****附件二：定資產(chǎn)項(xiàng)審查有關(guān)政策及要點(diǎn)一、關(guān)于固定資產(chǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)（一）項(xiàng)目審批類型概述投資體制改革以后，政府對(duì)于投資項(xiàng)目的管理分為審批、核準(zhǔn)和備案三種方式。（1）、審批制：政府投資項(xiàng)目，繼續(xù)實(shí)行審批制。其中，采用直接投資和資本金注入方式的，審批程序上與傳統(tǒng)的投資項(xiàng)目審批制度基本一致，繼續(xù)審批項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和項(xiàng)目概算。（2）、核準(zhǔn)制：政府對(duì)重大項(xiàng)目、限制類項(xiàng)目、外商投資項(xiàng)目和境外投資項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制。對(duì)于企業(yè)不使用政府性資金投資建設(shè)的項(xiàng)目，政府對(duì)重大項(xiàng)目和限制類項(xiàng)目從維護(hù)社會(huì)公共利益角度進(jìn)行項(xiàng)目核準(zhǔn)。（3）備案制：除上述需審批和核準(zhǔn)外的其他項(xiàng)目無論規(guī)模大小，均實(shí)行備案制。k..項(xiàng)目是批類型選資金見下k..項(xiàng)目是批類型選資金見下適用審批制是否列入《政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄》力適用備案制適用核準(zhǔn)制（二）各類項(xiàng)目立項(xiàng)審報(bào)主要規(guī)定1）審批制1、審批機(jī)構(gòu)：各級(jí)政府發(fā)展改革行政主管部門（發(fā)改委）2、審批流程第一步、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備入庫(kù)。第二步、項(xiàng)目建議書的審批。項(xiàng)目建議書可以不經(jīng)過論證環(huán)節(jié)，由項(xiàng)目審批部門按有關(guān)決策程序研究后，直接進(jìn)行審批。第三步、可行性研究報(bào)告的審批。審批要件包括：1、工程咨詢單位組織專家咨詢論證。2、環(huán)境保護(hù)部門的環(huán)評(píng)和審批意見；3、土地部門對(duì)新征用土地的審批意見；4、規(guī)劃部門的規(guī)劃選址意見。第四步、初步設(shè)計(jì)和投資概算的審批。在批準(zhǔn)前，要由項(xiàng)目審批部門組織有關(guān)專家和部門進(jìn)行審查。第五步、竣工驗(yàn)收。項(xiàng)目建成并投產(chǎn)運(yùn)行后，由項(xiàng)目法人單位編制竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，由項(xiàng)目審批部門依據(jù)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件進(jìn)行全面檢查、測(cè)試和鑒定，并辦理固定資產(chǎn)移交、登記手續(xù)。注：總投資在500萬元人民幣以下的，可以合并編報(bào)和審批項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告。3、管理權(quán)限審批制管理權(quán)限的原則：建設(shè)項(xiàng)目使用哪一級(jí)政府的資金進(jìn)行建設(shè)，就由哪一級(jí)政府的投資主管部門進(jìn)行審批。如果使用多級(jí)政府性資金，一般遵守從上至下的原則。國(guó)家和省政府另有規(guī)定的按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如目前黨政群團(tuán)企事業(yè)單位的辦公樓和培訓(xùn)中心項(xiàng)目，無論資金來源如何，都需要省政府進(jìn)行審批。4、投資金額變化應(yīng)重新報(bào)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的情形（嚴(yán)格執(zhí)行）（1）超過投資估算10%以上的；（2）超過金額在500萬元以上的；（3）其他超過投資估算應(yīng)當(dāng)予以報(bào)告的。2）、核準(zhǔn)制1、審批主管部門：各級(jí)政府發(fā)展改革行政主管部門（發(fā)改委）負(fù)責(zé)企業(yè)基本建設(shè)投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)和備案，負(fù)責(zé)外商投資基本建設(shè)項(xiàng)目的核準(zhǔn)。各級(jí)政府經(jīng)貿(mào)行政主管部門（經(jīng)委）負(fù)責(zé)企業(yè)技術(shù)改造投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)和備案，負(fù)責(zé)外商投資技術(shù)改造項(xiàng)目的核準(zhǔn)。省發(fā)展改革行政主管部門負(fù)責(zé)境外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)。根據(jù)國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)委、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局[1983]869號(hào)文件精神，基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目劃分如下：基本建設(shè)項(xiàng)目是以擴(kuò)大生產(chǎn)能力（或新增工程效益）為主要目的新建、擴(kuò)建工程及相關(guān)工作。技術(shù)（更新）改造項(xiàng)目是對(duì)現(xiàn)有企、事業(yè)單位原有設(shè)施進(jìn)行技術(shù)改造（包括固定資產(chǎn)更新）以及相應(yīng)配套的輔助生產(chǎn)、生活福利設(shè)施等工程和有關(guān)工作，技改項(xiàng)目具體規(guī)定：（1）土建工程。單項(xiàng)工程新增建筑面積不能超過原有工程的30%；用于土建工程量的資金，一般不超過資金總額的20%。（2）工程內(nèi)容。主要是用于新設(shè)備、新工藝、新技術(shù)、對(duì)現(xiàn)有設(shè)施進(jìn)行技術(shù)改造，而不是“廠內(nèi)外延”。