2023年云南省稅務系統(tǒng)-納稅服務考前模擬及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

2.出口企業(yè)向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》，其期限應在加工費的()

A.專用發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內(nèi)

B.專用發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)

C.普通發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內(nèi)

D.普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)

3.王軍在全國稅務系統(tǒng)績效管理工作會議上要求，各級稅務機關一把手是績效管理的()。

A.主要責任人B.第一責任人C.唯一責任人D.重要責任人

4.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

5.最近辦稅服務廳調(diào)來一個新同事，小張覺得這位新同事業(yè)務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態(tài)是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

6.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

7.集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項,叫做()服務。

A.一站式B.一窗式C.一戶式D.一次式

8.小型微利企業(yè)所得稅普惠性政策由企業(yè)按照“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎?。主要留存?zhèn)洳橘Y料不包括()

A.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明B.從業(yè)人數(shù)的計算過程C.資產(chǎn)總額的計算過程D.應納稅所得額的計算過程

9.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預繳增值稅B.按1.5%減半預繳增值稅C.按3%預繳增值稅D.暫停預繳增值稅

10.辦稅服務廳通過內(nèi)部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環(huán)節(jié)的服務，使納稅人到稅務機關辦理涉稅業(yè)務原則上只需要到辦稅服務廳一個窗口，實現(xiàn)“窗口辦理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務是()

A.全程服務B.導稅服務C.同城通辦服務D.自助辦稅服務

11.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果，并提供郵寄發(fā)票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現(xiàn)納稅人自助領取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量

12.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

13.黨員受到警告或者嚴重警告處分，()內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務和向黨外組織推薦擔任高于其原任職務的黨外職務。

A.一年B.二年C.三年D.四年

14.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務

15.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內(nèi)，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

16.開展稅務師事務所年檢情況的復查或抽查，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題并進行公告的是()

A.縣稅務機關B.市稅務機關C.省稅務機關D.財政部門

17.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調(diào)節(jié)情緒的方法是()。

A.注意力轉(zhuǎn)移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調(diào)控法

18.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案

19.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調(diào)整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關系

C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

20.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

二、多選題(10題)21.有權(quán)具體辦理納稅服務投訴事項，負責受理、調(diào)查、處理納稅服務投訴的是()。

A.××省國家稅務局納稅服務處B.××市國家稅務局納稅服務處C.××省××縣國家稅務局D.××區(qū)國家稅務局××稅務所

22.行政機關對行政權(quán)力進行監(jiān)督的方式一般有()。

A.司法B.立法C.審計D.行政監(jiān)察E.上下級行政機關之間的監(jiān)督

23.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務機關處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的

24.下列各項中，應在資產(chǎn)負債表“預付款項”項目列示的有()。

A.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

B.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

C.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

D.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

25.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

26.自卑是一種性格上的缺陷。表現(xiàn)為對自己的能力、品質(zhì)評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現(xiàn)，例如：害羞、不安、內(nèi)疚、憂郁、失望等?？朔员靶枰藗冋_認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調(diào)節(jié)自卑情緒()。

A.經(jīng)?；貞涀约旱拈L處，以及自己經(jīng)過努力做成功的實例，善于發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

27.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的

C.正常原因一個評價年度內(nèi)，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的

28.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有()。

A.登記注冊類型B.經(jīng)營范圍C.國標行業(yè)D.股東E.投資總額

29.下列符合稅收本質(zhì)說法的是()。

A.稅收的根本目的是公共需要

B.稅收的根本目的是國家需要

C.本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“取之于民，用之于民”

D.稅收的直接依據(jù)是公共權(quán)力

E.稅收的直接依據(jù)是政治權(quán)力

30.下列不符合辦稅服務廳人員著裝禮儀規(guī)范的是()。

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領花，內(nèi)配一紅色T恤衫

B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲(裙)內(nèi)、扣袖扣、系統(tǒng)一配發(fā)的領帶

C.劉某已懷孕，著便服上崗

D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

三、判斷題(15題)31.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業(yè)務的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

32.經(jīng)濟法和商法的區(qū)別在于經(jīng)濟法調(diào)整的是平等主體之間橫向經(jīng)濟關系。()

A.是B.否

33.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

34.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

35.在稅務行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()

A.是B.否

36.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

37.某增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額為4萬元，免征增值稅。()

A.是B.否

38.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關備案。（）

A.是B.否

39.增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并直接在增值稅電子專用發(fā)票的票面上展示發(fā)票專用章。()

A.正確B.錯誤

40.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

41.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()

A.正確B.錯誤

42.互聯(lián)網(wǎng)納稅服務的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網(wǎng)的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯(lián)網(wǎng)服務。()

A.是B.否

43.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

44.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應確認為其他業(yè)務收入。()

A.是B.否

45.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發(fā)展道路合不合適，只有這個國家的領導人才最有發(fā)言權(quán)。

A.是B.否

參考答案

1.C除委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應稅消費品的，均應由受托方向受托方所在地稅務機關代收代繳消費稅。

2.D出口企業(yè)應在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。

3.B

4.C按照《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條

5.C

6.B最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的60%。

7.A

8.D依據(jù):小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策操作指南。

9.D根據(jù)《財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號)的規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

10.A

11.C參照《納稅服務規(guī)范》“發(fā)票辦理規(guī)范”中“發(fā)票發(fā)放”關于基本規(guī)范的規(guī)定。

12.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

13.A

14.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

15.C

16.C

17.A通過運動的方式轉(zhuǎn)移注意力，釋放壓力。

18.B

19.B選項A，稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務關系;選項C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務性法規(guī);選項D，稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。

20.B

21.ABC

22.CDE國家權(quán)力機關對行政權(quán)力的監(jiān)督由憲法規(guī)定;司法機關對行政權(quán)力的監(jiān)督是由《行政訴訟法》規(guī)定的;行政機關對行政權(quán)力的監(jiān)督是通過行政監(jiān)察、審計及上下級行政機關之間的監(jiān)督等方式進行的。

23.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

24.AC本題主要考查“預付賬款”知識點?！邦A付賬款”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項等。預付款項不多的企業(yè)，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。A選項：屬于資產(chǎn)，應在資產(chǎn)負債表“預付賬款“中列示；B選項：屬于負債，應在資產(chǎn)負債表“應付賬款“中列示；C選項：屬于資產(chǎn)，應在資產(chǎn)負債表“預付賬款“中列示；D選項：屬于負債，應在資產(chǎn)負債表“應付賬款“中列示。故正確答案為AC。

25.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

26.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經(jīng)?；貞涀约旱拈L處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

27.ABD非正常原因一個評價年度內(nèi)，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

28.DE納稅人的登記注冊類型、經(jīng)營范圍、國標行業(yè)、總分機構(gòu)等信息變更可能會引起稅費種認定信息的變更。

29.ACE稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。其根本目的是公共需要，直接依據(jù)是政治權(quán)力。

30.ABD按照《辦稅服務廳管理辦法》及《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》的規(guī)定。

31.B該筆業(yè)務是對外投資，一方面引起資產(chǎn)減少，另一方面引起投資(資產(chǎn))增加。

32.B經(jīng)濟法屬于公法，商法屬于私法。

33.B對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，應從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。

34.A

35.A對不履行納稅義務的納稅人，將其商品、貨物、存款或其他財產(chǎn)依法予以處置，迫使其履行納稅義務的一種法律制