北京銀聯(lián)信信息咨詢中心服務(wù)電話:(8610)63458516WWW.UNBANK.INFOWWW.UNBANK.INFO抽絲剝繭：透視《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》2012年第24期總第69期抽絲剝繭：透視《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》2012年第24期總第69期資本監(jiān)管的演進(jìn)第一支柱最低資本要求第二支柱監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查第三支柱信息披露實(shí)施《資本管理辦法》基本路徑抽絲剝繭：透視《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》正文目錄TOC\o"1-4"\h\z\u第一章資本監(jiān)管的演進(jìn) 5一、第一版巴塞爾資本協(xié)議：1988年資本協(xié)議 5二、第二版巴塞爾資本協(xié)議：2004年資本協(xié)議 5三、第三版巴塞爾資本協(xié)議：2010年資本協(xié)議 6四、中國(guó)版資本管理協(xié)議：《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》 7（一）與國(guó)際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的一致性 7（二）具備中國(guó)特色 7五、資本達(dá)標(biāo)過渡期安排與資本工具創(chuàng)新指導(dǎo) 8（一）銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法》過渡期安排 8（二）銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于商業(yè)銀行資本工具創(chuàng)新的指導(dǎo)意見》 9第二章第一支柱：最低資本要求 10一、資本與資本充足率計(jì)算 10（一）資本的加項(xiàng)計(jì)算 10（二）資本扣減項(xiàng) 11（三）資本計(jì)算說明表 13（四）資本充足率分母的計(jì)算 14（五）資本充足率的計(jì)算 14二、信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 14（一）權(quán)重法 14（二）內(nèi)部評(píng)級(jí)法 16三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 19（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)象 19（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素的識(shí)別 21（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量 22四、操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 24（一）操作風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法實(shí)施要求 24（二）基本指標(biāo)法 25（三）標(biāo)準(zhǔn)法 26第三章第二支柱：監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查 28一、第二支柱監(jiān)督檢查要求的實(shí)質(zhì) 28二、第二支柱覆蓋的范圍 28（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的評(píng)估 28（二）第一支柱風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 29（三）第二支柱風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 30（四）開展壓力測(cè)試 32三、第二支柱的評(píng)估內(nèi)容 32（一）向監(jiān)管機(jī)關(guān)證明內(nèi)部資本充足性評(píng)估的治理架構(gòu) 32（二）向監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)備《內(nèi)部資本充足性評(píng)估制度》 33（三）向監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量與評(píng)估 33（四）內(nèi)部資本的計(jì)量與應(yīng)用 33（五）資本規(guī)劃 34（六）報(bào)告體系 34第四章第三支柱：信息披露 35一、信息披露的目標(biāo) 35二、信息披露的內(nèi)容 35（一）定性要求 36（二）定量要求 38第五章實(shí)施《商業(yè)銀行資本管理辦法》的基本路徑 41一、轉(zhuǎn)變《資本管理辦法》的實(shí)施理念 41（一）資本管理辦法實(shí)施對(duì)象 41（二）資本管理辦法實(shí)施部門 41（三）資本管理辦法實(shí)施時(shí)間 42（四）資本管理辦法實(shí)施定性要求 42二、將監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理需求 42（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)需求 43（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)需求 43（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)需求 44（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)需求 44（五）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)需求 45三、從定量結(jié)果計(jì)量轉(zhuǎn)變?yōu)槎ㄐ赃^程管理 46（一）風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu) 46（二）對(duì)第一支柱風(fēng)險(xiǎn)的驗(yàn)證與評(píng)估 46（三）對(duì)第二支柱風(fēng)險(xiǎn)管理方法與管理指標(biāo)驗(yàn)證與評(píng)估 46（四）建立資本規(guī)劃 47四、從謹(jǐn)慎約束轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極應(yīng)對(duì) 47圖表目錄TOC\h\z\c"圖表"圖表1：資本的分類和來源 10圖表2：資本計(jì)算說明表 13圖表3：表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算方法的主要變化 15圖表4：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)象 20圖表5：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量 22圖表6：標(biāo)準(zhǔn)法業(yè)務(wù)條線劃分標(biāo)準(zhǔn) 26圖表7：資本充足率過渡期安排 42

前言中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2012年6月發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），并確定于2013年1月1日起實(shí)施。在《辦法》的第二條明確指出：“本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行”。這使國(guó)內(nèi)銀行與國(guó)際上銀行從此站在了同一起跑線上，使用了統(tǒng)一國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。中國(guó)銀行業(yè)，尤其是廣大中小銀行是否掌握了《辦法》的精髓，做好了準(zhǔn)備呢？銀聯(lián)信推出這篇“透視《商業(yè)資本管理辦法（試行）》”，希望大家能統(tǒng)一思想，打好新《資本管理辦法》實(shí)施的開局之戰(zhàn)。本報(bào)告分為五個(gè)章節(jié)，試圖對(duì)《商業(yè)銀行資本管理（試行）》做詳細(xì)解讀，第一章總體介紹了資本監(jiān)管的演進(jìn)；第二至四章是對(duì)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的詳細(xì)解讀，第二章解讀了第一支柱最低資本要求部分；第三章解讀監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查部分；第四章解讀信息披露部分；第五章對(duì)銀行實(shí)施《商業(yè)銀行資本管理辦法》基本路徑進(jìn)行了梳理。可以預(yù)見，廣大銀行在《商業(yè)銀行資本管理辦法》實(shí)施過程中，因?yàn)槔斫庹莆粘潭?、領(lǐng)導(dǎo)重視程度、人員配置、資源投入的不同，實(shí)施效果與風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升情況也將不同，最終在風(fēng)險(xiǎn)、資本、收益綜合管理競(jìng)爭(zhēng)中拉開差距。敬請(qǐng)關(guān)注2012年專題收關(guān)之作——抽絲剝繭：透視《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》。

第一章資本監(jiān)管的演進(jìn)銀行做為一個(gè)特殊企業(yè)，有兩個(gè)顯著的特點(diǎn)：一是高杠桿率，二是單個(gè)銀行的失敗會(huì)危機(jī)整個(gè)銀行業(yè)。因此，對(duì)于銀行業(yè)需要設(shè)立專門的監(jiān)管機(jī)關(guān)并進(jìn)行強(qiáng)有力監(jiān)管，其中資本監(jiān)管是最重要的管理工具。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)作為國(guó)際資本監(jiān)管的交流與合作組織，定期跟蹤發(fā)布國(guó)際資本監(jiān)管協(xié)議，并被各國(guó)銀行監(jiān)管機(jī)關(guān)采用。一、第一版巴塞爾資本協(xié)議：1988年資本協(xié)議1974年前聯(lián)邦德國(guó)赫爾斯塔銀行和美國(guó)富蘭克林國(guó)民銀行的倒閉，促使國(guó)際清算銀行發(fā)起并討論跨國(guó)銀行的國(guó)際監(jiān)督管理問題，并于1975年成立了“庫(kù)克委員會(huì)”，推出了庫(kù)克協(xié)議，該協(xié)議明確了母國(guó)與東道國(guó)的監(jiān)管責(zé)任，對(duì)海外銀行監(jiān)管責(zé)任進(jìn)行了明確的分工，監(jiān)管的重點(diǎn)是現(xiàn)金流量與償付能力。遵循“股權(quán)原則為主，市場(chǎng)原則為輔；母國(guó)綜合監(jiān)督為主，東道國(guó)個(gè)別監(jiān)督為輔”的監(jiān)管思路，提出了抽象的監(jiān)管原則和職責(zé)分配，未涉及具體可行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。1988年7月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)“庫(kù)克協(xié)議”進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的修定完善，并通過了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》，被稱為第一版巴塞爾資本協(xié)議。該報(bào)告之所以被稱作資本協(xié)議，因?yàn)樵搱?bào)告的目標(biāo)是為了限制銀行的杠桿率，即資本除以資產(chǎn)（或資產(chǎn)除以資本）的比率。考慮到在資產(chǎn)總額相同的情況下銀行承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)存在很大不同，為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，在計(jì)算銀行杠桿率時(shí)對(duì)銀行資產(chǎn)按統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了轉(zhuǎn)換，將作為分母的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為統(tǒng)一的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。第一版巴塞爾資本協(xié)議將該比率稱為資本充足率，規(guī)定了8%的統(tǒng)一國(guó)際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，最終成為第一版巴塞爾資本協(xié)議的核心內(nèi)容。第一版巴塞爾資本協(xié)議被國(guó)際銀行業(yè)廣泛接受，并用于對(duì)本國(guó)銀行的資本監(jiān)管。二、第二版巴塞爾資本協(xié)議：2004年資本協(xié)議第一版資本協(xié)議發(fā)布后，跨國(guó)銀行間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)。巴林銀行倒閉、東南亞金融危機(jī)事件的發(fā)生，在加劇銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也對(duì)銀行業(yè)資本監(jiān)管提出了新的要求。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)第一版《巴塞爾資本協(xié)議》進(jìn)行了長(zhǎng)時(shí)期、大范圍的修改與完善，主要包括：1、1991年11月，巴塞爾委員會(huì)在認(rèn)識(shí)到準(zhǔn)備金對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的重要性后，重新定義了可計(jì)入銀行資本用于計(jì)算資本充足率的普通準(zhǔn)備金與壞帳準(zhǔn)備金。2、1995年4月，巴塞爾委員會(huì)對(duì)銀行某些表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)行了調(diào)整，次年1月推出了《資本協(xié)議關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)充規(guī)定》，規(guī)定了交易賬戶中的利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。3、1997年?yáng)|南亞金融風(fēng)暴引發(fā)了巴塞爾委員會(huì)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)全面而深入的思考，巴塞爾委員會(huì)適時(shí)推出了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，為此后的巴塞爾新資本協(xié)議的出臺(tái)提供了一個(gè)具有實(shí)質(zhì)性意義的監(jiān)管原則和框架。4、1999年6月，巴塞爾委員會(huì)推出了《新巴塞爾資本協(xié)議》的第一個(gè)征求意見稿。該新協(xié)議提出了一個(gè)能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量更敏感的新資本標(biāo)準(zhǔn)，明確將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本要求的計(jì)算和監(jiān)管框架內(nèi)，并要求銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資料進(jìn)行更多的公開披露，從而使市場(chǎng)約束機(jī)制成為監(jiān)管的有益補(bǔ)充。此后巴塞爾委員會(huì)又陸續(xù)推出了《新巴塞爾資本協(xié)議》的第二個(gè)和第三個(gè)征求意見稿。2004年6月26日，十國(guó)集團(tuán)的央行行長(zhǎng)通過了《資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架》，即第二版《巴塞爾資本協(xié)義》的終稿。第二版《巴塞爾資本協(xié)議》的核心內(nèi)容可以總結(jié)為二個(gè)擴(kuò)展一個(gè)認(rèn)可。二個(gè)擴(kuò)展：由第一版資本協(xié)議的最低資本要求擴(kuò)展為銀行監(jiān)管的三大支柱要求，分別為最低資本要求、監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查要求和市場(chǎng)約束要求；由對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的最低資本要求擴(kuò)展為對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三類風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。一個(gè)認(rèn)可：經(jīng)監(jiān)管機(jī)關(guān)審核驗(yàn)收通過后，認(rèn)可銀行使用自身風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的高級(jí)方法來計(jì)量監(jiān)管資本要求，包括信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法。三、第三版巴塞爾資本協(xié)議：2010年資本協(xié)議第二版資本協(xié)議是國(guó)際活躍銀行與巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)相互博弈的結(jié)果，國(guó)際活躍銀行在其中起到了很大的作用，最終巴塞爾委員會(huì)也認(rèn)可了銀行使用內(nèi)部估計(jì)參數(shù)計(jì)量監(jiān)管資本要求。2007年美國(guó)次貸危機(jī)發(fā)生引發(fā)的全球金融危機(jī)，給國(guó)際金融業(yè)帶來了巨大的負(fù)面影響，也證明了第二版資本協(xié)議在面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)時(shí)是無效的，要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)要有自己的權(quán)威性。