2、核準(zhǔn)流程省級(jí)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)流程圖由浙發(fā)改辦[2005]908號(hào)“關(guān)于認(rèn)真實(shí)施《浙江省企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案暫行辦法》的通知”確定，各市核準(zhǔn)流程圖一般均參照省級(jí)流程圖標(biāo)準(zhǔn)制定。詳見附件4：省級(jí)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)流程圖。3、審批權(quán)限詳見附件三：各級(jí)核準(zhǔn)目錄，各市地目錄可向當(dāng)?shù)匕l(fā)改委或政府網(wǎng)站獲取。4、項(xiàng)目變更重新報(bào)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的情形（1）項(xiàng)目投資主體發(fā)生變更的；（2）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)發(fā)生變更的；（3）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案發(fā)生重大變更的；（4）總投資超過原核準(zhǔn)投資額20%以上的；（5）由于項(xiàng)目許可權(quán)限變更需要變更許可機(jī)關(guān)的。（上述一、二、三、五項(xiàng)變更外部檢查較易發(fā)現(xiàn)，第四項(xiàng)變更一般難于核實(shí)，因此，對(duì)一、二、三、五項(xiàng)變更銀行授信或后評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格控制，而第四項(xiàng)總投資實(shí)際執(zhí)行中政府部門較難控制和監(jiān)督，而實(shí)際超投資概算20%的情形較多，因此，在合規(guī)性審查時(shí)應(yīng)注意掌握）3）、備案制1、審批主管部門：各級(jí)政府發(fā)展改革行政主管部門和經(jīng)貿(mào)行政主管部門是企業(yè)投資備案項(xiàng)目的主管部門。2、備案流程省級(jí)投資項(xiàng)目備案流程圖由浙發(fā)改辦[2005]908號(hào)“關(guān)于認(rèn)真實(shí)施《浙江省企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案暫行辦法》的通知”確定，各市備案流程圖一般均參照省級(jí)流程圖標(biāo)準(zhǔn)制定。詳見附件5：投資項(xiàng)目省級(jí)備案流程圖。3、審批權(quán)限企業(yè)投資項(xiàng)目備案實(shí)行屬地管理。省級(jí)企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門主要負(fù)責(zé)跨市域、跨流域的企業(yè)投資項(xiàng)目的備案；其他企業(yè)投資項(xiàng)目的備案由項(xiàng)目所在地的企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)。企業(yè)投資項(xiàng)目主管部門對(duì)符合備案條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在收到備案材料1個(gè)工作日內(nèi)予以備案，出具備案文件。對(duì)備案材料不齊全或不符合備案要求的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)或自收到備案材料1個(gè)工作日內(nèi)一次性告知。4、項(xiàng)目變更重新報(bào)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的情形有關(guān)制度辦法未涉及該項(xiàng)內(nèi)容。4）其他權(quán)限—--鼓勵(lì)類外資項(xiàng)目確認(rèn)（附件8：國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于辦理外商投資項(xiàng)目《國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的內(nèi)外資項(xiàng)目確認(rèn)書》有關(guān)問題的通知）1、對(duì)符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中鼓勵(lì)類和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)目錄》并轉(zhuǎn)讓技術(shù)的外商投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)、配套件、備件，除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。其權(quán)限為：投資總額3000萬美元及以上的鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目由國(guó)家發(fā)展改革委出具項(xiàng)目確認(rèn)書；投資總額3000萬美元以下的鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目，由省級(jí)（即各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)）發(fā)展改革委（經(jīng)委）出具項(xiàng)目確認(rèn)書。2、項(xiàng)目確認(rèn)書變更的情形：限額以上項(xiàng)目確認(rèn)書的變更：已經(jīng)出具的項(xiàng)目確認(rèn)書，在項(xiàng)目執(zhí)行中確需變更項(xiàng)目單位、投資總額、用匯額、執(zhí)行年限、設(shè)備清單等主要事項(xiàng)的，需由省級(jí)發(fā)展改革委對(duì)變更內(nèi)容及原因初審后，向國(guó)家發(fā)改委提出變更申請(qǐng)，審核同意后，出具書面項(xiàng)目確認(rèn)書變更證明；限額以下項(xiàng)目確認(rèn)具體辦法由省級(jí)發(fā)展改革委參照制定。（三）示例假設(shè)某項(xiàng)目核準(zhǔn)金額2999萬美元，若項(xiàng)目存在明顯的實(shí)際總投資額超項(xiàng)目批復(fù)總投的問題，實(shí)際總投在3680萬美元（含稅。若符合外資鼓勵(lì)項(xiàng)目條件，可享受免稅額600萬美元，），該項(xiàng)目批復(fù)是否合規(guī)，是否需要重新核準(zhǔn)？分析：某項(xiàng)目在省級(jí)權(quán)限之內(nèi)進(jìn)行了項(xiàng)目的核準(zhǔn)，項(xiàng)目核準(zhǔn)的金額同時(shí)也在鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目省級(jí)項(xiàng)目確認(rèn)權(quán)限之內(nèi)。