初級會計(jì)師-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-分章節(jié)練習(xí)題-第4章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度-第6節(jié)關(guān)稅法律制度[單選題]1.某外貿(mào)進(jìn)出口公司，2017年1月進(jìn)口一批（江南博哥）化妝品，核定貨價為20萬元。貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)2萬元，運(yùn)費(fèi)5萬元，保險費(fèi)0.3萬元，關(guān)稅稅率為10%,該公司應(yīng)繳納關(guān)稅的下列計(jì)算列式中，正確的是()A.(20+2)x10%=2.2(萬元）B.(20+5+0.3)x10%=2.53(萬元）C.(20+2+5)x10%=2.7(萬元）D.(20+2+5+0.3)x10%=2.73(萬元）正確答案：D參考解析：本題考核關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。關(guān)稅應(yīng)納稅額為關(guān)稅完稅價格乘以稅率。一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價作為完稅價格。到岸價格包括貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)用。[單選題]4.2015年6月，甲公司進(jìn)口一批貨物。海關(guān)核定的貨價為90萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)2萬元，運(yùn)費(fèi)5萬元，保險費(fèi)0.3萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.（90+2+5）×10%=9.7（萬元）B.（90+5+0.3）×10%=9.53（萬元）C.（90+2）×10%=9.2（萬元）D.（90+2+5+0.3）×10%=9.73（萬元）正確答案：D參考解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的“成交價格”為基礎(chǔ)的“到岸價格”作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價格。[單選題]5.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收關(guān)稅的是()。A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣B.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品C.國際組織、外國政府無償贈送的物資D.海關(guān)查驗(yàn)時因保管不慎已經(jīng)破漏、損壞的貨物正確答案：D參考解析：海關(guān)查驗(yàn)時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的，海關(guān)可以酌情減免稅。[單選題]6.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物，適用的稅率是()。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率正確答案：A參考解析：對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地區(qū)的進(jìn)口貨物、原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物、原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物，按照最惠國稅率征收關(guān)稅。參考教材P275。[單選題]7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征關(guān)稅的是()。A.關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物B.廣告品和貨樣C.外國公司無償贈送的物資D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)A：關(guān)稅稅額為人民幣50元以下的一票貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，免征關(guān)稅；（2）選項(xiàng)B：只有“無商業(yè)價值的”廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審查無誤后才免征關(guān)稅；（3）選項(xiàng)C：“國際組織、外國政府”（不包括“外國公司”）無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅。[單選題]8.下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征進(jìn)口關(guān)稅的是()。A.因故退還的境外進(jìn)口貨物B.外國公司無償贈送的物資C.進(jìn)口關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物D.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料正確答案：D參考解析：（1)選項(xiàng)A:因故退還的中國岀口貨物，經(jīng)海關(guān)審査無誤，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還；而因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還；（2)選項(xiàng)B:國際組織、外國政府無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審査無誤后可以免稅；（3)選項(xiàng)C：一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅。[單選題]9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是()。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率正確答案：B參考解析：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅。[單選題]10.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)出口貨物適用稅率表述正確的是()。A.A.對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅B.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時，應(yīng)按原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅C.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)該按照繳稅當(dāng)日的稅率征稅D.查獲的走私進(jìn)口貨物需要補(bǔ)稅時，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日的稅率征稅正確答案：A參考解析：(1）選項(xiàng)B：暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅；(2）選項(xiàng)C：對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅；(3）選項(xiàng)D：查獲的走私進(jìn)口貨物需要補(bǔ)稅時，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅。[單選題]11.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。己知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.117×13%B.(117+11.7）×13%C.117÷（1+13%）×13%D.(117+11.7）÷（1+13%）×13%正確答案：B參考解析：甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×13%=16.73（萬元）。[單選題]12.2021年10月甲公司進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定貨價為80萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等共計(jì)20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.（80+10）×13%=11.7（萬元）B.（80+20）×13%=13（萬元）C.80×13%=10.4（萬元）D.（80+20+10）×13%=14.3（萬元）正確答案：D參考解析：（1）運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的20萬元運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價格；（2）應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（80+20+10）×13%=14.3（萬元）。