2009年12月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布《建立更具穩(wěn)健性的銀行和銀行體系的全球監(jiān)管框架》、《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管的國(guó)際框架》來強(qiáng)化資本監(jiān)管，這二個(gè)文件發(fā)布后被業(yè)界稱為第三版巴塞爾資本協(xié)議。發(fā)布初期，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)并沒有接受這一稱謂，因?yàn)橄鄬?duì)于第二版巴塞爾資本協(xié)議并沒有做實(shí)質(zhì)性與框架性的改動(dòng)，而且這二個(gè)文件也不能稱為一個(gè)框架。2010年9月12日巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)管理層舉行會(huì)議討論并通過了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，并于2010年11月在韓國(guó)首爾舉行的G20峰會(huì)上獲得正式批準(zhǔn)實(shí)施。第三版《巴塞爾協(xié)資本協(xié)議》內(nèi)容主要側(cè)重于宏觀審慎的監(jiān)管，可以總結(jié)為三個(gè)改變：1、純凈了資本。將資本重新劃分為核心一級(jí)資本、核心資本、二級(jí)資本三級(jí)，對(duì)不符合要求資本進(jìn)行了剔除，并主要從核心一級(jí)資本剔除，對(duì)資本工具的認(rèn)可更加嚴(yán)格。2、提高了資本要求。一、一級(jí)資本金充足比率有所提高，核心一級(jí)資本充足率從2%提升至4.5%，一級(jí)資本金充足比率將從4%提升至6%。二、提高了整體資本要求：提出儲(chǔ)備（留存）資本要求、逆周期資本要求、系統(tǒng)性重要銀行資本要求。三、推出了杠桿比率這一簡(jiǎn)單易用資本監(jiān)管工具。3、加強(qiáng)了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。引入流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理新指標(biāo)，通過引入流動(dòng)性覆蓋比率（LCR）和凈穩(wěn)定融資比率（NSFR）確保銀行具備應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性壓力的能力，以及為其資產(chǎn)保持較穩(wěn)定的長(zhǎng)期資金來源。四、中國(guó)版資本管理協(xié)議：《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》2012年6月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》。（一）與國(guó)際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的一致性《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》是融合了第二版與第三版《巴塞爾資本協(xié)議》的中國(guó)實(shí)施版。監(jiān)管機(jī)關(guān)在制定《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》時(shí)，堅(jiān)持了國(guó)際規(guī)則與中國(guó)國(guó)情結(jié)合、二版與三版巴塞爾資本協(xié)議統(tǒng)籌實(shí)施、審慎性與操作性兼顧、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性與分類指導(dǎo)結(jié)合的原則，新《資本管理辦法》與國(guó)際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)了接軌。這不僅體現(xiàn)在資本充足率監(jiān)管要求等硬指標(biāo)上，也體現(xiàn)在原則把握和監(jiān)管取向上。新《資本管理辦法》對(duì)系統(tǒng)重要性銀行和其他銀行的資本充足率監(jiān)管要求分別為11.5%和10.5%，這與國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)相一致。（二）具備中國(guó)特色同時(shí)，新《資本管理辦法》具有中國(guó)特色。1、規(guī)定核心一級(jí)資本充足率要求5%，略高于國(guó)際規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)4.5%。2、下調(diào)了對(duì)小微企業(yè)、個(gè)人貸款及信用卡貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重從100%下調(diào)至75%，對(duì)未使用信用卡的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)從50%細(xì)分為20%和50%兩個(gè)檔次。3、鑒于國(guó)內(nèi)銀行貸款損失準(zhǔn)備較高的實(shí)際情況，《資本辦法》提高了實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行超額貸款損失準(zhǔn)備計(jì)入二級(jí)資本的上限。4、對(duì)銀行已發(fā)行的不合格資本工具給予10年過渡期逐步退出，緩解銀行資本補(bǔ)充壓力。5、對(duì)政府平臺(tái)貸款給給予了普通公司的權(quán)重安排，并在第二支柱監(jiān)督檢查中保留增加資本要求的空間。五、資本達(dá)標(biāo)過渡期安排與資本工具創(chuàng)新指導(dǎo)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》實(shí)施前夕，監(jiān)管層開始為銀行業(yè)資本達(dá)標(biāo)減壓。12月7日，銀監(jiān)會(huì)正式對(duì)外公布《關(guān)于實(shí)施<資本辦法>過渡期安排相關(guān)事項(xiàng)的通知》，其中包括明確過渡期內(nèi)分年度資本充足率監(jiān)管要求；對(duì)已達(dá)標(biāo)銀行和未達(dá)標(biāo)銀行提出差異化要求以及過渡期內(nèi)的監(jiān)管措施。同日，銀監(jiān)會(huì)還公布了《關(guān)于商業(yè)銀行資本工具創(chuàng)新的指導(dǎo)意見》，拓寬銀行融資渠道。（一）銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法》過渡期安排銀監(jiān)會(huì)近日發(fā)布通知，明確2013年末國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率最低要求分別為9.5%和8.5%，一級(jí)資本充足率的最低要求分別為7.5%和6.5%，核心一級(jí)資本充足率最低要求分別為6.5%和5.5%。《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》將于2013年1月1日起實(shí)施，要求商業(yè)銀行在2018年底前達(dá)到規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。為推動(dòng)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》平穩(wěn)實(shí)施，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于實(shí)施〈商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）〉過渡期安排相關(guān)事項(xiàng)的通知》，明確了過渡期內(nèi)分年度資本充足率監(jiān)管要求，同時(shí)對(duì)已達(dá)標(biāo)銀行和未達(dá)標(biāo)銀行提出差異化監(jiān)管要求。為減緩商業(yè)銀行實(shí)施《管理辦法》的壓力，通知明確，對(duì)儲(chǔ)備資本要求（2.5%）設(shè)定6年的過渡期：2013年末，儲(chǔ)備資本要求為0.5%，其后五年每年遞增0.4%。到2013年末，對(duì)國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率的最低要求分別為6.5%、7.5%和9.5%；對(duì)非系統(tǒng)重要性銀行的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率的最低要求分別為5.5%、6.5%和8.5%。通知同時(shí)區(qū)分已達(dá)標(biāo)銀行和未達(dá)標(biāo)銀行，分別提出差異化監(jiān)管要求。對(duì)已達(dá)標(biāo)銀行，鼓勵(lì)過渡期內(nèi)資本充足率保持在《管理辦法》規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求之上；對(duì)未達(dá)標(biāo)銀行，要求在過渡期內(nèi)達(dá)到分年度資本充足率監(jiān)管要求并制定資本規(guī)劃，穩(wěn)步推進(jìn)資本充足水平的提高。通知要求商業(yè)銀行科學(xué)制定分年度資本充足率達(dá)標(biāo)規(guī)劃，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。銀監(jiān)會(huì)將根據(jù)商業(yè)銀行資本規(guī)劃的具體實(shí)施情況，采取靈活、審慎的監(jiān)管措施。通知為商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃提供明確的指導(dǎo)，有助于緩解過渡期內(nèi)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)壓力。在過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持以內(nèi)源性資本積累為主的資本補(bǔ)充機(jī)制，結(jié)合通知要求和銀行實(shí)際情況制定合理的資本達(dá)標(biāo)規(guī)劃，確保在達(dá)到分年度資本充足率要求的基礎(chǔ)上穩(wěn)步提高資本充足水平，有效支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（二）銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于商業(yè)銀行資本工具創(chuàng)新的指導(dǎo)意見》為推動(dòng)和規(guī)范商業(yè)銀行開展資本工具創(chuàng)新，拓寬資本補(bǔ)充渠道，增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)健性，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，近日中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于商業(yè)銀行資本工具創(chuàng)新的指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》）。《指導(dǎo)意見》首先提出商業(yè)銀行資本工具創(chuàng)新基本原則：一是堅(jiān)持商業(yè)銀行是資本工具創(chuàng)新主體原則。二是堅(jiān)持先易后難、穩(wěn)步推進(jìn)的原則。三是堅(jiān)持先探索、后推廣的原則。同時(shí)，《指導(dǎo)意見》明確了合格資本工具的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，要求商業(yè)銀行發(fā)行的非普通股新型資本工具應(yīng)通過合同約定的方式滿足上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。此外，《指導(dǎo)意見》還提出了推進(jìn)資本工具創(chuàng)新的工作要求：一是商業(yè)銀行認(rèn)真做好調(diào)研工作，審慎制定資本工具發(fā)行方案；二是明確工作流程，不斷完善資本工具的發(fā)行機(jī)制；三是銀監(jiān)會(huì)將積極與相關(guān)主管部門協(xié)調(diào)配合，持續(xù)推進(jìn)配套法規(guī)制度及市場(chǎng)機(jī)制建設(shè)，為商業(yè)銀行資本工具創(chuàng)新提供制度保障?！吨笇?dǎo)意見》提高了商業(yè)銀行資本工具的損失吸收能力，有助于增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)健性，并最大限度利用國(guó)際規(guī)則和國(guó)內(nèi)法規(guī)給予的政策空間，拓寬商業(yè)銀行資本補(bǔ)充渠道，夯實(shí)銀行服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資本基礎(chǔ)。同時(shí)，《指導(dǎo)意見》豐富了資本市場(chǎng)金融工具，有助于緩解銀行融資對(duì)資本市場(chǎng)的壓力。在鼓勵(lì)商業(yè)銀行資本工具創(chuàng)新的同時(shí)，《指導(dǎo)意見》明確要求商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持以內(nèi)源性資本積累為主的資本補(bǔ)充機(jī)制，科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略和資本規(guī)劃，強(qiáng)化資本約束，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過快增長(zhǎng)。

第二章第一支柱：最低資本要求一、資本與資本充足率計(jì)算（一）資本的加項(xiàng)計(jì)算資本是銀行自身所有或持有，受償順序排在存款人與債務(wù)人之后的，用于抵御銀行由風(fēng)險(xiǎn)帶來?yè)p失的資金余額。按照新《資本管理辦法》規(guī)定，按抵御損失的順序分為核心一級(jí)資本、一級(jí)資本、二級(jí)資本。圖表SEQ圖表\*ARABIC1：資本的分類和來源資本一級(jí)資本核心一級(jí)資本吸收盈利覆蓋范圍內(nèi)的損失實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分其他一級(jí)資本持續(xù)經(jīng)營(yíng)下吸收損失一級(jí)資本工具及工具溢價(jià)少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分二級(jí)資本二級(jí)資本破產(chǎn)清算下吸收損失二級(jí)資本工具及工具溢價(jià)超額貸款損失準(zhǔn)備少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分資料來源：銀聯(lián)信整理核心一級(jí)資本：具有權(quán)益屬性，清償次序排在最前、收益分配權(quán)力排在最后。沒有到期日，除清算外不得贖回，不得為購(gòu)買資本工具提供融資。包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本中可進(jìn)入核心一級(jí)資本條件：附屬公司核心一級(jí)資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級(jí)資本最低要求和儲(chǔ)備資本要求的部分。最低資本要求和儲(chǔ)備資本要求為下面兩項(xiàng)中較小者：第一、附屬公司核心一級(jí)資本最低要求加儲(chǔ)備資本要求。第二、母公司并表核心一級(jí)資本最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于附屬公司的部分。其他一級(jí)資本-其他一級(jí)資本工具：權(quán)益屬性或負(fù)債屬性，一級(jí)資本與二級(jí)資本的區(qū)分條件為資本工具轉(zhuǎn)股與減值條件設(shè)置。其他一級(jí)資本工具轉(zhuǎn)股或減值觸發(fā)事件為商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率降至5.125%（或以下）。當(dāng)減記觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)，其他一級(jí)資本工具的本金應(yīng)立即按照合同約定進(jìn)行減記。減記可采取全額減記或部分減記兩種方式，并使商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本充足率恢復(fù)到觸發(fā)點(diǎn)以上。當(dāng)轉(zhuǎn)股觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)，其他一級(jí)資本工具的本金應(yīng)立即按合同約定轉(zhuǎn)為普通股。轉(zhuǎn)股可采取全額轉(zhuǎn)股或部分轉(zhuǎn)股兩種方式，并使商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本充足率恢復(fù)到觸發(fā)點(diǎn)以上。其他一級(jí)資本-少數(shù)股東權(quán)益可計(jì)入部分：附屬公司一級(jí)資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級(jí)資本最低要求和儲(chǔ)備資本要求的部分，扣除已計(jì)入并表核心一級(jí)資本的部分后，剩余部分可以計(jì)入并表其它一級(jí)資本。二級(jí)資本-二級(jí)資本工具：負(fù)債屬性，二級(jí)資本工具觸發(fā)事件為以下兩種情形中的較早發(fā)生者：1.銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定若不進(jìn)行減記或轉(zhuǎn)股，該商業(yè)銀行將無法生存。2.相關(guān)部門認(rèn)定若不進(jìn)行公共部門注資或提供同等效力的支持，該商業(yè)銀行將無法生存。當(dāng)減記觸發(fā)條件發(fā)生時(shí)，其他一級(jí)資本工具和二級(jí)資本工具的本金應(yīng)立即按合同約定進(jìn)行全額減記。