一、單選題1.王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2019年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年6月份實施，該股票的面值為每股1元，持股期限剛好1年。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅()元。解析：持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)2.(2018年)下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是()。A、設(shè)備測試合同B、專利申請轉(zhuǎn)讓合同C、專利實施許可合同D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同3.下列各項中，不屬于專用作業(yè)車的是()。稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的()。用稅額的50%。5.(2012年)稅務(wù)機(jī)關(guān)對某食品加工廠2018年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=(50+4)×15%×25%=2.03(萬元)6.某雜志社專職記者2019年1月取得工資8000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)扣預(yù)繳個人所得稅=(8000+2000-5000)×3%=150(元)。7.(2010年)2018年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額為()萬元。解析：個體工商戶年營業(yè)收入(銷售收入)=40+5=45(萬元)廣告費的扣除限額=銷售收入×15%=45×15%=6.75(萬元)8.(2017年)下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。出額9.下列車輛中，不屬于車船稅征收范圍的是()。10.根據(jù)規(guī)定，中華人民共和國國籍的應(yīng)稅船舶，船籍國(地區(qū))與中華人民共解析：中華人民共和國國籍的應(yīng)稅船舶，船籍國(地區(qū))與中華人民共和國簽訂11.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A、印花稅應(yīng)稅合同分開列明價款與增值稅稅B、合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明的，按照不含稅金額計算印花稅C、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)列明的價款，包括增值稅稅款D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中價款與增值稅稅款未分開列明的，按照不含稅金額計算印花稅解析：印花稅計稅依據(jù)，如果合同中價款或者報酬與增值稅款分開列明的不包括增值稅款否則按照合同金額作為計稅依據(jù)。選項B,合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明，按照合計金額確定計稅依據(jù)；選項C,應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)列明的價款，不包括增值稅稅款；選項D,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中價款與增值稅稅款未分開列明，按照合計金額確定。12.甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2016年7月以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的乙企業(yè)(中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元。甲企業(yè)2018年度利潤總額為100萬元，2019年度利潤總額為300萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、0解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的70%=200×70%=140(萬元),抵扣2018年度應(yīng)納稅所得額以后，還有40萬元(140-100)未抵扣完，可以結(jié)轉(zhuǎn)到2019年抵扣。甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(300-40)×25%=65(萬元)。13.(2013年)2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用金額是()元。解析：行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用=(20-4)×1000×20=320000(元)14.下列選項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅立法原則的是()。資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分(2000×5%=100萬元),在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得18.某市公園實際占用土地面積為40000平方米，其中供公共參觀游覽用地28000平方米，公園內(nèi)附設(shè)影劇院用地5000平方米，附設(shè)飲食部、照相館用地各2000平方米，公園管理單位辦公用地3000平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則該公園每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。解析：公園內(nèi)供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，公園中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該公園每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(40000-28000-3000)×10=90000(元)。19.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是()。A、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除B、企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除C、商業(yè)零售企業(yè)存貨因運輸失事形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報D、企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，或經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案偵查1年以上仍未追回的金額20.()其征收稅款主要用于港口建設(shè)維護(hù)及海上干線公用航標(biāo)的建設(shè)維護(hù)。21.某船舶公司2020年擁有凈噸位320噸的船舶5艘，3000千瓦的拖船2艘，凈噸位1201噸的船舶3艘，12米長的游艇2艘。已知，船舶凈噸位為201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元，游艇長度超過10米但不超過18米的，每米900元。當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅為()元。解析：拖船按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅，應(yīng)繳納(元)。23.(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地是()。24.2019年6月，甲公司向乙公司(無關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè))拆借資金500萬元，借款期限為6個月，甲公司支付利息15萬元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為()萬元。解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融款”利率計算的數(shù)額部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。該項借款利息允許扣除的金額=500×0.3%×6=9(萬元)。25.某公司2020年1月以1200萬元(不含增值稅)購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%,該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅()萬元。A、60解析：以房屋的成交價格作為契稅的計稅依據(jù)，應(yīng)繳納的契稅=1200×3%=36(萬元)稅()萬元。稅費。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅=20×(1民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。解析：在甲國的應(yīng)納稅所得額=40÷20%=200(萬元),該居民企業(yè)2018年度企0(萬元)。29.(2018年)某企業(yè)2019年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元，臨時經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為()元。解析：工會經(jīng)費可以扣除的限額=(1000+30)×2%=20.6(萬元)<實際繳納的28萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=28-20.6=7.4(萬元)。30.(2017年)甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計3000萬股。2017年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬元。解析：對于被收購企業(yè)的股東取得的收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失，對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。31.下列人員屬于個人所得稅居民個人的是()。A、2020年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞B、自2020年7月12日至2021年3月11日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家C、在中國境內(nèi)無住所且不居住的華僑人員D、在北京開設(shè)小賣部的個體工商戶王某解析：選項A,居住時間為156天，不滿足居民個人在境內(nèi)沒有住所，但在一個納稅年度內(nèi)境內(nèi)居住滿183天的判定標(biāo)準(zhǔn)；選項B,需要分2020年7月12日至2010年12月31日，2021年1月1日至2021年3月11日兩個納稅年度計算，32.