1、以銀行存款10300元購入設(shè)備一臺，交付使用，記賬時錯記為1030元。2、以銀行存款支付購入材料的裝卸搬運(yùn)費(fèi)100元，記賬時誤記入“營業(yè)費(fèi)用”賬戶。[要求]根據(jù)以上資料采用適當(dāng)記賬錯誤更正方法予以更正借：固定資產(chǎn)9270貸：銀行存款9270貸：銀行存款100.水電費(fèi)，其中Ａ產(chǎn)品耗用4000元,Ｂ產(chǎn)品耗用2500元，管理——甲材料10000貸：物資采購——甲材料100001水電費(fèi)，其中Ａ產(chǎn)品耗用4000元,Ｂ產(chǎn)品耗用2500元，管理——甲材料10000貸：物資采購——甲材料100001借：物原材料——丙材料6200——丁材料4800貸：物資采購——丙管理費(fèi)用200貸：現(xiàn)金2002借：待攤費(fèi)用1500貸：低值易4、紅字更正法貸：銀行存款2700借：短期借款25100貸：銀行存款25100貸：銀行存款1000借：短期借款24200財務(wù)費(fèi)用300預(yù)提費(fèi)用600貸：銀行存款25100借：待攤費(fèi)用1000貸：銀行存款1000賬戶名稱賬戶名稱現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計折舊應(yīng)付帳款實收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用合計借方余額4600045000貸方余額由于編制記賬憑證或過賬過程中存在某些錯誤，故該表未能平衡。經(jīng)核查有關(guān)記錄，發(fā)有下列錯誤：借：管理費(fèi)用2800貸：應(yīng)付帳款28001、更正錯賬編制補(bǔ)充登記的會計分錄如下：貸：應(yīng)收賬款900先編制一張紅字憑證沖銷原有錯誤記錄：借：管理費(fèi)用280000借：待攤費(fèi)用1000貸：銀行存款1000××公司調(diào)整前試應(yīng)收款2000貸：銀行存款2000400借：待攤費(fèi)用1000貸：銀行存款1000××公司調(diào)整前試應(yīng)收款2000貸：銀行存款20004借：原材料——甲材料12成本計算表產(chǎn)Ｂ產(chǎn)品的工人工資15000元；廠部管理人員工資5000元,再編制一張正確的藍(lán)字憑證如下：借：固定資產(chǎn)2800貸：應(yīng)付賬款2800在“應(yīng)付賬款”賬戶中，將錯寫在貸方的數(shù)字用紅線劃去，并加蓋記賬人員名章；再用藍(lán)字在借方寫上正確的數(shù)2、編制改正后的試算表如下賬戶名稱賬戶名稱現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計折舊應(yīng)付賬款實收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用合計借方余額451004500042920貸方余額323920323920八、某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):2、購入甲材料15000公斤，單價2．50元；乙材料20000公斤，單價3．20元。貨款已從銀行存款中支付，全部材料已驗收入庫。產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料5000公斤，乙材料10000公斤；管理部門一般耗用乙材料2000公斤。4、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資56000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資24000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人