當(dāng)轉(zhuǎn)股觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)，其他一級(jí)資本工具和二級(jí)資本工具的本金應(yīng)立即按合同約定全額轉(zhuǎn)為普通股。二級(jí)資本-少數(shù)股權(quán)權(quán)益可計(jì)入部分：附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲(chǔ)備資本要求的部分，扣除已計(jì)入并表一級(jí)資本的部分后，剩余部分可以計(jì)入并表二級(jí)資本。通達(dá)以上梳理，少數(shù)股權(quán)可計(jì)入部分只有在并表時(shí)才考慮，對(duì)于大多數(shù)銀行基本沒有發(fā)行資本工具，因此實(shí)施新《資本管理辦法》后，對(duì)資本加項(xiàng)計(jì)算的影響并不大。銀行的資本結(jié)構(gòu)除超額貸款損失準(zhǔn)備為二級(jí)資本外，其他資本為一級(jí)資本，且為核心一級(jí)資本，核心一級(jí)資本充足率與資本充足率相差不大。但新《資本管理辦法》為銀行發(fā)行一級(jí)資本工具與二級(jí)資本工具留出了空間。資本的加項(xiàng)分為三層。核心一級(jí)資本層，核心一級(jí)資本基本等于銀行的權(quán)益，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本中滿足附屬公司最低資本要求（含儲(chǔ)備資本要求）部分，可計(jì)入核心一級(jí)資本。其他一級(jí)資本層，其他一級(jí)資本包括其他一級(jí)資本工具、附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本中滿足附屬公司最低資本要求（含儲(chǔ)備資本要求）部分減去已計(jì)入核心一級(jí)資本部分。二級(jí)資本層，二級(jí)資本包括二級(jí)資本工具、附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本中滿足附屬公司最低資本要求（含儲(chǔ)備資本要求）部分減去已計(jì)入一級(jí)資本部分。（二）資本扣減項(xiàng)1、核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)：商譽(yù)：商譽(yù)由并購(gòu)時(shí)形成，購(gòu)買企業(yè)投資成本超過被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，是經(jīng)濟(jì)良好情況下產(chǎn)生的。當(dāng)銀行面臨危機(jī)時(shí)商譽(yù)不具備變現(xiàn)來吸收損失的價(jià)值，因此需要全額扣除。其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）：無形資產(chǎn)只有銀行在經(jīng)營(yíng)良好時(shí)才有價(jià)值，銀行面臨危機(jī)時(shí)不具備變現(xiàn)來吸收損失的價(jià)值，需要全額扣除。凈遞延稅資產(chǎn)：遞延所有稅資產(chǎn)是已經(jīng)計(jì)提但未實(shí)際繳納的所得稅，當(dāng)未來出現(xiàn)盈利時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)不能實(shí)現(xiàn)。因此，對(duì)于依賴未來盈利的由經(jīng)營(yíng)性虧損引起的遞延稅資產(chǎn)全額從資本中扣除；其他依賴未來盈利的遞延稅資產(chǎn)從資本中限額扣除，即超出核心一級(jí)資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級(jí)資本中扣除。貸款損失準(zhǔn)備金缺口：對(duì)于銀行未提足的貸款損失準(zhǔn)備金，監(jiān)管部門會(huì)做補(bǔ)提處理，即從核心一級(jí)資本中扣除。貸款損失準(zhǔn)備金最低要求為指100%撥備覆蓋率對(duì)應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備兩者中的較高者。100%撥備覆蓋率對(duì)應(yīng)貸款損失準(zhǔn)備金額為次級(jí)類貸款余額、可疑類貸款余額、損失類貸款余額之和。貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金為關(guān)注類貸款2%、次級(jí)類貸款25%、可疑類貸款50%、損失類貸款100%之和。資產(chǎn)證券化銷售利得：資產(chǎn)證券化銷售利得雖然已經(jīng)確認(rèn)為利得，但利得的假設(shè)條件是未來不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的情況，實(shí)際上等同于未實(shí)現(xiàn)的盈余，因此需要從核心一級(jí)資本中扣除。確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額：養(yǎng)老金支出日事先已經(jīng)確定的，當(dāng)銀行破產(chǎn)時(shí)這部分資產(chǎn)是被隔離的，不具備吸收損失的價(jià)值，需要從核心一級(jí)資本中扣除。直接或間接持有的本銀行的股票：需要從資產(chǎn)方與核心一級(jí)資本方同時(shí)扣除。未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備：現(xiàn)金流套期下的套期工具的利得或損失計(jì)入所有者權(quán)益，但不影響資本凈額，因此應(yīng)予調(diào)整。自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益：銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)下調(diào)會(huì)導(dǎo)致其債券價(jià)值下降，從而使其所有者權(quán)益增加。由于未實(shí)現(xiàn)損益導(dǎo)致的權(quán)益增加需要從核心一級(jí)資本中扣除。2、銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級(jí)資本工具，或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定為虛增資本的各級(jí)資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除3、對(duì)有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)（主要指對(duì)保險(xiǎn)公司的投資）：因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司不納入并表范圍，且同為金融機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)具有傳染性，因此采用最嚴(yán)格管理方法，直接從核心一級(jí)資本中扣除，若保險(xiǎn)公司存在資本缺口，還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。（三）資本計(jì)算說明表圖表SEQ圖表\*ARABIC2：資本計(jì)算說明表加項(xiàng)減項(xiàng)核心一級(jí)資本合格的實(shí)收資本或普通股資本公積可計(jì)入部分盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)可計(jì)入部分計(jì)入核心一級(jí)資本少數(shù)股東資本外幣報(bào)表折算差額其他全額扣除項(xiàng)商譽(yù)其他無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延稅資產(chǎn)凈值貸款損失準(zhǔn)備金缺口資產(chǎn)證券化銷售利得確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額直接或間接持有本銀行的股票未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備通過協(xié)議相互持有的核心一級(jí)資本有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)的核心一級(jí)資本投資門檻扣除項(xiàng)對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的小額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本投資就扣除部分對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中的核心一級(jí)資本投資大于10%的部分其他依賴于未來盈利的遞延稅資產(chǎn)大于10%部分對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資和其他依賴于未來盈利的遞延稅資產(chǎn)合計(jì)超過15%部分其他一級(jí)資本其他一級(jí)資本工具及工具溢價(jià)優(yōu)先股及其溢價(jià)其他工具及其溢價(jià)少數(shù)股東資本可計(jì)入部分其他全額扣除項(xiàng)銀行直接或間接持有本銀行其他一級(jí)資本銀行間通過協(xié)議相互持有的其他一級(jí)資本對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的其他一級(jí)資本對(duì)有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的其他一級(jí)資本投資有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的其他一級(jí)資本缺口門檻扣除項(xiàng)對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)小額少數(shù)資本投資中的其他一級(jí)資本其他應(yīng)在其他一級(jí)資本中扣除的項(xiàng)目應(yīng)從二級(jí)資本中扣除的未扣項(xiàng)目二級(jí)資本二級(jí)資本工具及其溢價(jià)可計(jì)入金額超額貸款損失準(zhǔn)備金少數(shù)股東資本可計(jì)入部分全額扣除項(xiàng)直接或間接持有本銀行的二級(jí)資本銀行間通過協(xié)議相互持有的二級(jí)資本對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)大額少數(shù)資本投資中的二級(jí)資本對(duì)有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的二級(jí)資本投資有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的二級(jí)資本缺口門檻扣除項(xiàng)對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)小額少數(shù)資本投資中的二級(jí)資本其他應(yīng)在二級(jí)資本扣除的項(xiàng)目資料來源：銀聯(lián)信整理（四）資本充足率分母的計(jì)算新《資本管理辦法》規(guī)定資本充足率計(jì)算分母為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)三者之和。（五）資本充足率的計(jì)算三級(jí)資本充足率計(jì)算分式分別為：二、信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量（一）權(quán)重法權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)跟1988年第一版巴塞爾資本協(xié)議方法、現(xiàn)行1104報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法基本一致。其優(yōu)點(diǎn)是銀行實(shí)施費(fèi)用低、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、具有可比性；缺點(diǎn)是做為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的方法實(shí)際上并不能反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)敏感度，更大的缺陷在于權(quán)重法并不能應(yīng)用于銀行的業(yè)務(wù)流程與管理決策上，為了算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)而算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。由于在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)廣大中小銀行仍然會(huì)延用權(quán)重法，以下對(duì)權(quán)重法做簡(jiǎn)單介紹。信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算方法將承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的表內(nèi)外資產(chǎn)分為四類：1、表內(nèi)資產(chǎn)表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算公式=風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重*（貸款余額-專項(xiàng)減值準(zhǔn)備-合格緩釋）+風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重*合格緩釋。表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算分三個(gè)步驟：第一、先將專項(xiàng)減值準(zhǔn)備扣除；第二，將合格緩釋部分適用合格緩釋的權(quán)重計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，第三，將剩余部分適用借款人的權(quán)重計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。相對(duì)現(xiàn)行方法，表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算方法的主要變化：

圖表SEQ圖表\*ARABIC3：表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算方法的主要變化項(xiàng)目現(xiàn)行方法《資本管理辦法》巴塞爾協(xié)議主權(quán)0%，100%，按主權(quán)評(píng)級(jí)對(duì)應(yīng)0%-150%五檔一致境外金融機(jī)構(gòu)20%，100%按所在國(guó)家評(píng)級(jí)對(duì)就25%-150%四檔一致境內(nèi)銀行0%，20%按期限對(duì)應(yīng)20%，25%二檔≥20%境外公用企業(yè)50%，100%取消一致境內(nèi)公用企業(yè)50%取消無公用部門實(shí)體無20%同銀行企業(yè)100%100%依據(jù)外部評(píng)級(jí)政府融資平臺(tái)100-300%取消，在第二支柱處理無個(gè)人住房抵押貸款50%50%≥35%個(gè)人其他債權(quán)100%75%，再（加）按揭150%75%按零售方式管理的小微企業(yè)100%75%同零售工商企業(yè)股權(quán)從資本直接扣除被動(dòng)持有或批準(zhǔn)400%，其他1250%1250%金融機(jī)構(gòu)股權(quán)從資本直接扣除250%250%非自用不動(dòng)產(chǎn)從資本直接扣除待處置不動(dòng)產(chǎn)100%，其他1250%1250%未扣除凈遞延稅資產(chǎn)100%250%一致其他表內(nèi)資產(chǎn)100%100%一致資料來源：銀聯(lián)信整理新《資本管理辦法》權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與巴塞爾資本協(xié)議基本相同，對(duì)個(gè)人住房貸款處理稍嚴(yán)，但對(duì)工商企業(yè)股權(quán)、非自用房產(chǎn)處理考慮了特殊情況。2013年巴塞爾銀行委員會(huì)要對(duì)我國(guó)巴塞爾資本協(xié)議實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估，因此使中國(guó)版巴塞爾資本協(xié)議權(quán)重法基本遵守了國(guó)際通用規(guī)定。新《資本管理辦法》與2004年《資本管理辦法》相比有寬有嚴(yán)。變嚴(yán)的項(xiàng)目包括：對(duì)銀行權(quán)重增加，這是對(duì)銀行影響最大的一項(xiàng)；對(duì)公用企業(yè)優(yōu)惠取消。放松的項(xiàng)目包括：政府平臺(tái)貸款統(tǒng)一適用100%權(quán)重，個(gè)人其他債權(quán)由100%下調(diào)到75%，按零售方式管理的小微企業(yè)由100%下調(diào)到75%，特殊處理的工商企業(yè)股權(quán)、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)、非自用房地產(chǎn)?？傮w上看表內(nèi)部分對(duì)銀行影響各不相同，與銀行實(shí)際情況相關(guān)。對(duì)于存放與拆放占比高的銀行帶來不利影響，資本充足率下降；對(duì)于按零售方式管理小微企業(yè)且小微企業(yè)貸款占比高的銀行，資本充足率上升。2、表外資產(chǎn)表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算公式=風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重*[信用轉(zhuǎn)換系數(shù)*（名義金額-合格緩釋）-減值準(zhǔn)備]+風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重*合格緩釋。表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算與表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算完全一致，只不過要將表外資產(chǎn)先乘以一個(gè)系數(shù)轉(zhuǎn)換為表內(nèi)資產(chǎn)。