財務(wù)檢查工作報告一、專項活動組織與開展狀況(一)根據(jù)工作方案,公司對本次專項活動作出以下組織布署:1、公司總經(jīng)理組織召開動員會并作出具體布署,規(guī)定工作小組高度重視本次專項活動,切實查找存在問題與局限性,制訂整治方法并逐項貫徹到位,使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進一步提高。2、公司財務(wù)負責人組織有關(guān)人員認真學習深圳證監(jiān)局《有關(guān)在深圳轄區(qū)上市公司全方面進一步開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的告知》(深證局發(fā)[]1號)(下列簡稱《專項活動告知》)、《有關(guān)填報<深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷>(下列簡稱《調(diào)查問卷》)、《有關(guān)深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作常見問題的通報》(下列簡稱《常見問題通報》)和公司現(xiàn)有的多個財務(wù)制度與文獻。3、公司財務(wù)負責人布置專項活開工作安排,就自查階段的分工、規(guī)定與時間安排等作出布署,規(guī)定有關(guān)人員按規(guī)定時間認真完畢自查內(nèi)容,形成工作底稿和初步自查狀況提交財務(wù)負責人審核。4、公司審計室按照工作方案的規(guī)定,制訂審計計劃并及時開展審計。(二)根據(jù)工作方案,本次專項活動開展狀況以下:1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》與《常見問題通報》分類整頓、匯總自查內(nèi)容,開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告2、財務(wù)部副經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查成果具體復核,對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查,并提出對應(yīng)的自查核查成果,提交財務(wù)負責人審核。3、財務(wù)負責人對財務(wù)部副經(jīng)理的自查成果進行了審核,對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導意見,規(guī)定財務(wù)部準時提交專項活動自查報告。4、按《工作方案》規(guī)定,財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。5、審計室按照制訂的審計計劃,根據(jù)深圳證監(jiān)局有關(guān)文獻規(guī)定對自查報告內(nèi)容逐項稽核,并就與財務(wù)控制有關(guān)內(nèi)容進行審核,同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展狀況,聽取審計委員會對自查工作的指導。6、財務(wù)負責人就自查階段工作開展狀況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的局限性、提出整治方法、期限和負責人等狀況向總經(jīng)理作出全方面報告;審計室就專項活動的稽核成果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議,并向總經(jīng)理作出通報。7、根據(jù)自查狀況與內(nèi)部審計狀況,形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整治方法根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理方法》、《會計檔案管理方法》等有關(guān)規(guī)定,公司逐項對照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全方面地自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配備、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財務(wù)會計內(nèi)部管理控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范,同時按有關(guān)文獻的規(guī)定尚存在一定局限性之處需進一步加以完善。為此,提出下列整治方法、整治期限和整治負責人,認真加以貫徹:(一)有關(guān)財務(wù)人員專業(yè)培訓方面存在問題:會計人員的專業(yè)培訓需要進一步加強。整治方法:財務(wù)部將根據(jù)會計人員實際狀況制訂會計專業(yè)知識與技能、財政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃,同時安排財務(wù)人員主動參加各政府職能部門與銀行舉辦的專項培訓。整治期限:9月30日前,并長久堅持。(二)有關(guān)財務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告存在問題:(1)公司尚未建立財務(wù)會計有關(guān)負責人管理制度,未對財務(wù)負責人和會計機構(gòu)負責人的任職條件、職責、權(quán)限、考核等作出規(guī)定;(2)《公司財務(wù)管理制度》中未對親屬回避、定時輪崗作出明確規(guī)定;(3)未專門對公允價值計價、資產(chǎn)減值和預計負債制訂原則與程序;(4)《公司財務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責任追究條款,缺少可操作性。整治方法:根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,擬定《公司財務(wù)負責人管理制度》,提交公司董事會審議同意;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》,對親屬回避、定時輪崗作出明確規(guī)定;根據(jù)對公允價值計價、資產(chǎn)減值和預計負債核算規(guī)定,制訂出可操作性的原則與程序;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》中的責任追究條款,對責任追究的范疇、責任認定的具體原則、處分方法以及責任追究機構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定,且責任追究與財務(wù)負責人的績效考核掛鉤。(三)有關(guān)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問題:財務(wù)人員對金蝶財務(wù)軟件K3-V10.4版本的某些功效運用存在不完全熟悉、部分操作技能不純熟的狀況。整治方法:財務(wù)負責人組織財務(wù)人員進行會計電算化知識全方面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門培訓,同時與金蝶財務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強聯(lián)系,獲得其技術(shù)指導和支持。(四)有關(guān)財務(wù)會計內(nèi)部管理控制方面存在問題:財務(wù)部與客戶的對賬書面確認執(zhí)行不到位。整治方法:財務(wù)部對重點客戶核對銷售貨款,并書面確認核對成果。整治期限:7月31日前整治負責人:財務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計室負責人王秀玲通過專項活動的自查階段工作,進一步提高了財務(wù)人員對規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作重要性的認識,加強了財務(wù)會計基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學習。對查找到局限性之處,公司將嚴格按照整治方法認真加以貫徹。開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告.