1、項(xiàng)目符合外資鼓勵(lì)項(xiàng)目條件的情況：若項(xiàng)目取得鼓勵(lì)類項(xiàng)目確認(rèn)書，成功申報(bào)免稅，則總投資超支在20%以內(nèi)，項(xiàng)目勿需重新申報(bào)；若不申報(bào)或未成功申報(bào)鼓勵(lì)類項(xiàng)目確認(rèn)書，企業(yè)將依法繳納高額進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅等稅費(fèi)，該項(xiàng)目存在超項(xiàng)目批復(fù)總投20%的情況，屬于重大變更情形之一，需重新辦理核準(zhǔn)。2、若不符合外資鼓勵(lì)項(xiàng)目條件，則必須重新辦理核準(zhǔn)。二、關(guān)于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的環(huán)評(píng)批復(fù)建設(shè)對(duì)環(huán)境有影響的項(xiàng)目，不論投資主體、資金來源、項(xiàng)目性質(zhì)和投資規(guī)模，應(yīng)當(dāng)依照《環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》和《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例》的規(guī)定，進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)，向有審批權(quán)的環(huán)境保護(hù)行政主管部門報(bào)批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件。實(shí)行審批制的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)送可行性研究報(bào)告前完成環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件報(bào)批手續(xù)；實(shí)行核準(zhǔn)制的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告前完成環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件報(bào)批手續(xù)；實(shí)行備案制的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在辦理備案手續(xù)后和項(xiàng)目開工前完成環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件報(bào)批手續(xù)。由國(guó)務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)或?qū)徟慕ㄔO(shè)項(xiàng)目，或由國(guó)務(wù)院投資主管部門核報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)或?qū)徟慕ㄔO(shè)項(xiàng)目，其環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件原則上由國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局審批。對(duì)環(huán)境可能造成重大影響，并列入《國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局審批環(huán)境影響評(píng)價(jià)的建設(shè)項(xiàng)目目錄》的建設(shè)項(xiàng)目（國(guó)家后繼出臺(tái)的產(chǎn)業(yè)政策可能有調(diào)整，請(qǐng)以最新的政策為準(zhǔn)），其環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件由國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局審批。對(duì)環(huán)境可能造成輕度影響，且未列入該目錄的建設(shè)項(xiàng)目，其環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件由省級(jí)環(huán)境保護(hù)行政主管部門審批。目錄以外的其他建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的審批權(quán)限，由省級(jí)環(huán)境保護(hù)行政主管部門按照建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響程度，結(jié)合地方情況提出，報(bào)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)。其中，化工、染料、農(nóng)藥、印染、釀造、制漿造紙、電石、鐵合金、焦炭、電鍍、垃圾焚燒等污染較重或涉及環(huán)境敏感區(qū)的項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件，應(yīng)由地市級(jí)以上環(huán)境保護(hù)行政主管部門審批。浙江省環(huán)保執(zhí)法依據(jù)和文件清單詳見附件6、7。三、關(guān)于項(xiàng)目用地《中華人民共和國(guó)土地管理法》規(guī)定：任何單位和個(gè)人進(jìn)行建設(shè)，需要使用土地的，必須依法申請(qǐng)使用國(guó)有土地；但是，興辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和村民建設(shè)住宅經(jīng)依法批準(zhǔn)使用本集體經(jīng)濟(jì)組織農(nóng)民集體所有的土地的，或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村公共設(shè)施和公益事業(yè)建設(shè)經(jīng)依法批準(zhǔn)使用農(nóng)民集體所有的土地的除外。建設(shè)占用土地，涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，應(yīng)當(dāng)辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)的道路、管線工程和大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目占用土地，涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。