()是海關(guān)對自中華人民共和國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種B、船舶噸稅C、車船稅33.(2013年)甲運輸公司2012年12月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。000=2500(元)。企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可),稅法規(guī)定該費應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。解析：會計上計提的折舊=600×(1-8%)÷5÷12×6=55.2(萬元)所得稅允許扣除的折舊=600×(1-8%)÷10÷12×6=27.6(萬元)所以，安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費影響應(yīng)納稅所得額的調(diào)增額為27.6萬元(55.2-27.6)。36.某企業(yè)2019年1月與銀行簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2019年流動資金最高限額為400萬元。當(dāng)年發(fā)生借款6筆，其中借款金額為50萬元的有2筆，借款金額為100萬元的有3筆，借款金額為300萬元的有1筆。上述借款在2019年內(nèi)均在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，且每筆借款均未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印A、50解析：借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為印花稅計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=400×10000×0.05%=200(元)。37.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由()為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。A、原擁有人B、實際使用人D、產(chǎn)權(quán)所有人38.(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是()。中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項AB屬于我國的居民企業(yè)，選項C不屬于我國企業(yè)所39.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，不正確的是()。A、在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住不滿183天的個B、累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得D、無住所個人一個納稅年度在中國境內(nèi)累計居住滿183天的，如果此前中國境內(nèi)每年累計居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，解析：選項B,累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的40.某公司占用林地3萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬平方米用于建設(shè)鐵路線路，所占耕地適用的稅額為15元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=3×15+4×2=53(萬元)41.根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列船舶不免征船舶噸稅的是()。A、應(yīng)納稅額為人民幣80元的船舶解析：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免征船舶噸稅。42.下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。B、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所解析：選項A:企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)43.如果一份印花稅應(yīng)稅憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過()元，貼用印花稅票企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=(80+10)×15%×25%=3.38(萬元)。45.某公司2018年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4/12+60×12%=8.4+7.2=15.6(萬元)。46.(2019年)個人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是()。47.(2016年)某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元，并收取加工費50萬元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬元并收取加工費20萬元。上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅()元。解析：應(yīng)繳納印花稅=(40+50)×0.5‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.5‰×10000=1750(元)。48.下列選項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅立法原則的是()。A、促進(jìn)合理、節(jié)約使用土地B、調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭C、廣集財政資金，完善地方稅體系D、實質(zhì)課稅原則解析：選項D屬于稅法的基本原則，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則。49.企業(yè)繳納的下列保險金不得在稅前扣除的是()。A、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出B、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的保險費C、企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會保險費51.下列關(guān)于車船稅的說法中，不正確的是()。52.下列選項中，計算契稅不涉及成交價格的是()。A、土地使用權(quán)贈與解析：土地使用權(quán)贈與，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定計稅依53.甲公司2020年期初營業(yè)賬簿記載的實收資本和資本公積為500萬元，當(dāng)年甲公司增加實收資本200萬元，新建其他賬簿10本，領(lǐng)受專利局發(fā)給的專利證1件、稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核發(fā)的稅務(wù)登記證1件。則甲公司2020年應(yīng)納印花稅()元。解析：新增實收資本按照“記載資金的營業(yè)賬簿”按0.5‰的稅率減半計算繳納印花稅；對按件5元貼花征收的其他賬簿免征印花稅；專利證按照每件5元計算繳納印花稅，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍，不需要計算繳納印花稅，甲公司2020年應(yīng)納印花稅=200×10000×0.5‰×50%+5=505(元)。54.2020年6月，甲國某運輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈筮B港，該貨輪凈噸位為60000噸，貨輪負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》,在港口停留期限為90天，甲國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該貨輪負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅()元。(超過50000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為7.6)解析：根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，該貨輪應(yīng)享受優(yōu)惠稅率，每凈噸位為7.6元。應(yīng)繳納船舶噸稅=60000×7.6=456000(元)。55.下列占用耕地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的是()。56.某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元(運輸費和保管費未分別記載)。貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5%,倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰,該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。A、0高的計稅貼花。該項合同雙方各自應(yīng)繳納印花稅=500000×1‰=500(元)。57.下列各項中屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是()。A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶C、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶解析：選項A、B、C屬于直接優(yōu)惠。58.(2019年)下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是()。59.2019年4月，王大慶取得房屋租賃所得50000元(假設(shè)無其他扣除事項),通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)12400元(取得捐贈證明),假設(shè)王大慶無其他所得，當(dāng)月王大慶可扣除的捐贈額為()元。解析：捐贈扣除限額=50000×(1-20%)×30%=12000(元),實際發(fā)生12400元，應(yīng)扣除12000元。60.