淺談國(guó)外建筑施工企業(yè)成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃

在中國(guó)境外的建筑公司（以下簡(jiǎn)稱“外部管理公司”）的所有費(fèi)用將由其生產(chǎn)和銷售的各種建筑產(chǎn)品承擔(dān)。也就是說，在生產(chǎn)過程中發(fā)生的所有費(fèi)用必須包含在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的成本中。因此，我們必須提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)外的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有足夠的空間，提前規(guī)劃和規(guī)劃公司的成本預(yù)測(cè)和規(guī)劃非常重要。下面就“外經(jīng)企業(yè)成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)和計(jì)劃”談幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。一、控制好施工成本成本費(fèi)用預(yù)測(cè)就是依據(jù)成本費(fèi)用的歷史資料,工程項(xiàng)目中標(biāo)合同價(jià),施工地點(diǎn),施工圖紙,施工圖概預(yù)算和有關(guān)信息,在認(rèn)真分析當(dāng)前各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件、外界環(huán)境變化及可能采取的管理措施的基礎(chǔ)上,對(duì)未來的成本與費(fèi)用及其發(fā)展趨勢(shì)所作的定量描述和邏輯推斷。(一)成本預(yù)測(cè)的作用1、工程投標(biāo)的確定因素國(guó)外建筑施工企業(yè)在選擇投標(biāo)項(xiàng)目過程中,往往需要根據(jù)項(xiàng)目是否盈利、利潤(rùn)大小等諸多因素確定是否對(duì)工程投標(biāo)。這樣在投標(biāo)決策時(shí)就要估計(jì)項(xiàng)目施工成本的情況,通過與施工圖概預(yù)算的比較,才能分析出項(xiàng)目是否盈利、利潤(rùn)大小等。2、成本預(yù)測(cè)模型制定的需要計(jì)劃是管理的第一步。因此,編制可靠的計(jì)劃具有十分重要的意義。但要編制出正確可靠的成本費(fèi)用計(jì)劃,必須遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律,從實(shí)際出發(fā),對(duì)成本費(fèi)用作出科學(xué)的預(yù)測(cè)。這樣才能保證成本費(fèi)用計(jì)劃不脫離實(shí)際,切實(shí)起到控制成本費(fèi)用的作用。3、預(yù)測(cè)分析和預(yù)測(cè)實(shí)際成本成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是在分析各種經(jīng)濟(jì)與技術(shù)要素對(duì)成本費(fèi)用升降影響的基礎(chǔ)上推算其成本費(fèi)用水平變化的趨勢(shì)及其規(guī)律性,預(yù)測(cè)實(shí)際成本費(fèi)用。它是預(yù)測(cè)和分析的有機(jī)結(jié)合,是事后反饋與事前控制的結(jié)合。通過成本費(fèi)用預(yù)測(cè),有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,找出成本費(fèi)用中的薄弱環(huán)節(jié),采取措施,控制成本費(fèi)用。(二)成本預(yù)測(cè)過程科學(xué)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)必須遵循合理的預(yù)測(cè)程序。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的過程如圖。1、制定預(yù)測(cè)計(jì)劃制定預(yù)測(cè)計(jì)劃是預(yù)測(cè)工作順利進(jìn)行的保證。預(yù)測(cè)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括:組織領(lǐng)導(dǎo)及工作布置,配合的部門,時(shí)間進(jìn)度,搜集材料范圍等。2、企業(yè)成本核算資料發(fā)展趨勢(shì)分析根據(jù)預(yù)測(cè)計(jì)劃,搜集預(yù)測(cè)資料是進(jìn)行預(yù)測(cè)的重要條件。預(yù)測(cè)資料一般有縱向和橫向兩方面的數(shù)據(jù)。