試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共249題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.關(guān)于詢價區(qū)間公告、發(fā)行結(jié)果公告，下列說法錯誤的有()。A)招股意向書公告的同時，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)刊登初步詢價公告B)發(fā)行價格區(qū)間向中國證監(jiān)會報(bào)備后，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)刊登初步詢價結(jié)果公告C)詢價對象的數(shù)量和類別不屬于公告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容D)股票配售完成后，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)刊登定價公告和網(wǎng)下配售結(jié)果公告[單選題]2.外商在付清全部轉(zhuǎn)讓價款（）個月后，可再轉(zhuǎn)讓其所購股份。A)6B)12C)18D)24[單選題]3.下列會計(jì)處理中，符合我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（）。Ⅰ．資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價值計(jì)量，且公允價值變動計(jì)入資本公積Ⅱ．資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資應(yīng)按公允價值計(jì)量Ⅲ．不形成控股合并下以發(fā)行權(quán)益性證券取得長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本Ⅳ．形成非同一控制下的控股合并中，合并方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)等中介費(fèi)用應(yīng)于發(fā)生時計(jì)入合并成本A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]4.甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價值為3200萬元。該股權(quán)系丁公司于2015年6月自公開市場購入，丁公司在購入乙公司60%股權(quán)時確認(rèn)了800萬元商譽(yù)。2017年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價值為4800萬元。為進(jìn)行該項(xiàng)交易，甲公司支付有關(guān)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A)1920萬元B)2040萬元C)2880萬元D)3680萬元[單選題]5.2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1600萬元。假定該銷售商品符合收入確認(rèn)條件，同期銀行貸款年利率為6%。不考慮其他因素，假定期數(shù)為5，利率為6%的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.2124。則甲公司2016年1月1日因銷售上述設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為（）萬元。（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）A)1600B)1685C)2000D)400[單選題]6.某公司股票預(yù)計(jì)第一年年末的股利為4元／股，股利年增長率為10%，不考慮籌資費(fèi)用，據(jù)此計(jì)算出的資本成本為15%，則該股票目前的市價為（）元。A)30.45B)35.5C)80D)44[單選題]7.根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要進(jìn)行從嚴(yán)審核的發(fā)債申請有（）。Ⅰ．項(xiàng)目屬于當(dāng)前國家重點(diǎn)支持范圍的發(fā)債申請Ⅱ．資產(chǎn)負(fù)債率為80%且債項(xiàng)級別在AA＋以下的債券的發(fā)債申請Ⅲ．專項(xiàng)用于養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的發(fā)債申請Ⅳ．連續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負(fù)債率為75%的城投類企業(yè)的發(fā)債申請Ⅴ．企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，運(yùn)營不規(guī)范，償債保障措施較弱的發(fā)債申請A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]8.下列有關(guān)對控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的表述中，正確的是（）。A)在審計(jì)計(jì)劃過程中，注冊會計(jì)師就應(yīng)開始對控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以制定相應(yīng)的總體審計(jì)策略B)穿行測試不用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序C)盡管注冊會計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但通?？梢哉J(rèn)定某一流程的控制是有效的D)由于對小型被審計(jì)單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識和措施來評估風(fēng)險(xiǎn)[單選題]9.某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．上市公司制作書面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時在備忘錄上簽名確認(rèn)Ⅱ．上市公司及交易對方分別聘請了財(cái)務(wù)顧問，并與財(cái)務(wù)顧問簽署了保密協(xié)議Ⅲ．上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時向證券交易所申請停牌；停牌期間，不發(fā)布任何進(jìn)展情況公告Ⅳ．上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，在方案確定前不得向上市公司通報(bào)任何有關(guān)信息A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ[單選題]10.下列關(guān)于不得收購上市公司的情形，符合《上市公司收購管理辦法》的有()。Ⅰ.收購人最近3年涉嫌有重大違法行為，不得收購上市公司Ⅱ.收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為，不得收購上市公司Ⅲ.發(fā)出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款或者購買預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購上市公司Ⅳ.收購人向中國證監(jiān)會報(bào)送要約收購報(bào)告書后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提出取消收購計(jì)劃的申請及原因說明，并予公告；自公告之日起12個月內(nèi)，該收購人不得收購上市公司Ⅴ.收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，不得收購上市公司A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]11.企業(yè)債券籌集的資金不可用于（）。A)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目B)補(bǔ)充營運(yùn)資金C)股票買賣D)收購產(chǎn)權(quán)[單選題]12.需調(diào)整期初未分配利潤的事項(xiàng)（）。Ⅰ．前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯誤資本化，計(jì)入資產(chǎn)成本Ⅱ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式Ⅲ．管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用錯記Ⅳ．企業(yè)對被投資單位的長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算A)Ⅰ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]13.注冊資產(chǎn)評估師在運(yùn)用收益法進(jìn)行資產(chǎn)評估時，可采用的方法包括()。Ⅰ.增量收益折現(xiàn)法Ⅱ.內(nèi)含報(bào)酬率法Ⅲ.多期超額收益折現(xiàn)法Ⅳ.現(xiàn)金流量折現(xiàn)法Ⅴ.銷售百分比法A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]14.假設(shè)其他因素不變，下列變動中有利于減少企業(yè)外部融資額的有（）Ⅰ．提高存貨周轉(zhuǎn)率Ⅱ．提高產(chǎn)品毛利率Ⅲ．提高權(quán)益乘數(shù)Ⅳ．提高股利支付率A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]15.下列指標(biāo)的計(jì)算中，與項(xiàng)目事先給定的折現(xiàn)率無關(guān)的有()。Ⅰ.凈現(xiàn)值Ⅱ.現(xiàn)值指數(shù)Ⅲ.內(nèi)含報(bào)酬率Ⅳ.會計(jì)收益率Ⅴ.回收期A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]16.以下在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。Ⅰ．稅收滯納金Ⅱ．向投資者支付的股息Ⅲ．紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)Ⅳ．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失Ⅴ．贊助支出A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]17.