裝訂班級學(xué)號裝訂班級學(xué)號姓名※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※線第2頁，共4頁線階段測試試題一一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）1.避稅是指（）。A.納稅人利用稅法的漏洞或者缺陷鉆孔取巧通過對經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動的精心安排以期達(dá)到納稅負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為。B.納稅人有意違反稅法的規(guī)定，使用欺騙隱瞞的手段，不繳或減少稅款的違法行為C.是指繳納人故意偽造、變更、隱瞞，擅自銷毀帳薄和憑證，從而不繳或少繳稅款的行為2.按稅收籌劃采用的技術(shù)方法，稅收行為分類（）。A.內(nèi)部稅收籌劃與外部稅收籌劃B.技術(shù)型稅收籌劃與實(shí)用型稅收籌劃C.政策性稅收籌劃與漏洞型稅收籌劃D.國內(nèi)稅收籌劃與國際稅收籌劃3.稅務(wù)計(jì)劃實(shí)施后（）。A.稅收籌劃人需要經(jīng)常定期地通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況

B.稅收籌劃人可以偶爾通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行情況

C.稅收籌劃人不需要再到納稅人企業(yè)實(shí)地查閱財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

D.任務(wù)已結(jié)束4.下列行為屬于視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對外贊助B.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于職工福利C.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目5.若某個(gè)人為增值稅的小規(guī)模納稅人，則其為生產(chǎn)貨物而外購的原材料所含增值稅（）。A.按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C.按3%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅6.對外貿(mào)企業(yè)出口貨物免稅按（）免稅，而對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅是按（）免稅。A.征稅率、退稅率B.退稅率、征稅率

C.17%、13%D.0、07.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指（）。A.有外貿(mào)企業(yè)向委托方定制的應(yīng)稅消費(fèi)品B.由受托方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C.受托方已委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品8.消費(fèi)稅屬于（）。A.價(jià)內(nèi)稅B.價(jià)外稅轉(zhuǎn)價(jià)內(nèi)稅C.價(jià)外稅D.價(jià)內(nèi)稅轉(zhuǎn)價(jià)外稅9.關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。A.個(gè)人銷售不動產(chǎn)因買方違約而取得賠償金，不征收營業(yè)稅B.個(gè)人銷售不動產(chǎn)價(jià)款與折扣雖然在同一張發(fā)票注明仍按金額收取營業(yè)稅C.聯(lián)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)以實(shí)際取得營業(yè)收入計(jì)征營業(yè)稅D.保險(xiǎn)公司經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不繳納營業(yè)稅10.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的是（）。A.貨物價(jià)款B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅D.保險(xiǎn)費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.從稅收籌劃角度來看，采?。ǎ┓绞戒N售貨物，貨物經(jīng)發(fā)出并辦妥手續(xù)即被確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)，就應(yīng)該繳納增值稅，而實(shí)際上企業(yè)并沒有真正收回貨款，結(jié)果掉進(jìn)了提前墊付稅款的陷阱。A.托收承付B.委托加工C.分期付款D.賒銷2.下了行為中屬于增值稅的征收范圍的是（）。A.納稅人將外購的貨物作為股利發(fā)放給股東B.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

C.納稅人將委托加工收回的貨物直接銷售D.納稅人將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目3.我國現(xiàn)行的稅率主要有（）。A.比例稅率B.平均稅率C.固定稅率D.累進(jìn)稅率4.集團(tuán)公司可以通過（）方法，達(dá)到降低集團(tuán)公司整體稅負(fù)的目的。A.企業(yè)分立B.聯(lián)合銷售C.聯(lián)合采購D.企業(yè)合并5.下列項(xiàng)目按20%計(jì)征營業(yè)稅（）。A.保齡球館的收入B.游藝收入C.跑馬場收入D.射擊場收入6.代購貨物行為，同時(shí)具備（）條件的征收營業(yè)稅。A.受托方不墊付B.受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅稅額(如果代理進(jìn)口貨物，則為海關(guān)代征的增值稅稅額)與委托方結(jié)算貨款，并收取手續(xù)費(fèi)C.銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)給委托方D.受托方墊付資金7.出口貨物離岸價(jià)格扣除（），作為出口關(guān)稅的完稅價(jià)格。A.出口關(guān)稅B.包含在成交價(jià)格中的支付給境外的傭金C.售價(jià)中包含的離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸費(fèi)用D.出口貨物國內(nèi)段運(yùn)輸裝卸費(fèi)用8.下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，不予扣除的有（）。A.對外投資而接入的資金發(fā)生的利息支出B.建造、購置固定資產(chǎn)過程中的利息支出C.因生產(chǎn)需要向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

D.建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出9.下列各項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B.按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)C.購置建造固定資產(chǎn)的費(fèi)用D.經(jīng)營中發(fā)生的境外損失10.利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃的納稅人（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.承包承租企業(yè)D.個(gè)體工商戶三、判斷（每小題1分，共10分）1.將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)化成合伙企業(yè)，就可以達(dá)到減少個(gè)人所得稅的目的（）。2.個(gè)人取得年終獎金進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，經(jīng)常將年終獎金單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金（）。3.企業(yè)的銷售行為既涉及銷售貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，該企業(yè)的銷售行為均視為銷售貨物，統(tǒng)一征收增值稅（）。4.將自備車隊(duì)設(shè)立為獨(dú)立運(yùn)輸公司，采用購買自己獨(dú)立運(yùn)輸公司運(yùn)輸勞務(wù)的運(yùn)輸方式，必然能節(jié)稅（）。5.資源稅的納稅人利用納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行納稅籌劃，可以減少資源稅的繳納（）。6.企業(yè)在網(wǎng)上與一家供應(yīng)商簽訂了供貨合同，這樣可以使該企業(yè)免繳印花稅（）。7.關(guān)稅完稅價(jià)格是包含關(guān)稅和進(jìn)出口環(huán)節(jié)其他稅收的價(jià)格（）。8.原產(chǎn)地不明的貨物實(shí)行暫定稅（）。9.對單位和個(gè)人開辦的“網(wǎng)吧”取得收入，按照“文化體育業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅（）。10.轉(zhuǎn)讓企業(yè)整體產(chǎn)權(quán)收益不交增值稅，交營業(yè)稅（）。四、名詞解釋（每題4分，共20分）1.商業(yè)折扣營業(yè)稅保稅制度混合銷售無差別平衡點(diǎn)抵扣率五、簡答（每題10分，共20分）1.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些特殊規(guī)定？簡述增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別六、稅收籌劃運(yùn)用1.李某為某公司銷售部門經(jīng)理，月工資5000元，由于營銷業(yè)績顯著，2008年8月被公司以工作考察為由派往歐洲旅游，免旅游費(fèi)20000元作為獎勵，當(dāng)月李某還取得保險(xiǎn)賠款2000元。要求：（1）哪些可以免稅？(2)不能免稅的項(xiàng)目如何籌劃？2.某歌舞廳某年5月收取門票80000元，臺位費(fèi)120000元，點(diǎn)歌費(fèi)40000元，煙酒飲料費(fèi)160000元，歌舞廳適用的營業(yè)稅率為20%，某某歌舞廳應(yīng)納營業(yè)稅額為80000元。要求：如果對該歌舞廳進(jìn)行稅收籌劃，該怎樣籌劃？