注冊會計師-審計-基礎練習題-第二十二章職業(yè)道德基本原則和概念框架-第一節(jié)職業(yè)道德基本原則[單選題]1.下列關于注冊會計師職業(yè)道德的說法中正確的是（?）。A.注冊會計師如果注意到已與有問題的（江南博哥）信息發(fā)生關聯(lián)，應當采取措施消除關聯(lián)B.在執(zhí)行鑒證業(yè)務時，注冊會計師保持實質(zhì)上的獨立性比形式上的獨立性更重要C.注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務時，必須保持獨立性，除非存在特殊情況D.會計師事務所在承辦審計.審閱以及其他鑒證業(yè)務時，應當從整體層面采取措施，以保持會計師事務所和項目團隊的獨立性正確答案：A參考解析：注冊會計師執(zhí)行審計和審閱業(yè)務.其他鑒證業(yè)務時，應當從實質(zhì)上和形式上保持獨立性，不得因任何利害關系影響其客觀公正。因此不選擇選項B.C選項。會計師事務所在承接審計和審閱業(yè)務.其他鑒證業(yè)務時，應當從會計師事務所整體層面和具體業(yè)務層面采取措施，以保持會計師事務所和項目團隊的獨立性。因此不選擇選項D。[單選題]2.下列有關職業(yè)道德基本原則的說法中，正確的是（?）。A.如果注冊會計師終止了與工作單位的關系，則不存在保密問題B.注冊會計師對擬承接的客戶向其披露的涉密信息，不存在保密義務C.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時，應當保持獨立性D.注冊會計師不得夸大宣傳提供的服務.擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗，也不得貶低或無根據(jù)地比較他人的工作，否則違反良好職業(yè)行為的基本原則正確答案：D參考解析：注冊會計師不得在職業(yè)關系結(jié)束后利用或披露因該職業(yè)關系獲知的涉密信息，選項A錯誤；注冊會計師應當對擬承接的客戶.擬受雇的工作單位向其披露的涉密信息保密，選項B錯誤；在執(zhí)行非鑒證業(yè)務時，注冊會計師無需保持獨立性，選項C錯誤。應選D選項。[單選題]3.下列有關誠信原則的說法中，錯誤的是（?）。A.注冊會計師不得與有問題的信息發(fā)生關聯(lián)B.在審計業(yè)務中，注冊會計師針對有問題的信息出具了恰當?shù)姆菬o保留意見審計報告，不被視為違反誠信原則C.如果注冊會計師注意到已與有問題的信息發(fā)生關聯(lián)，應當采取措施消除關聯(lián)D.在出具審計報告時，存在未解決的重大審計差異，不被視為違反誠信原則正確答案：D參考解析：會員如果認為業(yè)務報告.申報資料.溝通函件或其他方面的信息存在下列問題，不得與這些有問題的信息發(fā)生關聯(lián)：會員如果注意到己與有問題的信息發(fā)生關聯(lián)，應當采取措施消除關聯(lián)。選項AC正確。在審計業(yè)務中，注冊會計師針對有問題的信息出具了恰當?shù)姆菬o保留意見審計報告，不被視為違反誠信原則，選項B正確。選項D錯誤，如果在出具審計報告時，存在未解決的重大審計差異，則表明注冊會計師已與有問題的信息發(fā)生關聯(lián)，從而影響誠信原則。[單選題]4.下列有關職業(yè)道德保密原則的說法中，錯誤的是（?）。A.如果法律法規(guī)要求注冊會計師提供審計工作底稿，則不違反保密原則B.注冊會計師在終止與客戶的關系后，也不能將其獲知的客戶涉密信息提供給第三方C.注冊會計師不得將其審計客戶財務報表時獲知的涉密信息提供給家人和朋友D.注冊會計師應當特別警惕無意向近親屬泄密，對其他人員無須考慮正確答案：D參考解析：根據(jù)該原則，會員應當遵守下列要求：1.警覺無意中泄密的可能性，包括在社會交往中無意中泄密的可能性，特別要警覺無意中向關系密切的商業(yè)伙伴或近親屬泄密的可能性，近親屬是指配偶.父母.子女.兄弟姐妹.祖父母.外祖父母.孫子女.外孫子女；會員在下列情況下可以披露涉密信息：1.法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或工作單位的授權；2.根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟.仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向有關監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；選項ABC說法均正確。選項D錯誤，注冊會計師應當特別警覺無意中向其近親屬或關系密切的商業(yè)伙伴泄密的可能性。[單選題]5.注冊會計師的下列情形中，不符合保密原則的是（?）。A.未經(jīng)客戶授權的情況下，向行業(yè)監(jiān)管機構提供審計工作底稿B.未經(jīng)客戶授權的情況下，向網(wǎng)絡事務所合伙人提供了部分審計工作底稿C.在客戶授權后向后任注冊會計師提供了部分審計工作底稿D.