第18頁(yè)共18頁(yè)內(nèi)控制度?審計(jì)辦法?格式版?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?____?年度內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告珠海?格力電器?股份有限?公司全體?股東：根?據(jù)《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》及其配?套指引的?規(guī)定和其?他內(nèi)部控?制監(jiān)管要?求（以下?簡(jiǎn)稱企業(yè)?內(nèi)部控制?規(guī)范體系?），結(jié)合?本公司（?以下簡(jiǎn)稱?公司）內(nèi)?部控制制?度和評(píng)價(jià)?辦法，在?內(nèi)部控制?日常監(jiān)督?和專項(xiàng)監(jiān)?督的基礎(chǔ)?上，我們?對(duì)公司_?___年?____?月___?_日（內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告基?準(zhǔn)日）的?內(nèi)部控制?有效性進(jìn)?行了評(píng)價(jià)?。一、?重要聲明?按照企?業(yè)內(nèi)部控?制規(guī)范體?系的規(guī)定?，建立健?全和有效?實(shí)施內(nèi)部?控制，評(píng)?價(jià)其有效?性，并如?實(shí)披露內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告是?公司董事?會(huì)的責(zé)任?。監(jiān)事會(huì)?對(duì)董事會(huì)?建立和實(shí)?施內(nèi)部控?制進(jìn)行監(jiān)?督。經(jīng)理?層負(fù)責(zé)組?織領(lǐng)導(dǎo)企?業(yè)內(nèi)部控?制的日常?運(yùn)行。公?司董事會(huì)?、監(jiān)事會(huì)?及董事、?監(jiān)事、高?級(jí)管理人?員保證本?報(bào)告內(nèi)容?不存在任?何虛假記?載、誤導(dǎo)?性陳述或?重大遺漏?，并對(duì)報(bào)?告內(nèi)容的?真實(shí)性、?準(zhǔn)確性和?完整性承?擔(dān)個(gè)別及?連帶法律?責(zé)任。?公司內(nèi)部?控制的目?標(biāo)是合理?保證經(jīng)營(yíng)?管理合法?合規(guī)、資?產(chǎn)安全、?財(cái)務(wù)報(bào)告?及相關(guān)信?息真實(shí)完?整，提高?經(jīng)營(yíng)效率?和效果，?促進(jìn)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略?。由于內(nèi)?部控制存?在的固有?局限性，?故僅能為?實(shí)現(xiàn)上述?目標(biāo)提供?合理保證?。此外，?由于情況?的變化可?能導(dǎo)致內(nèi)?部控制變?得不恰當(dāng)?，或?qū)?制政策和?程序遵循?的程度降?低，根據(jù)?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)結(jié)果?推測(cè)未來(lái)?內(nèi)部控制?的有效性?具有一定?的風(fēng)險(xiǎn)。?二、內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)結(jié)論?根據(jù)公司?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?重大缺陷?的認(rèn)定情?況，于內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告基?準(zhǔn)日，不?存在財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)部?控制重大?缺陷，董?事會(huì)認(rèn)為?，公司已?按照企業(yè)?內(nèi)部控制?規(guī)范體系?和相關(guān)規(guī)?定的要求?在所有重?大方面保?持了有效?的財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制。根?據(jù)公司非?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?重大缺陷?認(rèn)定情況?，于內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告基準(zhǔn)?日，公司?未發(fā)現(xiàn)非?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?重大缺陷?。自內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告基?