精品文檔-下載后可編輯年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理第六章練習(xí)題2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理第六章練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為（）。[1分]

A運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)目標(biāo)

B運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)目標(biāo)

C信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)督三個(gè)目標(biāo)

D運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)督三個(gè)目標(biāo)

2.在我國(guó)頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是（）。[1分]

A信息與溝通

B內(nèi)部監(jiān)督

C內(nèi)部環(huán)境

D控制活動(dòng)

3.財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時(shí)鼓勵(lì)（）執(zhí)行。[1分]

A所有企業(yè)

B小企業(yè)

C工業(yè)企業(yè)

D國(guó)有企業(yè)

4.甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，不屬于兼任不相容崗位的情況有（）。[1分]

A財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)部的審批主管

B記錄存貨明細(xì)賬的會(huì)計(jì)人員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理

C行政部經(jīng)理兼任工會(huì)主席

D銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂

5.下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是（）。[1分]

A客戶信用管理不到位

B銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確

C銷售過程存在舞弊行為

D產(chǎn)品存在質(zhì)量問題

6.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的是（）。[1分]

A批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

B核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況

C復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)

D在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告

7.“一個(gè)事件或環(huán)境帶來(lái)不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是（）。[1分]

A內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理

B風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制

C內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是一對(duì)既互相聯(lián)系又互相差別的概念

D內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理沒有關(guān)系

8.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的（）。[1分]

A全面性原則

B制衡性原則

C謹(jǐn)慎性原則

D成本效益原則

9.作為上市公司，及時(shí)且公正地披露信息最主要方法之一是（）。[1分]

A召開記者會(huì)

B年度報(bào)告

C領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)

D設(shè)立企業(yè)公開日

10.某公司正在進(jìn)行組織架構(gòu)的重組工作，其中設(shè)立審計(jì)委員會(huì)是一項(xiàng)重要的新工作。在選拔審計(jì)委員會(huì)成員時(shí)，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計(jì)委員會(huì)委員任職資格的是（）。[1分]

A公司的執(zhí)行董事

B公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

C公司的總會(huì)計(jì)師

D公司的獨(dú)立、非行政董事

11.下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的是（）[1分]

A建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制

B評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

D協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門

12.甲公司是一家食品企業(yè)，在國(guó)家有關(guān)部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對(duì)人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗(yàn)，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是內(nèi)部環(huán)境中的（）。[1分]

A社會(huì)責(zé)任

B權(quán)利和責(zé)任的分配

C組織結(jié)構(gòu)

D管理哲學(xué)

13.評(píng)價(jià)工作組可綜合運(yùn)用不同評(píng)價(jià)方法收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測(cè)試結(jié)果。下列選項(xiàng)中，多用于企業(yè)層面評(píng)價(jià)的方法是（）。[1分]

A調(diào)查問卷

B實(shí)地查驗(yàn)

C審閱與檢查

D個(gè)別訪談

14.甲公司董事長(zhǎng)為李某，總經(jīng)理為王某、財(cái)務(wù)總監(jiān)為張某、三名獨(dú)立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會(huì)在設(shè)立審計(jì)委員會(huì)時(shí)，最佳的人選是（）[1分]

A李某、王某、張某

B趙某、辛某、侯某

C李某、張某、趙某

D王某、張某、侯某

15.我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。這表明企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)遵循（）。[1分]

A全面性原則

B制衡性原則

C重要性原則

D風(fēng)險(xiǎn)性原則

二、多項(xiàng)選擇題

1.甲公司是一家新設(shè)立的股份公司。為了更好的履行董事會(huì)的責(zé)任，該公司決定對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的責(zé)任進(jìn)行明確的劃分。下列選項(xiàng)中，屬于董事會(huì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任包括（）。[2分]

A設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)

B主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作

C企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的表決權(quán)

D明確審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限

2.企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)依據(jù)的是（）。[2分]

A組織架構(gòu)

B發(fā)展戰(zhàn)略

C財(cái)務(wù)報(bào)告

D企業(yè)文化

3.下列選項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動(dòng)包括（）。[2分]

A董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任

B比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額

C每日經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入盡快存入銀行

D采購(gòu)合同的訂立不負(fù)責(zé)審批

4.甲公司是一家大型國(guó)企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開始運(yùn)行。公司董事會(huì)為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。下列選項(xiàng)中，該公司董事會(huì)可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括（）。[2分]

A事后監(jiān)督

B橫向監(jiān)督

C專項(xiàng)監(jiān)督

D日常監(jiān)督

5.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)乙公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動(dòng)要求的包括（）。[2分]

A財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管

B未設(shè)立請(qǐng)購(gòu)制度

C各部門負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的印刷

D出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認(rèn)

6.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的有（）。[2分]

A企業(yè)在處理“三重一大”問題上應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度

B董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作

C企業(yè)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的一種表現(xiàn)

D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是采用定量方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率

7.下列選項(xiàng)中，屬于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)有（）。[2分]

A市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤，導(dǎo)致存貨增加

B銷售業(yè)務(wù)員挪用貨款

C銷售業(yè)務(wù)員與客戶勾結(jié)，提高價(jià)格以獲取回扣

D銷售合同內(nèi)容存存重大疏漏和欺詐

8.乙公司是一家上市公司，按規(guī)定需要進(jìn)行信息披露。下列各項(xiàng)中，該公司應(yīng)該進(jìn)行披露的信息包括（）。[2分]

A財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

B非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

C審計(jì)信息

D經(jīng)營(yíng)信息

9.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》中，如果采購(gòu)流程不完善，將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）。[2分]

A庫(kù)存短缺或積壓

B采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

C資金損失

D信用受損

10.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）。[2分]

A全面預(yù)算方法的選擇所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

B不編制預(yù)算或預(yù)算不健全而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)

C預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

D預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

11.按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為（）。[2分]

A設(shè)計(jì)缺陷

B運(yùn)行缺陷

C重大缺陷

D重要缺陷

12.下列說法中，屬于審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核時(shí)應(yīng)選擇的方面有（）。[2分]

A內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位

B內(nèi)部審計(jì)部門的職能范圍

C內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)才能要求

D內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

13.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有（）。[2分]

A不經(jīng)過審批付款

B總賬與日記賬、明細(xì)賬由不同人員登記

C未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金

D支付款項(xiàng)所需印章由一人保管

14.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》涉及的維度分別是（）。[2分]

A企業(yè)的目標(biāo)

B企業(yè)的使命

C全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素