縱向資料是企業(yè)成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù),據(jù)此分析其發(fā)展趨勢(shì);橫向資料是指同類施工項(xiàng)目、同類施工企業(yè)的成本費(fèi)用資料,據(jù)此分析所預(yù)測(cè)項(xiàng)目與同類項(xiàng)目的差異,并作估計(jì)。3、專業(yè)知識(shí)判斷成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)方法可以分為定性預(yù)測(cè)法和定量預(yù)測(cè)法。(1)定性預(yù)測(cè)法是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)進(jìn)行判斷的一種預(yù)測(cè)方法。常用的定性預(yù)測(cè)法有:管理人員判斷法、專業(yè)人員意見法、專家意見法及市場(chǎng)調(diào)查法。(2)定量預(yù)測(cè)法是利用歷史成本費(fèi)用資料以及成本費(fèi)用與影響因素之間的數(shù)量關(guān)系,通過一定的數(shù)學(xué)模型來推測(cè)、計(jì)算未來成本的可能結(jié)果。4、費(fèi)用定期預(yù)測(cè)根據(jù)定性預(yù)測(cè)的方法及一些橫向成本資料的定量預(yù)測(cè),對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行初步估計(jì)。這一步的結(jié)果往往比較粗糙,需要結(jié)合現(xiàn)在的成本費(fèi)用水平進(jìn)行修正,才能保證預(yù)測(cè)結(jié)果的質(zhì)量。5、項(xiàng)目支出指標(biāo)影響成本費(fèi)用水平因素主要有物價(jià)變化,勞動(dòng)生產(chǎn)率,物料消耗指標(biāo),項(xiàng)目管理費(fèi)開支,企業(yè)管理層次等?？筛鶕?jù)近期內(nèi)工程實(shí)施情況、本企業(yè)及勞務(wù)分包情況、市場(chǎng)行情等,推測(cè)未來哪些因素會(huì)對(duì)成本費(fèi)用水平產(chǎn)生影響,其結(jié)果如何。6、成本預(yù)測(cè)根據(jù)初步的成本費(fèi)用預(yù)測(cè)以及對(duì)成本費(fèi)用水平變化因素預(yù)測(cè)結(jié)果,確定成本費(fèi)用情況。7、預(yù)測(cè)誤差大小成本費(fèi)用預(yù)測(cè)往往與實(shí)施過程中及其后的實(shí)際成本費(fèi)用有出入,因而產(chǎn)生預(yù)測(cè)誤差。預(yù)測(cè)誤差大小,反映預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確程度。如果誤差較大,應(yīng)分析產(chǎn)生誤差的原因,并積累經(jīng)驗(yàn)。二、成本計(jì)劃的保證成本費(fèi)用計(jì)劃是成本費(fèi)用管理的重要環(huán)節(jié),是在多種成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,經(jīng)過分析、比較、論證、判斷之后,以貨幣形式預(yù)先規(guī)定計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的耗費(fèi)和成本所需達(dá)到的水平,并且確定各個(gè)成本費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)計(jì)要達(dá)到的降低額和降低率,包括保證成本費(fèi)用計(jì)劃實(shí)施所需要的主要措施方案。它是進(jìn)行成本費(fèi)用控制的主要依據(jù)。(一)成本計(jì)劃包括成本計(jì)劃國(guó)外建筑企業(yè)成本費(fèi)用包括工程成本計(jì)劃、產(chǎn)品成本計(jì)劃、作業(yè)成本計(jì)劃以及企業(yè)管理費(fèi)用計(jì)劃等內(nèi)容。1、按成本項(xiàng)目及主要單位工程劃分的預(yù)算成本綜合反映國(guó)外企業(yè)及其所屬施工項(xiàng)目經(jīng)理部在計(jì)劃期內(nèi)按成本項(xiàng)目及主要單位工程劃分的預(yù)算成本、計(jì)劃成本、計(jì)劃降低額和計(jì)劃降低率。并附降低成本技術(shù)組織措施計(jì)劃。2、產(chǎn)品預(yù)算成本綜合反映企業(yè)所屬境外工業(yè)企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)按成本項(xiàng)目劃分的產(chǎn)品預(yù)算成本、計(jì)劃成本、計(jì)劃降低額和計(jì)劃降低率,以及主要產(chǎn)品單位成本及總成本的降低情況。