初級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第七章其他稅收制度[單選題]1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人說法，正確的是()。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅（江南博哥）C.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項(xiàng)C，產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。[單選題]2.劉某2020年2月28日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收入不含稅租金5000元，劉某2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅是()元。A.2200B.2000C.6600D.7200正確答案：B參考解析：個(gè)人出租住房減按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。劉某2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝5000×10×4%＝2000（元）[單選題]3.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是()。A.契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅B.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用C.承受國(guó)有土地，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金D.房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；選項(xiàng)C，不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項(xiàng)D，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。[單選題]4.關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A.契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向銷售方征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計(jì)稅根據(jù)為其成交價(jià)格C.對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及契稅，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策D.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地，房屋用于辦公的，免收契稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，契稅含義錯(cuò)誤，契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。[單選題]5.根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。A.開采礦產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè)B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個(gè)體戶D.股份制鹽廠正確答案：B參考解析：本題考查資源稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。[單選題]6.關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A.對(duì)深水油氣田減征20%資源稅B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.開采原油過程同時(shí)開采的天然氣免征資源稅D.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%資源稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，對(duì)深水油氣田資源稅減征30%；選項(xiàng)C，專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣是需要繳納資源稅的；選項(xiàng)D，對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征20%。[單選題]7.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月開采原煤400萬噸，銷售原煤50萬噸，取得不含增值稅收入10000萬元，另向購(gòu)買方收取手續(xù)費(fèi)10萬元，延期付款利息20萬元，該企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅()萬元。（原煤資源稅稅率10%）A.1203B.1002.65C.1200D.1200.89正確答案：B參考解析：當(dāng)月原煤應(yīng)納資源稅＝[10000＋（10＋20）/1.13）]×10%＝1002.65（萬元）。[單選題]8.位于某縣城的一化工廠，2019年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.720000B.800000C.820000D.900000正確答案：B參考解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝80000×10＝800000（元）[單選題]9.2021年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地92萬平方米，場(chǎng)外道路用地5萬平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2021年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.125000B.150000C.475000D.500000正確答案：B參考解析：機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（0.5＋2.5）×5×10000＝150000（元）。[單選題]10.下列用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.某高校家屬區(qū)用地B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地C.企業(yè)的廠房用地D.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地正確答案：B參考解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)單位本身的辦公用地和公務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]11.農(nóng)村居民王某，2019年10月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)，住宅自用）。假設(shè)耕地占用稅為20元/平方米，王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A.5000B.10000C.30000D.40000正確答案：A參考解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅＝500×20×50%＝5000（元）[單選題]12.下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是()。A.農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地C.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地D.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地正確答案：A參考解析：占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。[單選題]13.某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除開發(fā)費(fèi)用為()萬元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00正確答案：B參考解析：稅法規(guī)定，納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。允許扣除的開發(fā)費(fèi)用＝500＋（3000＋4000）×4%＝780（萬元）。[單選題]14.下列情形中需要繳納土地增值稅的是()。A.個(gè)人銷售商鋪B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.省郵政公司向省郵政速遞物流有限公司轉(zhuǎn)移房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)正確答案：A參考解析：土地增值稅的課稅對(duì)象是有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。