財務基礎知識培訓吳斗光2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團2培訓目的：了解作為一個中高層管理人員需要掌握的財務制度，知道什么可以做什么不可以做，以及如何做！了解一些基礎財務知識，對考核自己的指標了解，基本的帳會算，達到簽合同、加價以及促銷的時候能將帳目計算明白，提高業(yè)務人員的經(jīng)營水平

主要內(nèi)容：財務制度：

現(xiàn)金管理制度、借還款制度、差旅費報銷制度、費用報銷規(guī)定、關(guān)于因公事取得的獎金及物品處理的有關(guān)規(guī)定財務基礎知識

考核指標、經(jīng)營方式、稅務基礎知識2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團3現(xiàn)金管理規(guī)定___高壓線現(xiàn)金出納員必須堅持“所有款項支付必須由借、領(lǐng)款人本人簽字領(lǐng)取”的原則:

（1）個人借款、費用報銷、購買材料、購買資產(chǎn)、互助金、崗位保證金、施工保證金等現(xiàn)金款項必須由本人在經(jīng)辦人一欄簽字領(lǐng)取，交款與領(lǐng)款時的經(jīng)辦人應為同一人；（2）總辦指定的領(lǐng)導秘書可以代辦除領(lǐng)導個人借款之外的現(xiàn)金款項。（3）公共款項必須兩人以上經(jīng)手，如：工資、獎金、補助等。前線由商場人事主管和一名職員以上人員領(lǐng)取；后方由處室文員和一名職員領(lǐng)取。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團4現(xiàn)金管理規(guī)定___高壓線任何人無權(quán)挪用公款：

公司款項由個人借出后，必須?？顚Ｓ?，任何個人不得以任何名義把公款私存或私用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以舞弊行為論處。____廠家應交款項一人管錢、一人記帳：

任何現(xiàn)金花銷，都要貫徹兩人負責制，即一人花錢、一人記賬，公開談判，公開付款；出差或進貨花銷剩余的現(xiàn)金，必須在返回企業(yè)的當天及時還款2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團5現(xiàn)金管理規(guī)定___高壓線公款不允許帶出企業(yè)：

1、借款按照取用的時間存在出納室或者商管處，不允許頭一天晚上帶出企業(yè)；可以安排一位住處距離企業(yè)近的員工借款、取款；。2、凡是個人手中有企業(yè)的現(xiàn)金，且當天不能花完的，必須存到企業(yè)，不允許存放在個人手中，如果是需要第二天上班前取用的，必須存在商管處；如是第二天上班后取用的，必須存在出納室。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團6現(xiàn)金管理規(guī)定___部門管理不得私留

贈送顧客的贈品、獎品或折扣卡、券等不準私換現(xiàn)金

不準私自用支票、餐券、信用卡等兌換現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)一律沒收。及時匯報

出納員、收款員在發(fā)現(xiàn)多款或少款時，必須立即上報主管領(lǐng)導，不得隱瞞或私自處理。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團7現(xiàn)金管理規(guī)定___部門管理所有銷售款必須輸入收款機。收款機金額與所收現(xiàn)金必須相符。

這是為了保證所收銷售款能足額上交企業(yè)，防止營私舞弊。現(xiàn)金柜組的營業(yè)員上崗必須縫兜。收取現(xiàn)金時必須唱收唱付，錢款當面點清。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團8現(xiàn)金管理規(guī)定___部門管理防止差錯、明確責任

各樓層小組必須與收款臺及時、準確對帳

小組要把每天的銷售情況與電腦系統(tǒng)進行認真核對。銷售結(jié)束后超出一個月帳目小組無異議，收款員視同帳已對上，無任何差錯。如出現(xiàn)問題，由小組對應的責任人負責。對賬——監(jiān)督款員2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團9現(xiàn)金管理規(guī)定___部門管理防止犯罪分子用假章、假戳詐騙認真看交款后的小票1、營業(yè)員要認真審核提貨聯(lián)的現(xiàn)金收訖章和收款員名章，防止受騙。2、應與就近收款臺的收款員約定小票暗記；3、金額較大的要跟隨顧客到收款臺交款或目送顧客在收款臺交款。4、達到相應金額的要看有無微機打印聯(lián)。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團10現(xiàn)金管理規(guī)定___部門管理防丟貨注意力集中，加強聯(lián)防。交接清楚

商品交接要認真、清楚，防止出現(xiàn)差錯，明確責任，對人對己對企業(yè)都有好處。盤點認真

商品盤點要認真，監(jiān)點人必須認真負責。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團11現(xiàn)金管理規(guī)定___特別關(guān)注體外循環(huán)必嚴懲

廠家銷售私下進行，不通過興隆，興隆損失，損害長遠合作利益。

必被嚴厲打擊，相關(guān)廠家和人員都要受處罰虛假銷售不可有

為完成任務弄虛作假廠家虛假銷售

敗壞興隆風氣，挖墻角動搖興隆根基，必被興隆嚴懲2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團12出差管理規(guī)定___交通工具標準乘坐飛機條件：1、行程在1500公里以上，根據(jù)實際情況企業(yè)（公司）由一把手批準，集團部室由集團領(lǐng)導批準2、飛機訂票要充分利用集團辦公室的現(xiàn)有渠道，以取得更大優(yōu)惠價格，并且盡量提前預定；2023/10/913遼寧興隆大家庭商業(yè)集團出差管理規(guī)定___交通工具標準火車乘坐軟臥條件：