3、計(jì)算工作量綜合反映企業(yè)及境外附屬機(jī)械作業(yè)、運(yùn)輸單位在計(jì)劃期內(nèi)按成本項(xiàng)目及作業(yè)項(xiàng)目劃分的預(yù)算成本、計(jì)劃成本、計(jì)劃降低額及計(jì)劃降低率。4、公司的管理費(fèi)用反映企業(yè)管理費(fèi)用的收入和支用計(jì)劃,并附企業(yè)管理費(fèi)用歸口管理及開支標(biāo)準(zhǔn)表。(二)成本計(jì)劃成本費(fèi)用的編制程序有:搜集和整理資料;估算計(jì)劃成本;編制成本計(jì)劃草案;綜合平衡、編制正式的成本費(fèi)用計(jì)劃。(三)制定成本計(jì)劃的成本計(jì)劃外經(jīng)企業(yè)成本費(fèi)用的編制,是建立在成本費(fèi)用預(yù)測(cè)和一定資料的基礎(chǔ)上的。具體編制方法有:1、項(xiàng)目節(jié)約系數(shù)①據(jù)已有的投標(biāo)、概預(yù)算資料、合同價(jià)與施工圖概預(yù)算的總價(jià)差額。②據(jù)技術(shù)組織措施計(jì)劃確定技術(shù)組織措施帶來的項(xiàng)目節(jié)約數(shù)。③實(shí)際成本可能明顯超出或低于定額的主要子項(xiàng),按實(shí)際支出水平估算出其實(shí)際與定額水平之差。④分考慮不可預(yù)見因素、工期制約因素、風(fēng)險(xiǎn)因素、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)因素,加以試算調(diào)整,得出一綜合影響系數(shù)。⑤綜合計(jì)算工程項(xiàng)目的目標(biāo)成本降低額和成本降低率。2、施工生產(chǎn)消耗水平施工預(yù)算法,是指以施工圖中的工程實(shí)物量,套以施工工料消耗定額,計(jì)算工料定額消耗量,并進(jìn)行工料匯總,然后統(tǒng)一以貨幣形式反映其施工生產(chǎn)耗費(fèi)水平。以施工工料消耗定額所計(jì)算施工生產(chǎn)消耗水平,基本是一個(gè)常數(shù)。一個(gè)施工項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)較高的經(jīng)濟(jì)效益,就必須在這個(gè)常數(shù)基礎(chǔ)上采取技術(shù)節(jié)約措施,以降低消耗定額的單位消耗量和降低價(jià)格等措施,來達(dá)到成本計(jì)劃的目標(biāo)成本水平。3、控制計(jì)劃成本按實(shí)計(jì)算法,就是有關(guān)職能部門(人員)以工程施工圖概預(yù)算的工、料、機(jī)分析資料作為控制計(jì)劃成本的依據(jù),根據(jù)本企業(yè)執(zhí)行定額的實(shí)際水平和要求,由各職能部門歸口計(jì)算各項(xiàng)計(jì)劃成本。4、按建筑加權(quán)平均計(jì)算子項(xiàng)目標(biāo)降低率當(dāng)工程項(xiàng)目過于龐大或復(fù)雜,可采用定率估算法。即先將工程項(xiàng)目分為少數(shù)幾個(gè)子項(xiàng),然后參照同類項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù),采用數(shù)學(xué)平均法計(jì)算子項(xiàng)目標(biāo)成本降低率,然后計(jì)算出子項(xiàng)成本降低額,匯總后得出整個(gè)項(xiàng)目成本降低額、成本降低率。子項(xiàng)目標(biāo)成本降低率確定時(shí),可采用加權(quán)平均法或三點(diǎn)估算法。(1)加權(quán)平均法。如某項(xiàng)工程的給排水子項(xiàng),歷史參照資料見表。將上列數(shù)據(jù)整理后,可按建筑面積加權(quán)平均,計(jì)算該子項(xiàng)目標(biāo)降低率。為了體現(xiàn)對(duì)近期參考值的重視程度更大一些,還可以計(jì)入年份權(quán)數(shù)。如上例可依近大遠(yuǎn)小的原則,將1995-1998年資料的權(quán)數(shù)C定為0.4、0.6、0.8、1,然后加權(quán)平均。(2)三點(diǎn)估算法。三點(diǎn)估算法是在上例計(jì)算的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步考慮估算的可靠性,突出平均值的作用。作法是:①求出總體平均值×(降低率)。由上文得知計(jì)算結(jié)果×為476849%。②求出落后面(低于平均值)的平均值A(chǔ)。本例中有三個(gè)工程屬于落后面,其平均值為:③求出先進(jìn)面(高于平均值)的平均值B。本例中有三個(gè)工程屬于先進(jìn)面,其平均值為:計(jì)算公式如下:三點(diǎn)估算法把總體平均值的權(quán)數(shù)擴(kuò)大了4倍,使定率的把握性更大。為排除異?，F(xiàn)象,測(cè)算時(shí)還可用去掉最高率和最低率的方法。采用定率估算法的