分三部分，第一，先將減值準(zhǔn)備扣除，表外資產(chǎn)一般不計(jì)提損失準(zhǔn)備金，此項(xiàng)可以暫不考慮；第二，將合格緩釋部分適用合格緩釋的權(quán)重，第三，將剩余部分首先乘以信用轉(zhuǎn)換系統(tǒng)轉(zhuǎn)換為表內(nèi)資產(chǎn)，再乘以適用借款人的權(quán)重。3、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)銀行首先需要按監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)劃分出交易賬戶，除交易賬戶外的銀行賬戶中未結(jié)算的證券、外匯交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)量交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，包括證券融資交易（包括回購(gòu)交易、證券借貸和保證金貸款交易等）、與中央交易對(duì)手交易形成的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)。交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算與表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)一致，為交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)暴露乘以交易對(duì)手的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。4、資產(chǎn)證券化信用風(fēng)險(xiǎn)銀行因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而形成的表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)暴露需要計(jì)量資產(chǎn)證券化信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露包括不限于資產(chǎn)支持證券、住房抵押貸款證券、信用增級(jí)、流動(dòng)性便利、利率或貨幣互換、信用衍生工具和分檔次抵補(bǔ)。資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量以資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露乘以合格評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的外部評(píng)級(jí)確定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，表外資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)后計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（二）內(nèi)部評(píng)級(jí)法1、對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的幾類誤解使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)很簡(jiǎn)單，可以說只要能用權(quán)重法也同樣能使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法。當(dāng)銀行都把關(guān)注重點(diǎn)放在內(nèi)部評(píng)級(jí)法本身上時(shí)，恰恰證明了銀行對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的誤解，沒有徹底了解內(nèi)部評(píng)級(jí)法的實(shí)質(zhì)。對(duì)于內(nèi)部評(píng)級(jí)法，銀行存在各種各樣的誤解。（1）把內(nèi)部評(píng)級(jí)做出來就可實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)廣大中小銀行來說，關(guān)注的重點(diǎn)是如何把內(nèi)部評(píng)級(jí)做出來，認(rèn)為只要在2018年前把內(nèi)部評(píng)級(jí)做出來就可以實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法了。銀行首先需要關(guān)注第二版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，理解第二版巴塞爾資本協(xié)議對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法和實(shí)質(zhì)要求：在監(jiān)管機(jī)關(guān)審核審批通過后，銀行可以使用銀行內(nèi)部做出的評(píng)級(jí)參數(shù)來計(jì)量監(jiān)管資本要求。因此，使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的前提是銀行在業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)決策中使用了內(nèi)部評(píng)級(jí)，而不是銀行做出了內(nèi)部評(píng)級(jí)。（2）首先需要積累內(nèi)部評(píng)級(jí)的數(shù)據(jù)中小銀行為了實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法，往往說數(shù)據(jù)不夠，需要建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，積累數(shù)據(jù)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法建模依賴于違約客戶數(shù)據(jù)或壞客戶數(shù)據(jù)，最低建模要求200個(gè)合格的違約樣本，按照現(xiàn)在銀行平均1%不良率，中小銀行再過20年也積累不夠建模數(shù)據(jù)。對(duì)于廣大中小銀行，按現(xiàn)有監(jiān)管驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不可能積累足夠的建模數(shù)據(jù)。因此，中小銀行只能按照低違約建模方法先建立并在內(nèi)部管理上使用起內(nèi)部評(píng)級(jí)，而不是去積累數(shù)據(jù)。（3）咨詢機(jī)構(gòu)建立起內(nèi)部評(píng)級(jí)可以保證監(jiān)管合規(guī)中小銀行為了實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法，往往找國(guó)際知名咨詢公司建立內(nèi)部評(píng)級(jí)，并要求咨詢公司在合同中保證監(jiān)管驗(yàn)收合規(guī)。銀監(jiān)會(huì)對(duì)于第一批新《資本管理辦法》實(shí)施銀行（包括工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、浦發(fā)銀行）的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)還未公布，監(jiān)管機(jī)關(guān)尚未開始考慮中小銀行驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，沒有任何一家機(jī)構(gòu)可以保證銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法的監(jiān)管合規(guī)。可以確定：監(jiān)管驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)級(jí)的應(yīng)用情況，而不是評(píng)級(jí)是誰(shuí)做出來的；監(jiān)管驗(yàn)收的另一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是銀行對(duì)評(píng)級(jí)建模過程的了解程度，銀行根據(jù)內(nèi)部專家經(jīng)驗(yàn)結(jié)合本行數(shù)據(jù)建立起來的模型更容易獲得監(jiān)管驗(yàn)收通過。（4）內(nèi)部評(píng)級(jí)法可以節(jié)約資本毫無疑問，已經(jīng)實(shí)施了內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行較標(biāo)準(zhǔn)法（權(quán)重法）都節(jié)約了資本，內(nèi)部評(píng)級(jí)法確實(shí)可以節(jié)約1至2個(gè)百分點(diǎn)的資本充足率，對(duì)銀行是很可觀的。但使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量監(jiān)管資本有過渡期，監(jiān)管規(guī)定過渡期節(jié)約資本的限度；另外，資本計(jì)量一定是雙軌制，監(jiān)管機(jī)關(guān)仍然會(huì)計(jì)量并監(jiān)測(cè)權(quán)重法下銀行的資本充足率，如果偏差過大，監(jiān)管機(jī)關(guān)會(huì)監(jiān)督銀行調(diào)整內(nèi)部評(píng)級(jí)法的參數(shù)。銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法標(biāo)準(zhǔn)是在內(nèi)部管理上的使用內(nèi)部評(píng)級(jí)，要求銀行從治理、組織、制度、流程、建模、系統(tǒng)上投入很大，整體評(píng)估下來使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)中小銀行資本充足率影響不大，為節(jié)約資本建立內(nèi)部評(píng)級(jí)法未免舍本逐末。況且，如果真正信用風(fēng)險(xiǎn)過高，存在使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法更耗費(fèi)資本的可能。（5）2018年必須實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法自2013年實(shí)施新《資本管理辦法》后，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)成為了巴塞爾資本協(xié)議實(shí)施銀行，并且大多數(shù)中小銀行已經(jīng)成為了二版與三版巴塞爾資本協(xié)議達(dá)標(biāo)銀行。因此，并不存在內(nèi)部評(píng)級(jí)法實(shí)施的時(shí)間表與達(dá)標(biāo)期限。中小銀行需要盡快建立起銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)，并在業(yè)務(wù)管理上使用內(nèi)部評(píng)級(jí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。對(duì)在內(nèi)部管理上應(yīng)用并徹底了解與掌握了內(nèi)部評(píng)級(jí)的中小銀行，在監(jiān)管機(jī)關(guān)出臺(tái)中小銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)后肯定會(huì)成為首批合規(guī)的中小銀行。綜上所述，如果銀行把對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的誤解搞清楚，就可以梳理出內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)的正確路徑。銀行行內(nèi)專家建立起的內(nèi)部評(píng)級(jí)要較外部機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確可靠，也可以向監(jiān)管機(jī)關(guān)證明對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)建模過程了解與掌握，因?yàn)殂y行較外部機(jī)構(gòu)掌握更多數(shù)據(jù)、更加了解客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況。中小銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)建設(shè)合理路徑如下：首先，銀行按低違約建模方法由行內(nèi)專家建立起內(nèi)部評(píng)級(jí)；其次，建立并完善在內(nèi)部評(píng)級(jí)的管理模式，修改相關(guān)業(yè)務(wù)流程、管理制度；第三，對(duì)高級(jí)管理層、董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)結(jié)果，要求高級(jí)管理層、董事會(huì)審批相關(guān)評(píng)級(jí)參數(shù)、評(píng)級(jí)結(jié)果，建立內(nèi)部評(píng)級(jí)治理體系；第四，對(duì)總行各部門、分支機(jī)構(gòu)、客戶經(jīng)理宣講內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，融入銀行管理體系。第五，監(jiān)管部門對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果與業(yè)務(wù)應(yīng)用的驗(yàn)收。第六，使用內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求。2、信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法將風(fēng)險(xiǎn)暴露分為主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露、公司風(fēng)險(xiǎn)暴露、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露、其他風(fēng)險(xiǎn)暴露。內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)分二步。第一步，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)暴露的信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求系數(shù)K，系數(shù)K的計(jì)算公式由監(jiān)管機(jī)關(guān)給定，計(jì)算參數(shù)包括違約概率PD、違約損失率LGD、期限M；第二步，計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，內(nèi)部評(píng)級(jí)法信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算公式=K*12.5*EAD。已違約信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求系數(shù)計(jì)算公式為K=Max[0，（LGD-EL）]，如果銀行估計(jì)EL并已經(jīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金金額大于違約損失率，則K為0。3、內(nèi)部評(píng)級(jí)法的分類相對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)法，內(nèi)部評(píng)級(jí)法是信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的高級(jí)方法，內(nèi)部評(píng)級(jí)法又分為內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法與內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法。內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法由銀行內(nèi)部估計(jì)違約概率風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，其他參數(shù)估算標(biāo)準(zhǔn)與方法由監(jiān)管給定；內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法由銀行內(nèi)部估計(jì)所有的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，即違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露、債項(xiàng)的有效期限。但對(duì)于零售信用風(fēng)險(xiǎn)暴露，不區(qū)分高級(jí)法和初級(jí)法，即必須實(shí)施高級(jí)法。由銀行內(nèi)部對(duì)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行分池，估計(jì)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露分池的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和有效期限。短期內(nèi)我國(guó)銀行不需要考慮實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法。