1、集團領(lǐng)導出差

2、企業(yè)班子以上人員4人以上集體出差

3、特殊情況身體不好、有特殊需求的根據(jù)實際情況

企業(yè)（公司）由一把手批準，集團部室由集團領(lǐng)導批準2023/10/914遼寧興隆大家庭商業(yè)集團出差管理規(guī)定___交通工具標準乘坐火車條件：1、公出不著急、當天下午走次日上午就能到達目的地的要求乘坐火車；2、火車乘坐硬臥條件：白天行車8小時和夜間行車4小時以上；市內(nèi)交通費：出差人提供合格票據(jù)，寫清日期、出發(fā)地和到達地，實報實銷。包括出租車、公交、地鐵等2023/10/915遼寧興隆大家庭商業(yè)集團出差管理規(guī)定——住宿補助住宿補助標準：北京、上海、廣州、深圳

150

省會城市、直轄市、特區(qū)、計劃單列市（除上列四市）120

非省會城市

1002023/10/916遼寧興隆大家庭商業(yè)集團出差管理規(guī)定——財務制度住宿補助報銷要求：

1、公出人員要提供實際“住宿發(fā)票”，根據(jù)實際住宿天數(shù)報銷住宿補助；2、住宿補助以標準為上限，低于上限實報實銷，高于上限只報規(guī)定補助額，總經(jīng)理和集團主管領(lǐng)導批準或者由上一級主管領(lǐng)導審批后實報實銷；

3、出差地有企業(yè)簽約酒店的，必須入住簽約酒店；

4、實際沒有花錢住宿的、當?shù)赜羞B鎖企業(yè)安排住宿的（原則上要求在子屬企業(yè)住宿和就餐）、參加會議的“會議費”中含有住宿費用的，不報銷住宿補助。2023/10/917遼寧興隆大家庭商業(yè)集團出差管理規(guī)定——用餐補助用餐補助標準：

在下列時間之前從市區(qū)出發(fā)的、之后歸來的，享受該頓補助

出差地點8:0013:0018:00合計北京、上海、廣州、深圳20303080省會城市、直轄市、特區(qū)、計劃單列市20252570非省會城市10202050出發(fā)和歸來途中102020502023/10/918遼寧興隆大家庭商業(yè)集團出差管理規(guī)定——用餐補助用餐補助報銷要求：1、公出人員報銷時要提供合格的足額餐飲發(fā)票，根據(jù)出差時間計發(fā)餐補，不足一天的按頓計算；2、出差期間招待客戶的，由出差人員中最高職務（級別）者確定，可實報實銷，對應用餐補助不再享受；3、參加會議的，會議費中含有餐費的不再計算用餐補助，但可記做途中用餐補助；4、當?shù)赜羞B鎖企業(yè)安排就餐的，不記做用餐補助。2023/10/919遼寧興隆大家庭商業(yè)集團出差管理規(guī)定——其他說明翡翠級（含）以上人員補助標準加倍；企業(yè)班子成員補助標準加倍；翡翠級（含）以上人員占出差人數(shù)50%（含）的，提供合格發(fā)票實報實銷；經(jīng)各企業(yè)（公司）一把手、集團主管領(lǐng)導批準的，出差期間所有花銷提供合格發(fā)票可以實報實銷；各企業(yè)一把手本人參與的，且不滿足第3條的，需報請上級主管領(lǐng)導批準；評優(yōu)獎勵的集體外出在標準內(nèi)實報實銷；2023/10/920遼寧興隆大家庭商業(yè)集團出差管理規(guī)定——其他說明評優(yōu)獎勵的集體外出在標準內(nèi)實報實銷；員工與企業(yè)班子人員出差人數(shù)超過4人的要有一次聚餐，由出差人員中職務（級別）最高者確定，所發(fā)生的費用憑合格發(fā)票實報實銷；公出人員要一人管錢一人記賬,帶隊領(lǐng)導事先安排好日程；出差的各種補助不是福利，而是要住好吃好，工作好！2023/10/921遼寧興隆大家庭商業(yè)集團關(guān)于借、還款的規(guī)定借款人需填制借據(jù)一份，注明部門、借款人、時間、用途、金額及請款方式（現(xiàn)金或支票等），現(xiàn)金借款需本人親自到場辦理。借款要做到?？顚Ｓ?，不得轉(zhuǎn)借他人使用。使用后的現(xiàn)金余款在返回企業(yè)當天交回財務部門。還款單一式兩份，注明部門、還款人、金額。還款手續(xù)辦理完畢，將其中一份還款單交還款人自行保管。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團22關(guān)于借、還款的規(guī)定借款票據(jù)必須每一筆填制一張憑證，還款須對應還。財務部門對所有借款人員的欠款情況進行監(jiān)督。借款實行三天還款制，對確有特殊情況不能按期還款的，必須打書面申請，并注明延期還款期限，由部門領(lǐng)導人及財務經(jīng)理審批。