選項(xiàng)A，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。個(gè)人銷售商鋪不免。選項(xiàng)BC，因國(guó)家建設(shè)需要免征土地增值稅。選項(xiàng)D，中國(guó)郵政集團(tuán)公司向中國(guó)郵政速遞物流股份有限公司、各省郵政公司向省郵政速遞物流有限公司轉(zhuǎn)移房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)免征土地增值稅[單選題]15.根據(jù)印花稅條例，按照定額稅率征收印花稅的有()。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)B.借款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.購(gòu)銷合同正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的稅率形式。[單選題]16.某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費(fèi)8000元（不含增值稅），受托方無同類煙絲的市場(chǎng)銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為()元。（煙絲消費(fèi)稅稅率30%）A.1504.7B.1457.14C.1050D.2040正確答案：B參考解析：由受托方代收、代扣“二稅”的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。本題煙絲加工廠所在地為縣城，按稅率5%繳納城建稅。受托方代收代繳消費(fèi)稅＝（60000＋8000）÷（1－30%）×30%＝29142.86（元）。代收代城建稅＝29142.86×5%＝1457.14（元）。[單選題]17.位于農(nóng)村的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是()。A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅收率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)C.由甲企業(yè)在農(nóng)村按1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收及代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：C參考解析：本題考察城建稅的計(jì)征和繳納。[單選題]18.根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是()。A.煙葉稅實(shí)行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C.沒收違法收購(gòu)的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，煙葉稅實(shí)行比例稅率（20%）；選項(xiàng)B，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位；選項(xiàng)C，依照《中華人民共和國(guó)煙草專賣法》查處沒收的違法收購(gòu)的煙葉，由收購(gòu)罰沒煙葉的單位按照購(gòu)買金額計(jì)算繳納煙葉稅。[單選題]19.下列船舶應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納船舶噸稅的有()。A.養(yǎng)殖漁船B.非機(jī)動(dòng)船舶C.非機(jī)動(dòng)駁船D.警用船舶正確答案：C參考解析：本題考查船舶噸稅的減免規(guī)定。[單選題]20.假設(shè)某企業(yè)2020年3月產(chǎn)生尾礦1000噸，其中綜合利用的尾礦300噸（符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸。則該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅()。A.8000B.6000C.5000D.4000正確答案：B參考解析：環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額＝（1000-300-300）×15＝6000（元）[單選題]21.甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.84000B.86400C.84600D.85000正確答案：B參考解析：污染當(dāng)量數(shù)＝該污染物的排放量÷該污染物的污染當(dāng)量值＝600÷0.025＝24000應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅＝污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額＝24000×3.6＝86400（元）[單選題]22.納稅人排放的應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的()的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。A.10%B.20%C.30%D.50%正確答案：C參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠。納稅人排放的應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。[單選題]23.某油田今年12月份開采銷售原油1萬噸，銷售油田開采天然氣200萬立方米。該油田適用的單位不含稅售價(jià)為每噸5000元，天然氣適用的單位不含稅售價(jià)為每萬立方米1800元；按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油、天然氣資源稅稅率為5%，該油田12月份應(yīng)納資源稅為()元。A.2400000B.3200000C.2518000D.4800000正確答案：C參考解析：本題考查資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該油田12月應(yīng)納資源稅＝（10000×5000＋200×1800）×5％＝2518000（元）。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]24.下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是()。A.開采原油過程中用于加熱的原油B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成氣C.黑色金屬礦原礦D.青藏鐵路公司位運(yùn)營(yíng)期間自采自用的砂石正確答案：C參考解析：本題考查資源稅的征收范圍。本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性即具有使用價(jià)值和交換價(jià)值的原則，將能源礦產(chǎn)，即原油,天然氣、頁巖氣、天然氣水合物，煤，煤成（層）氣，鈾、釷，油頁巖、油砂、天然瀝青、石煤，地?zé)幔唤饘俚V產(chǎn)，即黑色金屬和有色金屬；非金屬礦產(chǎn)，即礦物類、巖石類和寶玉石類；水氣礦產(chǎn)，即二氧化碳?xì)?、硫化氫氣、氦氣、氡氣和礦泉水；鹽，即鈉鹽、鉀鹽、鎂鹽、鋰鹽、天然鹵水，海鹽列入了征稅范圍。選項(xiàng)ABD免征資源稅。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]25.某企業(yè)今年開業(yè)，實(shí)收資本500萬元、資本公積400萬元。記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅稅率萬分之五。該企業(yè)今年應(yīng)納印花稅()元。A.1500B.2000C.2250D.4500正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿以“實(shí)收資本”與“資本公積”的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財(cái)稅50號(hào)），為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。該企業(yè)應(yīng)納印花稅＝（500萬＋400萬）×0.5‰×50%＝2250（元）。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]26.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為()。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰正確答案：D參考解析：本題考查印花稅的稅率。財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1‰。掌握“印花稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]27.A煙草公司向B縣收購(gòu)煙葉，今年7月10日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款50萬元，另對(duì)煙農(nóng)按購(gòu)價(jià)款的10%支付了價(jià)外補(bǔ)貼，則A煙草公司應(yīng)納煙葉稅()萬元。A.10B.11C.12D.15正確答案：B參考解析：本題考查煙葉稅。應(yīng)納煙葉稅稅額＝50×（1＋10％）×20％＝11（萬元）。