準(zhǔn)日至內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告發(fā)?出日之間?未發(fā)生影?響內(nèi)部控?制有效性?評(píng)價(jià)結(jié)論?的因素。?三、內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)工作情?況（一?）內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)范?圍公司?按照風(fēng)險(xiǎn)?導(dǎo)向原則?確定納入?評(píng)價(jià)范圍?的主要單?位、業(yè)務(wù)?和事項(xiàng)以?及高風(fēng)險(xiǎn)?領(lǐng)域。納?入評(píng)價(jià)范?圍的主要?單位包括?：格力電?器母公司?及子公司?。納入評(píng)?價(jià)范圍單?位資產(chǎn)總?額占公司?合并財(cái)務(wù)?報(bào)表資產(chǎn)?總額的_?___%?，營(yíng)業(yè)收?入合計(jì)占?公司合并?財(cái)務(wù)報(bào)表?營(yíng)業(yè)收入?總額的_?___%?;納入評(píng)?價(jià)范圍的?主要業(yè)務(wù)?和事項(xiàng)包?括：組織?架構(gòu)、發(fā)?展戰(zhàn)略、?人力資源?、社會(huì)責(zé)?任、企業(yè)?文化、資?金活動(dòng)、?采購(gòu)業(yè)務(wù)?、資產(chǎn)管?理、銷售?業(yè)務(wù)、研?究與開(kāi)發(fā)?、工程項(xiàng)?目、擔(dān)保?業(yè)務(wù)、外?包業(yè)務(wù)、?財(cái)務(wù)報(bào)告?、全面預(yù)?算、合同?管理、信?息披露、?對(duì)子公司?的管理、?關(guān)聯(lián)交易?、募集資?金、重大?投資、內(nèi)?部信息傳?遞和信息?系統(tǒng)。重?點(diǎn)關(guān)注的?高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)?域主要包?括資金活?動(dòng)、采購(gòu)?業(yè)務(wù)、資?產(chǎn)管理、?銷售業(yè)務(wù)?、工程項(xiàng)?目。具體?內(nèi)容如下?：1、?內(nèi)部環(huán)境?（1）組?織架構(gòu)?公司嚴(yán)格?按照《公?司法》、?《證券法?》和中國(guó)?證監(jiān)會(huì)有?關(guān)法律法?規(guī)的要求?，建立了?規(guī)范的企?業(yè)制度和?與公司治?理結(jié)構(gòu)：?制定了公?司章程、?三會(huì)及各?專門委員?會(huì)議事規(guī)?則等規(guī)章?制度，形?成了健全?、完備的?規(guī)章制度?體系，明?確了股東?大會(huì)、董?事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)、經(jīng)?理層的職?責(zé)和權(quán)限?，形成了?各負(fù)其責(zé)?、協(xié)調(diào)運(yùn)?轉(zhuǎn)、有效?制衡的法?人治理結(jié)?構(gòu)，保障?了公司經(jīng)?營(yíng)行為的?合法合規(guī)?、真實(shí)有?效，促進(jìn)?了公司的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?和產(chǎn)業(yè)發(fā)?展，維護(hù)?了投資者?和公司利?益。目?前，公司?內(nèi)部控制?體系由公?司決策層?、內(nèi)控管?理層、各?業(yè)務(wù)單位?構(gòu)成。決?策層包括?公司股東?大會(huì)和董?事會(huì)，股?東大會(huì)是?公司權(quán)力?機(jī)構(gòu)，依?法決定公?司的經(jīng)營(yíng)?方針和投?資計(jì)劃、?選舉和更?換董事、?監(jiān)事，審?議批準(zhǔn)董?事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)報(bào)告?，審議批?準(zhǔn)年度財(cái)?務(wù)決算方?案，重大?資產(chǎn)的購(gòu)?買、出售?等事項(xiàng)。?董事會(huì)對(duì)?股東大會(huì)?負(fù)責(zé)，召?集股東大?會(huì)并向股?東大會(huì)報(bào)?告工作，?執(zhí)行股東?大會(huì)的決?議，制定?公司的經(jīng)?營(yíng)計(jì)劃和?投資方案?，制定公?司的年度?財(cái)務(wù)預(yù)決?算方案，?制定公司?的利潤(rùn)分?配方案和?彌補(bǔ)虧損?方案，制?定公司增?加或減少?注冊(cè)資本?、發(fā)行債?券或其他?證券上市?方案;擬?定公司重?大收購(gòu)、?回購(gòu)本公?司股票方?案，在股?東大會(huì)授?權(quán)范圍內(nèi)?決定公司?對(duì)外投資?、收購(gòu)出?售資產(chǎn)、?