[單選題]13.2021年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是()。A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅5萬元D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.22萬元正確答案：B參考解析：貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價格。在本題中：選項(xiàng)A：甲企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=（17+3）×20%=4（萬元）；選項(xiàng)B：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（17+3+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）；選項(xiàng)C：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（17+3+4+8）×13%=4.16（萬元）；選項(xiàng)D：城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退[單選題]14.2021年3月甲公司進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，已知高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%，甲公司當(dāng)月進(jìn)口高檔手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.（100+30）×20%=26（萬元）B.（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（萬元）C.100×20%=20（萬元）D.100÷（1-20%）×20%=25（萬元）正確答案：B參考解析：甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（萬元）。[單選題]15.下列各項(xiàng)貨物中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征關(guān)稅的是()。A.關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物B.廣告品和貨樣C.外國公司無償贈送的物資D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A：一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅；選項(xiàng)B：“無商業(yè)價值的”廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅；選項(xiàng)C：國際組織、外國政府無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅。[單選題]16.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是()。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣C.國際組織無償贈送的物資D.在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC均屬于法定性減免稅的情形，經(jīng)海關(guān)審查無誤可以免稅。[單選題]17.2021年6月，甲公司進(jìn)口一批貨物。海關(guān)核定的貨價為90萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)2萬元，運(yùn)費(fèi)5萬元，保險費(fèi)0.3萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.（90+2+5）×10%=9.7（萬元）B.（90+5+0.3）×10%=9.53（萬元）C.（90+2）×10%=9.2（萬元）D.（90+2+5+0.3）×10%=9.73（萬元）正確答案：D參考解析：貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等均應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價格。[多選題]1.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，我國的關(guān)稅進(jìn)口稅率的種類主要有()。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率正確答案：ABCD參考解析：關(guān)稅稅率1.稅率的種類。關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種。其中進(jìn)口稅率又分為普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關(guān)稅配額稅率和暫定稅率。進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價計(jì)征的辦法，但對啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量計(jì)征。對廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行從價加從量的復(fù)合稅率。(1)普通稅率。對原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，按照普通稅率征稅。(2)最惠國稅率。對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員的進(jìn)口貨物，原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物，按照最惠國稅率征稅。(3)協(xié)定稅率。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅。(4)特惠稅率。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收。(5)關(guān)稅配額稅率。是指關(guān)稅配額限度內(nèi)的稅率。關(guān)稅配額是進(jìn)口國限制進(jìn)口貨物數(shù)量的措施，把征收關(guān)稅和進(jìn)口配額相結(jié)合以限制進(jìn)口。對于在配額內(nèi)進(jìn)口的貨物可以適用較低的關(guān)稅配額稅率，對于配額之外的則適用較高稅率。(6)暫定稅率。是在最惠國稅率的基礎(chǔ)上，對于一些國內(nèi)需要降低進(jìn)口關(guān)稅的貨物，以及出于國際雙邊關(guān)系的考慮需要個別安排的進(jìn)口貨物，可以實(shí)行暫定稅率。[多選題]2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2016年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的貨價210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險費(fèi)4萬元。則甲公司進(jìn)口高檔化妝品的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。A.包裝費(fèi)11萬元B.保險費(fèi)4萬元C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元D.貨價210萬元正確答案：ABCD參考解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價格。[多選題]3.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有()。A.啤酒B.汽車C.高檔手表D.原油正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)BC：實(shí)行從價計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅。[多選題]4.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有()。A.進(jìn)口人在成交價格外另支付給賣方的傭金B(yǎng).進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買方傭金C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)費(fèi)正確答案：AC參考解析：根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口人向賣方支付的傭金可以計(jì)入關(guān)稅的完稅價格，向買方支付的傭金不能計(jì)入關(guān)稅的完稅價格，進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)入關(guān)稅的完稅價格，起卸后的運(yùn)費(fèi)不可以計(jì)入關(guān)稅的完稅價格。[多選題]5.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的有()。A.外貿(mào)進(jìn)出口公司B.