個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。A、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得B、擁有的專利在境外使用而取得的所得C、從境外上市公司取得的股息所得D、由境內(nèi)企業(yè).事業(yè)單位.其他組織支付或者負(fù)擔(dān)的股息所得解析：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：(1)因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；(2)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(3)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(4)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；(5)從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。61.下列關(guān)于船舶噸稅應(yīng)納稅額計算的規(guī)定，不正確的是()。A、船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)納稅額按照船舶凈噸位乘以適用稅額計算解析：選項D,應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍62.下列企業(yè)于2019年7月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不可以一次性計入成本費用扣除的是()。A、商場購進(jìn)價值為4500元的二維碼打碼器B、小型微利飲料廠購進(jìn)價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀D、小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進(jìn)價值為580萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組解析：選項D:單價超過500萬元，不允許一次性扣除。業(yè)任職(非高管)。2019年4月5日來華，2019年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員取得探親費2000元。該外籍個人9月份應(yīng)納的個人所得稅額為()元?？刹焕U納個人所得稅。外籍個人取得的探親費免=80000×30000÷80000×24.5÷30=24500(元)外籍個人應(yīng)納個人所得稅稅額=(24500-5000)×20%-1410=2490(元)。確認(rèn)收入的是()。65.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()。解析：非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境存續(xù)并在改制后的公司中所持股份比例為100%,承受原企業(yè)價值1000萬元的土地、房屋權(quán)屬；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值300萬元(不含增值稅)的房該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制(變更)后的公司中所持股權(quán)(股份)比例超過75%,且改制(變更)后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制(變更)后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵67.對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是()。68.某外籍個人2019年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國，另外5月份，該外籍個人從我國某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2019年5月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額()元。解析：該外籍個人在境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分所得暫免征收個人所得稅，因此股息所得10000元免稅。5月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額=[(20000+10000)×20000÷30000×24.5÷31-5000]×10%-210=870.65(元)。方米。2019年7月1日至12月31日將B棟辦公樓無償提供給某工業(yè)企業(yè)使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米9元。下列表述正確的是()。A、國家機(jī)關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅27000元B、國家機(jī)關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4500元C、工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅5250元D、工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4500元應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×9×6/12=4500(元)。甲居民企業(yè)2015年設(shè)立，2015年-2019年未彌補(bǔ)虧損前的所得情況如下：假設(shè)無其他納稅調(diào)整項目，甲居民企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬年份2015年2016年2017年2018年未彌補(bǔ)虧損前的所得(萬元)2015年20萬元的虧損2016年彌補(bǔ)。2017年的虧損，2018年彌補(bǔ)180萬元，2019年彌補(bǔ)40萬元。2019年應(yīng)納稅所得額=200-40=160(萬元)所得稅()萬元。800-200)+(900-200-500)÷2]×25%=50(萬元)72.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法中，不正確的是()。規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品(包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修D(zhuǎn)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月解析：選項D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。73.(2012年)2018年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。2018年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。解析：補(bǔ)充養(yǎng)老保險：實際發(fā)生12萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元),調(diào)增所得額2萬元；補(bǔ)充醫(yī)療保險：實際發(fā)生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元),不需要調(diào)整。職工福利費：實際發(fā)生35萬元，扣除限額=200×14%=28 (萬元),需要調(diào)增所得額7萬元；職工教育經(jīng)費：軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓(xùn)費可以全額扣除，實際發(fā)生4萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額=200×8%=16(萬元),可以全額扣除；工會經(jīng)費：實際發(fā)生3.5萬元，扣除限額=200×2%=4(萬元),可以全額扣除。綜上分析，上述費用應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元。74.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A、律師事務(wù)所支付給雇員(包括律師事務(wù)所的投資者)的所得，按照“工資、D、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報解析：選項A:律師事務(wù)所支付給雇員(包括律師及行政輔助人員，但“不包括”律師事務(wù)所的投資者)的所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；員等費用),律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費用后，除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后75.(2017年)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的是()。76.2020年退休的公民韓某按季度領(lǐng)取企業(yè)年金1800元，2020年韓某領(lǐng)取的全部企業(yè)年金應(yīng)繳納個人所得稅()元。解析：每月應(yīng)納稅額=1800/3×3%=18(元)每季度應(yīng)納稅額=18×3=54(元)當(dāng)年應(yīng)納稅額=18×12=216(元)77.2019年6月，甲公司向乙公司(無關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè))拆借資金500萬元，借款期限為6個月，甲公司支付利息15萬元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為()萬元?？罾⒃试S扣除的金額=500×0.3%×6=9(萬元)。78.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。79.2019年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。計企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是()。解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);實際捐贈支出62萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出12萬元=74萬元，超過該限額，所扣除，在計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除捐贈支出是72萬元。