資產(chǎn)抵押?、對(duì)外擔(dān)?保等事項(xiàng)?，制定公?司的基本?管理制度?等。公司?董事會(huì)下?設(shè)審計(jì)委?員會(huì)、提?名委員會(huì)?和薪酬與?考核委員?會(huì)三個(gè)議?事機(jī)構(gòu)。?審計(jì)委員?會(huì)主要負(fù)?責(zé)公司內(nèi)?、外部審?計(jì)的溝通?、監(jiān)督和?核查工作?;提名委?員會(huì)主要?負(fù)責(zé)對(duì)公?司董事和?經(jīng)理人員?的人選，?依據(jù)選擇?標(biāo)準(zhǔn)和程?序進(jìn)行選?擇并提出?建議;薪?酬與考核?委員會(huì)，?主要負(fù)責(zé)?制定公司?董事及經(jīng)?理人員的?考核標(biāo)準(zhǔn)?并進(jìn)行考?核，負(fù)責(zé)?制定、審?查公司董?事及經(jīng)理?人員的薪?酬政策與?方案，對(duì)?董事會(huì)負(fù)?責(zé)。各委?員會(huì)職責(zé)?分工明確?，整體運(yùn)?作情況良?好。監(jiān)事?會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)?董事、高?級(jí)管理人?員執(zhí)行公?司職務(wù)的?行為進(jìn)行?監(jiān)督，檢?查公司財(cái)?務(wù)，對(duì)董?事會(huì)編制?的公司定?期報(bào)告進(jìn)?行審核并?提出書(shū)面?審核意見(jiàn)?，提議召?開(kāi)臨時(shí)股?東大會(huì)并?向股東大?會(huì)提出提?案等職權(quán)?。經(jīng)理層?負(fù)責(zé)組織?實(shí)施股東?（大）會(huì)?、董事會(huì)?決議事項(xiàng)?，主持企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)管理?工作。?（2）發(fā)?展戰(zhàn)略?公司圍繞?“建百年?企業(yè)，創(chuàng)?國(guó)際品牌?”發(fā)展目?標(biāo)，以制?冷業(yè)為核?心，堅(jiān)持?自主創(chuàng)新?，致力于?打造成擁?有自主核?心技術(shù)、?管理領(lǐng)先?的國(guó)際一?流企業(yè)，?并以科學(xué)?、高效的?管理、規(guī)?范運(yùn)作為?全體股東?謀取最大?的利益和?創(chuàng)造良好?的社會(huì)效?益。根據(jù)?公司的發(fā)?展目標(biāo)和?規(guī)劃，未?來(lái)公司將?加大科研?投入，堅(jiān)?持科技創(chuàng)?新，將環(huán)?保和能源?作為發(fā)展?重點(diǎn)方向?，研發(fā)具?有自主知?識(shí)產(chǎn)權(quán)的?國(guó)際領(lǐng)先?產(chǎn)品和技?術(shù);加快?進(jìn)度和加?大力度向?空調(diào)產(chǎn)品?鏈和服務(wù)?鏈延伸;?從擴(kuò)大自?主品牌的?出口著手?，將出口?市場(chǎng)做大?做強(qiáng)。堅(jiān)?持制冷領(lǐng)?域的專業(yè)?化發(fā)展道?路;同時(shí)?促進(jìn)子公?司的大力?發(fā)展。?（3）人?力資源?公司重視?人力資源?建設(shè)，根?據(jù)公司發(fā)?展戰(zhàn)略為?目標(biāo)，結(jié)?合人力資?源現(xiàn)在和?未來(lái)發(fā)展?預(yù)測(cè)，建?立了人力?資源發(fā)展?規(guī)劃，制?定和實(shí)施?了有利于?企業(yè)可持?續(xù)發(fā)展的?人力資源?政策，包?括員工聘?用、培訓(xùn)?、辭退與?辭職制?度;員工?薪酬、考?核、晉升?與獎(jiǎng)懲制?度;關(guān)鍵?崗位員工?定期崗位?輪換制度?;掌握國(guó)?家秘密或?重要商業(yè)?秘密的員?工離崗的?限制性規(guī)?定等有關(guān)?人力資源?管理政策?，貫穿于?人力資源?管理的全?過(guò)程。公?司持續(xù)優(yōu)?化人力資?源發(fā)展布?局，實(shí)現(xiàn)?人力資源?的合理配?置，提升?人力資源?管理水平?，從而全?面提升企?業(yè)核心競(jìng)?爭(zhēng)力。?（4）社?會(huì)責(zé)任?公司積極?承擔(dān)和履?行對(duì)公司?股東、債?權(quán)人、職?工、供應(yīng)?商、消費(fèi)?者等利益?相關(guān)方的?社會(huì)責(zé)任?，保障公?司經(jīng)營(yíng)績(jī)?效的有效?監(jiān)督和問(wèn)?責(zé)，保障?員工的勞?動(dòng)權(quán)益、?健康安全?和就業(yè)公?平，并為?員工職業(yè)?發(fā)展提供?各種激勵(lì)?和支持，?追求為消?費(fèi)者提供?滿意的產(chǎn)?品和服務(wù)?;積極貫?徹落實(shí)節(jié)?約資源的?基本國(guó)策?，提倡節(jié)?約“一滴?