個人郵遞物品的收件人C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員D.以其他方式入境個人物品的所有人正確答案：ABCD參考解析：本題考核關(guān)稅的納稅義務(wù)人。[多選題]6.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有()。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.進(jìn)口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.個人郵遞物品的發(fā)件人正確答案：AC參考解析：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、入境物品的所有人或持有人、進(jìn)口個人郵件的收件人。[多選題]7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅的有()。A.攝像機(jī)B.小汽車C.啤酒D.原油正確答案：CD參考解析：（1）選項(xiàng)A：復(fù)合計(jì)征；（2）選項(xiàng)B：從價計(jì)征；（3）選項(xiàng)CD：從量計(jì)征。[多選題]8.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價格的有()。A.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險費(fèi)C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)D.進(jìn)口人向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)使用費(fèi)正確答案：ABCD參考解析：本題考核關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)。一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指由貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用。[多選題]9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有()。A.攝像機(jī)B.啤酒C.放像機(jī)D.廣播用錄像機(jī)正確答案：ACD參考解析：進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價計(jì)征的辦法，但對啤酒（選項(xiàng)B）、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量計(jì)征，對廣播用錄像機(jī)（選項(xiàng)D）、放像機(jī)（選項(xiàng)C）、攝像機(jī)（選項(xiàng)A）等實(shí)行從價加從量的復(fù)合稅率。[多選題]10.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有()。A.從價稅計(jì)算法B.從量稅計(jì)算法C.復(fù)合稅計(jì)算法D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算法正確答案：ABCD參考解析：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：從價稅計(jì)算方法、從量稅計(jì)算方法、復(fù)合稅計(jì)算方法和滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法。[多選題]11.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于法定減免關(guān)稅的有()。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.外國政府無償贈送的物資C.無商業(yè)價值的廣告品D.無商業(yè)價值的貨樣正確答案：ABCD參考解析：慧考智學(xué)以上四項(xiàng)均屬于法定減免情形。法定減免稅1.一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的；2.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣；3.國際組織、外國政府無償贈送的物資；4.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；5.因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還；6.因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。[判斷題]1.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免予繳納關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：無商業(yè)價值的廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審核無誤后可以免征關(guān)稅。[判斷題]2.關(guān)稅的計(jì)征方法有從價計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)征和滑準(zhǔn)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]4.外國企業(yè)無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免予繳納關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：國際組織、外國政府無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免予繳納關(guān)稅。國外企業(yè)贈送的不可以[判斷題]5.在進(jìn)口貨物成交的過程中，賣方付給進(jìn)口人的正?；乜郏谟?jì)算進(jìn)口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：在進(jìn)口貨物成交的過程中，賣方付給進(jìn)口人的正?；乜?，在計(jì)算進(jìn)口貨物完稅價格時“應(yīng)當(dāng)”從成交價格中扣除。[判斷題]6.進(jìn)口原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅()。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物按照最惠國稅率征稅。[判斷題]7.進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi)（星期日和法定節(jié)假日除外），向指定銀行繳納稅款。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書“之”日起15日內(nèi)（星期日和法定節(jié)假日除外），向指定銀行繳納稅款。[判斷題]8.因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審査無誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]9.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免予繳納關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]10.出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免予繳納關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]11.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予以補(bǔ)稅時，應(yīng)按其原申報(bào)進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率征稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予以補(bǔ)稅時，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為“正式進(jìn)口之日”實(shí)施的稅率征稅。[判斷題]12.對于因故退還的中國出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還；因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。參考教材P279。[判斷題]13.滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而正方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越高。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而“反方向變動”的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。[判斷題]14.對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。[判斷題]15.對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按照最惠國稅率征收關(guān)稅。