PAGE動物園財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范動物園的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障動物園各項工作的順利開展，促進動物園事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于動物園及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋動物園的各項財務收支，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為管理決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)經濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員（一）財務機構設置動物園設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序進行。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。會計人員應當具備會計從業(yè)資格證書，并根據需要取得相關專業(yè)技術資格。2.財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有變動應及時辦理交接手續(xù)，確保財務工作的連續(xù)性。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對財務收支進行審核和監(jiān)督，確保財務活動的合法性、真實性和合理性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。定期進行財務分析，為領導決策提供財務信息支持。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.堅持實事求是，結合動物園的發(fā)展規(guī)劃和實際情況，合理預測收入和支出。2.遵循收支平衡、略有結余的原則，確保預算的可行性和穩(wěn)健性。3.注重成本效益分析，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。（二）預算編制方法1.收入預算：根據動物園的門票收入、上級撥款、捐贈收入、經營收入等來源，結合歷史數(shù)據和市場情況進行預測。2.支出預算：按照人員經費、公用經費、項目經費等類別，根據實際需求和標準進行編制。人員經費包括基本工資、津貼補貼等；公用經費包括辦公費、水電費、差旅費等；項目經費根據動物園的建設、維護、科研、保育等項目進行專項編制。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據本部門的工作任務和計劃，提出下一年度的預算建議數(shù)，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合動物園的整體發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，編制年度預算草案。3.年度預算草案經動物園管理層審議通過后，報上級主管部門審批。4.經批準的預算下達各部門執(zhí)行，并作為財務核算和監(jiān)督的依據。（四）預算執(zhí)行與調整1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支按計劃進行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行。由相關部門提出書面申請，說明調整的原因和金額，經財務部門審核后，報動物園管理層審批。重大預算調整需報上級主管部門備案。四、收入管理（一）門票收入1.嚴格按照物價部門核定的門票價格售票，不得擅自提高或降低票價。2.加強門票銷售管理，確保售票系統(tǒng)的正常運行，準確記錄門票銷售數(shù)量和金額。3.門票收入應及時足額上繳財務部門，不得截留、挪用。（二）上級撥款1.積極爭取上級主管部門的資金支持，及時了解撥款政策和項目要求。2.按照規(guī)定的用途使用上級撥款，?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。3.定期向上級主管部門報告資金使用情況，接受監(jiān)督檢查。（三）捐贈收入1.規(guī)范捐贈行為，建立健全捐贈管理制度，對捐贈的來源、用途等進行詳細記錄。2.接受捐贈時，應出具合法有效的捐贈票據，并按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金。3.加強對捐贈資金的管理和監(jiān)督，確保捐贈資金用于動物園的發(fā)展和公益事業(yè)。（四）經營收入1.對動物園內的經營項目進行統(tǒng)一管理，制定合理的經營策略，提高經營效益。2.經營收入應按照規(guī)定進行核算，及時足額上繳財務部門。3.加強對經營活動的財務監(jiān)督，確保經營活動的合法性和規(guī)范性。五、支出管理（一）審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批流程。2.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.審批人應嚴格按照審批權限進行審批，對支出的真實性、合法性和合理性負責。（二）支出標準1.人員經費按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，確保職工工資、福利等待遇按時足額發(fā)放。2.公用經費應根據實際工作需要和相關標準進行控制，嚴格執(zhí)行費用報銷制度。3.項目經費應按照項目預算和合同要求進行支出，確保?？顚Ｓ谩＃ㄈ┵M用報銷1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。3.費用報銷應及時進行，不得拖延。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時清理未達賬項。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理和催收，確保資金及時回籠。3.存貨對動物園的物資采購進行規(guī)范管理，建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置：根據動物園的發(fā)展需要和實際情況，編制固定資產購置計劃，按照規(guī)定進行審批和采購。2.固定資產核算：對固定資產進行分類核算，及時登記固定資產卡片和總賬，準確反映固定資產的數(shù)量、價值和使用狀況。3.固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保固定資產價值的合理分攤。4.固定資產處置：對閑置、報廢的固定資產，應按照規(guī)定的程序進行處置。處置收入應及時上繳財務部門，處置損失應按照規(guī)定進行審批和核銷。（三）無形資產1.對動物園擁有的無形資產進行登記和核算，包括土地使用權、專利權、商標權等。2.加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和有效利用。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.區(qū)分直接成本和間接成本，合理分攤間接成本，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用控制措施1.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制各項成本費用支出。2.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。3.加強成本費用分析，定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映動物園的財務狀況和經營成果，按照規(guī)定的格式和要求報送。3.年度財務報告應經會計師事務所審計，并出具審計報告。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對動物園的財務狀況、經營成果、資金使用情況等進行綜合分析和評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，為管理層提供決策支持。3.根據財務分析結果，提出改進財務管理工作的建議和措施，促進動物園財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、資產管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（