在土地利用總體規(guī)劃確定的城市和村莊、集鎮(zhèn)建設(shè)用地規(guī)模范圍內(nèi)，為實(shí)施該規(guī)劃而將農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，按土地利用年度計(jì)劃分批次由原批準(zhǔn)土地利用總體規(guī)劃的機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。在已批準(zhǔn)的農(nóng)用地轉(zhuǎn)用范圍內(nèi)，具體建設(shè)項(xiàng)目用地可以由市、縣人民政府批準(zhǔn)。除此以外的建設(shè)項(xiàng)目占用土地，涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。征收下列土地：（1）基本農(nóng)田；（2）基本農(nóng)田以外的耕地超過三十五公頃的；（3）其他土地超過七十公頃的，均由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。征收以外的土地的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，并報(bào)國(guó)務(wù)院備案。、關(guān)于節(jié)能評(píng)估國(guó)家發(fā)展改革委要求國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、各地發(fā)展改革委、各中央直屬企業(yè)加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查工作，要求認(rèn)真抓好固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查工作的監(jiān)督管理。對(duì)未進(jìn)行節(jié)能審查或未通過節(jié)能審查的項(xiàng)目一律不得審批、核準(zhǔn)，更不得開工建設(shè)。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委《關(guān)于加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查工作的通知》（發(fā)改投資[2006]2787號(hào)）要求，各地制定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估和審查具體辦法。節(jié)能評(píng)估相關(guān)要求如下：（1）國(guó)家發(fā)展改革委審批、核準(zhǔn)和報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院審批、核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告必須包括節(jié)能分析篇（章）；咨詢?cè)u(píng)估單位的評(píng)估報(bào)告必須包括對(duì)節(jié)能分析篇（章）的評(píng)估意見；國(guó)家發(fā)展改革委的批復(fù)文件或報(bào)國(guó)務(wù)院的請(qǐng)示文件必須包括對(duì)節(jié)能分析篇（章）的批復(fù)或請(qǐng)示內(nèi)容。（2）浙江省內(nèi)各級(jí)發(fā)展改革部門審批、核準(zhǔn)和報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門審批、核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，其可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括節(jié)能分析篇（章），其初步設(shè)計(jì)應(yīng)包括節(jié)能措施篇（章）；受委托進(jìn)行咨詢?cè)u(píng)估的咨詢?cè)u(píng)估機(jī)構(gòu)所出具的評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括對(duì)節(jié)能篇（章）的評(píng)估意見；批復(fù)文件或請(qǐng)示文件應(yīng)包括節(jié)能批復(fù)內(nèi)容或請(qǐng)示內(nèi)容。（3）各級(jí)發(fā)展改革部門審批、核準(zhǔn)或備案的年綜合耗能超過3000噸標(biāo)準(zhǔn)煤或年用電量300萬千瓦時(shí)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，審批、核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)附具有節(jié)能評(píng)估資格的咨詢?cè)u(píng)估機(jī)構(gòu)出具的包括節(jié)能評(píng)估內(nèi)容的評(píng)估意見；備案時(shí)應(yīng)附節(jié)能方案和具備節(jié)能評(píng)估資格的咨詢?cè)u(píng)估機(jī)構(gòu)出具的節(jié)能評(píng)估報(bào)告。五、關(guān)于項(xiàng)目資本金投資項(xiàng)目資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益等因素確定，具體規(guī)定如下：項(xiàng)目資本金比例要求電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目20%及以上郵電、化肥項(xiàng)目25%及以上交通運(yùn)輸、煤炭項(xiàng)目35%及以上水泥、電解鋁、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目（不含經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目）35%及以上鋼鐵項(xiàng)目40%及以上投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評(píng)估意見等情況，在審批可行性研究報(bào)告時(shí)核定。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)個(gè)別情況特殊的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，可以適當(dāng)降低資本金比例。我行政策關(guān)于資本金比例要求與國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)不一致的，從嚴(yán)掌握，未明確的比例的，根據(jù)項(xiàng)目情況具體掌握，一般要求30%及以上。六、項(xiàng)目開工建設(shè)必須符合的六項(xiàng)必要條件（一）符合國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政