水、一張?紙”的精?神，將“?倡導(dǎo)綠色?消費(fèi)，為?全球消費(fèi)?者提供更?舒適更環(huán)?保的產(chǎn)品?”列入公?司發(fā)展戰(zhàn)?略;熱衷?各類公益?事業(yè)，在?為賑濟(jì)災(zāi)?害、社會(huì)?福利、科?教文、衛(wèi)?、體等各?項(xiàng)社會(huì)事?業(yè)建設(shè)中?發(fā)揮積極?作用。?（5）企?業(yè)文化?公司自_?___年?成立以來(lái)?，公司建?立了以“?實(shí)”為核?心的企業(yè)?文化，公?司的核心?價(jià)值觀在?企業(yè)成長(zhǎng)?過(guò)程中逐?步凝練而?成，并隨?著公司的?發(fā)展而不?斷調(diào)整和?提升。從?成立伊始?，高層領(lǐng)?導(dǎo)就確立?了“忠誠(chéng)?、友善、?勤奮、進(jìn)?取”的企?業(yè)精神，?并與時(shí)俱?進(jìn)，結(jié)合?公司的發(fā)?展戰(zhàn)略，?樹(shù)立了“?少說(shuō)空話?、多干實(shí)?事，質(zhì)量?第一、?顧客滿意?，忠誠(chéng)友?善、勤奮?進(jìn)取，誠(chéng)?信經(jīng)營(yíng)、?多方共贏?，愛(ài)崗敬?業(yè)、不斷?創(chuàng)新，遵?紀(jì)守法、?廉潔奉公?”的核心?價(jià)值觀，?制定了“?公平公正?，公開(kāi)透?明，公私?分明”的?管理方針?;“追求?完美篇二?：內(nèi)控審?計(jì)報(bào)告模?板審計(jì)?報(bào)告金?橋監(jiān)審（?yyyy?）2__?__號(hào)?山東金橋?集團(tuán)有限?公司內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告?山東金橋?集團(tuán)有限?公司董事?會(huì)：集?團(tuán)企管審?計(jì)部根據(jù)?核準(zhǔn)的y?yyy年?度審計(jì)計(jì)?劃，于y?yyy年?mm月d?d日-d?d日對(duì)m?m有限責(zé)?任公司實(shí)?施了內(nèi)部?控制審計(jì)?。本次審?計(jì)的主要?目的是檢?查和評(píng)價(jià)?采購(gòu)及付?款、銷售?及收款、?存貨管理?及成本核?算等業(yè)務(wù)?流程相關(guān)?制度的有?效性和日?常執(zhí)行的?遵循性。?我們審閱?了相關(guān)制?度，與相?關(guān)采購(gòu)、?銷售、倉(cāng)?儲(chǔ)、財(cái)務(wù)?等部門人?員進(jìn)行了?面談，并?抽查了相?關(guān)業(yè)務(wù)的?處理文件?。現(xiàn)將審?計(jì)中情況?報(bào)告如下?：一、?財(cái)務(wù)收支?管理公?司財(cái)務(wù)核?算總體比?較規(guī)范，?能夠按《?企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》執(zhí)?行，公司?財(cái)務(wù)部制?訂了財(cái)務(wù)?管理?xiàng)l例?使之成為?日常財(cái)務(wù)?管理、核?算的標(biāo)準(zhǔn)??，F(xiàn)主要?突出的問(wèn)?題是財(cái)務(wù)?總監(jiān)如何?直接參與?企業(yè)業(yè)務(wù)?管理，特?別是對(duì)重?大的資本?性支出、?費(fèi)用性支?出加強(qiáng)事?前審核和?監(jiān)督。?1、貨幣?資金支出?缺乏財(cái)務(wù)?總監(jiān)的審?批手續(xù)?本次審計(jì)?，我們抽?查了公司?部分收付?款憑證。?發(fā)現(xiàn)公司?在部分收?付款作業(yè)?中相關(guān)業(yè)?務(wù)單證及?審批手續(xù)?并不完備?，特別是?財(cái)務(wù)總監(jiān)?沒(méi)有在重?要財(cái)務(wù)收?支上履行?審批責(zé)任?。舉例如?下：（?1）（?2）審?計(jì)建議：?公司制?訂了完備?的財(cái)務(wù)部?管理文件?，對(duì)財(cái)務(wù)?部的日常?工作都作?了相應(yīng)的?規(guī)章制度?。但沒(méi)有?對(duì)各種支?出的審批?程序、審?批權(quán)限作?出清晰的?規(guī)定，出?現(xiàn)了以上?情況，我?們建議：?任何一項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支?均應(yīng)由內(nèi)?部填制單?證，并經(jīng)?授權(quán)程序?批準(zhǔn)。包?括提現(xiàn)、?資金劃撥?等業(yè)務(wù)。?建議公司?設(shè)計(jì)相關(guān)?單證及授?權(quán)審批程?序。2?、3、?二、采?購(gòu)及付款?公司采?購(gòu)有較為?完備的采?購(gòu)作業(yè)管?理標(biāo)準(zhǔn)。?對(duì)供應(yīng)商?質(zhì)量審計(jì)?、采購(gòu)物?資入庫(kù)時(shí)?