在法律法規(guī)要求的情況下，為法律訴訟提供審計工作底稿正確答案：B參考解析：會員在下列情況下可以披露涉密信息：1.法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或工作單位的授權；2.根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟.仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向有關監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；選項ACD符合保密原則。選項B錯誤，注冊會計師應當在得到客戶授權后提供審計工作底稿，否則違反保密原則。[單選題]6.注冊會計師的下列情形中，不符合保密原則的是()。A.未經(jīng)客戶授權的情況下，向行業(yè)監(jiān)管機構提供審計工作底稿B.未經(jīng)客戶授權的情況下，向網(wǎng)絡事務所合伙人提供了部分審計工作底稿C.在客戶授權后向后任注冊會計師提供了部分審計工作底稿D.在法律法規(guī)要求的情況下，為法律訴訟提供審計工作底稿正確答案：B參考解析：選項B錯誤，注冊會計師應當在得到客戶授權后提供審計工作底稿，否則違反保密原則。[單選題]7.下列有關職業(yè)道德基本原則的說法中，正確的是()。A.如果注冊會計師終止了與工作單位的關系，則不存在保密問題B.注冊會計師對擬承接的客戶向其披露的涉密信息，不存在保密義務C.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時，應當保持獨立性D.注冊會計師不得夸大宣傳提供的服務、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗，也不得貶低或無根據(jù)地比較他人的工作，否則違反良好職業(yè)行為的基本原則正確答案：D參考解析：注冊會計師不得在職業(yè)關系結(jié)束后利用或披露因該職業(yè)關系獲知的涉密信息，選項A錯誤；注冊會計師應當對擬承接的客戶、擬受雇的工作單位向其披露的涉密信息保密，選項B錯誤；在執(zhí)行非鑒證業(yè)務時，注冊會計師無需保持獨立性，選項C錯誤。[單選題]8.以下有關說法中不正確的是()。A.如果個人或?qū)嶓w通過投資工具擁有的經(jīng)濟利益，但沒有能力控制，該經(jīng)濟利益屬于間接經(jīng)濟利益B.主要近親屬包括父母、配偶、子女和兄弟姐妹C.如果審計項目組成員通過會計師事務所的退休金計劃，在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益，將因自身利益產(chǎn)生不利影響D.當其他合伙人與執(zhí)行審計業(yè)務的項目合伙人同處一個分部時，其他合伙人不得在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益正確答案：B參考解析：兄弟姐妹屬于是其他近親屬，不是主要近親屬。[單選題]9.注冊會計師需要達到形式上的獨立性的原因是()。A.保持公眾對職業(yè)界的信任B.達到實質(zhì)上的獨立性C.保持公正的精神狀態(tài)D.遵守審計準則正確答案：A參考解析：注冊會計師應在實質(zhì)上和形式上保持獨立性。在形式上保持獨立性是為了保持公眾對職業(yè)界的信任程度。[單選題]10.注冊會計師在營銷專業(yè)服務時，以下行為沒有違反職業(yè)道德基本原則的是()。A.夸大宣傳提供的服務、擁有的資質(zhì)B.無根據(jù)地比較其他注冊會計師的工作C.利用媒體刊登名稱變更的信息D.暗示有能力影響有關主管部門或類似機構正確答案：C參考解析：注冊會計師可以利用媒體刊登設立、合并、分立、解散、遷址、名稱變更和招聘員工等信息。[單選題]11.以下各項中，不屬于職業(yè)道德基本原則的是()。A.獨立性B.客觀公正C.保密D.成本效益原則正確答案：D參考解析：職業(yè)道德基本原則包括：誠信、客觀公正、獨立性、專業(yè)勝任能力和勤勉盡責、保密和良好的職業(yè)行為。[單選題]12.以下對保密要求的說法中不正確的是()。A.注冊會計師應當對其預期的客戶或雇傭單位的信息予以保密B.在終止與客戶或雇傭單位的關系之后，注冊會計師可以披露其在執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息C.如果法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇用單位的授權，注冊會計師可以披露客戶或雇用單位的涉密信息D.接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構的質(zhì)量檢查，此時注冊會計師有權利和義務進行披露正確答案：B參考解析：在終止與客戶或雇傭單位的關系之后，會員仍然應當對在職業(yè)關系和商業(yè)關系中獲知的信息保密，選項B不正確。[單選題]13.以下關于保密原則的表述中，不恰當?shù)氖?)