國家外匯管理局山東省分局國際收支處

201112

國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)培訓(xùn)1一、文件報送介紹二、基礎(chǔ)知識三、常見問題和注意事項四、部分交易編碼和交易附言的申報五、案例2文件的報送3銀行總行每日的7：00、12：30和20：00，通過銀行接口程序?qū)⒒A(chǔ)和申報信息導(dǎo)入網(wǎng)上申報系統(tǒng)（銀行版）。即具體經(jīng)辦人員在處理涉外業(yè)務(wù)時，是通過終端顯示器，服務(wù)器設(shè)在總行的銀行自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行的操作。在這個操作過程中，系統(tǒng)會提示是否需進行申報業(yè)務(wù)，在選擇是進行申報后，產(chǎn)生的申報數(shù)據(jù)，總行會在規(guī)定的時間內(nèi)通過接口程序?qū)敕?wù)器在外匯總局的金宏系統(tǒng)銀行版中。這個過程需要12-24個小時。4基礎(chǔ)知識5國際收支統(tǒng)計申報制度是1995年8月經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，同年9月由人民銀行以行長令形式頒布，1996年1月1日正式實施的一種統(tǒng)計申報制度。國際收支平衡表是一國（或經(jīng)濟體）對一定時期內(nèi)，該國（經(jīng)濟體）與他國（或經(jīng)濟體）居民之間所進行的一些經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)記錄的一種統(tǒng)計表。包括：經(jīng)常帳戶（也稱經(jīng)常項目）、資本和金融帳戶（也稱資本和金融項目）、儲備與相關(guān)項目、凈誤差與遺漏。在此強調(diào)：銀行報送到金宏系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是申報數(shù)據(jù)，不是核銷數(shù)據(jù)。申報業(yè)務(wù)和核銷業(yè)務(wù)是兩種截然不同的業(yè)務(wù)，應(yīng)明確區(qū)分。6國際收支申報體系：通過金融機構(gòu)進行的逐筆間接申報（間接申報）；金融機構(gòu)對外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報；中資金融機構(gòu)外匯資產(chǎn)負(fù)債申報；境內(nèi)金融機構(gòu)直接投資申報；非居民人民幣帳戶統(tǒng)計申報。申報主體通過銀行向外匯局進行的申報是間接申報。金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報、非居民人民幣帳戶申報是銀行自身業(yè)務(wù)、金融機構(gòu)直接投資申報等業(yè)務(wù)，是申報主體（銀行）直接向外匯局進行申報，是直接申報。7國際收支間接申報的原則：1、資金跨境；2、境內(nèi)居民與境內(nèi)非居民帳戶間資金轉(zhuǎn)移。注意：資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)時1、居民和非居民。居民與居民之間；非居民與非居民之間均無需申報；2、境內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)申報時，需要考察的是賬戶性質(zhì)，如是居民賬戶還是非居民賬戶，而不是考察是哪個保稅區(qū)或加工區(qū)。3、所有的間接申報使用的憑證都是涉外單證，境內(nèi)各類申報單的數(shù)據(jù)不進入申報系統(tǒng)，會造成漏報。在進行涉外業(yè)務(wù)時：系統(tǒng)提示該筆業(yè)務(wù)是否需進行申報？在選擇Y或N時：要以此原則進行選擇。