受贈房屋時張教授繳納相關(guān)稅費6.5萬元，2019年初張教授把該房屋轉(zhuǎn)讓，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入40萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納除增值稅和個人所得稅之外的其他稅費5.5萬元，張教授2019年應(yīng)繳納個人所得稅為()萬元。解析：應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入一原捐贈人取得該本一贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費，應(yīng)繳納個人所得稅=(40-20-6.5-5.5)×20%=1.6(萬元)。81.2019年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5200萬元、其他業(yè)務(wù)收入200萬，投資收益-30萬，營業(yè)外收入120萬元，與收入配比的成本4300萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計800萬元，營業(yè)外支出90萬元(其中直接捐贈10萬給希望小學(xué)，通過縣政府公益性捐贈支出40萬元),2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、57.5解析：會計利潤=5200+200-30+120-4300-800-90=300(萬元)公益性捐贈扣除限額=300×12%=36(萬元),稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是36萬元。應(yīng)納稅調(diào)增4萬元(40-36)另有直接捐贈10萬不得稅前扣除，合計調(diào)增14萬元(10+4)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(300+14-30)×25%=71(萬元)。額進(jìn)行了修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰。則A企業(yè)2019年7月針對該合同應(yīng)補(bǔ)繳印花稅()元。A企業(yè)2019年7月應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(600000-400000)×0.3‰=60(元)。納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬元。解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(500+100)×25%=150(萬元),境外已納稅款抵免限額=(500+100)×25%×100÷(500+100)=25(萬元),境外實納稅額20萬元，可全額扣除。新版習(xí)題，考前押題，軟件考前更新，境內(nèi)已預(yù)繳80萬元，則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款=150-20-80=50(萬元)。84.(2010年)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，進(jìn)項稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可),稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)整金額()。A、18.40萬元B、33.25萬元C、36.80萬元D、43.01萬元解析：會計折舊=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(萬元);稅法允許扣除的折舊=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(萬元);安全設(shè)備折舊費影響所得額調(diào)增=36.8-18.4=18.4(萬元)。85.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議規(guī)定，按優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。對購買者個人少支出的購房價款，應(yīng)按照()項目征收個人所得稅。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得86.下列選項中，免征耕地占用稅的是()。0年韓某領(lǐng)取的全部企業(yè)年金應(yīng)繳納個人所得稅()。解析：當(dāng)年應(yīng)納稅額=7200×10%-210=510(元)88.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)征稅政策的表述，不正確的是()。稅89.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。產(chǎn)品銷售收入為()萬元。解析：選項B:職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的93.王某2019年8月從證券交易所購買境內(nèi)甲上市公司股票10000股，購買價3元/股，12月份甲上市公司進(jìn)行股息分配，王某取得股息收入5000元，2020年3月王某將股票全部對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓所得40000元。王某上述所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。解析：(1)個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年(含)的，其股息、紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得得稅=5000×50%×20%=500(元)。減免稅款，應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)。負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審批的是()。A、國家稅務(wù)總局95.中國公民方某出版某文字作品取得稿酬所得10000元，方某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅()元。解析：應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=10000×(1-20%)×70%×20%=1120(元)96.下列選項中，不屬于免征耕地占用稅的是()。97.李先生2006年以100萬元交付給A公司用于購買非流通股，A公司屬于代持公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得1000萬元收入，但是不能準(zhǔn)確計算限企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A、A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅212.5萬元B、A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅225萬元C、A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅37.5萬元繳納個人所得稅157.5萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為稅費。A公司轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×(1-15%)×25%=212.5(萬元),選項A正確。選項D:依照規(guī)定企業(yè)將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入98.某學(xué)校2019年11月以4000萬元的成交價格(不含增值稅)購入一幢商品房除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金13000元。甲公司7月份應(yīng)補(bǔ)B、8元算時再按實際金額計稅，應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(1000+13000)×1‰-5=9(元)。C、房地產(chǎn)管理部門尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款D、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高解析：選項B,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；選項C,房地產(chǎn)管理部門尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整；選項D,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。101.大風(fēng)廠經(jīng)批準(zhǔn)新占用基本農(nóng)田2000平方米，假設(shè)當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元/平方米，大風(fēng)廠占用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅()元。解析：占用基本農(nóng)田保護(hù)范圍內(nèi)的耕地，應(yīng)按適用稅額加按150%征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=2000×10×150%=30000(元)。102.2019年5月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為1年，雙方約定年利率為10%,已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%,甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息費用為()萬元。9年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，1解析：在中國境內(nèi)無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)；在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)。2019年約翰在中國境內(nèi)居住天數(shù)=24+31+19+27+10=111(天)。105.2019年2月，甲單位與在本單位工作了8年的小明解除勞動關(guān)系，小明取得一次性補(bǔ)償收入20萬元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY60000元，小明取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)納個人所得稅()元。A、600解析：(1)免征額=60000×3=180000(元)(2)應(yīng)納稅所得額=200000-180000=20000(元)(3)應(yīng)納稅額=20000×3%=600(元)。