的質(zhì)量檢?查及驗(yàn)收?、付款審?批等環(huán)節(jié)?的實(shí)務(wù)操?作有適當(dāng)?控制；公?司采購(gòu)部?門及相關(guān)?崗位對(duì)采?購(gòu)管理和?崗位職責(zé)?較為熟悉?。采購(gòu)?環(huán)節(jié)的主?要審計(jì)發(fā)?現(xiàn)：1?、供應(yīng)商?相對(duì)集中?，主要原?料采購(gòu)供?應(yīng)商選擇?，缺乏年?度復(fù)查程?序，供應(yīng)?商名錄基?本維持不?變，新供?應(yīng)商開(kāi)拓?力度較弱?。審計(jì)?建議：?（1）我?們建議公?司宜實(shí)施?一年一度?的供應(yīng)商?復(fù)審制度?，同時(shí)通?過(guò)對(duì)供應(yīng)?商的供貨?質(zhì)量、過(guò)?去履約情?況以及生?產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等?方面進(jìn)行?年底系統(tǒng)?復(fù)查，來(lái)?選擇有利?于公司生?產(chǎn)和成本?較低的供?應(yīng)商。?（2）密?切關(guān)注供?應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)?環(huán)境及市?場(chǎng)出現(xiàn)的?新供應(yīng)商?，逐步開(kāi)?拓新的供?應(yīng)商，???。（?3）有些?原料如需?維持獨(dú)家?供應(yīng)情形?的，???。2、?采購(gòu)價(jià)格?缺乏系統(tǒng)?、嚴(yán)格的?詢價(jià)、比?價(jià)等價(jià)格?核定程序?，采購(gòu)價(jià)?格合理性?缺乏足夠?的支持。?審計(jì)時(shí)?，我們通?過(guò)對(duì)主要?原料兩年?的采購(gòu)價(jià)?格收集與?分析，公?司主要原?材料采購(gòu)?價(jià)格較去?年均有較?大幅度的?增長(zhǎng)。部?分主要原?材料不含?稅進(jìn)價(jià)對(duì)?照表單位?：元購(gòu)?員詢價(jià)為?基礎(chǔ)，價(jià)?格變動(dòng)不?大由供應(yīng)?部負(fù)責(zé)人?予以核定?，變動(dòng)較?大的口頭?上報(bào)主管?廠長(zhǎng)和總?經(jīng)理核定?后實(shí)施采?購(gòu)。由于?這種做法?缺乏系統(tǒng)?、嚴(yán)格及?時(shí)的詢價(jià)?、比價(jià)等?價(jià)格核定?程序和書(shū)?面文件，?我們擔(dān)心?采購(gòu)價(jià)格?合理性是?否能夠得?到保障。?審計(jì)建?議：（?1）對(duì)于?固定供應(yīng)?商，我們?建議公司?應(yīng)制定價(jià)?格審核機(jī)?制。該機(jī)?制可根據(jù)?采購(gòu)料件?的特點(diǎn)，?采用定期?獨(dú)立詢價(jià)?、議價(jià)，?收集公開(kāi)?市場(chǎng)成交?價(jià)格等方?式來(lái)控制?價(jià)格。?（2）采?購(gòu)部門應(yīng)?密切關(guān)注?主要材料?、物資市?場(chǎng)供求、?價(jià)格變動(dòng)?情況，進(jìn)?行趨勢(shì)預(yù)?測(cè)，提出?最有利的?采購(gòu)時(shí)機(jī)?和合理交?易價(jià)格，?為管理層?采購(gòu)決策?提供支持?。（3?）詢價(jià)、?比價(jià)資料?是證明采?購(gòu)人員謹(jǐn)?慎勤勉的?直接資料?；也是保?證采購(gòu)人?員謹(jǐn)慎勤?勉的重要?控制手段?。對(duì)于大?宗物資采?購(gòu)，公司?應(yīng)該建立?詢價(jià)比價(jià)?制度，并?制定統(tǒng)一?的詢價(jià)表?、制定規(guī)?范的比價(jià)?記錄規(guī)則?，并要求?采購(gòu)人員?留有詢價(jià)?、比價(jià)資?料，為管?理層決策?提供必要?的依據(jù)，?也為未來(lái)?采購(gòu)提供?參考。?3、簽訂?采購(gòu)合同?缺乏必要?的核準(zhǔn)程?序。我?們抽查了?公司當(dāng)年?與供應(yīng)商?簽定的采?購(gòu)合同，?在上述合?同中，沒(méi)?有看到管?理層同意?訂立合同?的核準(zhǔn)資?料。審?計(jì)建議：?采購(gòu)合?同應(yīng)經(jīng)一?定的核準(zhǔn)?程序。核?準(zhǔn)程序應(yīng)?有書(shū)面紀(jì)?錄。我們?建議公司?設(shè)計(jì)合同?會(huì)簽單，?按分層授?權(quán)原則核?準(zhǔn)采購(gòu)合?同。所有?合同的蓋?章生效，?必須依簽?核完整的?合同會(huì)簽?單為基礎(chǔ)?。三、?存貨管理?公司已?制定存貨?管理標(biāo)準(zhǔn)?，對(duì)崗位?設(shè)置、存?貨分類、?出入庫(kù)單?據(jù)及流轉(zhuǎn)?、存貨計(jì)?量以及存?