8申報單證的種類：共3類?！渡嫱馐杖肷陥髥巍贰ⅰ毒惩鈪R款申請書》和《對外付款/承兌通知書》。除此以外，《境內(nèi)匯款申請書》和《境內(nèi)付款/承兌通知書》都不是申報單，即不是申報數(shù)據(jù)。只是通過銀行報送至外匯局用于核銷的數(shù)據(jù)。和申報數(shù)據(jù)沒有關(guān)系。9幾個常用術(shù)語的含義：1、居民和非居民：中國居民是指：（1）在中國境內(nèi)居留１年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外。（2）中國短期出國人員（在境外居留時間不滿１年）、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬。(3)在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人（含外商投資企業(yè)及外資金融機構(gòu)）及境外法人的駐華機構(gòu)（不含國際組織駐華機構(gòu)、外國駐華使館領(lǐng)館）。(4)中國國家機關(guān)（含中國駐外使館領(lǐng)館）、團體、部隊。除此以外的自然人或法人應(yīng)視為非中國居民。注意：居民和非居民不是僅指個人，包括個人和機構(gòu)。102、銀行標(biāo)識碼：是指某一銀行的唯一編碼。它是一個12位代碼，前6位代表地區(qū)代碼，7-10位代碼銀行碼，最后兩位代碼為金融機構(gòu)順序碼。3、申報日期：申報日期是銀行貸記客戶賬戶的日期、或該筆業(yè)務(wù)對外付款時的日期。申報單號碼中的日期也是申報日期。4、申報主體：是指通過境內(nèi)銀行辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的所有非銀行機構(gòu)和個人。也就是通俗上的收款人和付款人。5、交易對方項：國外的收付款人名稱。6、交易附言：是對收付款性質(zhì)進行的一種言簡意賅的描述。7、申報金額：實際跨境的金額。注意：《境外匯款申請書》中的匯款金額為匯款人申請匯出的金額，其中可能含境內(nèi)銀行扣費。8、交易國別：是指交易對方項的注冊國別或國籍（個人）。119、名義修改：是指對申報單和單位情況表中非關(guān)鍵要素進行的明顯改變性的修改。10、審單：是指客戶填寫完申報單后，銀行人員要對申報單內(nèi)容進行審核的過程。11、限額內(nèi)免申報：指等值3000美元（含3000美元）以下的對私涉外收入款項，收款人可免于填寫《涉外收入申報單》，但貿(mào)易項下、非居民個人和B股保證金性質(zhì)的收入不執(zhí)行限額內(nèi)免申報制度。12、離岸帳戶OSA和NRA帳戶：在四家國有銀行（交行、浦發(fā)、招商和深發(fā)）離岸業(yè)務(wù)部所開立的賬戶是離岸帳戶OSA；二是境外企業(yè)和團體在境內(nèi)銀行普通部門開立的賬戶（也稱境內(nèi)非居民賬戶即NRA賬戶）。1213、基礎(chǔ)信息：是通過銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接導(dǎo)入金宏系統(tǒng)的信息。相當(dāng)于舊版系統(tǒng)的收入統(tǒng)計表和付匯日結(jié)單數(shù)據(jù)。包括：申報單號碼、申報主體類型（對公/對私、居民/非居民）、個人身份證件號碼、組織機構(gòu)代碼、申報主體名稱、交易對方項、收付款幣種、金額、賬號和結(jié)算方式。14、申報信息：由申報主體填寫的數(shù)據(jù)。包括：交易編碼、交易附言、交易對方國別刪除原因、收付款類型（預(yù)收、預(yù)付、退款等）、是否核銷項下數(shù)據(jù)、填報人、電話和申報日期。1315、逾期未申報：在申報時效內(nèi)（付匯當(dāng)日、收入5個工作日）有基礎(chǔ)信息無申報單的數(shù)據(jù)。14常見問題和注意事項