參考教材P275。[判斷題]16.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審核無誤后可以免征關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：無商業(yè)價值的廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審核無誤后可以免征關(guān)稅。[判斷題]17.進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。[判斷題]18.對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物,不征收進(jìn)口關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物,按照最惠國稅率征稅。共享題干題甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)進(jìn)口小汽車1輛作為董事長的座駕，海關(guān)審定的貨價100萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)5萬元、運(yùn)輸保險費(fèi)10萬元、向境外采購代理人支付的買方傭金5萬元。(2)將自產(chǎn)的10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格14萬元/輛，最低銷售價格為12萬元/輛（均為不含增值稅價格）。(3)接受乙公司委托加工汽車電池，收取不含增值稅的加工費(fèi)35萬元，乙公司提供的原材料成本200萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格。(4)銷售小汽車取得含增值稅價款339萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬元，代辦保險費(fèi)10萬元（由保險公司開具發(fā)票）。已知：小汽車增值稅稅率為13%,小汽車生產(chǎn)銷售、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%，電池消費(fèi)稅稅率為4%,關(guān)稅稅率為10%,上述小汽車排氣量均為2.0升且車輛購置稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]1.甲公司進(jìn)口小汽車的關(guān)稅和車輛購置稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.關(guān)稅稅額=(100+5+10+5)x10%=12(萬元）B.關(guān)稅稅額=(100+5+10)x10%=11.5(萬元）C.車輛購置稅稅額=(100+5+10+5)x(1+10%)÷(1-5%)x10%=13.89(萬元）D.車輛購置稅稅額=(100+5+10)x(1+10%)÷(1-5%)x10%=13.32(萬元）正確答案：BD參考解析：（1）選項(xiàng)AB:關(guān)稅的完稅價格包括貨價和貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸“前”的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)；在貨物成交過程中，進(jìn)口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入。（2)選項(xiàng)CD:進(jìn)口應(yīng)稅車輛應(yīng)納車輛購置稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）x車輛購置稅稅率。[不定項(xiàng)選擇題]2.甲公司以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.10x16x5%=8(萬元）B.10x14x5%=7(萬元）C.10x10x5%=5(萬元）D.10x12x5%=6(萬元）正確答案：A參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最髙”銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。[不定項(xiàng)選擇題]3.關(guān)于甲公司受托加工汽車電池應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.(200+35)x4%=9.4(萬元）B.(200+35)÷(1-4%)x4%=9.79(萬元）C.[200÷(1-4%)+35]x4%=9.73(萬元）D.[200+35÷(1-4%)]x4%=9.46(萬元）正確答案：B參考解析：委托加工從價計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品（委托個人除外），受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi)）/(1-消費(fèi)稅稅率）x消費(fèi)稅比例稅率。[不定項(xiàng)選擇題]4.關(guān)于甲公司銷售小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.(339+3.39+10)x5%B.(339+3.39+10)÷(1+13%)x5%C.(339+3.39)÷(1+13%)x5%D.(339+3.39)x5%正確答案：C參考解析：收取的代辦保險費(fèi)不屬于銷售小汽車的價外費(fèi)用，不能并入銷售額繳納消費(fèi)稅。小汽車的消費(fèi)稅計(jì)算以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，因此需要將含稅價換算成不含增值稅的價款。甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬元。（2）銷售小轎車取得含增值稅價款339萬元，另收取提車價款13.56萬元。（3）維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)20.34萬元，其中工時費(fèi)9.04萬元、材料費(fèi)11.3萬元。已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]5.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.（360+90）÷（1-25%）×25%=150（萬元）B.（360+90+2.5）×25%=113.125（萬元）C.（360+90+2.5）÷（1-25%）×25%=150.83（萬元）D.（360+2.5）×25%=90.625（萬元）正確答案：A參考解析：（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）*消費(fèi)稅比例稅率；（2）甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）*消費(fèi)稅比例稅率=（360+90）/（1-25%）*25%=150（萬元）。[不定項(xiàng)選擇題]6.甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)按照組成計(jì)稅價格和規(guī)定稅率計(jì)算增值稅，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入組成計(jì)稅價格的是()。A.通關(guān)、商檢費(fèi)用B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.關(guān)稅完稅價格正確答案：BCD參考解析：納稅人進(jìn)口應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的貨物，其進(jìn)口增值稅的組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。通關(guān)、商檢費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價格。[不定項(xiàng)選擇題]7.甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.［339+13.56÷（1+13%）］×13%=45.63（萬元）B.［339÷（1+13%）+13.56］×13%=40.76（萬元）C.（339+13.56）÷（1+13%）×13%=40.56（萬元）D.（348+13.56）×13%=47.00（萬元）正確答案：C參考解析：銷售小轎車收取的提車款屬于價外費(fèi)用（視為含稅收入）,應(yīng)換算為不含稅價格。故銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額=（339+13.56）/（1+13%）*13%=40.76（萬元）。[不定項(xiàng)選擇題]8.甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.20.34÷（1+13%）×13%=2.34（萬元）B.（20.34-9.04）×13%=1.47（萬元）C.（20.34-11.3）×13%=1.18（萬元）D.20.34×13%=2.64（萬元）正確答案：A參考解析：（1）提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，維修汽車取得的全部收入均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅；（2）含稅的價款換算，不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅稅率），故維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額=20.34÷（1+13%）×13%=2.34（萬元）。