監(jiān)理公司財務(wù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范公司財務(wù)管理，根據(jù)《會計法》及公司章程制定本辦法。第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員第二條公司設(shè)立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作，財務(wù)管理機(jī)構(gòu)必須明確負(fù)責(zé)人。第三章資產(chǎn)第三條資產(chǎn)是指公司過去的交易或者事項形成的、由公司擁有或者控制的、預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。第四條資產(chǎn)分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。第一節(jié)流動資產(chǎn)第五條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、在途資金等。應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、備用金、預(yù)付款和待攤費用等。第二節(jié)固定資產(chǎn)6第六條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度，單位價值在2000元以上的房屋建筑物、機(jī)器、儀器、運(yùn)輸工具以及其他設(shè)備、器具、工具、用具等。第七條固定資產(chǎn)按照下列方法計量：一、購入的，按照買價加上支付的運(yùn)雜費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。二、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按照國家資產(chǎn)的原價，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。三、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運(yùn)雜費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。四、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費、保險費、安裝調(diào)試費和稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價計價。五、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。六、在構(gòu)建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的與其有關(guān)借款利息支出及其他費用，以及按規(guī)定應(yīng)繳納的相關(guān)稅費，計入固定資產(chǎn)價值。七、非貨幣性資產(chǎn)交易中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價值按換出資產(chǎn)公允價值及應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定。7第十四條收入的確認(rèn)應(yīng)根據(jù)不同收入類別，按月確認(rèn)收入實現(xiàn)。一、收入確認(rèn)必須符合兩個基本條件：（一）與收入項目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；（二）收入能夠可靠地計量。二、公司代第三方收取的款項，應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債處理，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入。第十五條經(jīng)營收入是指生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的收入。具體包括營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。第十六條公司的各項收入應(yīng)全部納入預(yù)算，由財務(wù)部門核算，統(tǒng)一管理。第七章成本和費用第十七條成本是指公司提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的各項耗費。費用是指公司為從事提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。包括管理費用、財務(wù)費用、經(jīng)營費用等。第十八條按規(guī)定提取工資附加費和壞帳準(zhǔn)備。第八章節(jié)約與收益及其分配第十九條節(jié)余與收益總額包括經(jīng)營收益、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。一、經(jīng)營收益為經(jīng)營收入減去經(jīng)營成本，再減去經(jīng)營費用、經(jīng)營稅金及附加，管理費用和財務(wù)費用后的余額。10經(jīng)營稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。受到減免退回的稅金，作為減少銷售稅金處理。二、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指與公司經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和支出。營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的差額。營業(yè)外收入，包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款收入、因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付款項、教育費附加返還款等。營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非修理期間的停工損失，公益救濟(jì)性捐款、經(jīng)濟(jì)性財產(chǎn)非常損失、賠償金、違約金等。第二十條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前收益彌補(bǔ)，下一年度稅前收益不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后收益彌補(bǔ)。第二十一條經(jīng)營活動實現(xiàn)的經(jīng)營收益，按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。第二十二條公司凈利潤按下列順序分配：一、彌補(bǔ)以前的年度虧損；二、提取10%的盈余公積金；三、根據(jù)出資比例向股東分配。第九章財務(wù)報表第二十三條財務(wù)報表是對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量11的結(jié)構(gòu)性表述。財務(wù)報表主要