151、單位基本情況表中常見問題。組織機構(gòu)代碼（單位代碼）：是企事業(yè)單位的身份證號碼，它是一組九位數(shù)字碼，第九位是前八位的校驗碼。企事業(yè)單位名稱和性質(zhì)如何變化，組織機構(gòu)代碼不變。單位情況表中如果單位代碼錄入錯誤，一旦保存，單位代碼將無法修改，該單位情況表只能作停用處理，同時再錄入正確的單位情況表。16住所/營業(yè)場所名稱和代碼：是《營業(yè)執(zhí)照》上注明的機構(gòu)所在的行政區(qū)劃代碼和名稱。該項目填寫非常重要，它的準(zhǔn)確性決定了所屬外匯局代碼的準(zhǔn)確性。注意：行政區(qū)劃代碼一定要具體到區(qū)、縣。不能僅涉及在市、省一級。所屬外匯局代碼的確定：為營業(yè)場所所在地外匯局，它由“住所/營業(yè)場所”而決定。地址：必須由省、市、區(qū)和具體街道、門牌號組成。郵編：是具體的郵編，而不是市一級的郵編。單位的聯(lián)系人和電話必須錄入。172、對私申報主體名稱錄入注意事項：個人名稱可以使用英文也可以使用漢字填報，但不能填寫地址等其他內(nèi)容。非居民名稱必須以大寫字母錄入，名和姓之間必須空一格。兩人以上的聯(lián)名賬戶了錄入要在名字之間加“/”符合。3、銀行自身的收支申報：不做間接申報，由總行進行金融機構(gòu)對外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報。4、資金跨境調(diào)撥和匯路原因跨境收付匯不進行申報處理185、福費廷、出口押匯和出口保理業(yè)務(wù)申報：分兩種情況。業(yè)務(wù)在境內(nèi)未發(fā)生銀行間的轉(zhuǎn)讓：境內(nèi)銀行在收到境外款項時開始申報；業(yè)務(wù)在境內(nèi)發(fā)生了銀行間的轉(zhuǎn)讓：由原始經(jīng)辦行進行申報。境內(nèi)受讓銀行應(yīng)于收到境外款項的當(dāng)日將收款日期、幣種、金額等消息以書面形式通知原始經(jīng)辦行，原始經(jīng)辦行收到書面通知后，按通知中的日期生成申報號碼，通知申報主體辦理申報。另：出口押匯金額的填寫需注意：取得的押匯如是人民幣，在收匯申報時，等值押匯金額歸入結(jié)匯金額；如押的是現(xiàn)匯，申報時等值押匯金額歸入現(xiàn)匯金額。196、代付業(yè)務(wù)申報注意事項：分三種情況。（1）進口境內(nèi)代付：境內(nèi)代付行對外付款時，原始經(jīng)辦行應(yīng)進行統(tǒng)計申報，交易編碼為101010，附言注明：一般貿(mào)易進口付匯（境內(nèi)代付）；（2）進口海外代付：境內(nèi)進口商通過境內(nèi)開證行歸還境外銀行代付款項時進行申報，本金申報在交易編碼和附言的第一行，交易編碼為101010、附言為一般貿(mào)易出口收匯（境外代付）；代付利息申報在第二行，編碼為302031、附言為海外代付款項利息；（3）境內(nèi)買賣海外代付：境內(nèi)受益人也就是收款人收到境外代付款項時進行申報，交易編碼為802023、附言為代付款項的匯入；買方到期向境外代付行償還款項和利息時，進行申報；本金申報：交易編碼為802023、附言償還境外代付給境內(nèi)出口商款項；利息申報：交易編碼為302031、附言海外代付利息。207、中轉(zhuǎn)行涉及申報的問題：中轉(zhuǎn)行分結(jié)匯中轉(zhuǎn)行和不結(jié)匯中轉(zhuǎn)行兩種。