企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)24條清單研究型審計(jì)+風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的正確打開方式，從識(shí)別業(yè)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)開始。合同風(fēng)險(xiǎn)清單序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)名稱風(fēng)險(xiǎn)描述1資信調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)資信調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)。忽視對(duì)合同相對(duì)人的主體資格審查，合同相對(duì)人不具有相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力，或不具備特定資質(zhì)，或與無權(quán)代理人、無處分權(quán)人簽訂合同，導(dǎo)致合同無效;在合同簽訂前錯(cuò)誤判斷合同相對(duì)人的經(jīng)營狀況、資格、信譽(yù)，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關(guān)注對(duì)方的資信變化，對(duì)被對(duì)方的履約能力給出不當(dāng)評(píng)價(jià)，導(dǎo)致合同相對(duì)人不能按約履行合同義務(wù)。2采購合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)采購合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)：未按照合同或委托，對(duì)執(zhí)行過程（質(zhì)量、進(jìn)度、物流等）缺少跟蹤控制措施或控制不力，未對(duì)采購業(yè)務(wù)辦理保險(xiǎn)或未及時(shí)索賠或理賠等，導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)。3并購合同履行風(fēng)險(xiǎn)并購合同履行風(fēng)險(xiǎn)：未恰當(dāng)履行并購交易合同或協(xié)議，導(dǎo)致訴訟糾紛或公司利益受損。4銷售合同風(fēng)險(xiǎn)銷售合同風(fēng)險(xiǎn):銷售合同中，銷售價(jià)格、收款期限條款等違背公司銷售政策，損害公司利益。5合同與招投標(biāo)文件不一致風(fēng)合同與招投標(biāo)文件不一致風(fēng)險(xiǎn)：招標(biāo)人簽訂背離招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的合同，中標(biāo)單位轉(zhuǎn)讓或肢解后轉(zhuǎn)讓招標(biāo)項(xiàng)目導(dǎo)致開標(biāo)無效，險(xiǎn)無法實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)，甚至造成損失和引起法律糾紛。6外包合同簽署風(fēng)險(xiǎn)外包合同簽署風(fēng)險(xiǎn):未及時(shí)簽署外包合同，或條款約定不明確，未能明確雙方責(zé)任和義務(wù)，導(dǎo)致出現(xiàn)糾紛，或使企業(yè)形象受損。7合同文本風(fēng)險(xiǎn)合同文本風(fēng)險(xiǎn)。采用標(biāo)準(zhǔn)文本的，選擇文本類型不恰當(dāng)；隨意刪除、簡化標(biāo)準(zhǔn)合同文本條款，或未根據(jù)具體情況將未涵蓋內(nèi)容以特殊條款的形式進(jìn)行補(bǔ)充；在標(biāo)準(zhǔn)文本基礎(chǔ)上進(jìn)行修改的，未將不相關(guān)內(nèi)容清除;采取雙方協(xié)商文本的或采取對(duì)方文本的，未仔細(xì)研究合同條款或根據(jù)合同具體業(yè)務(wù)協(xié)商條款，造成我方被動(dòng)或者承擔(dān)違約責(zé)任。8合同審核風(fēng)險(xiǎn)合同審核風(fēng)險(xiǎn)。未經(jīng)審核、審批簽訂合同。合同審核未能發(fā)現(xiàn)并糾正不合法、不合規(guī)的合同內(nèi)容；合同條款和內(nèi)容不完整、存在嚴(yán)重疏漏或陷阱；合同條款表述不嚴(yán)謹(jǐn)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致權(quán)責(zé)不清或公司利益受損；未能針對(duì)盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的重大法律問題和風(fēng)險(xiǎn)，在合同中通過相應(yīng)的條款和內(nèi)容約定對(duì)有關(guān)問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控；因疏忽等原因未能將談判中明確的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容反映進(jìn)入合同文本，導(dǎo)致公司被動(dòng)或利益受損。