公司2013年1月1日已經(jīng)投入無形資產(chǎn)120萬元，還需要投入240萬元，自籌120萬，申請政府補(bǔ)貼120萬元。公司與政府達(dá)成協(xié)議，補(bǔ)貼無形資產(chǎn)開發(fā)階段60萬元，驗(yàn)收完成補(bǔ)貼60萬元。2013年達(dá)成協(xié)議后支付60萬，在2015年1月1日完成驗(yàn)收，收到60萬元，以下正確的是（）。Ⅰ．2013年收到60萬，影響損益60萬元Ⅱ．2013年收到60萬，影響損益30萬元Ⅲ．2015年影響損益60萬元Ⅳ．2016年影響損益30萬元A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]18.某上市公司發(fā)行股票時公布了盈利預(yù)測報(bào)告，結(jié)果盈利實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況較預(yù)測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有()。Ⅰ.上市公司應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ.投資者可以提起民事訴訟賠償Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級管理人員除證明無過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任Ⅳ.為盈利預(yù)測出具審核報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所除證明無過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]19.甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股，則以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．7元Ⅱ．8．5元Ⅲ．5．5元Ⅳ．6元A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]20.國有獨(dú)資公司的下列行為．應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定的是（）。1．合并Ⅱ．分立Ⅲ．解散Ⅳ．增加注冊資本A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]21.根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的有（）。Ⅰ．2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，20i2年9月30日凈資產(chǎn)為正值Ⅱ．2010年、2011年凈利潤均為負(fù)值Ⅲ．因2008年、2009年、2010年三年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚未恢復(fù)上市Ⅳ．2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]22.某外國投資者擬對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的有（）。Ⅰ．3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份Ⅱ．其境外實(shí)有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額為4億美元Ⅲ．通過上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報(bào)送定向發(fā)行申請文件，中國證監(jiān)會依法予以核準(zhǔn)Ⅳ．通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報(bào)送上市公司收購報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理登記過戶手續(xù)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]23.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ.不管是有限公司還是股份公司，監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事Ⅱ.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生Ⅲ.國有獨(dú)資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派Ⅳ.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅱ、ⅢC)C：Ⅱ、ⅣD)D：Ⅲ、Ⅳ[單選題]24.甲企業(yè)在2011年1月1日以1600萬元的價格收購了乙企業(yè)80％股權(quán)。在購買日，乙企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為1500萬元。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個資產(chǎn)組，而且乙企業(yè)的所有可辨認(rèn)資產(chǎn)均未發(fā)生資產(chǎn)減值跡象，未進(jìn)行過減值測試。2011年年末，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1550萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為1350萬元。2011年12月31日甲企業(yè)在合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)的賬面價值為（）萬元。A)300B)100C)240D)160[單選題]25.商業(yè)銀行核心一級資本充足率（），一級資本充足率（），資本充足率（）A)4％、6％、7％B)5％、6％、8％C)6％、8％、10％D)4％、8％、6％[單選題]26.將或有事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，其金額應(yīng)是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。下列說法中正確的有（）。Ⅰ．所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值，即上下限金額的平均數(shù)確定Ⅱ．如果所需支出不存在一個連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及單個項(xiàng)目時，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定Ⅲ．如果所需支出不存在一個連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及多個項(xiàng)目時，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額的算術(shù)平均數(shù)確定Ⅳ．如果所需支出不存在一個連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及多個項(xiàng)目時，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定Ⅴ．如果所需支出存在一個連續(xù)范圍，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)按該范圍的上限金額數(shù)確定A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、ⅤD)Ⅳ、Ⅴ[單選題]27.某企業(yè)年銷售收入600萬元，產(chǎn)品變動成本300萬元，銷售和管理變動成本60萬元，固定成本200萬元。則()。Ⅰ.制造邊際貢獻(xiàn)為300萬元Ⅱ.產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為240萬元Ⅲ.邊際貢獻(xiàn)率為60%Ⅳ.銷售利潤為100萬元Ⅴ.變動成本率為40%A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]28.A公司在2010年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2010年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2010年凈利潤0．2億元。關(guān)于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。Ⅰ扣除非經(jīng)常性損益前的基本每股收益為0．4元／股Ⅱ扣除非經(jīng)常性損益前的基本每股收益為0．8元／股Ⅲ扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益為0．8元／股Ⅳ扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益為0．6元／股A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]29.下列屬于會計(jì)政策變更的有（）。Ⅰ．第一次擁有投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計(jì)量Ⅱ．存貨計(jì)量由移動平均改為先進(jìn)先出Ⅲ．首次執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)準(zhǔn)則的要求，長期股權(quán)投資由權(quán)益法改成本法Ⅳ．固定資產(chǎn)折舊由年數(shù)總和法改成直線法A)Ⅰ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．ⅢD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]30.以下關(guān)于1人有限公司的說法正確的有（）。Ⅰ．一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的有限責(zé)任公司Ⅱ．一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)Ⅲ．一個一人有限公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司Ⅳ．一人有限公司不設(shè)股東會，一人有限公司的公司章程由該一人股東制定A)Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]31.關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)，下列表述正確的有()。