106.2019年年末，某造船廠擬對一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)其提供勞務(wù)的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、已完工作的測量B、發(fā)生成本占總成本的比例C、已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例D、已建造時間占合同約定時間的比例107.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以()稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。108.個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。109.(2018年)關(guān)于董事費來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、住所標(biāo)準(zhǔn)110.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是()。111.2020年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。解析：學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)112.(2016年)某船舶制造企業(yè)2018年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2018年全年按照完成工作量確認(rèn)的收入是5800萬元，船東確認(rèn)的工作量為5000萬元，合同約定船東按照確認(rèn)工作量的90%支付進(jìn)度款，實際收到價款4000萬元。企業(yè)就該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)所得稅收入()萬元。間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入，所以2018年度該企業(yè)按完成的工作量應(yīng)確認(rèn)所得稅收入5800萬元。113.2019年12月美籍華人陳某(在中國境內(nèi)無住所)來中國某企業(yè)任職，當(dāng)月取得工資收入10000元。陳某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅()元。解析：應(yīng)繳納個人所得稅=(10000-5000)×10%-210=290(元)114.(2013年)2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬元，期限1年；同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元；張某僅于10月1日投入600萬元。銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。解析：方法一：2011年所得稅前可以扣除的利息=2800×7%-[2800×7%×3/12-24.5=171.5(萬元)方法二：2011年所得稅前可以扣除的利息=2800×7%×3/12+(2800-400)×7%×3/12+(2800-800)×7%×3/12+(2×7%×3/12=171.5(萬元)企業(yè)所得稅稅率的是()。解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，從境內(nèi)取得的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。116.下列選項中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是()。A、甲公司生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備兩臺B、乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項120萬元C、丙公司倉庫存放的代銷產(chǎn)品50噸D、丁公司新研發(fā)的專利權(quán)解析：選項B,乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項120萬元屬于貨幣資產(chǎn)。117.2020年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價80萬元的一套住房以50萬元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅()元。解析：找稅率：(800000-500000)/12=25000,稅率20%,速算扣除數(shù)1410。應(yīng)納稅額=300000×20%—1410=58590(元)118.中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，財產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，應(yīng)繳納個人所得稅()元。解析：張某應(yīng)繳納個人所得稅=150000×2%=3000(元)119.2019年8月王某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，()萬元。解析：應(yīng)繳納個人所得稅=(100-6)×20%=18.8(萬元)。120.下列關(guān)于長期待攤費用攤銷時間的表述，不正確的是()。期攤銷攤銷年限不得低于3年攤銷年限不得低于3年。預(yù)繳的個人所得稅()元。解析：應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=10000×(1-20%)×70%×20%=1120(元)122.劉某2019年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。其中許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為()元。次特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(2000-800)×20%+[5000×(1-20%)-560]×20%=928(元)123.某企業(yè)2019年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時工工資30萬的應(yīng)納稅所得額為()萬元。限額=(1000+30)×2%=20.60(萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7.40(28-20.60)124.甲運輸公司2020年6月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。解析：法律咨詢合同，不繳納印花稅。應(yīng)繳納印花稅=(400+100)×0.5‰×10000=2500(元)125.2019年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。解析：房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬元)126.(2017年)下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是()。A、依照日本法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)B、依照美國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)C、依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)D、依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在臺灣的企業(yè)解析：選項ABD屬于非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。127.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。128.(2010年)根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據(jù)是()。129.下列屬于來自中國境內(nèi)所得的是()解析：選項A,在境外使用的非專利技術(shù)不屬于境內(nèi)所得；選項B,在中國境內(nèi)130.下列人員屬于個人所得稅居民個人的是()。A、2020年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞B、自2020年7月12日至2021年3月11日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家解析：選項A,居住時間為156天，不滿足居民個人在境內(nèi)沒有住所，但在一個納稅年度內(nèi)境內(nèi)居住滿183天的判定標(biāo)準(zhǔn)；選項B,需要分2020年7月12日至2010年12月31日，2021年1月1日至2021年3月11日兩個納稅年度計算，131.某居民企業(yè)在籌建期間發(fā)生支出1180萬元，其中人員工資200萬元，辦公用品300萬元，各項與籌建有關(guān)的注冊、證照、咨詢費用20萬元，業(yè)務(wù)招待費60萬元，購置生產(chǎn)設(shè)備600萬元，進(jìn)入經(jīng)營期時，該企業(yè)選擇一次性扣除籌建期間的籌辦費用支出，該企業(yè)一次性扣除的籌辦費為()萬元。辦費=200+300+20+60×60%=556(萬元)。際使用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。139.(2019年)非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是款019年4月該企業(yè)增加實收資本200萬元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專利證1件、衛(wèi)生許可證1件。該企業(yè)上述憑證4月應(yīng)納印花稅為()元。141.(2015年)甲企業(yè)于2008年1月在工商管理部門注冊成立，稅稅率25%。籌辦期截止2009年12月31日，兩年分別發(fā)生籌辦費用50萬元截止2015年12月31日經(jīng)營狀況如下表。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()年度2010年2011年?2012年?2013年?2014年2015年-100??所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不=[500-(430-200-50)-100-100]×25%=30(萬元)。142.(2019年)企業(yè)發(fā)生的廣告費，下列所得稅表述正確的是()。