管理內(nèi)容 業(yè)務(wù)活動(dòng) 可審項(xiàng)目現(xiàn)金管理銀行賬戶(hù)管理資金管理 收銀組及財(cái)務(wù) 銀行存款管理室資金活動(dòng)銀行借款管理印章管理票據(jù)管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用管理 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo) 費(fèi)用支出管理收入管理

費(fèi)用的核算銷(xiāo)售計(jì)劃的制定發(fā)票管理收入核算銷(xiāo)售管理 應(yīng)收賬款核算收款管理銷(xiāo)售收款應(yīng)收票據(jù)管理采購(gòu)及驗(yàn)收采購(gòu)管理采購(gòu)付款庫(kù)存管理生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理生產(chǎn)成本管理固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)核算無(wú)形資產(chǎn)

采購(gòu)計(jì)劃物資驗(yàn)收應(yīng)付賬款管理應(yīng)付票據(jù)管理存貨出入庫(kù)管理存貨計(jì)價(jià)存貨盤(pán)點(diǎn)成本預(yù)算成本核算固定資產(chǎn)的取得固定資產(chǎn)的日常管理固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的核算無(wú)形資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)政策及人員職能日常賬務(wù)管理 會(huì)計(jì)記錄結(jié)賬管理財(cái)務(wù)報(bào)告和賬務(wù)管理財(cái)務(wù)報(bào)告的編制財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與分析檔案管理 會(huì)計(jì)檔案財(cái)務(wù)督查審計(jì)項(xiàng)目表審核工作現(xiàn)金開(kāi)支范圍及庫(kù)存現(xiàn)金限額是否符合制度規(guī)定；現(xiàn)金支出是否具有真實(shí)性、合理性和單據(jù)的合法性，并具有完整的審批手續(xù)；現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中是否存在“坐支”、“白條抵庫(kù)”、賬外公款（小金庫(kù)）等情況；出納是否每天進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金自盤(pán)，并按時(shí)上報(bào)《資金日?qǐng)?bào)表》；財(cái)務(wù)人員是否按期（周/月）執(zhí)行現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由出納和監(jiān)盤(pán)人簽字確認(rèn)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)是否符合規(guī)定條件并通過(guò)審批程序；銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)是否按規(guī)定操作經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批；是否定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理。對(duì)外支付的各類(lèi)款項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)收支預(yù)算，具有真實(shí)、合法、充分的原始憑證，并嚴(yán)格執(zhí)行付款審批流程；發(fā)生銀行存款收入業(yè)務(wù)時(shí)，所有銀行入賬單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證是否均經(jīng)過(guò)審核會(huì)計(jì)復(fù)核；出納是否逐日逐筆登記銀行存款日記賬，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，做到賬證相符、賬賬相符；是否執(zhí)行有效的對(duì)賬管理：銀行存款日記賬與銀行開(kāi)出的銀行對(duì)賬單每月至少核對(duì)一次，對(duì)每個(gè)銀行賬戶(hù)均編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并由編表以外的人員進(jìn)行復(fù)核，確保賬戶(hù)資金余額真實(shí)、準(zhǔn)確；如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理，原則上不得出現(xiàn)隔月的未達(dá)賬項(xiàng)。借款決策是否經(jīng)過(guò)科學(xué)、合理的分析評(píng)估，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審批流程；借款方案是否符合公司管理層的管理意圖和要求；資金管理部門(mén)是否建立借款臺(tái)賬，正確反映借款信息；借款、還款和利息是否都正確記錄入賬。是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒（章）分管制，由出納人員分管票據(jù)和負(fù)責(zé)人的印鑒（章），由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的會(huì)計(jì)人員分管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。票據(jù)的簽發(fā)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；出納是否及時(shí)、準(zhǔn)確登記支票使用登記簿；支票、印鑒不得與現(xiàn)金及有價(jià)證券存放于同一保險(xiǎn)柜內(nèi)；出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何類(lèi)型的空白支票；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是否定期對(duì)支票的管理、登記情況進(jìn)行核對(duì)清查，并作好記錄。各單位是否按月及時(shí)上報(bào)月度資金計(jì)劃并完成審批；月度資金計(jì)劃的編制依據(jù)是否充分合理，實(shí)際支付數(shù)與計(jì)劃額度的差異是否控制在合理范圍內(nèi)；資金計(jì)劃的執(zhí)行情況是否得到有效記錄和監(jiān)督。