Ⅰ.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人向交易所報(bào)送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務(wù)后5個交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，并向交易所報(bào)告Ⅱ.保薦機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定對發(fā)行人違法違規(guī)事項(xiàng)公開發(fā)表聲明的，應(yīng)當(dāng)于披露前向交易所報(bào)告，經(jīng)交易所審核后在指定媒體上公告Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)有充分理由確信中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員按相關(guān)規(guī)定出具的專業(yè)意見可能存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等違法違規(guī)情形或者其他不當(dāng)情形的，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)表意見Ⅳ.保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人終止保薦協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自終止之日起10個交易日內(nèi)向交易所報(bào)告，說明原因并由發(fā)行人發(fā)布公告Ⅴ.保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人注冊登記內(nèi)容發(fā)生重大變化的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報(bào)告A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]32.如果某公司股票的基準(zhǔn)價格是42元，可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價值是40.5元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換貼水是（）元。A)1.5B)2.2C)3.3D)3.4[單選題]33.某證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，其控股股東、實(shí)際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前____年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近____年無重大違法違規(guī)記錄。()A)1；3B)1；4C)3；3D)3；4[單選題]34.以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）。A)公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行，未在證券交易所上市也未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司只能非公開發(fā)行B)公開發(fā)行公司債券需證監(jiān)會發(fā)審委審核，并經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)，非公開發(fā)行公司債券經(jīng)中國證券也協(xié)會備案即可C)非公開發(fā)行公司債券，不管是否是自行銷售，均應(yīng)由發(fā)行人在每次發(fā)行完成后五個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案D)非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發(fā)行對象不得超過200人[單選題]35.下列關(guān)于債務(wù)重組的說法中，不正確的是（）。A)債權(quán)人受讓存貨，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按其公允價值入賬，重組債權(quán)的賬面價值與受讓資產(chǎn)公允價值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失B)債務(wù)人采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價值計(jì)量C)以修改其他條款進(jìn)行債務(wù)重組，如果修改其他條款導(dǎo)致債務(wù)終止確認(rèn)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照公允價值計(jì)量重組債務(wù)，終止確認(rèn)的債務(wù)賬面價值與重組債務(wù)確認(rèn)金額之間的差額，計(jì)入投資收益D)以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，所清償債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，計(jì)入其他收益或投資收益（僅涉及金融工具時）[單選題]36.以下構(gòu)成一致行動人的有（）。Ⅰ．投資者之間存在合作關(guān)系Ⅱ．甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動人Ⅲ．持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬Ⅳ．甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]37.2013年3月31日，甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，該筆貨款預(yù)計(jì)短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。當(dāng)日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于債務(wù)重組的有（）。Ⅰ．減免100萬元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還Ⅱ．減免80萬元債務(wù)，其余部分延期兩年償還Ⅲ．以公允價值為500萬元的固定資產(chǎn)償還Ⅳ．以現(xiàn)金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產(chǎn)償還A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]38.關(guān)于公開發(fā)行證券的公司更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包含的內(nèi)容，下列說法正確的有()。Ⅰ.若公司對上1會計(jì)年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，且上1會計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表尚未公開披露，應(yīng)披露更正后的受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表）Ⅱ.若公司對已披露的以前期間財(cái)務(wù)信息（包括年度、半年度、季度財(cái)務(wù)信息）作出更正，應(yīng)披露受更正事項(xiàng)影響的最近1個完整會計(jì)年度更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及受更正事項(xiàng)影響的最近1期更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表Ⅲ.若公司對未披露的以前期間財(cái)務(wù)信息（包括年度、半年度、季度財(cái)務(wù)信息）作出更正，應(yīng)披露受更正事項(xiàng)影響的最近2個完整會計(jì)年度更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及受更正事項(xiàng)影響的最近1期更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表Ⅳ.若公司僅對本年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，應(yīng)披露更正后的本年度受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表）Ⅴ.若公司僅對本年度尚未披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，應(yīng)披露更正后的本年度受到更正事項(xiàng)影響的最近1期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表）A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ[單選題]39.以下關(guān)于證券發(fā)行承銷的說法正確的有（）。Ⅰ．公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司Ⅱ．包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議先全部購入再對外銷售的承銷方式Ⅲ．向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值達(dá)到5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷Ⅳ．證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]40.根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》上市公司大股東通過證券交易所集中競價交易減持股份的總數(shù)的說法，正確的是（）。A)在1個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一B)在1個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三C)在3個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三D)在3個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一[單選題]41.