B、醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除解析：選項AB對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)143.2019年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2019年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計()萬元。入金額。業(yè)務(wù)招待費：2000×5%=10(萬元),30×60%=18(萬元),按10萬元扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：2000×15%=300(萬元),小于實際發(fā)生額320萬元(240+80),按300萬元扣除。合計=10+300=310(萬元)。表述中，不正確的是()。解析：應(yīng)繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150(元)。持股期限超過1個月米，建筑成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年，計算該辦公樓原值()解析：該地的容積率=20000÷45000=0.44,稅法規(guī)定，容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該房產(chǎn)的原值=2000+(20000×2×300)÷10000=3200(萬元)。148.大山廠實際占地3000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，年初又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地，大山廠按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該廠當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。解析：應(yīng)納稅額=(3000+2000)×2=10000(元)。149.下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實際征稅時減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的A、小型微利企業(yè)B、高新技術(shù)企業(yè)C、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)D、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)解析：選項A:小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項B:國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項C:在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際征稅時適用10%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項D:在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。150.孫某2020年第一次購買一套公有住房，支付價款1050000元，2020年10月，經(jīng)過補(bǔ)繳土地出讓金和相關(guān)費用88000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，孫某應(yīng)該繳納契稅()元。(契稅稅率3%)A、0解析：已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。151.下列選項不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。A、位于工礦區(qū)的超市用地B、位于農(nóng)村的農(nóng)資批發(fā)部用地C、位于某市區(qū)的學(xué)校用地D、位于某縣城郊區(qū)的加工廠用地不屬于該產(chǎn)出成果的有()。153.自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[即分國(地區(qū))不分項],或者不按國(地區(qū))別匯總計算[即不分國(地區(qū))不分項]其來解析：自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[即分國(地區(qū))不分項],或者不按國(地區(qū))別匯總計算[即不分國(地區(qū))不分項]其來154.(2019年)下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是()。155.某企業(yè)2019年年初實際占用土地面積為3600平方米，自5月31日航等單位的土地),免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土00-600)×12+600×12×5/12=39000(元)。契稅稅率為3%,則下列表述正確的是()。2(萬元)。158.(2011年)2010年某企業(yè)有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價30萬元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價20萬元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的510年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50%×(1-30%)×1.2%+20×80%×(1-30%)×1.2%]×10000=2604(元)159.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入確認(rèn)的說法，不正確的是()。B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，稅憑證應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存()年。162.(2017年)某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積3萬平方米的廠房，建筑成本和費用為2000萬元，2016年底竣工驗收并投入使用。對該廠房征收房產(chǎn)稅時所確定的房產(chǎn)原值是()萬元。解析：宗地容積率大于0.5(3÷5=0.6),按地價全額計入房產(chǎn)原值，因此該廠房征收房產(chǎn)稅時所確定的房產(chǎn)原值=1500+2000=3500(萬元)。163.某工業(yè)企業(yè)2018年銷售(營業(yè))收入為1800萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出350萬元；2019年取得銷售收入1900萬元(不含稅，下同),出租房屋取得收入100萬元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬元；當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出200萬元。則該企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費為()萬元。解析：2018年廣告費扣除限額=1800×15%=270(萬元),實際發(fā)生350萬元，還有80萬元(350-270)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除；2019年廣告費扣除限額=(1900+100)×15%=300(萬元),實際發(fā)生200萬元，可以據(jù)實扣除，另外，2018年未扣除的超支廣告費80萬元可以在2019年度扣除。即2019年在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費=200+80=280(萬元)。解析：選項AB為綜合所得項目，適用7級累進(jìn)稅率，按次預(yù)扣預(yù)繳時適用預(yù)扣165.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬元，至2019年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2019年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。甲企業(yè)2019年解析：甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=(2000-300×70%)×25%=447.5(萬元)。166.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，不正確的是()。A、在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住不滿183天的個B、累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得D、無住所個人一個納稅年度在中國境內(nèi)累計居住滿183天的，如果此前六年在中國境內(nèi)每年累計居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，解析：選項B,累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的的()計征稅款。()元。解析：應(yīng)納稅額=(8000-968-800)×(1-20%)×20%=997.12(元)。170.(2017年)2016年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；(萬元)。解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實173.(2013年)2013年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2012年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項的表述中，正確的是()。A、2月購進(jìn)股票時應(yīng)繳納的印花稅為1200元B、4月取得分紅所得時應(yīng)繳納的個人所得稅為3500元C、7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的個人所得稅為8000元D、7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的印花稅為2560元公司股票的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，因而4月取得分紅所得時應(yīng)繳納的個人所得稅=35000×50%×20%=3500(元);選項C:個人轉(zhuǎn)讓股票暫不征收個人所得稅；轉(zhuǎn)讓成本3萬元，應(yīng)稅所得率為15%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=30×15%×25%=1.13(萬元)業(yè)任職(非高管)。