結(jié)匯中轉(zhuǎn)行會涉及到申報問題。不結(jié)匯中轉(zhuǎn)行不涉及申報，申報由轉(zhuǎn)入行或開戶行進行申報。8、轉(zhuǎn)讓信用證的申報：關(guān)鍵看款項收入時是否貸記客戶帳。如果第一受益人全額收取貨款后再向第二受益人（后手）劃撥，則由第一受益人（前手）全額申報；如果第一受益人只將屬于自己的款項入賬，第二受益人的款項未入賬，要求銀行直接將款項匯給第二受益人，則第一和第二受益人分別進行各自款項的申報。219、交易編碼和幣種的填寫：一筆收付款如涉及多種交易性質(zhì)，則第一行填寫最大金額交易的交易編碼和實際收付款幣種；第二行填寫次大金額交易的交易編碼和實際收付款幣種；如果該筆收付款涉及核銷項下交易，無論金額大小，核銷項下交易視同最大金額處理。10、交易附言的填制寫：交易附言是對該筆收付款性質(zhì)的描述，必須用中文進行填寫。對性質(zhì)的描述填寫必須全面，如進口海運費，不能只填寫為海運費或運費；保險費必須注明是什么樣的保險費；服務(wù)費必須注明是什么樣的服務(wù)費，是咨詢費、設(shè)計費還是計數(shù)機編程費等等。附言要寫全面但不可太長，要言簡意賅。2211、交易對方項和國別申報注意事項：交易對方項是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可以通過銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)入金宏系統(tǒng)，國別是申報數(shù)據(jù)，由申報主體進行申報，但銀行人員要將客戶申報的國別與報文內(nèi)容進行審核（審單）。不能僅憑借報文或客戶的填報來判斷交易對方項的名稱和國別。例：境內(nèi)A公司與德國的B公司簽訂貿(mào)易合同，后B公司要求其在印度注冊的子公司C向A公司匯款，則國別申報為C公司的印度，付款人名稱為C公司名稱，而非與A公司簽訂合同的B公司。23名稱國家或城市LEBANON黎巴嫩NIGERIA尼日利亞TURK土耳其HAARLEM哈萊姆，荷蘭一城市AJMAN阿曼，阿拉伯聯(lián)合酋長國的一個酋長國SREMSKIKARLOVCI塞爾維亞VIETNAM(VN)越南BVI英屬維爾京群島OMAN阿曼蘇丹SAMOA薩摩亞FINLAND芬蘭ARCADIA美國印第安納州的一個鎮(zhèn)WANCHAI香港的灣仔MUMBAI孟買KARACHI卡拉奇（巴基斯坦）24縮略語與國別的對應(yīng)關(guān)系：1、SDNBHD是馬來西亞語私人有限公司；BHD是公眾有限公司意思，主要存在于馬來西亞，新加坡和文萊偶有存在。2、GMBH是德語有限責(zé)任公司的意思，公司形式存在于德語區(qū)國家，有德國、奧地利、瑞士、比利時和盧森堡等。3、AG是德語股份公司的意思，公司形式主要存在于德國和瑞士。4、SA是法語、意大利語和西班牙語股份公司的簡寫，主要存在于法國、瑞士、比利時、盧森堡、意大利、西班牙、葡萄牙、巴拿馬、阿根廷、墨西哥和智利等國家。255、B.V是荷蘭語私人有限公司的簡寫；N.V是荷蘭語公眾有限公司的簡寫，存在的國家有荷蘭和比利時。6、A/S是丹麥語和挪威語股份有限公司的簡寫，存在的國家有丹麥和挪威。7、S.A.R.L是法語和西班牙語責(zé)任有限公司的簡寫，公司主要存在于法國和西班牙。8、S.P.A是意大利語股份公司的簡寫；S.R.L是意大利語股份責(zé)任有限公司的簡寫，公司存在于意大利。9、PLC是英語國家公司的簡寫。10、K.K是日語株式會社的簡寫；Y.K是日語有限會社的簡寫，公司形式主要存在于日本和韓國。2612、銀行審單環(huán)節(jié)問題：銀行對申報主體提交的申報單有審核的責(zé)任，不能說申報主體填寫什么就無原則的錄入什么，特別是申報主體填寫的交易編碼和附言要符合邏輯、國別和交易對方項要合理。