4、內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)的基本要素內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)的基本要素包括：（1）內(nèi)部評(píng)級(jí)的治理架構(gòu)（2）內(nèi)部評(píng)級(jí)的數(shù)據(jù)治理（3）內(nèi)部評(píng)級(jí)的建模技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（4）風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的校準(zhǔn)（5）內(nèi)部評(píng)級(jí)的流程（6）內(nèi)部評(píng)級(jí)的應(yīng)用（7）內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)5、內(nèi)部評(píng)級(jí)法的風(fēng)險(xiǎn)緩釋內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)緩釋的作用，對(duì)于合格抵質(zhì)押品，反應(yīng)在違約損失率的降低上；對(duì)于合格凈額結(jié)算，反應(yīng)在違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的下降上；對(duì)于合格保證，可以反應(yīng)為違約概率的下降上，即使用保證人的違約概率代替借款人的違約概率；對(duì)于多個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具組成的緩釋工具池，按優(yōu)先級(jí)細(xì)分為每一個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具覆蓋部分，分別計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)象1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定義市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量應(yīng)覆蓋銀行交易賬戶中的利率風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)，以及全部匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。銀行可以不對(duì)結(jié)構(gòu)性外匯風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)相比有三大不同，承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是為了博取價(jià)差，承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)交易為短期甚至為日中交易，承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)交易需要盯市。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)相比風(fēng)險(xiǎn)要高很多，因?yàn)槭袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)差是短期的，在與信用風(fēng)險(xiǎn)相比時(shí)要進(jìn)行年化處理。比如對(duì)一筆市場(chǎng)交易頭寸計(jì)量10日的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)為4%，遠(yuǎn)低于平均8%的信用風(fēng)險(xiǎn)。如果進(jìn)行年化后，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)為4%*√（360/10）=24%，比信用風(fēng)險(xiǎn)高出三倍。2、交易賬戶的劃分在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理中，交易賬戶和銀行賬戶的準(zhǔn)確劃分是至關(guān)重要的基礎(chǔ)性工作，是銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和計(jì)量的前提和基礎(chǔ)之一。交易賬戶指為交易目的或?qū)_交易賬戶其它項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具和商品頭寸。為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售，或從實(shí)際或預(yù)期的短期價(jià)格波動(dòng)中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營(yíng)業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：1、在交易方面不受任何限制，可以隨時(shí)平盤。2、能夠完全對(duì)沖以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。3、能夠準(zhǔn)確估值。4、能夠進(jìn)行積極的管理。除交易賬戶外，其他賬戶均為銀行賬戶。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，金融資產(chǎn)初始確認(rèn)的四個(gè)分類與巴塞爾新資本協(xié)議及《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》所要求的銀行賬戶和交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)不同。因?yàn)樾聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則與巴塞爾新資本協(xié)議所要達(dá)到的目標(biāo)不同，所以兩者的賬戶分類之間存在差異，而且這種差異不會(huì)在短期內(nèi)消除。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的目的是反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，其對(duì)交易賬戶劃分的第一標(biāo)準(zhǔn)是以公允價(jià)值計(jì)價(jià)。監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)交易賬戶的劃分主要考慮兩個(gè)因素：一是不同賬戶的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法不同；二是計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的需要，若賬戶劃分不當(dāng)，會(huì)影響市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)算的準(zhǔn)確程度。因此，監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)交易賬戶劃分的第一標(biāo)準(zhǔn)是必須以交易獲利為目的而短期持有的賬戶，在此基礎(chǔ)上，才把以公允價(jià)值計(jì)價(jià)（或市場(chǎng)計(jì)價(jià)）作為它的特征之一。在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)四分類為基礎(chǔ)，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)劃當(dāng)期損益的金融工具可直接對(duì)應(yīng)為交易賬戶。對(duì)可供出售金融工具，銀行需要給出自己的賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于實(shí)際操作中博取價(jià)差、交易頻繁的可供出售金融工具對(duì)應(yīng)到交易賬戶，按交易賬戶進(jìn)行管理；其他對(duì)應(yīng)到銀行賬戶。持有到期投資、貸款和應(yīng)收款對(duì)應(yīng)到銀行賬戶。3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)象市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)象，按市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定義用圖表示如下：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性外匯頭寸交易性外匯頭寸交易賬戶頭寸全部頭寸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性外匯頭寸交易性外匯頭寸交易賬戶頭寸全部頭寸交易賬戶頭寸資料來源：銀聯(lián)信整理通過對(duì)各類市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的梳理，可以發(fā)現(xiàn)中小銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)只包括交易賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)這一部分。原因如下：第一，商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：監(jiān)管機(jī)關(guān)禁止國(guó)內(nèi)銀行投資大宗商品與大宗商品衍生產(chǎn)品，國(guó)內(nèi)中小銀行未承擔(dān)商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第二，交易賬戶股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：監(jiān)管機(jī)關(guān)禁止園內(nèi)銀行從事交易性股票與股價(jià)衍生產(chǎn)品交易，國(guó)內(nèi)中小銀行未承擔(dān)交易賬戶股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。第三，交易賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)內(nèi)中小銀行大多持有債券頭寸，在債券頭寸中，只為那些被劃分為交易賬戶的債券頭寸才承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)。第四，匯率風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)內(nèi)中小銀行一般沒有交易性外匯頭寸，未承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于已經(jīng)開辦外匯業(yè)務(wù)的中小銀行，為開辦業(yè)務(wù)所購(gòu)買的外匯資金為結(jié)構(gòu)性外匯敞口。對(duì)結(jié)構(gòu)性外匯敞口不承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也不計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)性外匯敞口只有在銀行決定不開辦外匯業(yè)務(wù)中才進(jìn)行交易，不符合交易賬戶博取價(jià)差、短期交易、價(jià)格盯市的條件。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素的識(shí)別1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素的識(shí)別不同類別的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)需要識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)要素不同，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素指其變動(dòng)直接影響交易賬戶頭寸價(jià)格變動(dòng)的要素。外匯頭寸交易賬戶風(fēng)險(xiǎn)要素是匯率，匯率變動(dòng)直接影響持有外匯頭寸價(jià)格的變動(dòng)，外匯頭寸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)要素之間是線性關(guān)系。匯率變動(dòng)百分比即為外匯頭寸價(jià)格變動(dòng)的百分比，匯率的波動(dòng)程度即為持有外匯交易賬戶頭寸的風(fēng)險(xiǎn)程度。債券頭寸賬戶風(fēng)險(xiǎn)要素是利率，利率變動(dòng)直接影響持有債券頭寸價(jià)格的變動(dòng)。但是債券頭寸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)要素之間是非線性關(guān)系。利率變動(dòng)百分比與債券價(jià)格變動(dòng)是負(fù)相關(guān)，但不是線性關(guān)系。利率變動(dòng)百分比與債券價(jià)格變動(dòng)幅度由債券的修正久期決定，在利率變動(dòng)幅度過大時(shí)還要加上凸性的調(diào)整。因此債券頭寸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素是利率，利率波動(dòng)越大，債券頭寸的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)越大；利率波動(dòng)對(duì)債券價(jià)格的影響程度由修正久期決定，修正久期越長(zhǎng)，同樣的利率波動(dòng)，債券頭寸價(jià)格變動(dòng)幅度越大。因此，對(duì)債券頭寸的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別包含二個(gè)因素，利率波動(dòng)程度、債券的修正久期。債券的修正久期為債券按折現(xiàn)現(xiàn)金流加權(quán)期限，零息債券久期與其期限相同，低息債券久期比其期限略短，高息債券久期較低息債券短。2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別除識(shí)別交易賬戶頭寸因市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素帶來的風(fēng)險(xiǎn)之外，還需要識(shí)別交易發(fā)行主體的特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、組合層面的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)。特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指?jìng)l(fā)行主體可能違約造成的風(fēng)險(xiǎn)。組合層面市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括頭寸過度集中的風(fēng)險(xiǎn)、頭寸所處市場(chǎng)廣度與深度不夠的風(fēng)險(xiǎn)、投資頭寸占市場(chǎng)頭寸比例過高的風(fēng)險(xiǎn)、投資品種過度單一的風(fēng)險(xiǎn)、債券頭寸期限過長(zhǎng)或過短的風(fēng)險(xiǎn)等。交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)指交易對(duì)手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量1、標(biāo)準(zhǔn)法市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法不能真正反應(yīng)交易賬戶頭寸的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于債券頭寸按照久期與一定幅度的利率波動(dòng)假設(shè)來計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，跟真正的市場(chǎng)要素波動(dòng)情況沒有任何關(guān)系。外匯頭寸一律假設(shè)匯率變動(dòng)8%的波動(dòng)程度計(jì)量一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，跟真正的市場(chǎng)要素變動(dòng)情況也沒有關(guān)系。對(duì)特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法相同。對(duì)于沒有正確劃分交易賬戶的銀行，因?yàn)橹挥?jì)量了信用風(fēng)險(xiǎn)，少計(jì)量了一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)部分，少計(jì)提了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，高估了銀行的資本充足率。圖表SEQ圖表\*ARABIC5：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量資料來源：銀聯(lián)信整理標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量債券頭寸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：假設(shè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素大致變動(dòng)1%情況下對(duì)債券價(jià)格的影響程度。標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求：與信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)量方法相同。一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求與特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求之和為債券的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求乘以12.5換算成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量外匯頭寸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：外匯凈敞口乘以8%為外匯頭寸的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，外匯頭寸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求乘以12.5換算成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。期權(quán)頭寸：拆分成基礎(chǔ)資產(chǎn)計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，或使用得爾塔+（Delta-plus）方法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。