。A.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時要對涉密信息保密B.在終止審計服務起10年以后可以不再對涉密信息保密C.注冊會計師應當警惕向近親屬或關系密切的人員無意泄密的可能性D.注冊會計師應當明確在會計師事務所內(nèi)部保密的必要性正確答案：B參考解析：在終止與客戶或工作單位的關系之后，會員仍然應當對在職業(yè)關系和商業(yè)關系中獲知的信息保密，所以選項B錯誤。[單選題]14.下列有關職業(yè)道德基本原則的表述中，不正確的是()。A.在執(zhí)行鑒證業(yè)務時，注冊會計師從實質(zhì)上保持獨立性，并保證不因任何利害關系影響其客觀性即可，無須考慮形式上的獨立B.會員應當遵守相關法律法規(guī)，避免發(fā)生任何損害職業(yè)聲譽的行為C.會員不得在推介自身工作時夸大宣傳提供的服務、擁有的資質(zhì)和獲得的經(jīng)驗D.如果認為業(yè)務報告、申報資料等信息存在不實問題，注冊會計師不應與這些信息發(fā)生牽連正確答案：A參考解析：在執(zhí)行鑒證業(yè)務時，注冊會計師應從實質(zhì)上和形式上保持獨立性，不得因任何利害關系影響其客觀性。[單選題]15.審計項目組成員與審計客戶董事、高級管理人員或某些特定員工之間是主要近親屬或其他近親屬關系，則應當采取防范措施維護獨立性。以下措施中不能降低對獨立性的不利影響的是()。A.如果審計項目組成員與審計客戶的高級管理人員是主要近親屬關系，則應將該成員調(diào)離審計項目組B.如果審計項目組成員與審計客戶的董事是主要近親屬關系，則應將該成員調(diào)離審計項目組C.如果審計項目組成員與審計客戶的總經(jīng)理存在密切關系，但并非近親屬，則不對獨立性產(chǎn)生不利影響D.如果審計項目組成員與審計客戶的特定員工是其他近親屬關系，則應評價不利影響的嚴重程度，并采取措施消除不利影響或降低不利影響至可接受的水平正確答案：C參考解析：在選項C中，如果審計項目組成員與審計客戶的員工存在密切關系，并且該員工是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，即使該員工不是審計項目組成員的近親屬，也將對獨立性產(chǎn)生不利影響。[單選題]16.保密原則要求會員應當對在職業(yè)活動中獲知的信息予以保密。下列情形對保密原則構成了不利影響的是()。A.職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動獲知的涉密信息B.法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動獲知的涉密信息C.利用因職業(yè)活動而獲知的涉密信息為第三方謀取利益D.對其預期的雇傭單位的信息予以保密正確答案：C參考解析：選項C中是注冊會計師為了遵循保密原則應當避免的情形。[單選題]17.下列不屬于會計師事務所層面的防范措施的是()。A.對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務，由未參與該業(yè)務的注冊會計師進行復核，或在必要時提供建議B.制定有關政策和程序，識別會計師事務所或項目組成員與客戶之間的利益或關系C.制定有關政策和程序，實施項目質(zhì)量控制復核，監(jiān)督業(yè)務質(zhì)量D.制定有關政策和程序，識別對職業(yè)道德基本原則的不利影響，評價不利影響的嚴重程度，采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃秸_答案：A參考解析：選項A屬于具體業(yè)務層面的防范措施。[單選題]18.在下列情況下，會員披露客戶信息違反了保密原則的是()。A.為后任注冊會計師提供審計準則所要求的溝通內(nèi)容，溝通前未征得客戶的同意B.為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)C.在事務所的手冊中列示為客戶的某項目做咨詢成功的案例和相關業(yè)務數(shù)據(jù)，且已取得客戶的授權D.接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構的質(zhì)量檢查提供為客戶的審計工作底稿正確答案：A參考解析：選項A必須經(jīng)過客戶的同意。[單選題]19.下列會計師事務所防范措施中屬于具體業(yè)務層面防范措施的是()。A.向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關聯(lián)實體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨立B.由鑒證業(yè)務項目組以外的注冊會計師復核已執(zhí)行的鑒證工作，或在必要時提供建議C.實施和監(jiān)控項目質(zhì)量控制的政策和程序D.建立懲戒機制，保障相關政策和程序得到遵守正確答案：B參考解析：選項ACD屬于會計師事務所層面的防范措施。