13、如果一筆跨境貿(mào)易，當(dāng)境外的付款方通知境內(nèi)的辦事處或子公司代其對境內(nèi)的出口方付款時，境內(nèi)的收款方則無需進行國際收支申報，只辦理核銷。2713、外商以攜帶外幣現(xiàn)鈔入境交付境內(nèi)企事業(yè)單位費用（如貨款或服務(wù)費等），該款項不進行國際收支間接申報。14、境內(nèi)外資銀行不能作為境外銀行對待，而是作為境內(nèi)銀行對待。通俗的講，外資銀行與外資企業(yè)的性質(zhì)相似。15、各類離岸賬戶和境內(nèi)非居民賬戶的國別是賬戶主體注冊國的國別。2816、金宏系統(tǒng)中數(shù)據(jù)刪除必須在銀行自身系統(tǒng)中刪除，哪來的數(shù)據(jù)從哪刪除。注意：A、涉及組織機構(gòu)代碼、個人身份證件號碼、對公/對私屬性和幣種的修改時，應(yīng)刪除原基礎(chǔ)信息，重新生成正確的基礎(chǔ)信息，也即這四項一旦錯誤無法修改，只能刪除新建。B、刪除時必須注明刪除原因。C、刪除是對基礎(chǔ)信息或基礎(chǔ)信息和申報信息共同的刪除，申報信息無法單獨刪除，只能修改。D、刪除數(shù)據(jù)必須注明合理的刪除原因。請注意，這里所說的是“合理的刪除原因”。2917、離岸賬戶和境內(nèi)非居民賬戶跨境收支和境內(nèi)收支的申報區(qū)別。（1）境內(nèi)非居民賬戶（NRA賬戶）發(fā)生的一切跨境收付業(yè)務(wù)，NRA賬戶均需進行申報；（2）NRA賬戶在境內(nèi)的收付匯業(yè)務(wù)無需進行申報；（3）居民與NRA賬戶進行的收付匯業(yè)務(wù)，均需進行申報。3018、交易金額和賬號的申報。跨境人民幣的申報統(tǒng)計在其他金額和賬號項下；持外幣現(xiàn)鈔并鈔轉(zhuǎn)匯后匯出境外，申報在現(xiàn)匯金額和賬號項下；西聯(lián)匯款方式下外幣現(xiàn)鈔（非現(xiàn)匯）的跨境收付申報在現(xiàn)匯金額和賬號項下。交易金額和賬號項下不允許填寫“現(xiàn)金”、“鈔轉(zhuǎn)匯”、“無”等字樣，以外幣現(xiàn)鈔轉(zhuǎn)匯對外付匯以現(xiàn)匯對待；收入時收入款不入個人賬戶直接提取外幣現(xiàn)鈔以現(xiàn)匯對待，直接結(jié)匯以結(jié)匯金額對待。不通過個人賬戶的收付款，賬號以銀行賬號進行申報。3119、交易附言申報、審核注意事項：

交易附言是款項性質(zhì)的描述，不能描述成行為、事件，如旅游、開會出差等，應(yīng)為旅游收入或支出、國際會議報名費、出差差旅費等等。交易附言也不能簡單重復(fù)交易編碼的名稱。如：211041－廣告、展覽收入/支出，交易附言不能描述為：廣告、展覽收入/支出。3220、居民在境外的離岸賬戶與境內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)，申報時應(yīng)注意：（1）同名賬號的資金劃轉(zhuǎn)：申報國別為賬戶所在國的國別；款項性質(zhì)：收回在國外的存款本金/存放國外存款（801031）；（2）一年以下/以上雇員的工資收付：存在同名和非同名劃轉(zhuǎn)兩種情況。兩種情況下統(tǒng)一申報在301010或406000項下，國別申報為：交易對方項注冊國國別或國籍所在國（付匯申報）/工資取得國（收入申報）；（3）非同名賬戶的資金劃轉(zhuǎn)：申報國別為中國、在交易附言中需注明“在某某國家離岸賬戶”。

3321、申報號碼四位業(yè)務(wù)流水碼編碼規(guī)則：（1）涉外收入申報單（對公）：N－T；（對私）：U－W（2）境外匯款申請書（對公）：A－D（