2019年4月5日來華，2019年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員取得探親費2000元。該外籍個人9月份應(yīng)納的個人所得稅額為()元。=80000×30000÷80000×24.5÷30=24500(元)外籍個人應(yīng)納個人所得稅稅額=(24500-5000)×20%-1410=2490(元)。178.(2016年)2012年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售房產(chǎn)，采取基銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價為6000萬元，超基價部分應(yīng)分給經(jīng)紀(jì)公司400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入()萬元。銷售收入為8000萬元。179.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。180.(2019年)2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是()萬元。解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售181.甲公司2019年的年度利潤總額為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為80萬元，另外直接向受災(zāi)小學(xué)捐款10萬元。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為()萬元。解析：直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款10萬元不得在稅前扣(萬元)<實際發(fā)生額80萬元，在計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時只能扣除60萬元，其余20萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。182.2019年12月美籍華人陳某(在中國境內(nèi)無住所)來中國某企業(yè)任職，當(dāng)月取得工資收入10000元。陳某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅()元。解析：應(yīng)繳納個人所得稅=(10000-5000)×10%-210=290(元)183.下列關(guān)于投資所得特許權(quán)使用費相關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的是()。總額的50%確定稅基解析：選項C,對于使用或有權(quán)使用科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費，按支付特184.甲企業(yè)2019年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2019年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬元)。經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，按照()項目計征個稅。187.(2013年)位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅是()元。稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=80000×10=800000(元)188.(2019年)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是189.2019年1月張某將其自有一套130平方米的住房租給李某，租賃期限為1個月，租金(不含稅收入)為2000元。此租賃業(yè)務(wù)需要繳納的相關(guān)稅費為800元。則張某應(yīng)繳納個人所得稅()元。-800-800)×10%=40(元)。元的是()。企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可),稅法規(guī)定該費應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。解析：會計上計提的折舊=600×(1-8%)÷5÷12×6=55.2(萬元)所得稅允許扣除的折舊=600×(1-8%)÷10÷12×6=27.6(萬元)所以，安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費影響應(yīng)納稅所得額的調(diào)增額為27.6萬元(55.2-27.6)。196.(2018年)2018年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2020年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是()。A、按2年分期攤銷扣除B、按6年分期攤銷扣除C、按8年分期攤銷扣除中剩余租賃期為6年，所以按照6年分期攤銷扣除。197.(2019年)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。198.2020新版，暫無習(xí)題，最近更新199.2019年年初我國A居民企業(yè)通過投資，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán)，2019年10月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格4元，股款已全部收到并存入銀行，2019年12月B公司將股票溢價形成的資本公積全部A、A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入600萬元B、A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項投資的計稅基礎(chǔ)600萬元C、A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)時，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的600萬元D、A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入600萬元解析：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資200.2019年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元),2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。解析：會計利潤=5000+80-4100-700-60=220(萬元)。公益性捐贈扣除限額=220×12%=26.4(萬元),稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是26.4萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(萬元)。有關(guān)個人所得稅問題的表述中，不正確的是()。202.下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的是()。C、車船稅的具體申報納稅期限由省.自治區(qū).直203.下列企業(yè)支付的傭金，可以全部在所得稅前扣除的是()。易合同表明交易金額300萬元，丁企業(yè)以22萬元轉(zhuǎn)賬支票支付中介公司傭金C、乙企業(yè)以現(xiàn)金方式支付某中介機(jī)構(gòu)0.6萬元傭金，以酬勞其介紹成功12萬元D、保險企業(yè)丙2019年全部保費收入扣除退保金等后的余額為5000萬元，以轉(zhuǎn)賬方式支付了800萬元傭金解析：自2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，00×18%=900(萬元),實際支付800萬元，準(zhǔn)予全額扣除。204.個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。205.(2013年)某上市公司2011年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以2年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(5000+500-200+500)×(1-30%)×1.2%=48.72(萬元)?？鄢捻椖渴?)。解析：選項ABC:不得稅前扣除；選項D:非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利207.(2017年)下列關(guān)于國際稅收的表述中，不正確的是()。208.2019年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5200萬元、其他業(yè)務(wù)收入200萬，投資收益-30萬，營業(yè)外收入120萬元，與收入配比的成本4300萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計800萬元，營業(yè)外支出90萬元(其中直接捐贈10萬給希望小學(xué)，通過縣政府公益性捐贈支出40萬元),2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、57.5解析：會計利潤=5200+200-30+120-4300-800-90=300(萬元)公益性捐贈扣除限額=300×12%=36(萬元),稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是36萬元。應(yīng)納稅調(diào)增4萬元(40-36)另有直接捐贈10萬不得稅前扣除，合計調(diào)增14萬元(10+4)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(300+14-30)×25%=71(萬元)。209.2019年2月，孫某從其任職的公司取得股票期權(quán)5萬股，施權(quán)價為10元/股。2020年5月10日行權(quán)1萬股，當(dāng)天該股票市價16元/股。在不考慮其他費用的情況下，行權(quán)時孫某應(yīng)納稅額為()元。A、3500解析：應(yīng)稅收入=(16-10)×10000=60000(元)應(yīng)納稅額=60000×10%-2520=3480(元)211.(2016年)某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%,2016年8月依照法212.某公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3:1。該公司應(yīng)繳納印花稅()解析：技術(shù)合同中研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。應(yīng)繳納的印花稅=1000÷4×0.3‰×10000=750(元)。213.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入確認(rèn)的說法，不正確的是()。