[單選題]20.下列防范措施屬于會計師事務所層面的是()。A.向客戶治理層討論有關的職業(yè)道德問題B.當向鑒證客戶提供非鑒證服務時，分派不同的合伙人和項目組C.輪換鑒證業(yè)務項目組高級員工D.請其他會計師事務所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務正確答案：B參考解析：選項ACD均屬具體業(yè)務層面的防范措施。[單選題]21.下列防范措施中，屬于具體業(yè)務層面的防范措施的是()。A.向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關聯(lián)實體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨立B.制定有關政策和程序，鼓勵員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問題與領導層溝通C.建立懲戒機制，保障相關政策和程序得到遵守D.輪換鑒證業(yè)務項目組合伙人和高級員工正確答案：D參考解析：選項ABC，屬于會計師事務所層面的防范措施。[單選題]22.下列選項中，屬于注冊會計師的主要近親屬的是()。A.哥哥B.祖父C.孫子D.配偶正確答案：D參考解析：選項A、B和C屬于其他近親屬。主要近親屬是指配偶、父母、子女，其他近親屬是指兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。[單選題]23.假設ABC會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬與審計客戶甲公司或其高級管理人員之間由于商務關系或共同的經(jīng)濟利益而存在密切的商業(yè)關系，則可能因自身利益或外在壓力產(chǎn)生嚴重的不利影響。這些商業(yè)關系不包括()。A.在與甲公司后勤部門的員工A共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟利益B.在與甲公司的董事共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟利益C.按照協(xié)議，將ABC會計師事務所的產(chǎn)品或服務與甲公司的產(chǎn)品或服務結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷售D.按照協(xié)議，甲公司銷售或推廣ABC會計師事務所的產(chǎn)品或服務正確答案：A參考解析：選項A不恰當。會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級管理人員之間的商業(yè)關系可能因自身利益或外在壓力產(chǎn)生嚴重的不利影響，但是會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬與審計客戶后勤部門員工（不影響財務報表）之間的商業(yè)關系可能對獨立性影響不大。[單選題]24.以下有關說法中不正確的是()。A.如果個人或?qū)嶓w通過投資工具擁有的經(jīng)濟利益，但沒有能力控制，該經(jīng)濟利益屬于間接經(jīng)濟利益B.主要近親屬包括父母、配偶、子女和兄弟姐妹C.如果審計項目組成員通過會計師事務所的退休金計劃，在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益，將因自身利益產(chǎn)生不利影響D.當其他合伙人與執(zhí)行審計業(yè)務的項目合伙人同處一個分部時，其他合伙人不得在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益正確答案：B參考解析：兄弟姐妹屬于是其他近親屬，不是主要近親屬。[單選題]25.下列各項中，屬于會計師事務所泄露被審計單位商業(yè)秘密的是()。A.未經(jīng)客戶同意，允許法院查閱有關審計工作底稿B.未經(jīng)客戶同意，允許政府審計部門派出的檢查組查閱審計工作底稿C.未經(jīng)客戶同意，允許注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)檢查組查閱審計工作底稿D.未經(jīng)客戶同意，允許審計其母公司的注冊會計師調(diào)閱審計工作底稿正確答案：D參考解析：審計被審計單位母公司的注冊會計師調(diào)閱審計工作底稿時，應經(jīng)客戶的同意[單選題]26.如果審計項目組成員的主要近親屬在客戶中所處職位可以對客戶的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，則會對獨立性產(chǎn)生不利影響。用于評價不利影響嚴重程度的下列因素恰當?shù)氖?)。A.評價主要近親屬在客戶中的職位B.評價該成員在審計項目組中的工資水平C.評價主要近親屬在客戶工作的時間D.