財務(wù)檢查工作報告二一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來,各區(qū)、縣工會在加強財務(wù)管理工作方面進行了某些有益的探索,獲得了一定成效,但也存在某些問題,重要體現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務(wù)預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建公司工會會計基礎(chǔ)工作單薄等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。(一)財政劃撥工會經(jīng)費不到位現(xiàn)在在我市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好,其它區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費,與足額劃撥相差甚遠,臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣稅務(wù)代收工會經(jīng)費后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經(jīng)費的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經(jīng)費的單位只有600多家,也只達成30%。(三)財務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費支出隨意性較大有的區(qū)、縣數(shù)年來沒有制訂有關(guān)的財務(wù)制度,有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全方面、財務(wù)報銷及審批制度不明確,特別缺少預決算管理制度,直接造成了經(jīng)費支出隨意性大。決算狀況表明,有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務(wù)費超支達200%,有的經(jīng)費支出局限性預算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任,不符合會計核算規(guī)定,財務(wù)管理基礎(chǔ)單薄。(四)財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。尚有某些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴,存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作單薄我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨建立工會賬戶的單位極少,總體上局限性10%,工會獨立管理經(jīng)費的規(guī)定貫徹得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會的狀況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨的工會委員會,有的將49個單位構(gòu)成一種聯(lián)合會,這些單位既不在一種地區(qū),也無共同的行業(yè)特點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務(wù)進行有效的管理和監(jiān)督。(六)人員素質(zhì)不高,會計基礎(chǔ)工作單薄有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不含有對應(yīng)專業(yè)知識,業(yè)務(wù)水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不精確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務(wù)人員極少參加業(yè)務(wù)培訓,無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。二、因素及分析(一)財政劃撥工會經(jīng)費的問題地稅代收后,各單位的經(jīng)費收入重要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了某些工作,但由于區(qū)、縣財政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,造成財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。(二)工會經(jīng)費收繳率不高的問題區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來也沒有方法,催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴,工會經(jīng)費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財務(wù)人員每次對代收信息進行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。財務(wù)檢查工作報告三根據(jù)市教育局《有關(guān)對全市中小學財產(chǎn)物資管理工作進行評定的告知》〔淄教計字()29號〕和縣教育局《有關(guān)召開全縣中小學財產(chǎn)物資管理工作會議的告知》(高教函發(fā)()25號)精神，為嚴肅財經(jīng)紀律，加強學校財務(wù)管理，提高教育經(jīng)費的使用效率。由校長牽頭，對我校的財務(wù)管理工作進行了認真的自查，現(xiàn)將自查狀況報告以下：1，財務(wù)管理制度建設(shè)狀況：我校財務(wù)管理制度健全，制訂了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財務(wù)管理制度》等制度，并做到制度上墻。2，財會隊伍管理狀況：學校配有財務(wù)辦公室一間，配有兼職財務(wù)人員2人，設(shè)立報賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財務(wù)中心統(tǒng)一管理。財務(wù)人員含有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強業(yè)務(wù)能力，能按照有關(guān)財經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費使用合理，平時報表精確、及時，數(shù)據(jù)真實。3，會計核算中心建立和運行的模式及學校的事權(quán)、財權(quán)如何劃分：財務(wù)辦公室配備了必要的計算機、打印機等設(shè)備，且能夠正常使用，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)實施數(shù)字化管理;數(shù)據(jù)精確，入賬及時;校長執(zhí)行“一支筆”對教育局及學校負責。4，學校收入管理狀況：學校收入重要是財政撥款及事業(yè)收入，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規(guī)行為，書雜費收入由教務(wù)處核對義務(wù)教育及免費補貼狀況，報賬員按照教導處核對的人數(shù)及有關(guān)規(guī)定收取多個費用，收取完畢后全額上繳財政部門。5，學校支出管理狀況：學校支出嚴格按照審批制度，購置執(zhí)行先審批后辦理的制度，報銷環(huán)節(jié)規(guī)定各部門分管領(lǐng)導簽字核準，各項支出要據(jù)實列支。嚴格執(zhí)行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度。堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節(jié)余?！?，學校資產(chǎn)管理狀況：學校設(shè)立了專門的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內(nèi)部制度，建立學校固定資產(chǎn)管理臺帳，定時組織資產(chǎn)清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時上報。嚴格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學校固定資產(chǎn)對外出租、出借的狀況，