在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人（）。Ⅰ．被收購公司董事會Ⅱ．?dāng)M競價收購3％股份的收購人Ⅲ．?dāng)M出讓5％股份的股東Ⅳ．?dāng)M協(xié)議收購25％股份的收購人A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ[單選題]42.采用Black-Scholes模型對認(rèn)股權(quán)證進(jìn)行定價，其公式是C=SN（d1）-Xe(-rt)F（d2），公式中的符號X代表()。A)行權(quán)價格B)標(biāo)的股票的市場價格C)標(biāo)的股票價格的波動率D)權(quán)證的價格[單選題]43.上海證券交易所規(guī)定，檢查監(jiān)督部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時間應(yīng)不少于()年。A)5B)7C)10D)15[單選題]44.首期發(fā)行短期融資券的，企業(yè)應(yīng)至少于發(fā)行日前個工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)至少于發(fā)行日前____個工作日公布發(fā)行文件。()A)1；3B)3；5C)5；3D)5；7[單選題]45.根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下不屬于應(yīng)認(rèn)定為從輕或者減輕處罰的考慮情形的是（）。A)未直接參與信息披露違法行為B)在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案C)在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D)受他人脅迫參與信息披露違法行為[單選題]46.上交所某上市公司，2016年未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為8億元，對于與某一關(guān)聯(lián)方的交易，2017年度進(jìn)行交易總額高于（）的，應(yīng)當(dāng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在2017年度報(bào)告中進(jìn)行詳細(xì)披露。A.4000萬元A)5000萬元B)1000萬元C)3000萬元D)2500萬元[單選題]47.公司因前期已公開披露的定期報(bào)告存在差錯被責(zé)令改正的，應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)（）方式及時披露更正后的財(cái)務(wù)信息。A)年度報(bào)告B)季度報(bào)告C)臨時報(bào)告D)定期報(bào)告[單選題]48.下列選項(xiàng)中，不屬于借款費(fèi)用的是()。A)因借款而發(fā)生的利息B)因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額C)企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費(fèi)用D)承租人根據(jù)租賃會計(jì)準(zhǔn)則所確認(rèn)的融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用[單選題]49.以下說法正確的是（）A)出借的包裝物，其成本計(jì)入管理費(fèi)用B)生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入生產(chǎn)成本C)盤虧的存貨應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D)盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價值，并通過?待處理財(cái)產(chǎn)損溢?科目進(jìn)行會計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用[單選題]50.A上市公司新股發(fā)行申報(bào)過程中發(fā)生了重大事項(xiàng)，此時，A上市公司仍符合發(fā)行上市條件，則其向中國證監(jiān)會報(bào)告相關(guān)情況后，應(yīng)在報(bào)告日后第()日刊登補(bǔ)充公告。A)1B)2C)3D)4[單選題]51.國債登記結(jié)算公司應(yīng)于每個交易日向市場披露下一交易日日終，單一投資者持有短期融資券的數(shù)量且超過該期總托管量()的投資者名單和持有比例。A)20%B)25%C)30%D)50%[單選題]52.短期融資券審核過程中，交易商協(xié)會向接受注冊的企業(yè)出具《接受注冊通知書》，注冊有效期為()年。A)1B)2C)3D)5[單選題]53.以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近1個會計(jì)年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近1個會計(jì)年度凈利潤的8％，該項(xiàng)交易無須披露Ⅱ．債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近1個會計(jì)年度凈利潤的55％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議Ⅲ．簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的60％，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議Ⅳ．收購資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近1個會計(jì)年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近1個會計(jì)年度營業(yè)收入的12％以上，該項(xiàng)交易應(yīng)當(dāng)及時披露A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]54.超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（）。A)A：本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量一主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量B)B：本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量C)C：本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量D)D：本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量一超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量[單選題]55.20×6年12月31日，甲公司持有的某項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）A)700萬元B)1300萬元C)1500萬元D)2800萬元[單選題]56.證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。Ⅰ．注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元Ⅱ．具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人Ⅲ．符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人Ⅳ．具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定Ⅴ．最近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰A)Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]57.下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。Ⅰ．管理人員薪酬Ⅱ．折舊費(fèi)Ⅲ．職工培訓(xùn)費(fèi)Ⅳ．研究開發(fā)支出A)Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]58.設(shè)立股份有限公司，在公司章程中應(yīng)載明()。Ⅰ.公司的通知和公告辦法Ⅱ.公司利潤分配辦法Ⅲ.公司總資產(chǎn)Ⅳ.公司法定代表人Ⅴ.公司總經(jīng)理A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]59.在股票發(fā)行審核過程中，關(guān)于發(fā)審委會議的相關(guān)事項(xiàng)，下列說法正確的有()。Ⅰ.參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為9名Ⅱ.表決投票時同意票數(shù)達(dá)到總數(shù)的4票為通過Ⅲ.若發(fā)現(xiàn)存在尚待調(diào)查核實(shí)并影響明確判斷的重大問題，發(fā)審委會議首先對該股票發(fā)行申請是否需要暫緩表決進(jìn)行投票，同意票數(shù)達(dá)到5票的，可以對該股票發(fā)行申請暫緩表決Ⅳ.發(fā)審委會議表決采取記名投票方式Ⅴ.發(fā)審委會議表決采取不記名投票方式A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]60.外國投資者對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括()。Ⅰ.以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式以及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式取得上市公司A股股份Ⅱ.投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的20%，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的除外Ⅲ.取得的上市公司A股股份2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ.取得的上市公司A股股份5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ.涉及上市公司國有股股東的，應(yīng)符合國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定A)Ⅰ,Ⅱ,IIIB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ[單選題]61.