評價該成員在審計項目組中工作的時間正確答案：A參考解析：評價不利影響的重要程度主要從主要近親屬和審計項目組成員兩個方面，即評價主要近親屬在客戶中的職位和該成員在審計項目組中的角色。[單選題]27.下列選項中，不符合專業(yè)勝任能力要求的是()A.在執(zhí)行財務報表審計時，對或有事項向相關律師進行咨詢B.在對特殊存貨進行計價測試時，請專業(yè)評估師幫助確認存貨計價C.在執(zhí)行財務報表審計時，在某特殊審計領域向有經(jīng)驗的其他注冊會計師尋求幫助D.在對某集團合并財務報表進行審計時，由于該會計師事務所從未審計過合并財務報表，向其他會計師事務所有經(jīng)驗的注冊會計師尋求幫助正確答案：D參考解析：該會計師事務所在執(zhí)行合并財務報表審計業(yè)務的主體工作時不具有專業(yè)勝任能力，所以不能承接該業(yè)務。[單選題]28.在執(zhí)行()業(yè)務時，注冊會計師必須遵守獨立性要求。A.財務報表審計業(yè)務B.財務報表審閱業(yè)務C.鑒證業(yè)務D.相關服務業(yè)務正確答案：C參考解析：注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務時，應當遵守獨立性要求。鑒證業(yè)務包括審計業(yè)務、審閱業(yè)務以及其他鑒證業(yè)務，選項C最恰當。[多選題]1.以下情形中，可能屬于保密原則的例外事項的有（?）。A.接受監(jiān)管機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復其詢問和調(diào)查B.根據(jù)法律法規(guī)的要求，向監(jiān)管機構報告所發(fā)現(xiàn)的違法行為C.法律法規(guī)允許且審計客戶授權的情況下，向第三方提供審計工作底稿D.法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟.仲裁中維護自己的合法權益正確答案：ABCD參考解析：保密原則的例外事項包括：（1）法律法規(guī)允許披露，并取得客戶或工作單位的授權（選項C正確）；（2）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟.仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向有關監(jiān)管機構報告所發(fā)現(xiàn)的違法行為（選項B正確）；（3）法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟.仲裁中維護自己的合法權益（選項D正確）；（4）接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復其詢問和調(diào)查（選項A正確）；（5）法律法規(guī)，執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。[多選題]2.下列職業(yè)道德基本原則中，注冊會計師在所有的職業(yè)活動中都應當遵守的有（?）。A.專業(yè)勝任能力和勤勉盡責B.良好職業(yè)行為C.獨立性D.保密正確答案：ABD參考解析：除了獨立性原則，其他五項基本原則（即誠信.客觀公正.專業(yè)勝任能力和勤勉盡責.保密.良好職業(yè)行為）適用于所有的會員，所有的職業(yè)活動。應選ABD選項。[多選題]3.下列各項中，可能導致有問題的信息的情形有（?）。A.舞弊行為B.財務信息存在重大錯報而客戶未對此作出調(diào)整或反映C.在出具審計報告時，未解決的重大審計差異D.導致在實施審計程序時出現(xiàn)重大困難的情況正確答案：ABCD參考解析：下列事項可能會導致有問題信息的出現(xiàn)：（1）引起重大風險的事項，如舞弊行為為（選項A）；（2）財務信息存在重大錯報而客戶未對此作出調(diào)整或反映（選項B）；（3）導致在實施審計程序時出現(xiàn)重大困難的情況，例如，客戶未能提供充分.適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師難以作出結(jié)論性陳述（選項D）；（4）與會計準則或其他相關規(guī)定的選擇.應用和一致性相關的重大發(fā)現(xiàn)和問題，而客戶未對此在其報告或申報資料中反映；（5）在出具審計報告時，存在未解決的重大審計差異（選項C）。應全選。[多選題]4.在未得到客戶授權的下列情形中，很可能表明注冊會計師沒有違反保密原則的有()。A.將客戶經(jīng)營計劃提供給客戶所在行業(yè)的競爭對手B.根據(jù)法律法規(guī)的要求，向行業(yè)監(jiān)管機構報告其發(fā)現(xiàn)的客戶的漏稅行為C.在法律法規(guī)允許的情況下，向法庭提供證實作為共同被告的自己無過失的審計工作底稿D.注冊會計師以其父親的名義購買審計客戶的股票并從中獲益正確答案：BC參考解析：選項A，注冊會計師將客戶的重要商業(yè)信息提供給其競爭對手違反保密原則；選項D，注冊會計師利用所獲知的信息為自己謀取利益，違反保密原則。