10財二第四小組小組成員：周明何節(jié)楊靜余翠麗王鳳彭筱向娟張與馨第四章財務(wù)預(yù)算的編制方法1234567固定預(yù)算法彈性預(yù)算法定基預(yù)算法零基預(yù)算法定期預(yù)算法滾動預(yù)算法概率預(yù)算法31、甲公司預(yù)算年度某產(chǎn)品的銷量預(yù)計在6000～10000件之間變動，銷售單價為120元，單位變動本錢為96元，固定本錢總額為90000元。試根據(jù)這些資料，以1000件為銷量的間隔單位，采用彈性預(yù)算法編制甲公司預(yù)算年度該產(chǎn)品的利潤預(yù)算。彈性預(yù)算法1、概念：彈性預(yù)算法是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的各種不同的業(yè)務(wù)量水平，編制出各種不同業(yè)務(wù)量水平下相關(guān)預(yù)算工程的預(yù)算數(shù)的一種預(yù)算編制方法2、根本原理：a、將所有預(yù)算工程劃分為變開工程和固定工程b、確定彈性范圍和業(yè)務(wù)量可能值A(chǔ)BC公司彈性利潤預(yù)算金額單位：元銷售量（件）600070008000900010000單價120120120120120單位變動成本9696969696銷售收入72000084000096000010800001200000減：變動成本576000672000768000864000960000邊際貢獻144000168000192000216000240000減：固定成本9000090000900009000090000營業(yè)利潤54000780001020001260001500002、乙公司預(yù)算年度的銷量到達正常銷量的100%時的銷售收入為1200000元，變動本錢為960000元，固定本錢為90000元，銷量的彈性范圍為正常銷量的80--120%。試根據(jù)這些資料，以10%為銷量彈性的間隔，采用彈性預(yù)算法編制乙公司預(yù)算年度的利潤預(yù)算。aa5ABC公司彈性利潤預(yù)算金額單位：元銷售百分比（1）80%90%100%110%120%銷售收入（2）=1000000*（1）9600001080000120000013200001440000變動成本（3）=860000*（1）960000960000960000960000960000邊際貢獻（4）=（2）-（3）0120000240000360000480000固定成本（5）9000090000900009000090000營業(yè)利潤（6）=（4）-（5）-90000300001500002700003900003、某公司打算采用零基預(yù)算法編制20XX年的管理費用預(yù)算。行政部根據(jù)20XX年的公司經(jīng)營目標(biāo)和管理任務(wù)，對預(yù)算期內(nèi)將要發(fā)生的局部費用工程及其支出數(shù)額初步估計如下：員工培訓(xùn)費80000元，專家參謀費55000元，日常辦公費25000元，辦公用房裝修費5000元，差旅費5000元，合計165000元。另外，假設(shè)該公司可以用于上述工程的資金來源僅有100000元。請根據(jù)上述資料，采用零基預(yù)算法編制該公司20XX年的管理費用預(yù)算?！沧ⅲ喝粘＾k公費、辦公用房裝修費和差旅費屬于不可防止的重點工程，員工培訓(xùn)費、專家參謀費屬于不可防止的非重點工程。假定員工培訓(xùn)費的本錢收益比為1：5，專家參謀費的本錢收益比為1：28〕零基預(yù)算法1、概念：零基預(yù)算法是根據(jù)預(yù)算工程在預(yù)算期內(nèi)的實際需要和現(xiàn)實的可行性，以零為基數(shù)〔而不是以前期的實際數(shù)或估計數(shù)為基數(shù)〕來合理確定預(yù)算工程的預(yù)算數(shù)的一種預(yù)算編制方法。零基預(yù)算法的全稱應(yīng)為“以零為基數(shù)編制預(yù)算的方法〞，它與定基預(yù)算法是一對相互對立的預(yù)算編制方法。2、根本原理：〔一〕確定適合采用零基預(yù)算法的預(yù)算工程〔二〕分析適合采用零基預(yù)算法的預(yù)算工程在預(yù)算期內(nèi)的實際需要并評估這種需要的現(xiàn)實可行性〔三〕確定預(yù)算數(shù)、編制預(yù)算7本錢效益分析：員工培訓(xùn)費1:56500*5÷〔5+28〕=9848.49專家參謀費1:286500*28÷〔5+28〕=55151.514、假設(shè)某公司通過市場調(diào)研，確定在預(yù)算期內(nèi)某產(chǎn)品的單位售價會保持在62元/米的價位上固定不變，其他有關(guān)資料如下表所示，其中a(p=c)表示某指標(biāo)取值為a的概率為c。如：第一個單元格中的3850〔p=0.2〕表示銷量為3850米時的概率為0.2。試根據(jù)相關(guān)資料，采用概率預(yù)算法編制該公司的利潤預(yù)算，并計算銷量和單位變動本錢期望值的標(biāo)準(zhǔn)差及標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)。某公司銷量、單位變動本錢和固定本錢信息表

〔單位：元〕

銷量（米）單位變動成本固定成本（1）（2）（3）3850（p=0.2）34（p=0.2）270004010（p=0.6）2735（p=0.6）4260（p=0.2）36（p=0.2）概率預(yù)算法1、概念：概率預(yù)算法是指借助概率論的原理，在編制預(yù)算時充分考慮業(yè)務(wù)量水平變動的可能性及其概率，根據(jù)各種業(yè)務(wù)量的可能值及其對應(yīng)的概率計算出業(yè)務(wù)量的期望值，再根據(jù)業(yè)務(wù)量的期望值來確定預(yù)算數(shù)，并同時計算業(yè)務(wù)量期望值的標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，借以評價這個預(yù)算的風(fēng)險大小的一種預(yù)算編制方法。概率預(yù)算法2、根本原理〔一〕業(yè)務(wù)量的變動不引起相關(guān)的價格和本錢發(fā)生變動。在這種情況下，預(yù)算編制按以下步驟進行：1、確定業(yè)務(wù)量變動的水平和概率；2、以概率為權(quán)數(shù)計算業(yè)務(wù)量的期望值；3、根據(jù)業(yè)務(wù)量的期望值編制相關(guān)預(yù)算；4、計算業(yè)務(wù)量期望值的標(biāo)準(zhǔn)差及標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)?！捕硺I(yè)務(wù)量的變動引起相關(guān)的價格和本錢也發(fā)生變動。在這種情況下，預(yù)算編制按以下步驟進行：1、確定業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價格和本錢變動的水平和概率；2、以概率為權(quán)數(shù)計算業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價格和本錢的期望值；3、根據(jù)業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價格和本錢的期望值編制相關(guān)預(yù)算；4、計算業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價格和本錢的期望值的標(biāo)準(zhǔn)差及標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)。銷售量期望值3850*0.2+4010*0.6+4260*0.2=4028銷售收入4028*62=249736單位變動本錢34*0.2+35*0.6+36*0.2=35變動本錢35*4028=140980