對看漲期權(quán)而言，若市場價格高于協(xié)定價格，期權(quán)的買方執(zhí)行期權(quán)將有利可圖，此時為()。A)實(shí)值期權(quán)B)虛值期權(quán)C)溢價期權(quán)D)平價期權(quán)[單選題]62.以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）。Ⅰ．已宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司Ⅱ．境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制．該公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策仍由母公司決定Ⅲ．A公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但A公司與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)政策由A公司決定Ⅳ．A公司和B公司是C公司股東，A公司占60％股份。B公司占40％股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，A公司不參與C公司經(jīng)營管理，每年拿固定收益200萬元A)Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]63.某建筑公司承建A工程，工期兩年，工程開工時預(yù)計(jì)A工程的總成本為980萬元，第一年年末A工程的預(yù)計(jì)總成本為1000萬元。第一年年末，該建筑公司的?工程施工一一A工程?賬戶的實(shí)際發(fā)生額為680萬元。其中：人工費(fèi)150萬元，材料費(fèi)380萬元，機(jī)械使用費(fèi)100萬元，其他直接費(fèi)和工程間接費(fèi)50萬元。經(jīng)查明，A工程領(lǐng)用的材料中有一批雖己運(yùn)到施工現(xiàn)場但尚未使用，尚未使用的材料成本為80萬元。第一年的完工進(jìn)度為（）。A)61．22％B)68％C)60％D)69．39％[單選題]64.甲以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司8％的股份，之后又通過證券交易所集中競價交易陸續(xù)增持乙公司5％的股份，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲需要進(jìn)行權(quán)益披露的時點(diǎn)分別是（）。A)其持有乙公司股份5％和10％時B)其持有乙公司股份5％和8％時C)其持有乙公司股份8％和12％時D)其持有乙公司股份8％和10％時[單選題]65.在發(fā)行短期融資券的注冊會議中，()以上委員認(rèn)為企業(yè)沒有真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時披露信息的，交易商協(xié)會不接受發(fā)行注冊。A)2名B)3名C)4名D)1/3[單選題]66.2011年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2012年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則2013年6月，以下事項(xiàng)對該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票Ⅱ．配股Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．公開發(fā)行公司債券A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]67.下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。Ⅰ．經(jīng)營性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備Ⅱ．經(jīng)過相當(dāng)長時間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備Ⅲ．經(jīng)過1個月即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備Ⅳ．需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的生產(chǎn)活動才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨Ⅴ．經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]68.以下是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。Ⅰ．發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅳ．對發(fā)行人發(fā)展前景的評價A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]69.股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。Ⅰ．應(yīng)當(dāng)披露半年度報(bào)告Ⅱ．年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)Ⅲ．應(yīng)向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)Ⅳ．在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會提出申請A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]70.下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值的表述中，符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。A)A：預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)考慮與所得稅收付相關(guān)的現(xiàn)金流量B)B：固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額高于其賬面價值，但預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值C)C：在確定固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，應(yīng)當(dāng)考慮將來可能發(fā)生與改良有關(guān)的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量的影響D)D：單項(xiàng)固定資產(chǎn)本身的可收回金額難以有效估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以其所在的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定可收回金額[單選題]71.公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓的，董事會應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)，股東大會決議必須經(jīng)（）以上通過。A)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3B)全體股東所持表決權(quán)的2/3C)出席會議的股東所持表決權(quán)的1/2D)全體股東所持表決權(quán)的1/2[單選題]72.上市公司推出股權(quán)激勵計(jì)劃時，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過該次股權(quán)激勵計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的（）。A)10%B)20%C)5%D)30%[單選題]73.以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是（）。Ⅰ可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔(dān)保，符合一定條件的也可以不提供擔(dān)保，可交換公司債券必須以其預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅱ可交換公司債券交換的是上市公司已發(fā)行的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的是公司新發(fā)行的股票Ⅲ可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款Ⅳ可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行人是上市公司A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]74.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在短期融資券本息兌付日前()個工作日，通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。A)3B)5C)10D)12[單選題]75.某公司總資產(chǎn)1個億，資產(chǎn)負(fù)債率為70％，為降低資產(chǎn)負(fù)債率，擬股本融資4000萬元。則融資后的權(quán)益乘數(shù)為（）A)2倍B)3．33倍C)4．67倍D)0．5倍[單選題]76.以下已經(jīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ．以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)Ⅱ．可供出售權(quán)益工具Ⅲ．存貨Ⅳ．持有至到期投資A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]77.公司有下列()情況的，應(yīng)當(dāng)修改章程。Ⅰ.《公司法》或有關(guān)法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項(xiàng)與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸Ⅱ.董事會決定修改章程Ⅲ.監(jiān)事決定修改章程Ⅳ.股東大會決定修改章程Ⅴ.控股股東決定修改章程A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]78.