[多選題]5.下列各項中，不屬于違反保密原則的有()。A.法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權益B.接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復其詢問和調(diào)查C.利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益D.根據(jù)法律法規(guī)要求，向監(jiān)管機構報告所發(fā)現(xiàn)的違法行為正確答案：ABD參考解析：選項C，利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益，違反保密原則。[多選題]6.下列各項中，屬于注冊會計師應當遵守的職業(yè)道德基本原則的有()。A.保密B.獨立性C.專業(yè)勝任能力和勤勉盡責D.良好職業(yè)行為正確答案：ABCD參考解析：與職業(yè)道德有關的基本原則包括：誠信、客觀公正、獨立性、專業(yè)勝任能力和勤勉盡責、保密、良好職業(yè)行為。[多選題]7.根據(jù)職業(yè)道德守則，注冊會計師應當遵循的基本原則包括()。A.誠信B.良好的職業(yè)行為C.客觀公正D.保密正確答案：ABCD參考解析：根據(jù)職業(yè)道德守則，注冊會計師應當遵循的基本原則包括：（1）誠信；（2）客觀公正；（3）獨立性；（4）專業(yè)勝任能力和勤勉盡責；（5）保密；（6）良好職業(yè)行為。[多選題]8.如果會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬作為受托管理人在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益，將因自身利益產(chǎn)生不利影響，除此之外，會產(chǎn)生不利影響的其他人員包括()。A.與執(zhí)行審計業(yè)務的項目合伙人處于同一分部的其他合伙人B.向?qū)徲嬁蛻籼峁┓菍徲嫹盏钠渌匣锶撕凸芾砣藛TC.與執(zhí)行審計業(yè)務的項目合伙人處于同一分部的其他合伙人的主要近親屬D.向?qū)徲嬁蛻籼峁┓菍徲嫹盏钠渌匣锶撕凸芾砣藛T的主要近親屬正確答案：ABCD參考解析：暫無解析[多選題]9.注冊會計師經(jīng)常在遵循職業(yè)道德基本原則時遇到?jīng)_突，在確定如何解決道德沖突時，應當考慮()。A.涉及的道德問題B.與所涉事項相關的職業(yè)道德基本原則C.制定相關的內(nèi)部程序D.可供選擇的措施正確答案：ABCD參考解析：暫無解析[多選題]10.會計師事務所的下列行為中，不違反職業(yè)道德基本原則的有()。A.通過報紙刊登事務所合并的行為B.為獲得客戶支付業(yè)務介紹費C.收取與客戶相關的介紹費D.與審計客戶簽訂審計業(yè)務約定書，約定由審計客戶報銷審計項目組成員的交通、住宿和工作餐費用正確答案：AD參考解析：注冊會計師收取與客戶相關的介紹費或傭金，可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應有的關注原則產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健Ｗ詴嫀煵坏檬杖∨c客戶相關的介紹費或傭金。注冊會計師為獲得客戶而支付業(yè)務介紹費，可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應有的關注原則產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健Ｗ詴嫀煵坏孟蚩蛻艋蚱渌街Ц稑I(yè)務介紹費。選項B和C錯誤。[多選題]11.注冊會計師如果認為被審計單位業(yè)務報告、申報資料或其他信息存在()問題，則不得與其發(fā)生牽連。A.含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息B.含有嚴重虛假的陳述C.存在遺漏或含糊其辭的信息D.含有誤導性的陳述正確答案：ABCD參考解析：注冊會計師如果認為業(yè)務報告、申報資料或其他信息存在下列問題，則不得與這些有問題的信息發(fā)生牽連：（1）含有嚴重虛假或誤導性的陳述；（2）含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息；（3）存在遺漏或含糊其辭的信息。[多選題]12.下列各項中，注冊會計師沒有違反職業(yè)道德守則行為的有()A.注冊會計師同時為上市公司提供編制報表和審計服務B.注冊會計師應當對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.會計師事務所按照正常的借款程序從銀行（審計客戶）貸款，且貸款金額不大D.注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行正確答案：BC參考解析：注冊會計師不能同時為上市公司提供編制報表和審計服務；不可以對其能力進行廣告宣傳，也不得詆毀同行。