貨儲(chǔ)存等?控制環(huán)節(jié)?已作明確?，在日常?操作中，?原材料和?成品倉(cāng)庫(kù)?由供應(yīng)部?負(fù)責(zé)管理?，實(shí)際控?制較好。?主要不足?之處為：?1、公?司倉(cāng)儲(chǔ)部?門隸屬于?采購(gòu)部門?，有違不?相容崗位?必須分開(kāi)?的原則。?倉(cāng)儲(chǔ)部?門在公司?管理體系?中承擔(dān)著?檢查核實(shí)?供應(yīng)商提?供的物資?在數(shù)量、?外觀質(zhì)量?等方面是?否符合核?定的采購(gòu)?訂單要求?，和評(píng)估?供應(yīng)商售?后服務(wù)質(zhì)?量的職責(zé)?。倉(cāng)儲(chǔ)部?門隸屬于?采購(gòu)部門?，客觀上?會(huì)削弱對(duì)?采購(gòu)業(yè)務(wù)?的監(jiān)督。?審計(jì)建?議：按?目前公司?組織體系?和生產(chǎn)規(guī)?模，我們?建議倉(cāng)儲(chǔ)?部門直接?隸屬于財(cái)?務(wù)管理。?這樣做，?一方面可?解決崗位?沖突問(wèn)題?；另一方?面，可更?好的保證?庫(kù)存信息?質(zhì)量。?2、公司?存貨中存?在一定比?例的殘次?冷背，并?且沒(méi)有計(jì)?提足夠的?減值準(zhǔn)備?。經(jīng)對(duì)存?貨庫(kù)齡以?及生產(chǎn)領(lǐng)?用、銷售?出庫(kù)等調(diào)?查分析，?截止審計(jì)?基準(zhǔn)日，?公司材料?中___?_年以上?的冷背物?料萬(wàn)元?，成品中?呆滯品萬(wàn)?元，二者?占存貨總?成本的%?，公司未?計(jì)提任何?減值準(zhǔn)備?。審計(jì)建?議：（?1）加強(qiáng)?市場(chǎng)開(kāi)發(fā)?和加大冷?背存貨的?消化力度?以減少資?金占用，?并計(jì)提相?應(yīng)減值?準(zhǔn)備。?（2）對(duì)?存貨減值?損失應(yīng)考?核到相關(guān)?責(zé)任人。?3、公?司存貨管?理方面的?表單填寫?存在不規(guī)?范的情況?，對(duì)業(yè)務(wù)?的完整記?錄產(chǎn)生不?利影響審?計(jì)建議：?（1）?檢查所有?表單，對(duì)?沒(méi)有編號(hào)?進(jìn)行重新?設(shè)計(jì)，同?時(shí)完善表?單間的引?用設(shè)計(jì)。?并根據(jù)需?要制定編?號(hào)原則。?編號(hào)一般?以月度為?單位連續(xù)?編號(hào)為好?，個(gè)別業(yè)?務(wù)量較少?的單據(jù)可?以年度為?單位連續(xù)?編號(hào)；?（2）規(guī)?范入庫(kù)單?的填寫，?如按目前?由采購(gòu)員?填寫入庫(kù)?單方法，?庫(kù)管必須?將實(shí)際點(diǎn)?收數(shù)量填?入進(jìn)貨單?的實(shí)收數(shù)?量欄內(nèi)；?或者改由?庫(kù)管按實(shí)?際點(diǎn)收數(shù)?量填寫入?庫(kù)單，并?由庫(kù)管和?采購(gòu)簽字?確認(rèn)。?四、銷售?及收款?1、合同?的審核表?現(xiàn)為事后?控制公?司授權(quán)業(yè)?務(wù)員在購(gòu)?銷合同上?簽字蓋章?，業(yè)務(wù)員?將雙方簽?字蓋章的?購(gòu)銷合同?交財(cái)務(wù)部?開(kāi)票，開(kāi)?票前財(cái)務(wù)?部信用審?核員將對(duì)?購(gòu)銷合同?進(jìn)行審核?。如審核?通不過(guò)，?則退回重?批，會(huì)使?已簽約的?購(gòu)銷合同?無(wú)法履行?，可能造?成違約，?同時(shí)產(chǎn)生?財(cái)務(wù)部和?市場(chǎng)營(yíng)銷?部之間的?矛盾以及?公司和客?戶之間的?矛盾。?審計(jì)建議?：建議?公司在合?同簽字蓋?章以前，?各職能部?門對(duì)合同?進(jìn)行事前?審核，如?產(chǎn)品品種?、質(zhì)量、?價(jià)格、交?貨期、信?用額度、?結(jié)算方式?、外匯損?益、運(yùn)輸?方式、運(yùn)?保費(fèi)承擔(dān)?、法律訴?訟等內(nèi)容?逐一進(jìn)行?審核、把?關(guān)，重大?問(wèn)題審核?通過(guò)方可?授權(quán)市場(chǎng)?營(yíng)銷部簽?署合同。?2、信?用期、和?信用額度?標(biāo)準(zhǔn)制訂?不合理?公司在購(gòu)?銷合同上?給予客戶?的信用期?一般為_(kāi)?___天?、___?_天、_?___天?、現(xiàn)款等?，而信用?期長(zhǎng)短的?標(biāo)準(zhǔn)是根?據(jù)客戶離?公司地理?位置的遠(yuǎn)?近而定，?公司給予?客戶的信?用額度統(tǒng)?一為該年?銷售額的?____?％，信用?期和信用?額度的確?定不科學(xué)?，沒(méi)有考?慮客戶的?信譽(yù)度、?還款能力?、應(yīng)收賬?款的大小?等因素。?審計(jì)建?議：充?