下列有關(guān)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告的表述中，符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。A)A：中期財(cái)務(wù)報(bào)告會計(jì)計(jì)量以本報(bào)告期期末為基礎(chǔ)B)B：在報(bào)告中期內(nèi)新增子公司的，中期末不應(yīng)將新增子公司納入合并范圍C)C：中期財(cái)務(wù)報(bào)告會計(jì)要素確認(rèn)和計(jì)量原則應(yīng)與年度財(cái)務(wù)報(bào)告相一致D)D：中期財(cái)務(wù)報(bào)告的重要性判斷應(yīng)以預(yù)計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)[單選題]79.下列說法正確的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票，可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價方式確定發(fā)行價格Ⅱ．與發(fā)行人或主承銷商有實(shí)際控制關(guān)系的詢價對象的自營賬戶不得參與本次發(fā)行股票的詢價、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行Ⅲ．戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開發(fā)行股票的初步詢價和累計(jì)投標(biāo)詢價，并應(yīng)當(dāng)承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個月Ⅳ．詢價對象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個月A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]80.發(fā)行人不存在擁有公司控制權(quán)的人或者公司控制權(quán)的歸屬難以判斷的，僅當(dāng)同時符合下列()情形時，可視為公司控制權(quán)沒有發(fā)生變更。Ⅰ.發(fā)行人的股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理層和主營業(yè)務(wù)在首發(fā)前3年內(nèi)沒有發(fā)生重大變化Ⅱ.公司的股東在最近1個會計(jì)年度內(nèi)沒有發(fā)生重大變化Ⅲ.保薦人按照相關(guān)規(guī)定履行了持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)Ⅳ.發(fā)行人的股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)不影響公司治理有效性Ⅴ.發(fā)行人及其保薦人和律師能夠提供證據(jù)充分證明A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]81.某上市公司發(fā)行時公布了盈利預(yù)測，結(jié)果盈利實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況較預(yù)測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有（）。Ⅰ上市公司應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ投資者可以提起民事訴訟賠償Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級管理人員除證明無過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任Ⅳ為盈利預(yù)測出具審核報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所除證明無過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]82.A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價值1800萬元，公允價值2800萬元，另支付200萬元補(bǔ)價；B公司土地使用權(quán)公允價值3000萬元，賬面價值2000萬元。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。ⅠA公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬元ⅡA公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益800萬元ⅢB公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1000萬元ⅣB公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)處置收益1200萬元A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]83.上市公司重大資產(chǎn)重組中，下列中介機(jī)構(gòu)不一定需要聘請的是（）A)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問B)會計(jì)師事務(wù)所C)律師事務(wù)所D)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)[單選題]84.下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。Ⅰ．處置長期股權(quán)投資Ⅱ．處置固定資產(chǎn)凈收益Ⅲ．出租投資性房地產(chǎn)Ⅳ．出售無形資產(chǎn)的凈損失Ⅴ．計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備Ⅵ．可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅥC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ[單選題]85.衡量企業(yè)業(yè)績的EVA方法認(rèn)為（）。A)A：從投資者的角度看，利息費(fèi)用反映了公司的全部融資成本B)B：從經(jīng)營利潤中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟(jì)價值計(jì)算的資本的機(jī)會成本之后才是股東從經(jīng)營活動中得到的增值收益C)C：計(jì)算EVA要對利潤表中的若干項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，但不包括營業(yè)外收支的調(diào)整D)D：傳統(tǒng)會計(jì)方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務(wù)資本成本，而后者只考慮股權(quán)資本成本[單選題]86.以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）。Ⅰ．保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題Ⅱ．發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50%以上Ⅲ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅳ．保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅴ．保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作A)Ⅰ、Ⅱ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅴ[單選題]87.以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。Ⅰ．租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人Ⅱ．承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值Ⅲ．租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元Ⅳ．租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]88.外國投資者進(jìn)行證券買賣的限制性規(guī)定中，除下列()情形外，投資者不得進(jìn)行證券買賣（Ⅱ股除外）。Ⅰ.投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售Ⅱ.投資者根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進(jìn)行收購的，在要約期間可以收購上市公司A股股東出售的股份Ⅲ.投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅳ.投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，限售期滿后也不可以出售Ⅴ.投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]89.某證券公司注冊資本4億，其可以從事的業(yè)務(wù)為（）。Ⅰ．證券經(jīng)紀(jì)和證券承銷與保薦Ⅱ．證券投資咨詢和證券自營Ⅲ．證券承銷與保薦和證券資產(chǎn)管理Ⅳ．證券自營和證券資產(chǎn)管理A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ[單選題]90.根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。Ⅰ．股東大會就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)過出席會議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅱ．公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在5%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票，公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時披露表決情況Ⅲ．公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價格由交易雙方自行協(xié)商確定Ⅳ．公眾公司向控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個完整會計(jì)年度。