2、內(nèi)部模型法內(nèi)部模型法使用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量由一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、壓力市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、新增風(fēng)險(xiǎn)、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)五部分組成。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)量包括五部分：按市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素的波動(dòng)情況計(jì)量一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，在一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的基礎(chǔ)上，對(duì)資產(chǎn)組合計(jì)量壓力風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，計(jì)量特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)量新增風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)量交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)。最低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求為為一般風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值及壓力風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值之和。一般風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值在每個(gè)交易日計(jì)算，使用單尾、99%的置信區(qū)間；至少每周計(jì)算壓力風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，選用給商業(yè)銀行造成重大損失的連續(xù)的12個(gè)月期間作為顯著金融壓力情景，并使用經(jīng)該期間歷史數(shù)據(jù)校準(zhǔn)后的數(shù)據(jù)作為計(jì)算基礎(chǔ)。計(jì)量特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求時(shí)，內(nèi)部模型應(yīng)包含能反映所有引起價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，并且可對(duì)市場(chǎng)狀況和交易組合變化做出反應(yīng)。如采用內(nèi)部模型法計(jì)量特定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，應(yīng)同時(shí)使用內(nèi)部模型計(jì)量新增風(fēng)險(xiǎn)資本要求。新增風(fēng)險(xiǎn)是指未被風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型計(jì)量的與利率類及股票類產(chǎn)品相關(guān)的違約和評(píng)級(jí)遷移風(fēng)險(xiǎn)。交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)：計(jì)量交易賬戶中未結(jié)算的證券、商品和外匯交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量存在的問題交易賬戶劃分不統(tǒng)一：交易賬戶和銀行賬戶之間劃分標(biāo)準(zhǔn)由銀行制定，多數(shù)中小銀行并未制定賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)，采用簡(jiǎn)單方法外理。要么將可供出售金融工具全部劃分為交易賬戶，多計(jì)提了資本，影響銀行資產(chǎn)的正常擴(kuò)張；要么將可供出售金融工具全部劃分為銀行賬戶，少計(jì)提了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，不符合監(jiān)管要求。有的銀行為了避免計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，利用賬戶劃分套利。內(nèi)部模型法將一般風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和壓力風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值簡(jiǎn)單疊加，存在重復(fù)計(jì)算問題。內(nèi)部模型法采用過多假設(shè)，過于復(fù)雜，難以理解。標(biāo)準(zhǔn)法過于簡(jiǎn)單，不具備風(fēng)險(xiǎn)敏感性，無法用于限額設(shè)定與風(fēng)險(xiǎn)管理。四、操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量新《資本管理辦法》實(shí)施后，對(duì)銀行資本充足率影響最大的是操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。據(jù)測(cè)算，操作風(fēng)險(xiǎn)的增加使銀行資本充足率平均下降1個(gè)百分點(diǎn)。因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法計(jì)量過于復(fù)雜，依賴的假設(shè)條件很強(qiáng)，也是三類風(fēng)險(xiǎn)中計(jì)量最不準(zhǔn)確的，銀監(jiān)會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法沒有要求，只使用基本指標(biāo)法或標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。無論基本指標(biāo)法還是標(biāo)準(zhǔn)法，是按銀行業(yè)務(wù)線的毛利潤(rùn)乘以15%計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)銀行業(yè)盈利又是世界上最強(qiáng)的，因此操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的增加對(duì)我國(guó)銀行影響較大。與信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法相比，操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)量更是“傻”計(jì)量，產(chǎn)生銀行營(yíng)利水平越高操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求越高的悖論。因此，銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理要以提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平為著眼點(diǎn)，不應(yīng)關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)量結(jié)果。（一）操作風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法實(shí)施要求1、操作風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)明確董事會(huì)承擔(dān)監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的最終責(zé)任，明確高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理策略、總體政策及體系。有明確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具建設(shè)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)估、計(jì)量、控制、緩釋、監(jiān)督與報(bào)告等。并在全行范圍內(nèi)建立激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)改進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理。2、建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)一般與合規(guī)、內(nèi)控系統(tǒng)統(tǒng)一建設(shè)，統(tǒng)稱GRC系統(tǒng)。GRC系統(tǒng)基礎(chǔ)平臺(tái)是銀行制度以及流程的管理平臺(tái)，在制度與流程平臺(tái)上提供操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、內(nèi)控管理、審計(jì)管理統(tǒng)一視圖，支持操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具實(shí)施。操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具包括操作風(fēng)險(xiǎn)與控制的自我評(píng)估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、損失數(shù)據(jù)收集、新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度與流程的培訓(xùn)與考試、“三新”業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查、業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃管理等。3、操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件與損失數(shù)據(jù)管理實(shí)現(xiàn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件原因、事件類型、損失類型三維事件分類管理與報(bào)告，系統(tǒng)性地收集、跟蹤和分析與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù)，包括各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)損失金額和損失頻率。4、定期開展操作風(fēng)險(xiǎn)與控制的自我評(píng)估定期開展操作風(fēng)險(xiǎn)與控制的自我評(píng)估，評(píng)估業(yè)務(wù)流程與制度中風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱節(jié)點(diǎn)與控制過度節(jié)點(diǎn)，通過業(yè)務(wù)流程改善預(yù)先防范操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并提高業(yè)務(wù)流程效率，并將評(píng)估與業(yè)務(wù)程度改善情況向高級(jí)管理層與董事會(huì)報(bào)告。5、建立關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)管要求建立關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)相關(guān)指標(biāo)，并建立指標(biāo)突破閾值情況的處理流程，積極開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控。在銀行實(shí)際操作風(fēng)險(xiǎn)管理過程中很難找到合適的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)要可實(shí)時(shí)計(jì)量、可用系統(tǒng)計(jì)量、監(jiān)測(cè)成本合理、指標(biāo)值有效反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)狀況，符合這些條件的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)十分稀少。6、業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃制定全行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理政策措施，建立業(yè)務(wù)連續(xù)性管理應(yīng)急計(jì)劃。7、操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告、審計(jì)、監(jiān)管檢查董事會(huì)與高級(jí)管理層要了解與掌握銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況與重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件情況，內(nèi)審部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行定期評(píng)估與評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議，接受監(jiān)管部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查。（二）基本指標(biāo)法基本指標(biāo)法以總收入乘以15%來計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)等于操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求乘以12.5?？偸杖氲扔趦衾⑹杖肱c凈非利息收入之和。凈利息收入與凈非利息收入不扣除撥備，也不扣除營(yíng)業(yè)費(fèi)用，但要扣除銀行賬戶上“持有到期日”和“可供出售”證券實(shí)現(xiàn)的損益，扣除非正常項(xiàng)目收入和保險(xiǎn)收入。凈利息收入與凈非利息收入都是毛利潤(rùn)（GrossIncome）的概念。操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)量公式：其中：KBIA為按基本指標(biāo)法計(jì)量的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。α為15%。（三）標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法與基本指標(biāo)法計(jì)量原理一樣，標(biāo)準(zhǔn)法是分八條業(yè)務(wù)條錢計(jì)算總收入，分的更細(xì)致了，各業(yè)務(wù)條錢的系數(shù)從12%至18%。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)在新《資本管理辦法》上增加了第九條其他業(yè)務(wù)線。業(yè)務(wù)條線劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：圖表SEQ圖表\*ARABIC6：標(biāo)準(zhǔn)法業(yè)務(wù)條線劃分標(biāo)準(zhǔn)一級(jí)目錄二級(jí)目錄業(yè)務(wù)種類示例公司金融公司和機(jī)構(gòu)融資并購(gòu)重組服務(wù)、包銷、承銷、上市服務(wù)、退市服務(wù)、證券化，研究和信息服務(wù)，債務(wù)融資，股權(quán)融資，銀團(tuán)貸款安排服務(wù)，公開發(fā)行新股服務(wù)、配股及定向增發(fā)服務(wù)、咨詢見證、債務(wù)重組服務(wù)、財(cái)務(wù)顧問與咨詢，其他公司金融服務(wù)等。政府融資投資銀行咨詢服務(wù)交易和銷售銷售交易賬戶人民幣理財(cái)產(chǎn)品、外幣理財(cái)產(chǎn)品、在銀行間債券市場(chǎng)做市、自營(yíng)貴金屬買賣業(yè)務(wù)、自營(yíng)衍生金融工具買賣業(yè)務(wù)、外匯買賣業(yè)務(wù)、存放同業(yè)、證券回購(gòu)、資金拆借、外資金融機(jī)構(gòu)客戶融資、貴金屬租賃業(yè)務(wù)、資產(chǎn)支持證券、遠(yuǎn)期利率合約、貨幣利率掉期、利率期權(quán)、遠(yuǎn)期匯率合約、利率掉期、掉期期權(quán)、外匯期權(quán)、遠(yuǎn)期結(jié)售匯、債券投資、現(xiàn)金及銀行存款、中央銀行往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、其他資金管理等。做市商交易自營(yíng)業(yè)務(wù)資金管理零售銀行零售業(yè)務(wù)零售貸款、零售存款、個(gè)人收入證明、個(gè)人結(jié)售匯、旅行支票、其他零售服務(wù)。私人銀行業(yè)務(wù)高端貸款、高端客戶存款收費(fèi)、高端客戶理財(cái)、投資咨詢、其他私人銀行服務(wù)。銀行卡業(yè)務(wù)信用卡、借記卡、準(zhǔn)貸記卡、收單、其他銀行卡服務(wù)。商業(yè)銀行商業(yè)銀行業(yè)務(wù)單位貸款、單位存款、項(xiàng)目融資、貼現(xiàn)、信貸資產(chǎn)買斷賣斷、擔(dān)保、保函、承兌、委托貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資、不動(dòng)產(chǎn)服務(wù)、保理、租賃、單位存款證明、轉(zhuǎn)貸款服務(wù)、擔(dān)保/承諾類、信用證、銀行信貸證明、債券投資（銀行賬戶）、其他商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。支付和結(jié)算（注）客戶債券結(jié)算代理、代理外資金融機(jī)構(gòu)外匯清算、代理政策性銀行貸款資金結(jié)算、銀證轉(zhuǎn)賬、代理其他商業(yè)銀行辦理銀行匯票、代理外資金融機(jī)構(gòu)人民幣清算、支票、企業(yè)電子銀行、商業(yè)匯票、結(jié)售匯、證券資金清算、彩票資金結(jié)算、黃金交易資金清算、期貨交易資金清算、個(gè)人電子匯款，銀行匯票、本票、匯兌、托收承付、托收交易、其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)。代理服務(wù)托管證券投資基金托管、QFII托管、QDII托管、企業(yè)年金托管、其他各項(xiàng)資產(chǎn)托管、交易資金第三方賬戶托管、代保管、保管箱業(yè)務(wù)、其他相關(guān)業(yè)務(wù)。公司代理服務(wù)代收代扣業(yè)務(wù)、代理政策性銀行貸款、代理財(cái)政授權(quán)支付、對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)、代客外匯買賣、代客衍生金融工具業(yè)務(wù)、代理證券業(yè)務(wù)、代理買賣貴金屬業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、代收稅款、代發(fā)工資、代理企業(yè)年金業(yè)務(wù)、其他對(duì)公代理業(yè)務(wù)。公司受托業(yè)務(wù)企業(yè)年金受托人業(yè)務(wù)、其他受托代理業(yè)務(wù)。資產(chǎn)管理全權(quán)委托的資金管理投資基金管理、委托資產(chǎn)管理、私募股權(quán)基金、其他全權(quán)委托的資金管理。非全權(quán)委托的資金管理投資基金管理、委托資產(chǎn)管理、企業(yè)年金管理、其他全權(quán)委托的資金管理。零售經(jīng)紀(jì)零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行指令服務(wù)、代銷基金、代理保險(xiǎn)、個(gè)人理財(cái)、代理投資、代理儲(chǔ)蓄國(guó)債、代理個(gè)人黃金業(yè)務(wù)、代理外匯買賣、其他零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)無法歸入以上八個(gè)業(yè)務(wù)條線的業(yè)務(wù)種類。資料來源：銀聯(lián)信整理標(biāo)準(zhǔn)法操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)量公式：其中：KTSA為按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。是指各年為正的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。GIi為各業(yè)務(wù)條線總收入。bi為各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險(xiǎn)資本系數(shù)。在產(chǎn)品線內(nèi)發(fā)生的負(fù)的資本要求可以抵消其他產(chǎn)品線正的資本要求，但年度之間不可以抵消。