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售，2020年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從境外進(jìn)口A型號高檔化妝品一批，海關(guān)審定的貨價200萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險費(fèi)5萬元、包裝費(fèi)10萬元。(2)將上月外購的成本為100萬元的化工原料全部發(fā)往乙公司（增值稅一般納稅人），委托其加工成B型號高檔化妝品；乙公司收取不含稅加工費(fèi)20萬元并開具增值稅專用發(fā)票，乙公司無B型號高檔化妝品的銷售價格。(3)將委托乙公司加工收回的B型號高檔化妝品全部領(lǐng)用繼續(xù)加工成C型號高檔化妝品，加工完成后將其中的80%內(nèi)銷取得含稅銷售額248.6萬元。已知：高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%；高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%、增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]9.有關(guān)甲企業(yè)進(jìn)口A型號高檔化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅，下列計(jì)算正確的是()。A.200×25%=50（萬元）B.(200+20)×25%=55（萬元）C.(200+20+5+10)×25%=58.75（萬元）D.200÷(1+25%)×25%=40（萬元）正確答案：C參考解析：貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價格。[不定項(xiàng)選擇題]10.甲企業(yè)進(jìn)口A型號高檔化妝品，除關(guān)稅外，還應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.企業(yè)所得稅正確答案：AB參考解析：(1)選項(xiàng)C:城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”；(2)選項(xiàng)D:企業(yè)所得稅并非海關(guān)征收的稅種。[不定項(xiàng)選擇題]11.有關(guān)乙公司受托加工B型號高檔化妝品，下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(100+20)÷(1+15%)×15%=15.65（萬元）B.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(100+20)÷(1-15%)×15%=21.18（萬元）C.乙公司應(yīng)繳納的增值稅=20×13%=2.6（萬元）D.乙公司應(yīng)繳納的增值稅=(100+20)×13%=15.6（萬元）正確答案：BC參考解析：(1)選項(xiàng)AB:乙公司受托加工B型號高檔化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）*消費(fèi)稅稅率；(2)選項(xiàng)CD:乙公司提供加工勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=不含稅加工費(fèi)*增值稅稅率。[不定項(xiàng)選擇題]12.有關(guān)甲企業(yè)銷售C型號高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.248.6÷(1+13%)×15%=33（萬元）B.248.6÷(1+13%)×15%-21.18=11.82（萬元）C.248.6÷(1+13%)×15%-21.18×80%=16.06（萬元）D.248.6÷(1+13%)×15%×80%-21.18=5.22（萬元）正確答案：B參考解析：(1)銷售高檔化妝品取得的銷售額應(yīng)當(dāng)全額計(jì)算消費(fèi)稅，談不上按80%算的問題，排除選項(xiàng)D；(2)在委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除，排除選項(xiàng)A；又由于在該業(yè)務(wù)中是“全部”領(lǐng)用，也談不上按80%算的問題，排除選項(xiàng)C。甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2020年11月經(jīng)營情況如下：(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)36萬元；(2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅倉儲費(fèi)110萬元、裝卸費(fèi)18萬元；(3)進(jìn)口貨車自用，海關(guān)審定的貨價為160萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)5萬元、運(yùn)輸費(fèi)12萬元、保險費(fèi)3萬元；(4)在國內(nèi)購進(jìn)小汽車自用，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價款為80萬元，增值稅12.8萬元；(5)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.28萬元，其中60%贈送給客戶，40%用于職工福利，采購該批礦泉水時接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%；貨車的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；車輛購置稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]13.有關(guān)甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸、倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是()。A.甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=(320+36)×9%=32.04（萬元）B.甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=320×9%+36×6%=30.96（萬元）C.甲運(yùn)輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=(110+18)×6%=7.68（萬元）D.甲運(yùn)輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=110×6%+18×9%=8.22（萬元）正確答案：BC參考解析：(1)收取運(yùn)輸費(fèi)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅；(2)提供裝卸、倉儲服務(wù)，雖與運(yùn)輸密切相關(guān)，但屬于“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”。[不定項(xiàng)選擇題]14.有關(guān)甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車相關(guān)的各項(xiàng)稅費(fèi)，下列計(jì)算正確的是()。A.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=160×20%=32（萬元）B.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的增值稅=(160+5+12+3)×(1+20%)×13%=28.08（萬元）C.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0D.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=0正確答案：BCD參考解析：(1)關(guān)稅完稅價格=160+5+12+3=180（萬元）；(2)關(guān)稅=180*20%=36（萬元）；(3)進(jìn)口增值稅=(180+36)*13%=28.08（萬元）；(4)貨車不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；(5)城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退。[不定項(xiàng)選擇題]15.甲運(yùn)輸公司發(fā)生的上述汽車購進(jìn)業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳車輛購置稅()萬元。A.0B.8C.21.6D.29.6正確答案：D參考解析：(1)進(jìn)口自用貨車、購買自用小汽車均應(yīng)繳納車輛購置稅；(2)應(yīng)繳納的車輛購置稅=(180+36)*10%+80*10%=29,6（萬元）。[不定項(xiàng)選擇題]16.甲運(yùn)輸公司取得的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()。