[多選題]13.根據(jù)職業(yè)道德基本原則及審計準則要求，注冊會計師接受客戶關系前應考慮的事項包括()。A.客戶的主要股東、關鍵管理人員和治理層是否誠信B.客戶是否涉足非法活動（如洗錢）C.客戶是否存在可疑的財務報告問題D.如果應客戶要求接替前任注冊會計師，在承接業(yè)務前需要與前任注冊會計師溝通，以了解是否存在不應接受委托的理由正確答案：ABCD參考解析：在接受客戶關系前，注冊會計師應當確定接受客戶關系是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。注冊會計師應當考慮客戶的主要股東、關鍵管理人員和治理層是否誠信，以及客戶是否涉足非法活動（如洗錢）或存在可疑的財務報告問題等。注冊會計師應當遵循專業(yè)勝任能力和應有的關注原則，僅向客戶提供能夠勝任的專業(yè)服務。在承接某一客戶業(yè)務前，注冊會計師應當確定承接該業(yè)務是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。[多選題]14.鑒證小組的一名員工發(fā)現(xiàn)自己的近親屬持有某單位的股票，該員工可能采取的措施有()。A.退出項目組B.與會計師事務所高級管理人員討論該事項C.與客戶管理層討論該事項D.要求親屬處理該股票正確答案：ABD參考解析：應與客戶治理層討論該事項。[多選題]15.Y會計師事務所負責對庚公司（上市公司）2×24年度財務報表進行審計，下列各項中，會計師事務所的行為不構成違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有()。A.就會計調(diào)整分錄的建議與審計客戶管理層進行溝通B.Y會計師事務所允許有條件的其他單位以本所名義執(zhí)行業(yè)務C.Y會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力作了廣告宣傳，但沒有詆毀同行D.Y會計師事務所以降低收費方式招攬業(yè)務，但遵守了準則并保證了審計質(zhì)量正確答案：AD參考解析：依據(jù)職業(yè)道德的要求，會計師事務所及注冊會計師不能對其能力進行廣告宣傳（包括如實的宣傳），也不得詆毀同行；不允許其他單位借用本所名義從事審計業(yè)務。[多選題]16.下列情形中，會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括()。A.在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息B.在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿C.接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權D.接受注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計單位授權正確答案：ABD參考解析：選項C中向后任注冊會計師提供審計工作底稿時必須要經(jīng)過被審計單位的授權。[多選題]17.下列防范措施中，屬于會計師事務所層面的有()。A.制定有關政策和程序，監(jiān)控對某一客戶收費的依賴程度B.向鑒證客戶提供非鑒證服務時，指派鑒證業(yè)務項目組以外的其他合伙人和項目組，并確保鑒證業(yè)務項目組和非鑒證業(yè)務項目組分別向各自的業(yè)務主管報告工作C.由其他會計師事務所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務D.與客戶治理層討論有關的職業(yè)道德問題正確答案：AB參考解析：選項C和D，屬于具體業(yè)務層面的防范措施。[多選題]18.下列情況中，沒有任何防范措施的有()。A.審計項目組成員甲在審計客戶A公司中擁有可以控制的價值10000元的股票B.審計項目組成員乙的妻子在客戶B公司的母公司中擁有可控制的價值1000元的股票C.會計師事務所的退休金計劃在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益D.合伙人通過繼承從審計客戶處獲得價值1000元的股票正確答案：AB參考解析：選項C，如果審計項目組成員通過會計師事務所的退休金計劃，在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益，將因自身利益產(chǎn)生不利影響。注冊會計師應當評價不利影響的嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健＿x項D，如果會計師事務所、合伙人或其主要近親屬、員工或其主要近親屬，從審計客戶獲得直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益（例如，通過繼承、饋贈或因合并而獲得經(jīng)濟利益），而根據(jù)規(guī)定不允許擁有此類經(jīng)濟利益，則應當采取防范措施將影響降至可接受水平。