借款時間、金額、用途、為什么延期、申請延期到什么時間超期還款，自超期之日起，每天罰款5元。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團23費用報銷規(guī)定

票據(jù)要求如下：

1、發(fā)票為稅務局統(tǒng)一印制、規(guī)定使用的版本；2、發(fā)票上付款單位名稱必須為公司全稱；3、發(fā)票的貨品及規(guī)格、單價、金額、等須填寫齊全；4、發(fā)票專用章、條型章必須清晰齊全；5、發(fā)票剪口金額必須與開具金額相符；6、發(fā)票必須是一次套開的，票面不允許涂抹和涂改。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團24費用報銷規(guī)定票據(jù)規(guī)定1、

差旅費：車船票、機票、出差地餐飲發(fā)票及住宿發(fā)票；2、

招待費：當期餐飲發(fā)票、食品發(fā)票等；3、

辦公費：正規(guī)商業(yè)發(fā)票，批量購買的需附購買明細；（或者增值稅發(fā)票）4、

物料等：正規(guī)工商業(yè)發(fā)票，批量購買的需附購買明細；（或者增值稅發(fā)票）5、

郵寄費：郵政部門專用發(fā)票；6、

宣傳費：正規(guī)商業(yè)發(fā)票，或者地稅服務業(yè)發(fā)票；7、

修理費：修理業(yè)剪貼發(fā)票（或者增值稅發(fā)票）。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團25因公事取得獎金及物品的規(guī)定（一）

因公帶來的各種利益所得歸公司所有，任何人不能私自留用，否則視為舞弊行為。（二）

因公消費取得的刮獎發(fā)票（卡）須在報銷時由財務處（室）會計人員與報銷人或經(jīng)辦人共同刮獎。（三）

收到獎品及饋贈品及時上交公司業(yè)務處，收到的獎金上交財務處后到業(yè)務處登記。2023/10/9遼寧興隆大家庭商業(yè)集團26主要考核指標我們集團主要的經(jīng)營業(yè)績考核指標：銷售毛利毛利率營業(yè)毛利利潤2023/10/927遼寧興隆大家庭商業(yè)集團主要考核指標銷售：含稅銷售額

銷售是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要指標。

是我們集團對業(yè)務人員進行考核的一個基本指標。2023/10/928遼寧興隆大家庭商業(yè)集團主要考核指標毛利：商品差價

毛利＝售價-進價＋收取費用我們集團的毛利=毛利-商品損耗-會員費用-超標廣告宣傳促銷費用+租金收入+其他雜項收入

毛利是一個重要指標，是利潤源泉，是發(fā)展的基礎。是我們集團對業(yè)務人員進行考核的一個基本指標。2023/10/929遼寧興隆大家庭商業(yè)集團

主要考核指標毛利率=毛利/銷售

毛利率是衡量商品毛利水平的指標。在銷售中，應該重點推薦高毛利的商品。

商業(yè)企業(yè)的綜合毛利率應該在20%。2023/10/930遼寧興隆大家庭商業(yè)集團如何提高毛利？毛利＝銷售*毛利率

＝售價-進價＋收取費用

＝毛利-商品損耗-會員費用-超標廣告宣傳促銷費用+租金收入+其他雜項收入途徑一：提高銷售額途徑二：提高毛利率

途徑三：收取費用

途徑四：減少損耗

2023/10/931遼寧興隆大家庭商業(yè)集團主要考核指標營業(yè)毛利=毛利-前線費用

營業(yè)毛利是考核商場和商品部業(yè)務人員的重要指標。月獎金、年終獎金都與此相關(guān)。

各主體企業(yè)均考核銷售、毛利、營業(yè)毛利三項指標。2023/10/932遼寧興隆大家庭商業(yè)集團主要考核指標前線費用是前線人員可以直接控制的費用前線費用=人力成本+營銷費用+差旅辦公類費用+業(yè)務招待費+物料類費用+集團收費

在平時的工作中，應盡量節(jié)儉，降低前費，以提高營業(yè)毛利指標。

開源節(jié)流，節(jié)流是有限度的，開源是根本。

媒體廣告費、水電費、取暖費、各種稅金為后費。2023/10/933遼寧興隆大家庭商業(yè)集團主要考核指標利潤＝毛利-費用-稅金

利潤是考核企業(yè)的最重要指標。

各主體企業(yè)均考核銷售、毛利、利潤三項指標。2023/10/934遼寧興隆大家庭商業(yè)集團

主要考核指標順加率=差價/進價順加率：也稱加價率，是計算毛利的一種方法，主要用于進貨時，在進價的基礎上計算毛利。2023/10/935遼寧興隆大家庭商業(yè)集團

倒扣率——考核指標

倒扣率=差價/售價倒扣率：即毛利率，是計算毛利的一種方法，主要用于銷售方，在銷售的時候根據(jù)銷售額計算毛利。2023/10/936遼寧興隆大家庭商業(yè)集團主要考核指標