A.進(jìn)口貨車取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的全部增值稅B.國內(nèi)購進(jìn)小汽車取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的全部增值稅C.購買礦泉水時取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅D.采購礦泉水接受運(yùn)輸服務(wù)時取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅正確答案：AB參考解析：(1)將自產(chǎn)、委托加工或者“購進(jìn)”的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售。因此購買的礦泉水用于贈送客戶的部分帶來的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣；(2)將購進(jìn)的貨物用于集體福利不視同銷售，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。購買的礦泉水用于職工福利的部分帶來的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣；(3)假定甲運(yùn)輸公司取得的各項(xiàng)票據(jù)均在本月認(rèn)證，則本月其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=28.08+12.8+(1.28+0.1)*60%=41.71（萬元）。某市一日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2020年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額312萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元（不含稅）。(3)接受捐贈收入20萬元。(4)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費(fèi)用820萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元，管理費(fèi)用740萬元。(5)8月份因管理不善發(fā)生損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。(6)向投資者支付的股息、紅利10萬元。已知：增值稅稅率13%;高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;教育費(fèi)附加征收率3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]17.該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。A.1020B.606.9C.612D.471.9正確答案：D參考解析：①銷項(xiàng)稅額=6000*13%=780（萬元）；②當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=312-30*13%（管理不善的損失不得抵扣增值稅）=308.1（萬元）；③應(yīng)繳納增值稅稅額=780-308.1=471.9（萬元）。[不定項(xiàng)選擇題]18.該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()萬元。A.1800B.1080C.1200D.900正確答案：D參考解析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=6000*15%=900（萬元）。[不定項(xiàng)選擇題]19.該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目合計(jì)是()萬元。A.5860B.5855C.4896.09D.5860.1正確答案：C參考解析：扣除項(xiàng)目合計(jì)：2000（產(chǎn)品銷售成本）+820（銷售費(fèi)用）+270（財(cái)務(wù)費(fèi)用）+740（管理費(fèi)用）+900（消費(fèi)稅）+（471.9+900)*(7%+3%)（城建稅及教育費(fèi)附加）+(30+30*13%-5)（管理不善的凈損失，其中因原材料損失而不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額30*13%轉(zhuǎn)出后計(jì)人到管理費(fèi)用，可以稅前扣除）=4896.09（萬元）。[不定項(xiàng)選擇題]20.該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A.280.98B.539.98C.541,25D.540正確答案：A參考解析：該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入：6000（銷售收入）+20（接受捐贈收入）=6020（萬元）；該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額：6020-4896.09=1123.91（萬元）；該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：1123.91*25%=280.98（萬元）。甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項(xiàng)選擇題]21.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.26000+6800=32800元B.26000+93500+6800=126300元C.93500+6800=100300元D.26000+93500=119500元正確答案：B參考解析：甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=26000+93500+6800=126300（元）?！局R點(diǎn)】當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（1）購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項(xiàng)選擇題]22.甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。A.銷售自產(chǎn)原煤2000噸B.向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸C.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸D.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸正確答案：ABCD參考解析：（1）選項(xiàng)A：自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷售的，應(yīng)計(jì)繳增值稅稅額；（2）選項(xiàng)B：自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償贈送，視同銷售計(jì)繳增值稅；（3）選項(xiàng)CD：自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售計(jì)繳增值稅?！局R點(diǎn)】增值稅征稅范圍（1）購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項(xiàng)選擇題]23.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（50+100+10）×500×13%-32800=-22400元B.（2000+100）×500×13%-100300=36200元C.（2000+50+100+10）×500×13%-126300=14100元D.（2000+50+10）×500×13%-119500=14400元正確答案：C參考解析：甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=（2000+50+100+10）*500*13%-126300=14100（元）?！局R點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項(xiàng)選擇題]24.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（2000+50+10）×500×8%=82400元B.（2000+50+100）×500×8%=86000元C.（2000+100+10）×500×8%=84400元D.（2000+50+100+10）×500×8%=86400元正確答案：D參考解析：（1）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅；（2）甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額=（2000+50+100+10）*500*8%=86400（元）。【知識點(diǎn)】資源稅征稅范圍某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)從境外進(jìn)口一批小汽車，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口