第三章第二支柱：監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查一、第二支柱監(jiān)督檢查要求的實(shí)質(zhì)第二支柱規(guī)定監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，要求銀行保持高于最低水平的資本充足率，對(duì)銀行的資本充足率進(jìn)行嚴(yán)格的控制，確保銀行有嚴(yán)格的內(nèi)部管理體制，從而有效管理自己的資本。監(jiān)管機(jī)關(guān)有權(quán)通過調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、相關(guān)性系數(shù)、有效期限等方法，提高特定資產(chǎn)組合的資本要求，監(jiān)管機(jī)關(guān)可以根據(jù)銀行單體情況確定銀行的第二支柱風(fēng)險(xiǎn)資本要求比率。監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查實(shí)質(zhì)是要確保銀行董事會(huì)與高級(jí)管理層了解與掌握銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況與風(fēng)險(xiǎn)管理水平，因此第二支柱都是圍繞這一主題展開。第二支柱被稱為監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，在監(jiān)管機(jī)關(guān)監(jiān)管檢查之前，監(jiān)管機(jī)關(guān)首先要求銀行董事會(huì)與高級(jí)管理層做自我監(jiān)督檢查，向監(jiān)管機(jī)關(guān)證明銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量反應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理水平達(dá)到監(jiān)管機(jī)關(guān)要求；然后，監(jiān)管機(jī)關(guān)基于銀行自我評(píng)估結(jié)果再進(jìn)行監(jiān)督檢查。銀行董事會(huì)與高級(jí)管理層向監(jiān)管機(jī)關(guān)證明對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況與風(fēng)險(xiǎn)管理水平的了解程序叫做內(nèi)部資本充足性評(píng)估程序。二、第二支柱覆蓋的范圍銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》中的附件13《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》從全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架評(píng)估、第一支柱覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、第二支柱覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、壓力測(cè)試四個(gè)方面對(duì)銀行內(nèi)部資本充足性評(píng)估做了詳細(xì)規(guī)定。（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的評(píng)估有效的董事會(huì)與高級(jí)管理層監(jiān)督：銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的有效性負(fù)首要責(zé)任，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，并確保銀行各項(xiàng)限額與風(fēng)險(xiǎn)偏好保持一致。銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分了解風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)加總的主要假設(shè)和局限性，確保管理決策信息充分可靠。熟悉主要業(yè)務(wù)條線特別是新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的運(yùn)營(yíng)情況和主要風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)政策和控制措施有效落實(shí)。適當(dāng)?shù)恼?、程序和限額：銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并要求風(fēng)險(xiǎn)管理部門及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)集中和違反風(fēng)險(xiǎn)限額等事項(xiàng)。銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)清晰確定業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)劃分和報(bào)告路線，并確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性。銀行應(yīng)當(dāng)完善與自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策及流程，針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額，確保限額與資本水平、資產(chǎn)、收益及總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配。全面、及時(shí)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、緩釋和控制風(fēng)險(xiǎn)：（1）完善全行層面和單個(gè)業(yè)務(wù)條線層面的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，確保全面及時(shí)地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、緩釋和控制信貸、投資、交易、證券化、表外等重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）確保風(fēng)險(xiǎn)管理流程能夠充分識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)暴露的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和估值不確定性等。（3）各級(jí)管理層應(yīng)及時(shí)掌握違反內(nèi)部頭寸限額情況，并根據(jù)設(shè)定程序采取措施。（4）確保對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。業(yè)務(wù)開辦前，應(yīng)當(dāng)召集風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)條線等部門對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品進(jìn)行評(píng)估，以確保銀行事先具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。（5）建立定期評(píng)估和更新機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)政策、流程和限額的合理性。良好的管理信息系統(tǒng)：（1）支持各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和全行風(fēng)險(xiǎn)加總。（2）識(shí)別全行范圍的集中度風(fēng)險(xiǎn)，以及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)相互作用產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（3）分析各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具在不同市場(chǎng)環(huán)境的作用和效果。（4）支持全行層面的壓力測(cè)試工作，評(píng)估各種壓力場(chǎng)景對(duì)全行及主要業(yè)務(wù)條線的影響。（5）具有適當(dāng)?shù)撵`活性，及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和資本評(píng)估的影響。全面的內(nèi)部控制：銀行應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控機(jī)制，確保相關(guān)決策信息的準(zhǔn)確和全行風(fēng)險(xiǎn)管理政策的有效實(shí)施。明確內(nèi)部資本充足性評(píng)估的內(nèi)部審計(jì)程序，定期對(duì)內(nèi)部資本充足性評(píng)估進(jìn)行評(píng)估與評(píng)價(jià)。（二）第一支柱風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估1、信用風(fēng)險(xiǎn)銀行應(yīng)評(píng)估銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的標(biāo)準(zhǔn)、程序和覆蓋范圍，確認(rèn)分類標(biāo)準(zhǔn)的合理性和合規(guī)性、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的一致性，確保信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的全覆蓋、監(jiān)管資本要求覆蓋所有信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。使用權(quán)重法計(jì)提信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的，若銀行發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)暴露所隱含的風(fēng)險(xiǎn)顯著高于其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，尤其針對(duì)未評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)暴露，銀行在評(píng)估總體資本充足水平時(shí)應(yīng)考慮更高的信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的范圍，并一致地執(zhí)行，防止監(jiān)管資本套利。銀行應(yīng)當(dāng)評(píng)估內(nèi)部評(píng)級(jí)體系所采用的違約、損失、經(jīng)濟(jì)衰退期等關(guān)鍵定義的合理性，掌握內(nèi)部使用的關(guān)鍵定義。銀行應(yīng)當(dāng)評(píng)估內(nèi)部評(píng)級(jí)體系驗(yàn)證是否達(dá)到本辦法關(guān)于商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證的相關(guān)要求，確保用于計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評(píng)估采用信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)可能存在的剩余信用風(fēng)險(xiǎn)。2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的范圍，并一致地實(shí)施，防止商業(yè)銀行資本套利。采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)建立金融工具拆分標(biāo)準(zhǔn)和程序，做到期限確定合理、風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)選擇審慎，確保監(jiān)管資本要求計(jì)量的審慎性。采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)達(dá)到本辦法關(guān)于商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法的相關(guān)要求；對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的驗(yàn)證，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)達(dá)到本辦法對(duì)商業(yè)銀行資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證的相關(guān)要求，確保商業(yè)銀行用于計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。3、操作風(fēng)險(xiǎn)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量的有關(guān)要求，計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本。采用基本指標(biāo)法或標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的商業(yè)銀行，與其他規(guī)模和業(yè)務(wù)相類似的銀行相比，其總收入指標(biāo)明顯偏低或?yàn)樨?fù)值，可能低估操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高其操作風(fēng)險(xiǎn)資本。（三）第二支柱風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估1、集中度風(fēng)險(xiǎn)銀行應(yīng)當(dāng)清楚地認(rèn)識(shí)和評(píng)估單個(gè)或一組緊密關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)銀行的影響，并充分考慮不同種類風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)聯(lián)。包括：交易對(duì)手或借款人集中風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行對(duì)同一個(gè)交易對(duì)手、借款人或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)高度相關(guān)的交易對(duì)手、借款人具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，例如地方政府融資平臺(tái)類的貸款。地區(qū)集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對(duì)同一地區(qū)交易對(duì)手或借款人具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對(duì)同一經(jīng)濟(jì)、金融行業(yè)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。例如對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)貸款和對(duì)鐵路、公路和基礎(chǔ)設(shè)施等的貸款。