審核有定額標(biāo)準(zhǔn)或需要資金計(jì)劃的費(fèi)用是否在定額內(nèi)、計(jì)劃內(nèi)；費(fèi)用支出是否嚴(yán)格按照款項(xiàng)的性質(zhì)和金額的大小執(zhí)行相應(yīng)的審批程序；超出月度資金計(jì)劃以外的費(fèi)用，是否按照費(fèi)用審批規(guī)定流程由集團(tuán)總裁審批。審核費(fèi)用支出附件是否齊全，粘貼是否符合要求；費(fèi)用支出是否具有真實(shí)性、合法性；填寫(xiě)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否正確；財(cái)務(wù)人員是否劃分費(fèi)用項(xiàng)目，準(zhǔn)確記入費(fèi)用科目；支出被準(zhǔn)確地記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。銷(xiāo)售計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)恰當(dāng)審批；銷(xiāo)售價(jià)格是否經(jīng)過(guò)恰當(dāng)審批；銷(xiāo)售折扣及折讓是否嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限履行審批手續(xù)。銷(xiāo)售發(fā)票內(nèi)容是否與批準(zhǔn)的銷(xiāo)售價(jià)格與條款一致；所有開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票是否均已入賬；業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)是否出示發(fā)票開(kāi)具審批單；發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容是否真實(shí)，項(xiàng)目是否齊全，發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)審使核用財(cái)。務(wù)人員是否按照收入確認(rèn)的原則及時(shí)確認(rèn)收入，保證收入確認(rèn)在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，并且已確認(rèn)收入必須與發(fā)票、合同及出庫(kù)單等單據(jù)相符；對(duì)于因銷(xiāo)售而產(chǎn)生預(yù)收款項(xiàng)，是否按照收入確認(rèn)的原則及時(shí)確認(rèn)收入；不能確認(rèn)為收入的款項(xiàng)以及收取的各種保證金、抵押金是否按照準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為其他應(yīng)付款。應(yīng)收賬款是否根據(jù)客戶(hù)建立明細(xì)核算；應(yīng)收賬款的核算內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)政策要求，并切實(shí)執(zhí)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提及核銷(xiāo)；是否登記應(yīng)收賬款輔助臺(tái)賬，并按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。收款管理是否做到記錄準(zhǔn)確和完整；銷(xiāo)售部門(mén)是否已建立客戶(hù)管理檔案，定期與客戶(hù)核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，并匯報(bào)財(cái)務(wù)人員；財(cái)務(wù)人員是否準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金回收信息，已收到的現(xiàn)金在收到當(dāng)期入賬；收回已計(jì)提壞賬的應(yīng)收賬款時(shí)是否先轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備再轉(zhuǎn)銷(xiāo)應(yīng)收賬款。應(yīng)收票據(jù)是否進(jìn)行專(zhuān)柜存放、專(zhuān)人保管；票據(jù)保管員是否及時(shí)登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，并保證所登記的要素完整、充分、準(zhǔn)確；應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否根據(jù)公司同意審批的資金計(jì)劃執(zhí)行，并對(duì)背書(shū)的應(yīng)收票據(jù)登記輔助臺(tái)賬；應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)是否經(jīng)過(guò)審批程序，并進(jìn)行備查登記；財(cái)務(wù)人員是否定期或不定期對(duì)實(shí)物票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。是否按期編制年度、季度和月份的采購(gòu)計(jì)劃，并執(zhí)行審批流程；預(yù)算外或計(jì)劃外采購(gòu)是否得到嚴(yán)格控制；對(duì)于計(jì)劃外采購(gòu)或超過(guò)年度計(jì)劃預(yù)算的物資采購(gòu)，是否采取嚴(yán)格的審批流程，并對(duì)年度計(jì)劃預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的物資采購(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)采購(gòu)程序，并對(duì)招標(biāo)材料進(jìn)行存檔管理。單位是否建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度并明確檢驗(yàn)程序；采購(gòu)人員與驗(yàn)收人員是否進(jìn)行職責(zé)分離；驗(yàn)收人員是否在確保收貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格無(wú)誤后在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資是否按規(guī)定流程進(jìn)行退貨或換貨處理。財(cái)務(wù)部門(mén)是否在貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與采購(gòu)申請(qǐng)單、購(gòu)貨合同、發(fā)票、入庫(kù)單及清單核對(duì)無(wú)誤后，及時(shí)確認(rèn)為應(yīng)付款項(xiàng)；貨款的支付是否根據(jù)款項(xiàng)審批權(quán)限要求經(jīng)審批后支付；銷(xiāo)售部門(mén)是否定期（至少每季）對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理、與供應(yīng)商進(jìn)行賬目核對(duì)，保證應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。