分考慮各?種因素，?對(duì)相關(guān)客?戶進(jìn)行信?用評(píng)定，?確定可行?的、差別?化的客戶?信用期和?信用額度?。4、?現(xiàn)金收款?篇三：內(nèi)?控審計(jì)報(bào)?告（式樣?）１２?３４?內(nèi)控制?度審計(jì)辦?法格式版?（二）?金橋監(jiān)審?（yyy?y）2_?___號(hào)?山東金?橋集團(tuán)有?限公司?內(nèi)部控制?審計(jì)報(bào)告?山東金?橋集團(tuán)有?限公司董?事會(huì)：?集團(tuán)企管?審計(jì)部根?據(jù)核準(zhǔn)的?yyyy?年度審計(jì)?計(jì)劃，于?yyyy?年mm月?dd日-?dd日對(duì)?mm有限?責(zé)任公司?實(shí)施了內(nèi)?部控制審?計(jì)。本次?審計(jì)的主?要目的是?檢查和評(píng)?價(jià)采購(gòu)及?付款、銷?售及收款?、存貨管?理及成本?核算等業(yè)?務(wù)流程相?關(guān)制度的?有效性和?日常執(zhí)行?的遵循性?。我們審?閱了相關(guān)?制度，與?相關(guān)采購(gòu)?、銷售、?倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)?務(wù)等部門?人員進(jìn)行?了面談，?并抽查了?相關(guān)業(yè)務(wù)?的處理文?件?，F(xiàn)將?審計(jì)中情?況報(bào)告如?下：一?、財(cái)務(wù)收?支管理?公司財(cái)務(wù)?核算總體?比較規(guī)范?，能夠按?《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》?執(zhí)行，公?司財(cái)務(wù)部?制訂了財(cái)?務(wù)管理?xiàng)l?例使之成?為日常財(cái)?務(wù)管理、?核算的標(biāo)?準(zhǔn)?，F(xiàn)主?要突出的?問(wèn)題是財(cái)?務(wù)總監(jiān)如?何直接參?與企業(yè)業(yè)?務(wù)管理，?特別是對(duì)?重大的資?本性支出?、費(fèi)用性?支出加強(qiáng)?事前審核?和監(jiān)督。?1、貨?幣資金支?出缺乏財(cái)?務(wù)總監(jiān)的?審批手續(xù)?本次審?計(jì)，我們?抽查了公?司部分收?付款憑證?。發(fā)現(xiàn)公?司在部分?收付款作?業(yè)中相關(guān)?業(yè)務(wù)單證?及審批手?續(xù)并不完?備，特別?是財(cái)務(wù)總?監(jiān)沒(méi)有在?重要財(cái)務(wù)?收支上履?行審批責(zé)?任。舉例?如下：?（1）?（2）?審計(jì)建議?：公司?制訂了完?備的財(cái)務(wù)?部管理文?件，對(duì)財(cái)?務(wù)部的日?常工作都?作了相應(yīng)?的規(guī)章制?度。但沒(méi)?有對(duì)各種?支出的審?批程序、?審批權(quán)限?作出清晰?的規(guī)定，?出現(xiàn)了以?上情況，?我們建議?：任何一?項(xiàng)財(cái)務(wù)收?支均應(yīng)由?內(nèi)部填制?單證，并?經(jīng)授權(quán)程?序批準(zhǔn)。?包括提現(xiàn)?、資金劃?撥等業(yè)務(wù)?。建議公?司設(shè)計(jì)相?關(guān)單證及?授權(quán)審批?程序。?2、3?、二、?采購(gòu)及付?款公司?采購(gòu)有較?為完備的?采購(gòu)作業(yè)?管理標(biāo)準(zhǔn)?。對(duì)供應(yīng)?商質(zhì)量審?計(jì)、采購(gòu)?物資入庫(kù)?時(shí)的質(zhì)量?檢查及驗(yàn)?收、付款?審批等環(huán)?節(jié)的實(shí)務(wù)?操作有適?當(dāng)控制；?公司采購(gòu)?部門及相?關(guān)崗位對(duì)?采購(gòu)管理?和崗位職?責(zé)較為熟?悉。采?購(gòu)環(huán)節(jié)的?主要審計(jì)?發(fā)現(xiàn)：?1、供應(yīng)?商相對(duì)集?中，主要?原料采購(gòu)?供應(yīng)商選?擇，缺乏?年度復(fù)查?程序，供?應(yīng)商名錄?基本維持?不變，新?供應(yīng)商開(kāi)?拓力度較?弱。審?計(jì)建議：?（1）?我們建議?公司宜實(shí)?施一年一?度的供應(yīng)?商復(fù)審制?度，同時(shí)?通過(guò)對(duì)供?應(yīng)商的供?貨質(zhì)量、?過(guò)去履約?情況以及?生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)?等方面進(jìn)?行年底系?統(tǒng)復(fù)查，?來(lái)選擇有?利于公司?生產(chǎn)和成?本較低的?供應(yīng)商。?（2）?密切關(guān)注?供應(yīng)商競(jìng)?爭(zhēng)環(huán)境及?市場(chǎng)出現(xiàn)?