A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定D、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理解析：將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不視同銷售確認(rèn)收入。214.2019年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元。張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅解析：應(yīng)納稅額=(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)。形式的是()。216.下列各項中，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。217.個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是()。218.下列各項中，依照船舶噸稅征稅范圍和稅率的規(guī)定，錯誤的是()。B、無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.03噸D、拖船和非機(jī)動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸。219.甲企業(yè)2020年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()萬元。價款為9000萬元。220.(2019年)2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。限的國債利率=1200×4.5%=54(萬元)。221.(2017年)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是()。222.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，應(yīng)按照()計征契稅。C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率223.2020年3月份，某商貿(mào)公司對使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時的原值為300萬元，已經(jīng)計提折舊160萬元。2020年7月末，倉庫建造完工并投入使用，支付工程款560萬元。稅法規(guī)定新建倉庫的使用年限為20年，采用直線法計提折舊。2020年稅前應(yīng)扣除的折舊為()萬元。提折舊。2020年的折舊額=[560+(300-160)]÷20÷12×5=14.58(萬元)。224.2019年8月王某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，王某繳納了相關(guān)稅費6萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。()萬元。解析：應(yīng)繳納個人所得稅=(100-6)×20%=18.8(萬元)。225.(2018年)房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理是()。B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍納耕地占用稅；選項B,耕地占用稅的征稅范圍為國家所有和集體所有的耕地；231.2020年5月1日，甲國某公司一艘貨輪駛?cè)胛覈掣劭?，該貨輪凈噸位?000噸，貨輪負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》,在港口停留期限為90日(噸稅執(zhí)照期限為90日，普通稅率為每凈噸位8.0元，優(yōu)惠稅率為每凈噸位5.8元),該國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的協(xié)定。則該貨輪負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅()元。解析：應(yīng)繳納船舶噸稅=8000×5.8=46400(元)。233.2020年退休的公民韓某按年一次性領(lǐng)取企業(yè)年金7200元，2020年韓某領(lǐng)取的全部企業(yè)年金應(yīng)繳納個人所得稅()。解析：應(yīng)納稅額=7200×3%=216(元)234.某企業(yè)2019年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛；當(dāng)年11月，1輛小轎車被盜，取得公安機(jī)關(guān)開具的相關(guān)證明，并能夠提供該被盜小轎車當(dāng)年的車船稅完稅證明。已知當(dāng)?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為60元/噸，小轎車車船稅年稅額為360元/輛，該企業(yè)2019年實際應(yīng)繳納的車船稅是()元。A、4680應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=50×12%=6(萬元)。解析：超過上年平均工資三倍以上的部分，200000-21000×3=137000(元);應(yīng)納稅額=137000×10%-2520=11180(元)237.2017年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。假設(shè)2019年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用金額是()元。解析：扣除費用=(20-4)×1000×20=320000(元)238.下列選項中，不可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是()。A、實際占用的土地面積B、房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積C、納稅人據(jù)實申報的土地面積D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)239.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的是()。解析：選項A,企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，個體工商戶不在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的240.某公司2020年3月購進(jìn)2輛小轎車，排氣量均為1.6升，按合同規(guī)定車輛當(dāng)月交付，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定年稅額為400元每輛，該公司當(dāng)年購進(jìn)小轎車應(yīng)繳納的車船稅為()元。A、800解析：應(yīng)納稅額=2×400÷12×10=666.67(元)241.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，不正確的是()。為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，個人包括個體工商戶及其他個人(自然人)242.(2019年)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時間，正確解析：選項A:接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。243.下列有關(guān)個人所得稅的說法中，不正確的是()。B、個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅C、職工因為單位低價向其售房取得的所得，按照偶然所得項目計算個人所得稅D、單位按低于購置價出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，單獨計算納稅解析：職工因為單位低價向其售房取得的所得，屬于“工資、薪金所得”稅目。244.位于某縣城的一化工廠，2019年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為10元/平方米。該化工廠2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()解析：應(yīng)納稅額=80000×10=800000(元)245.甲公司2019年的年度利潤總額為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為80萬元，另外直接向受災(zāi)小學(xué)捐款10萬元。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出的數(shù)額為()萬元。解析：直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款10萬元不得在稅前扣(萬元)<實際發(fā)生額80萬元，在計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時只能扣除60萬元，其余20萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。降低的部分不得超過()。247.2020年年初，船舶公司擁有非機(jī)動駁船5艘，每艘凈噸位3000噸；拖船3艘，每艘發(fā)動機(jī)功率4000千瓦。當(dāng)?shù)貦C(jī)動船舶的車船凈噸位2001~10000噸的，年稅額為5元/噸。該船舶公司2020年應(yīng)繳納車船稅()元。解析：拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計算車船稅。拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算車船稅。所以，該船舶公司應(yīng)繳納的車船稅=5×3000×5×50%+3×4000×0.67×5×50%=57600(元)。248.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、中藥材的種植所得免征企業(yè)所得稅B、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的80%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)投企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C、自2018年1月1日起，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D、海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅業(yè)未按照規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料)。該公司于2019年6月10日補(bǔ)繳計算，并按照一年365天折算日利息率。應(yīng)加收的利息=30×(5