掌握“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]28.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為()。A.10％B.15％C.20％D.30％正確答案：C參考解析：本題考查煙葉稅。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20％。掌握“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]29.計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。A.建房貸款超期支付的利息B.開發(fā)小區(qū)的供電、供水支出C.出售舊房過程中的評(píng)估費(fèi)用D.按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房?jī)r(jià)的向購(gòu)買者收取的代收費(fèi)用正確答案：A參考解析：本題考查土地增值稅的扣除項(xiàng)目及其金額。財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。掌握“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]30.暫不實(shí)行個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是()。A.重慶B.天津C.深圳D.珠海正確答案：C參考解析：本題考查契稅的減免。暫不實(shí)行個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是北京市、上海市、廣州市、深圳市。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]31.關(guān)于契稅納稅人的說法，錯(cuò)誤的是()。A.私營(yíng)組織是契稅納稅人B.境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人是契稅的納稅人C.國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位屬于契稅納稅人D.外商投資企業(yè)不是契稅納稅人正確答案：D參考解析：本題考查契稅的納稅人。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，契稅的納稅人包括城鄉(xiāng)居民個(gè)人，私營(yíng)組織和個(gè)人工商戶，華僑，港澳臺(tái)同胞，外投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，外國(guó)人，國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位。掌握“契稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]32.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。A.25％B.50％C.60％D.75％正確答案：B參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。掌握“環(huán)境保護(hù)稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]33.下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯(cuò)誤的是()。A.征稅對(duì)象是占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人B.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用耕地面積C.按照規(guī)定稅額每年征收D.屬于對(duì)特定土地資源占用課稅正確答案：C參考解析：本題考查耕地占用稅的概念。耕地占用稅是國(guó)家對(duì)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，依據(jù)實(shí)際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。掌握“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]34.2019年1月1日至2023年12月31日，由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起()內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。A.1年B.3年C.5年D.2年正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。2019年1月1日至2023年12月31日，由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]35.2009年11月25日起，對(duì)股份鐵路運(yùn)輸企業(yè)及合資鐵路運(yùn)輸公司自用的房產(chǎn)的房產(chǎn)稅規(guī)定是()。A.免征房產(chǎn)稅B.減半征收房產(chǎn)稅C.對(duì)應(yīng)納稅額減征75%D.計(jì)稅余值不超過500元的部分，不征房產(chǎn)稅；超過部分，減半征收正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。2009年11月25日起，對(duì)股份鐵路運(yùn)輸企業(yè)及合資鐵路運(yùn)輸公司自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]36.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法錯(cuò)誤的是()。A.產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]37.幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為()。A.其中實(shí)際占用土地面積最大的單位B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位C.協(xié)商確定納稅人D.對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位正確答案：D參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]38.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法中錯(cuò)誤的是()。A.享受政策優(yōu)惠的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D.土地使用權(quán)未確定的，由實(shí)際使用人納稅正確答案：A參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；“個(gè)人”，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。掌握“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]39.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列說法正確的是()。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，必須按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行B.由受托方代扣代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為2%正確答案：C參考解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅的適用稅率，應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行，但是，對(duì)下列兩種情況，可按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種是，由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；第二種是，流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為1%。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。掌握“城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]40.關(guān)于車船稅的減免，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅B.農(nóng)民自身擁有的在任何地區(qū)使用的三輪汽車可免征車船稅C.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免征車船稅D.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船正確答案：B參考解析：本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（2）軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車船稅。（4）國(guó)家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅。（5）對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。掌握“車船稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法，正確的有()。A.非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅E.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅正確答案：ABDE參考解析：外商投資企業(yè)自用的房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，沒有免稅規(guī)定。[多選題]2.納稅人在購(gòu)買房屋時(shí)，下列與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契約征收范圍的有()。A.自行車庫B.儲(chǔ)藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設(shè)備正確答案：ABCD參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓及儲(chǔ)藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)規(guī)定繳納契稅。[多選題]3.下列車船免征車船稅的有()。A.純電動(dòng)商用車B.警用車輛C.捕撈養(yǎng)殖漁船D.救護(hù)車E.某國(guó)有企業(yè)的辦公用車正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D、E不免征車船稅。[多選題]4.下列各項(xiàng)中，屬于《資源稅稅目稅率表》能源礦產(chǎn)稅目的有()。A.原油B.天然氣C.二氧化碳?xì)釪.油頁巖E.礦物正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C屬于水氣礦產(chǎn)；選項(xiàng)E屬于非金屬礦產(chǎn)。[多選題]5.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的有()。A.資源稅是價(jià)內(nèi)稅B.征稅對(duì)象為原礦或者選礦的，應(yīng)當(dāng)適用統(tǒng)一稅率C.凡繳納資源稅的產(chǎn)品，也是繳納增值稅的貨物D.應(yīng)稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品E.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅正確答案：BE參考解析：選項(xiàng)B，征稅對(duì)象為原礦或者選礦的，應(yīng)當(dāng)分別確定具體適用稅率；選項(xiàng)E，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。[多選題]6.下列屬于免征水資源稅的有()。A.規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水B.取用污水處理再生水C.超規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水D.主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水E.抽水蓄能發(fā)電取用水正確答案：ABE參考解析：選項(xiàng)CD，屬于從低確定稅額情形。[多選題]7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括()。A.土地的實(shí)際使用人B.農(nóng)用耕地的承包人C.擁有土地使用權(quán)的單位D.土地使用權(quán)共有的各方E.林地的承包人正確答案：BE參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，不包括農(nóng)村。[多選題]8.根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅D.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅E.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅正確答案：ADE參考解析：選項(xiàng)B，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)C，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。[多選題]9.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅B.個(gè)人買賣封閉式證券投資基金免征印花稅C.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅D.特殊貨運(yùn)憑證免征印花稅E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購(gòu)單不征收印花稅正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)E，應(yīng)征收印花稅。[多選題]10.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍的有()。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲E.流體污染物正確答案：ABCD參考解析：本題考查環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍。[多選題]11.下列關(guān)于煤炭資源稅的說法，正確的有()。A.納稅人開采原煤直接對(duì)外銷售的，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售原煤，但無銷售額的，由稅務(wù)部門按照有關(guān)規(guī)定確定銷售額，計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，但無銷售額的，由稅務(wù)部門按照有關(guān)規(guī)定確定銷售額，計(jì)算繳納資源稅E.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，但無銷售額的，按照同期銷售原煤銷售額計(jì)算征收正確答案：ABCD參考解析：本題考查資源稅。掌握“資源稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]12.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有()。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照規(guī)定收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍是煙葉C.煙葉稅實(shí)行比例稅率D.煙葉稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼E.價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的20%計(jì)算正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)E，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉稅收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。掌握“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]13.下列項(xiàng)目，免征契稅的有()。A.以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房E.拆遷居民獲得的與其原有住房?jī)r(jià)值相等的拆遷補(bǔ)償款正確答案：BE參考解析：本題考查契稅的減免。以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。掌握“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]14.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()。A.計(jì)稅余值B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)數(shù)量E.房產(chǎn)現(xiàn)值正確答案：AC參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例征稅率，計(jì)稅依據(jù)分兩種：房產(chǎn)計(jì)稅余值（稅率為1.2%）和房產(chǎn)租金收入（稅率為12%）。掌握“房產(chǎn)稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的有()。A.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限B.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收并制發(fā)繳款憑證C.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的60%計(jì)征稅款D.自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)依法繳納船舶噸稅E.