預(yù)付款是否列入物資采購(gòu)部門(mén)的資金計(jì)劃；供應(yīng)商貨物、發(fā)票到達(dá)后，財(cái)務(wù)部門(mén)是否根據(jù)驗(yàn)收手續(xù)及發(fā)票金額及時(shí)沖減預(yù)付款；財(cái)務(wù)部門(mén)是否每年對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，對(duì)于五年以上的應(yīng)付款項(xiàng)，確認(rèn)無(wú)法支付的，先作為營(yíng)業(yè)外收入，實(shí)行賬銷(xiāo)案存管理。財(cái)務(wù)人員是否對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行輔助核算，設(shè)置備查簿、詳細(xì)登記票據(jù)各項(xiàng)要素；應(yīng)付票據(jù)到期承兌時(shí)，是否及時(shí)在備查簿中逐筆注銷(xiāo)；銀行承兌匯票的簽發(fā)是否根據(jù)公司同意審批的資金計(jì)劃執(zhí)行；使用銀行承兌匯票是否履行規(guī)定的授權(quán)審批手續(xù)；財(cái)務(wù)部門(mén)是否定期與銀行核對(duì)銀行承兌匯票；公司簽發(fā)的銀行承兌匯票是否及時(shí)交與收款人，有無(wú)存在壓票、賬外存票的情況。物資出庫(kù)是否采用先進(jìn)先出的原則進(jìn)行發(fā)放；庫(kù)管人員是否對(duì)出、入庫(kù)存貨及時(shí)進(jìn)行帳、卡登記，并定期對(duì)帳、卡、物進(jìn)行核對(duì)；采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)是否均已完成驗(yàn)收手續(xù)并填制多聯(lián)式入庫(kù)單；生產(chǎn)完工存貨（原煤）是否均由生產(chǎn)部門(mén)填制單據(jù)，并經(jīng)庫(kù)管人員核對(duì)單據(jù)與實(shí)物無(wú)誤后入庫(kù)；倉(cāng)儲(chǔ)各類(lèi)出庫(kù)單據(jù)是否及時(shí)記入保管賬；銷(xiāo)售出庫(kù)是否均有銷(xiāo)售合同為依據(jù)并簽發(fā)提貨單；物資管理人員是否按月編制物資收發(fā)存報(bào)表，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。存貨入賬時(shí)是否按規(guī)定的實(shí)際成本入賬；領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存存貨的計(jì)價(jià)方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；按照計(jì)劃成本核算的存貨，對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異是否進(jìn)行單獨(dú)核算。當(dāng)存貨出現(xiàn)損毀、變質(zhì)及其他明顯減值跡象時(shí)，是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，以公允的每反月應(yīng)月存底貨保價(jià)管值員。是否對(duì)物資進(jìn)行清點(diǎn)并做好盤(pán)點(diǎn)記錄；每季度末是否由物資供應(yīng)部組織人員對(duì)庫(kù)存進(jìn)行抽查；半年末、年末是否按期由財(cái)務(wù)部牽頭，組織物資供應(yīng)部等有關(guān)單位對(duì)所有庫(kù)存物資進(jìn)行清點(diǎn)，并填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)，送公司總經(jīng)理審閱；對(duì)于盤(pán)盈盤(pán)虧事項(xiàng)是否編寫(xiě)書(shū)面報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后是進(jìn)否行按相規(guī)關(guān)定處將理成。本費(fèi)用納入全面預(yù)算管理；各單位是否按年度預(yù)算制訂年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并量化經(jīng)濟(jì)指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行考核管理；成本預(yù)算的執(zhí)行是否得到定期監(jiān)督與分析。是否按期編制生產(chǎn)成本分析與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告，并組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)，檢查成本計(jì)劃及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本指標(biāo)成的本執(zhí)核行算情是況否，存落在實(shí)跨經(jīng)期濟(jì)情責(zé)況任；。成本確認(rèn)依據(jù)是否充分，各項(xiàng)計(jì)提費(fèi)用是否附有詳細(xì)的計(jì)算表和審批單；成本項(xiàng)目是否得到正確劃分并進(jìn)行明細(xì)核算；各月末是否嚴(yán)格按照加權(quán)平均法編制成本計(jì)算表，報(bào)管理層審核后再作為入賬依據(jù)并予以存檔；是否按期編制人工成本明細(xì)表，報(bào)管理層審批后再確認(rèn)相關(guān)成本；制造費(fèi)用的核算是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；維簡(jiǎn)費(fèi)、生產(chǎn)安全費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用的的提取和使用是否符合相關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)的購(gòu)置是否執(zhí)行預(yù)算管理，并按照規(guī)定流程報(bào)管理層批準(zhǔn)；取得固定資產(chǎn)后是否及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)和實(shí)施驗(yàn)收控制。