信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行由于采用單一的抵質(zhì)押品、由單個(gè)擔(dān)保人提供貸款擔(dān)保而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行高比例持有特定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，特定資產(chǎn)包括貸款、債券、衍生產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等。表外項(xiàng)目集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行從事對(duì)外擔(dān)保、承諾所形成的集中風(fēng)險(xiǎn)。其他集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行識(shí)別的其他可能給銀行帶來?yè)p失的單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露或風(fēng)險(xiǎn)暴露組合，例如期限偏長(zhǎng)貸款過于集中而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。銀行應(yīng)當(dāng)有效識(shí)別各類集中度風(fēng)險(xiǎn)，并清楚地理解不同業(yè)務(wù)條線的類似暴露所導(dǎo)致的整體集中度風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)清楚地評(píng)估在經(jīng)濟(jì)下行和市場(chǎng)不具備流動(dòng)性等壓力市場(chǎng)條件下可能產(chǎn)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)。銀行應(yīng)當(dāng)制定集中度風(fēng)險(xiǎn)管理的書面制度、有效評(píng)估監(jiān)測(cè)計(jì)量方法、限額管理體系、報(bào)告與審查制度、壓力測(cè)試制度。銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)集中評(píng)估情況計(jì)提相應(yīng)經(jīng)濟(jì)資本。2、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)銀行應(yīng)當(dāng)建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和評(píng)估體系，確定銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的資本要求并配置相應(yīng)資本。商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并貫穿相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)銀行應(yīng)建立與銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，充分識(shí)別、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)和適當(dāng)控制銀行整體及在各產(chǎn)品、業(yè)務(wù)條線和環(huán)節(jié)、各層次機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的相互影響與轉(zhuǎn)換。4、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)銀行應(yīng)建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資本水平的影響，并視情況配置相應(yīng)的資本。5、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制和報(bào)告。銀行應(yīng)當(dāng)充分評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)可能給銀行帶來的損失及其對(duì)資本水平的影響，并視情況對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)配置資本。6、資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)帶來的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。7、估值：銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的治理結(jié)構(gòu)和控制程序確保估值的客觀、準(zhǔn)確和一致，規(guī)范金融工具的估值。（四）開展壓力測(cè)試銀行應(yīng)在內(nèi)部資本充足評(píng)估程序框架下建立全面的、審慎的、前瞻性的資本充足率壓力測(cè)試工作機(jī)制，通過以定量分析為主的方法測(cè)算在某些不利情景下可能發(fā)生的損失及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的變化，以評(píng)估對(duì)銀行整體層面資本充足水平的影響。資本充足率壓力測(cè)試應(yīng)覆蓋全行范圍內(nèi)的實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)等。銀行制定資本規(guī)劃和流動(dòng)性管理計(jì)劃應(yīng)考慮壓力測(cè)試結(jié)果，并將其作為制訂風(fēng)險(xiǎn)偏好和設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)暴露限額的重要依據(jù)之一，為商業(yè)銀行中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展提供決策參考。三、第二支柱的評(píng)估內(nèi)容（一）向監(jiān)管機(jī)關(guān)證明內(nèi)部資本充足性評(píng)估的治理架構(gòu)明確董事會(huì)及董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在內(nèi)部資本充足性評(píng)估的履職要求與關(guān)注事項(xiàng)。董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略確定風(fēng)險(xiǎn)偏好并審批各類風(fēng)險(xiǎn)管理限額與風(fēng)險(xiǎn)偏好是否保持一致；定期聽取各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告與限額管理情況并發(fā)表管理意見，包括第一支柱與第二支柱下所有風(fēng)險(xiǎn)；確定各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資本的占用情況；聽取新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制情況；聽取風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)情況；聽取內(nèi)部資本充足性評(píng)估的人員配備情況。董事會(huì)聽取內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部資本充足性評(píng)估工作開展情況進(jìn)行定期評(píng)估與評(píng)價(jià)。明確高級(jí)管理層及高級(jí)管理層下風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在內(nèi)部資本充足性評(píng)估的履職要求與關(guān)注事項(xiàng)。高級(jí)管理層清晰界定風(fēng)險(xiǎn)管理部門在內(nèi)部資本充足性評(píng)估上的報(bào)告路線，確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性。明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門在內(nèi)部資本充足性評(píng)估上涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)種類、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告頻率。審批內(nèi)部資本計(jì)量的參數(shù)并定期向董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。管理各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資本占用的限額并定期向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。明確內(nèi)部資本充足性評(píng)估管理的部門設(shè)置與部門職責(zé)邊界。風(fēng)險(xiǎn)管理部門是內(nèi)部資本充足性評(píng)估的負(fù)責(zé)部門，負(fù)責(zé)評(píng)估對(duì)象、范圍、方法、限額的確定，制度的制訂，部門間的協(xié)調(diào)，具體評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資本的占用，并報(bào)告高級(jí)管理層與董事會(huì)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門或資產(chǎn)負(fù)債管理部門負(fù)責(zé)資本凈額的計(jì)算與確定，資本規(guī)劃與計(jì)劃確定。（二）向監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)備《內(nèi)部資本充足性評(píng)估制度》制定銀行《內(nèi)部資本充足性評(píng)估管理辦法》，按照總則、治理與組織、政策與程序、方法與技術(shù)、壓力測(cè)試、報(bào)告、信息系統(tǒng)、監(jiān)督檢查、附則幾個(gè)部分進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定。（三）向監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量與評(píng)估對(duì)于第一支柱風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)）評(píng)估。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)采用權(quán)重法評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部資本要求，并證明信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法計(jì)量準(zhǔn)確、覆蓋全面；對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)采用標(biāo)準(zhǔn)法評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部資本要求，并證明標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量準(zhǔn)確、覆蓋全面；對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)采用基本指標(biāo)法或標(biāo)準(zhǔn)法評(píng)估內(nèi)部資本要求，并證明其計(jì)量準(zhǔn)確、覆蓋全面。報(bào)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對(duì)外進(jìn)行信息披露。并證明在管理中應(yīng)用內(nèi)部資本充足性評(píng)估結(jié)果。報(bào)告第二支柱風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)評(píng)估結(jié)果。包括集中度風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)資本要求，測(cè)算對(duì)資本充足率的影響。評(píng)估聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)證券化、估值評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)程度，確定管理方法。開展壓力測(cè)試，并評(píng)估對(duì)資本充足率的影響程度。（四）內(nèi)部資本的計(jì)量與應(yīng)用內(nèi)部資本充足性評(píng)估的結(jié)果是內(nèi)部資本要求（經(jīng)濟(jì)資本要求）。內(nèi)部資本要求：為支持銀行發(fā)展和保護(hù)銀行在發(fā)生嚴(yán)重的非預(yù)期損失的情況下仍能保持償付能力的虛擬資本，代表了在一定置信水平下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量結(jié)果。計(jì)量?jī)?nèi)部資本并將其應(yīng)用于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理中，是一個(gè)銀行由風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)志。原則上內(nèi)部資本要求應(yīng)當(dāng)高于按監(jiān)管機(jī)關(guān)規(guī)定評(píng)估的監(jiān)管資本要求，即銀行的達(dá)標(biāo)資本充足率高于最低資本充足率10.5%，因?yàn)槌畹唾Y本要求（含儲(chǔ)備資本要求）外，銀行在內(nèi)部資本充足評(píng)估時(shí)至少增加集中度風(fēng)險(xiǎn)資本要求、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)資本要求、壓力測(cè)試資本要求、其他風(fēng)險(xiǎn)資本要求。但是，既然是內(nèi)部資本評(píng)估，銀行可以使用高級(jí)計(jì)量方法，即在內(nèi)部資本充足性評(píng)估時(shí)使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部模型法評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、高級(jí)計(jì)量法評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)，再加上其他風(fēng)險(xiǎn)資本要求，銀行內(nèi)部評(píng)估資本充足率可以與監(jiān)管要求資本充足率最低要求持平。（五）資本規(guī)劃完善的資本規(guī)劃首先需要有效管理可用資本以及資本需求之間的合理關(guān)系，及其在全行層面資本總量的調(diào)節(jié)平衡。從資本需求與可用資本兩個(gè)角度對(duì)銀行資本的決策和監(jiān)督提供依據(jù)，確定合理內(nèi)部資本要求、監(jiān)管資本要求的總量和結(jié)構(gòu)，從而在滿足監(jiān)管要求和銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)股東回報(bào)最大化的目標(biāo)。（六）報(bào)告體系在全行范圍內(nèi)建立起一個(gè)系統(tǒng)的、完整的、定量化的資本管理報(bào)告體系，為全行范圍內(nèi)資本管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)決策提供信息支持。

第四章第三支柱：信息披露一、信息披露的目標(biāo)如果第一支柱可以稱作銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的自我監(jiān)督檢查，第二支柱是監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)銀行的監(jiān)督與檢查，那么第三支柱是市場(chǎng)參與者或利益相關(guān)者對(duì)銀行的監(jiān)督檢查。這三種監(jiān)督檢查是遞進(jìn)關(guān)系，從覆蓋范圍、監(jiān)督措施、影響后果來看越來越嚴(yán)厲。覆蓋范圍：第一支柱覆蓋信用、市場(chǎng)、操作三大風(fēng)險(xiǎn)，第二支柱覆蓋范圍包含第一支柱風(fēng)險(xiǎn)、第一支柱涉及未計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)、第一支柱未覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)，第三支柱覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督措施：第一支柱管理手段是內(nèi)部處罰，第二支柱監(jiān)管機(jī)關(guān)用手投票，第三支柱公眾用腳投票。影響后果：第一支柱內(nèi)部處罰影響收益，第二支柱外部處罰影響形象，第三支柱公眾處罰影響生存。第三支柱信息披露的目標(biāo)就是要求銀行基于第一支柱資本要求計(jì)量和第二支柱的內(nèi)部資本充足性評(píng)估程序，向公眾與利益相關(guān)者提供及時(shí)、可靠、全面、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與風(fēng)險(xiǎn)管理信息，使公眾與利益相關(guān)者對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本管理水平有更全面、深入的了解，以便由公眾與利益相關(guān)自發(fā)形成的市場(chǎng)紀(jì)律對(duì)銀行的運(yùn)營(yíng)情況作出判斷，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)市場(chǎng)紀(jì)律對(duì)銀行的監(jiān)督。二、信息披露的內(nèi)容新《資本管理辦法》要求銀行披露信息類別包括定量與定性的內(nèi)容，信息內(nèi)容涵蓋主要風(fēng)險(xiǎn)管理體系、資本充足率計(jì)算范圍、資本數(shù)量及構(gòu)成、各級(jí)資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和