的新供應(yīng)?商，逐步?開(kāi)拓新的?供應(yīng)商，???。?（3）有?些原料如?需維持獨(dú)?家供應(yīng)情?形的，???。2?、采購(gòu)價(jià)?格缺乏系?統(tǒng)、嚴(yán)格?的詢價(jià)、?比價(jià)等價(jià)?格核定程?序，采購(gòu)?價(jià)格合理?性缺乏足?夠的支持?。審計(jì)?時(shí)，我們?通過(guò)對(duì)主?要原料兩?年的采購(gòu)?價(jià)格收集?與分析，?公司主要?原材料采?購(gòu)價(jià)格較?去年均有?較大幅度?的增長(zhǎng)。?部分主?要原材料?不含稅進(jìn)?價(jià)對(duì)照表?單位。元?購(gòu)員詢價(jià)?為基礎(chǔ)，?價(jià)格變動(dòng)?不大由供?應(yīng)部負(fù)責(zé)?人予以核?定，變動(dòng)?較大的口?頭上報(bào)主?管廠長(zhǎng)和?總經(jīng)理核?定后實(shí)施?采購(gòu)。由?于這種做?法缺乏系?統(tǒng)、嚴(yán)格?及時(shí)的詢?價(jià)、比價(jià)?等價(jià)格核?定程序和?書(shū)面文件?，我們擔(dān)?心采購(gòu)價(jià)?格合理性?是否能夠?得到保障?。審計(jì)?建議：?（1）對(duì)?于固定供?應(yīng)商，我?們建議公?司應(yīng)制定?價(jià)格審核?機(jī)制。該?機(jī)制可根?據(jù)采購(gòu)料?件的特點(diǎn)?，采用定?期獨(dú)立詢?價(jià)、議價(jià)?，收集公?開(kāi)市場(chǎng)成?交價(jià)格等?方式來(lái)控?制價(jià)格。?（2）?采購(gòu)部門?應(yīng)密切關(guān)?注主要材?料、物資?市場(chǎng)供求?、價(jià)格變?動(dòng)情況，?進(jìn)行趨勢(shì)?預(yù)測(cè)，提?出最有利?的采購(gòu)時(shí)?機(jī)和合理?交易價(jià)格?，為管理?層采購(gòu)決?策提供支?持。（?3）詢價(jià)?、比價(jià)資?料是證明?采購(gòu)人員?謹(jǐn)慎勤勉?的直接資?料；也是?保證采購(gòu)?人員謹(jǐn)慎?勤勉的重?要控制手?段。對(duì)于?大宗物資?采購(gòu)，公?司應(yīng)該建?立詢價(jià)比?價(jià)制度，?并制定統(tǒng)?一的詢價(jià)?表、制定?規(guī)范的比?價(jià)記錄規(guī)?則，并要?求采購(gòu)人?員留有詢?價(jià)、比價(jià)?資料，為?管理層決?策提供必?要的依據(jù)?，也為未?來(lái)采購(gòu)提?供參考。?3、簽?訂采購(gòu)合?同缺乏必?要的核準(zhǔn)?程序。?我們抽查?了公司當(dāng)?年與供應(yīng)?商簽定的?采購(gòu)合同?，在上述?合同中，?沒(méi)有看到?管理層同?意訂立合?同的核準(zhǔn)?資料。?審計(jì)建議?：采購(gòu)?合同應(yīng)經(jīng)?一定的核?準(zhǔn)程序。?核準(zhǔn)程序?應(yīng)有書(shū)面?紀(jì)錄。我?們建議公?司設(shè)計(jì)合?同會(huì)簽單?，按分層?授權(quán)原則?核準(zhǔn)采購(gòu)?合同。所?有合同的?蓋章生效?，必須依?簽核完整?的合同會(huì)?簽單為基?礎(chǔ)。三?、存貨管?理公司?已制定存?貨管理標(biāo)?準(zhǔn)，對(duì)崗?位設(shè)置、?存貨分類?、出入庫(kù)?單據(jù)及流?轉(zhuǎn)、存貨?計(jì)量以及?存貨儲(chǔ)存?等控制環(huán)?節(jié)已作明?確，在日?常操作中?，原材料?和成品倉(cāng)?庫(kù)由供應(yīng)?部負(fù)責(zé)管?理，實(shí)際?控制較好?。主要不?足之處為?：1、?公司倉(cāng)儲(chǔ)?部門隸屬?于采購(gòu)部?門，有違?不相容崗?位必須分?開(kāi)的原則?。倉(cāng)儲(chǔ)?部門在公?司管理體?系中承擔(dān)?著檢查核?實(shí)供應(yīng)商?提供的物?資在數(shù)量?、外觀質(zhì)?量等方面?是否符合?核定的采?購(gòu)訂單要?求，和評(píng)?估供應(yīng)商?售后服務(wù)?質(zhì)量的職?責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)?部門隸屬?于采購(gòu)部?門，客觀?上會(huì)削弱?對(duì)采購(gòu)業(yè)?務(wù)的監(jiān)督?。審計(jì)?建議：?按目前公?司組織體?系和生產(chǎn)?規(guī)模，我?們建議倉(cāng)?儲(chǔ)部門直?接隸屬于?財(cái)務(wù)管理?。這樣做?，一方面?可解決崗?位沖突問(wèn)?題；另一?方面，可?更好的保?證庫(kù)存信?息質(zhì)量。?2、公?司存貨中?存在一定?比例的殘?次冷背，?并且沒(méi)有?計(jì)提足