資產(chǎn)管理部門(mén)是否建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)做好固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、報(bào)廢等記錄；財(cái)務(wù)部是否設(shè)立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬，并根據(jù)原始憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、資產(chǎn)類(lèi)別、入賬日期、憑證號(hào)、原值、折舊率等；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用是否均簽發(fā)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”；是否定期及不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并撰寫(xiě)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況報(bào)告；對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧事項(xiàng)是否填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)盈（虧）單，上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。固定資產(chǎn)處置是否提出申請(qǐng)報(bào)告并經(jīng)審批；固定資產(chǎn)報(bào)廢是否符合規(guī)定條件，并按審批流程辦理報(bào)廢手續(xù)；固定資產(chǎn)處置或報(bào)廢后是否及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片。外購(gòu)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否合理，單據(jù)是否齊全；自行建造的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)是否及時(shí)轉(zhuǎn)固，并按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出作為固定資產(chǎn)的原始價(jià)值；固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合準(zhǔn)則規(guī)定，折舊的計(jì)提是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理是否恰當(dāng)；固定資產(chǎn)出現(xiàn)明顯減值跡象時(shí)，是否按準(zhǔn)則規(guī)定合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固無(wú)定形處資置產(chǎn)或相報(bào)關(guān)廢產(chǎn)時(shí)權(quán)是證否明合是理否確被認(rèn)有相效關(guān)保損管益；。資產(chǎn)管理人員是否建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)做好無(wú)形資產(chǎn)的增加、處置等記錄；是否定期及不定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并撰寫(xiě)無(wú)形資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況報(bào)告。無(wú)形資產(chǎn)的入賬是否及時(shí)、準(zhǔn)確并與原始單據(jù)信息一致；無(wú)形資產(chǎn)是否正確進(jìn)行攤銷(xiāo)并及時(shí)入賬；無(wú)形資產(chǎn)入賬憑證和攤銷(xiāo)憑證是否經(jīng)過(guò)審核。會(huì)計(jì)部門(mén)崗位設(shè)置是否合理；是否嚴(yán)格做到不相容職責(zé)相分離；檢查會(huì)計(jì)政策是否符合國(guó)家最新相關(guān)規(guī)定；公司會(huì)計(jì)政策是否得到一致的執(zhí)行；會(huì)計(jì)科目的使用是否規(guī)范。檢查財(cái)務(wù)憑證是否經(jīng)過(guò)制單人、記賬人和審核人簽字確認(rèn)；檢查財(cái)務(wù)憑證原始單據(jù)的真實(shí)性、清晰性、完整性；檢查憑證信息是否與報(bào)告信息一致；相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否符合公司會(huì)計(jì)政策的規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿記錄是否完整、及時(shí)，財(cái)務(wù)人員是否定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)公司或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符；所有關(guān)聯(lián)方往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間內(nèi)記錄。財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；是否按月編制負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表；每月報(bào)表生成后，是否及時(shí)打印并由相關(guān)人員簽字蓋章。編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，是否按規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)；會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的上年數(shù)，是否與上期會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的核算口徑一致，需要調(diào)整的是否已進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等事項(xiàng)，是否按照準(zhǔn)則規(guī)定調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目；對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否采取了追溯調(diào)整；會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，是否嚴(yán)格勾稽、相互一致；合并報(bào)表合并范圍的確定是否符合準(zhǔn)則規(guī)定；合并報(bào)表的編制方法是否正確；合并抵消事項(xiàng)是否完整、真實(shí)；內(nèi)部各企業(yè)之間的往來(lái)款項(xiàng)是否核對(duì)一致并取得對(duì)賬函證；關(guān)聯(lián)往來(lái)及關(guān)聯(lián)交易是否在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)