[多選題]19.EFG會計師事務所的甲注冊會計師擬承接A公司（上市公司）2×24年度財務報表審計業(yè)務，以下屬于EFG會計師事務所層面的防范措施的有()。A.輪換鑒證業(yè)務項目組合伙人甲注冊會計師和高級員工B.建立懲戒機制，保障相關政策和程序得到遵守C.指定高級管理人員負責監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運行D.制定有關政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務結(jié)果施加不當影響正確答案：BCD參考解析：選項A均屬于具體業(yè)務層面的防范措施。[多選題]20.上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。2×24年4月1日，ABC會計師事務所與甲公司續(xù)簽了2×24年度財務報表審計業(yè)務約定書，A注冊會計師是項目合伙人。×YZ會計師事務所和ABC會計師事務所使用同一品牌，共享重要的專業(yè)資源。ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德有關的事項，其中違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的有()。A.2×24年9月15日，甲公司收購了乙公司80%的股權，使乙公司成為其控股子公司。A注冊會計師自2×23年1月1日起擔任乙公司的獨立董事，任期5年B.B注冊會計師系ABC會計師事務所的合伙人，與A注冊會計師同處一個業(yè)務部門。2×24年3月1日，B注冊會計師購買了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售該股票，ABC會計師事務所未委派B注冊會計師擔任甲公司審計項目組成員C.甲公司審計項目組成員D曾在甲公司人力資源部負責員工培訓工作，于2×24年2月10日離開甲公司，加入ABC會計師事務所D.2×24年2月25日，×YZ會計師事務所接受甲公司委托，提供內(nèi)部控制設計服務正確答案：ABD參考解析：選項A，項目合伙人A注冊會計師在財務報表涵蓋期間內(nèi)擔任審計客戶關聯(lián)公司的獨立董事；選項B，B注冊會計師作為合伙人，與A注冊會計師同處一個業(yè)務部門，在A注冊會計師的審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益；選項D，×YZ會計師事務所與ABC會計師事務所構成網(wǎng)絡，并且提供內(nèi)部控制設計服務涉及行使管理層職責，因此ABC會計師事務所不應再承接甲公司2×24年度財務報表審計業(yè)務。[多選題]21.以下各項中，屬于違反職業(yè)道德守則的情形有()。A.項目組成員的薪酬與其向?qū)徲嬁蛻敉其N的非鑒證服務掛鉤B.關鍵審計合伙人的業(yè)績評價與其向公眾利益實體客戶推銷的非鑒證服務直接掛鉤C.審計項目組成員接受客戶超出業(yè)務活動中的正常往來的款待D.會計師事務所與審計客戶發(fā)生訴訟正確答案：ABCD參考解析：四個選項均正確。[多選題]22.下列各項中，屬于中國注冊會計師職業(yè)道德守則禁止的情形的有()。A.審計項目組成員在被審計財務報表涵蓋期間曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工B.審計項目組成員在被審計財務報表涵蓋的期間之前曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工C.會計師事務所的員工兼任審計客戶的董事、高級管理人D.會計師事務所的員工兼任審計客戶的公司秘書正確答案：ACD參考解析：審計項目組成員在被審計財務報表涵蓋的期間之前曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，可能因自身利益、自我評價或密切關系產(chǎn)生不利影響。[多選題]23.注冊會計師應該保持專業(yè)勝任能力和應有的關注，以下關于專業(yè)勝任能力和應有的關注的表述中正確的有()。A.專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個階段B.注冊會計師應該持續(xù)了解并掌握當前法律、技術和實務的發(fā)展變化，將專業(yè)知識和技能始終能夠保持在應有的水平上C.應有的關注要求注冊會計師在審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度D.通過獲取和保持專業(yè)勝任能力和應有的關注可以消除審計固有局限性正確答案：ABC參考解析：審計固有局限性是無法通過獲取和保持專業(yè)勝任能力和應有的關注而消除的。[多選題]24.A會計師事務所的丙注冊會計師接受委托，對甲公司提供鑒證服務。下列有關職業(yè)道德基本原則