9合同審批簽署風(fēng)險(xiǎn)合同審批簽署風(fēng)險(xiǎn):合同審批程序不合理;簽署合同未經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的審批人審批，導(dǎo)致公司利益受損。我方代理人超越權(quán)限簽署合同，對(duì)方代理人未取得合法授權(quán)簽署合同，合同文本應(yīng)經(jīng)雙方法定代表人或授權(quán)代理人簽字而未簽字，導(dǎo)致合同法律效力不確定。合同專用章保管未由專門部門保管，或合同專用章使用程序不合規(guī)，蓋章后未及時(shí)進(jìn)行蓋章登記備案;簽署合同中未加蓋合同專用章，超過一頁未加蓋騎縫章。合同未按規(guī)定簽字蓋章或辦理批準(zhǔn)登記手續(xù)，引發(fā)合同糾紛。10合同報(bào)批報(bào)備風(fēng)險(xiǎn)合同報(bào)批報(bào)備風(fēng)險(xiǎn):對(duì)于合同文本須報(bào)經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，未履行相應(yīng)程序等，因手續(xù)不全導(dǎo)致合同無效等。11合同履行風(fēng)險(xiǎn)合同履行風(fēng)險(xiǎn)。合同生效后，未按照規(guī)定進(jìn)行交底，合同執(zhí)行人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施不明確，未按合同約定履行義務(wù)或行使權(quán)利，導(dǎo)致公司利益受損。12合同登記管理風(fēng)險(xiǎn)合同登記管理風(fēng)險(xiǎn):合同臺(tái)賬登記、合同統(tǒng)計(jì)不及時(shí)、信息不準(zhǔn)確、內(nèi)容不完整，導(dǎo)致不能準(zhǔn)確掌握合同管理情況，不利于合同管理水平的提高。13合同糾紛處理風(fēng)險(xiǎn)合同糾紛處理風(fēng)險(xiǎn)。合同糾紛未得到及時(shí)有效的處理，或處理措施不當(dāng)，導(dǎo)致公司在訴訟或仲裁中處于被動(dòng)地位，公司利益受損。14合同變更或解除風(fēng)險(xiǎn)合同變更或解除風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)生需要變更或解除合同情形，未及時(shí)按規(guī)定程序簽訂書面協(xié)議并行使合同權(quán)利，導(dǎo)致產(chǎn)生合同糾紛。15合同終結(jié)風(fēng)險(xiǎn)合同終結(jié)風(fēng)險(xiǎn)。合同終結(jié)后未及時(shí)按規(guī)定辦理合同終結(jié)手續(xù)，導(dǎo)致合同狀態(tài)失真，對(duì)合同正常管理造成影響。16合同檔案管理風(fēng)險(xiǎn)合同檔案管理風(fēng)險(xiǎn)：未能妥善保管合同及相關(guān)法律文件，導(dǎo)致合同檔案不全，泄漏技術(shù)或商業(yè)秘密，損害公司利益，發(fā)生糾紛時(shí)不能保護(hù)公司的合法權(quán)益。17未簽訂或未及時(shí)簽訂合同風(fēng)險(xiǎn)未簽訂或未及時(shí)簽訂合同風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)于應(yīng)訂立合同事項(xiàng)未訂立合同即開展業(yè)務(wù)，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛后舉證困難，導(dǎo)致不能保護(hù)公司的合法權(quán)益。18合同管理分析風(fēng)險(xiǎn)合同管理分析風(fēng)險(xiǎn):對(duì)合同簽訂、履行情況缺乏情定分析或分析不當(dāng)，影響公司決策19合同管理考核風(fēng)險(xiǎn)合同管理考核風(fēng)險(xiǎn):對(duì)合同管理缺乏考核或考核不當(dāng)，不利于公司合同管理效率的提高，影響公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。20重要長期合同回顧風(fēng)險(xiǎn)重要長期合同回顧風(fēng)險(xiǎn)：在執(zhí)行合資合作等重要長期合同的過程中，未對(duì)合同條款進(jìn)行定期回顧，分析合同主要條款條件變化情況（如向合作方承諾提