A)Ⅱ、ⅢB)Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]91.關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人注冊、變更登記，下列說法正確的是（）。A)證券公司向中國證監(jiān)會申請保薦機(jī)構(gòu)資格，申請文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會提交更新資料B)保薦機(jī)構(gòu)注冊登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報(bào)告，由中國證監(jiān)會予以變更登記C)保薦代表人注冊登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，保薦代表人應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報(bào)告，由中國證監(jiān)會予以變更登記D)保薦代表人從原保薦機(jī)構(gòu)離職，調(diào)入其他保薦機(jī)構(gòu)的，應(yīng)通過原保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會申請變更登記[單選題]92.甲公司是一家在上海證券交易所上市的公司，根據(jù)法律上對上市公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易做出的限制性規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于甲公司關(guān)聯(lián)方的有（）。Ⅰ控股股東Ⅱ核心技術(shù)人員Ⅲ公司全體員工Ⅳ對控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人Ⅴ控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]93.甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓其商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定丁公司每年年末按年銷售收入的10％支付使用費(fèi)，使用期10年。2012年丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元；2013年丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入150萬元。假定甲公司均于每年年末收到使用費(fèi)，不考慮其他因素。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為（）萬元。A)10B)15C)25D)0[單選題]94.下列表述符合可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)規(guī)定的情形是（)Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為4年Ⅱ．發(fā)行結(jié)束之日起2年后才可以轉(zhuǎn)股Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應(yīng)當(dāng)同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書公告前20個交易日股票交易均價為5.7元，前1個交易日股票交易均價為5元，轉(zhuǎn)股價確定為5.6元A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)ⅠD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]95.下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券（）。Ⅰ．向特定對象發(fā)行超過200人Ⅱ．向非特定對象發(fā)行少于200人Ⅲ．通過報(bào)刊等廣告發(fā)行Ⅳ．公司某股東將其股份轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致股東人數(shù)為200人A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]96.甲公司2010年1月1日以3000萬元的價格購人乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用15萬元。購入時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為11000萬元（假定乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等）。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元。甲公司取得該項(xiàng)目投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2010年度利潤總額的影響為()萬元。A)165B)180C)465D)480[單選題]97.配股操作流程中，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在配股說明書中確定()。Ⅰ.股權(quán)登記日Ⅱ.除權(quán)日Ⅲ.投資者配股申購數(shù)量Ⅳ.投資者配股申購期限Ⅴ.股利發(fā)放日A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]98.以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。Ⅰ．可供出售金融資產(chǎn)公允價值持續(xù)性的下跌Ⅱ．將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，持有至到期投資賬面價值與公允價值之間的差額Ⅲ．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資被投資單位其他綜合收益變動，投資方按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額Ⅳ．企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值大于公允價值的A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ[單選題]99.甲上市公司股東大會通過決議，擬通過下列方式將其資金直接提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用，其中符合規(guī)定的是（）。A)委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動B)為關(guān)聯(lián)方開具有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票C)代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)D)無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用[單選題]100.在采用追溯調(diào)整法時，不應(yīng)考慮的因素是()。A)會計(jì)政策變更后的法定盈余公積金B(yǎng))會計(jì)政策變更后的資產(chǎn)、負(fù)債的變化C)會計(jì)政策變更導(dǎo)致?lián)p益變化而帶來的所得稅變動D)會計(jì)政策變更導(dǎo)致?lián)p益變化而應(yīng)補(bǔ)分的利潤或股利[單選題]101.上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人違反《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）規(guī)定，深圳證券交易所視情節(jié)輕重給予()處分。Ⅰ.警告Ⅱ.公開譴責(zé)Ⅲ.罰款Ⅳ.通報(bào)批評Ⅴ.行政處分A)Ⅱ,ⅣB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)I,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]102.某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時總股本為3000萬股。關(guān)于初始做市商合計(jì)持有的股份，以下哪種情形是正確的？（)A)初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股B)初始做市商為4家，每家持有20萬股C)初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股D)初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他3家每家持有20萬股[單選題]103.關(guān)于公司債券上市的條件，下列說法正確的是（）。Ⅰ．最近1期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣Ⅱ．債券須經(jīng)信用評級機(jī)構(gòu)評級，且債券信用評級達(dá)到AA級及以上Ⅲ．實(shí)際發(fā)行金額不低于5000萬元Ⅳ．最近3個會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅴ．債券期限在1年以上A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅴ[單選題]104.下列哪些人員應(yīng)當(dāng)對公司的定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見（）。Ⅰ公司非獨(dú)立董事Ⅱ董事會秘書Ⅲ公司總經(jīng)理Ⅳ公司獨(dú)立董事A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]105.關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）。Ⅰ.承租人以租賃資產(chǎn)公允價值為入賬價值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮蕿槭棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價值的折現(xiàn)率Ⅱ.承租人應(yīng)合理估計(jì)或有租金并確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，或有租金實(shí)際發(fā)生時，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅲ.未擔(dān)保余值發(fā)生增加時，出租人應(yīng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含率，并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅳ.承租人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中，將與融資租賃相關(guān)的長期應(yīng)付款（減去未確認(rèn)融資費(fèi)用）分為長期負(fù)債和1年內(nèi)到期的長期負(fù)債列示A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅰ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]106.創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）。Ⅰ．凈利潤比2013年度半年報(bào)下降30％Ⅱ．2014年6月30日凈資產(chǎn)為一100萬元Ⅲ．凈利潤與2014年一季度報(bào)告相比上升50％Ⅳ．2013年度半年報(bào)凈利潤為一50萬，本期凈利潤為150萬A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]107.李某被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期內(nèi)，其不能擔(dān)任以下哪些職務(wù)（）。Ⅰ．證券公司的從業(yè)人員Ⅱ．證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅲ．上市公司的工作人員Ⅳ．上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]108.某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃，下列說法不符合股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定的是（）。Ⅰ．標(biāo)的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票Ⅱ．經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票Ⅲ．因沒有足夠的資金行使權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事Ⅳ．審議通過股權(quán)激勵計(jì)劃草案，需董事會三分之二以上的董事同意A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]109.甲上市公司股本4000萬，擬進(jìn)行配殷，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。Ⅰ．控股股東認(rèn)購了1100萬股，但是承諾認(rèn)購1200萬股，發(fā)行失?、颍蓶|認(rèn)購股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量70％方配股成功Ⅲ．只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行Ⅳ．配股價可以為5．5元／股A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]110.下列各項(xiàng)中，屬于資本公積核算內(nèi)容的有（）。Ⅰ發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的權(quán)益部分的公允價值Ⅱ授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用Ⅲ控股股東的現(xiàn)金捐贈或者抵償債務(wù)Ⅳ企業(yè)收到投資者投入資本超過應(yīng)出資比例的部分V同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付對價賬面價值A(chǔ))Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、VB)Ⅲ、Ⅳ、VC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V[單選題]111.下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)審計(jì)，擔(dān)保人則不用審計(jì)Ⅱ．可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式Ⅲ．企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級A)Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]112.公司暫停上市的情形包括()。Ⅰ.上市公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件的Ⅱ.上市公司有重大違法行為Ⅲ.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在虛假記載，被責(zé)令改正調(diào)整后導(dǎo)致最近1年虧損Ⅳ.上市公司最近3年連續(xù)虧損，Ⅴ.因發(fā)生財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告重大會計(jì)差錯被證監(jiān)會責(zé)任改正，，但未在規(guī)定期限內(nèi)改正A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]113.某公司擬在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，以下要求正確的有（）。A)發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)B)發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更C)發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D)發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更[單選題]114.以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的說法正確的有（）A)注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)期末所有存貨實(shí)施監(jiān)盤B)CPA對企業(yè)存貨實(shí)施監(jiān)盤，可獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此，在有CPA監(jiān)盤的時點(diǎn)，被審計(jì)單位可以不用自己再對存貨另行盤點(diǎn)C)CPA欲對2014年12月31日的存貨期末余額、數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)，其實(shí)施的存貨監(jiān)盤程序只能在2014年12月31日當(dāng)天或期后的10天內(nèi)D)實(shí)施存貨監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)事先制定實(shí)地監(jiān)盤計(jì)劃[單選題]115.在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴(kuò)大公司業(yè)務(wù)，如果A公司擬將超過本次募集金額（）以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動資金，則須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。A)2%B)5%C)10%D)20%[單選題]116.按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）。Ⅰ．上交所上市公司Ⅱ．發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司Ⅲ．深交所中小板上市公司Ⅳ．深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]117.A公司是B公司的控股子公司，根據(jù)規(guī)定，B公司應(yīng)在多個方面對A公司實(shí)行管理控制，下列各項(xiàng)不屬于B公司的管理控制范圍的是()。A)制定控股子公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度B)制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度C)依法建立對控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D)不定期取得控股子公司財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告[單選題]118.下列說法正確的有（）A)某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時間價值為7元B)期權(quán)的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時間的縮短而減小，呈線性關(guān)系C)通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率成正相關(guān)D)看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大[單選題]119.下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中正確的是（）。A)所有上市公司開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券均應(yīng)由第三方提供擔(dān)保B)上市商業(yè)銀行可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人C)證券公司可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人D)證券投資基金的基金財(cái)產(chǎn)可以為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保[單選題]120.A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進(jìn)行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A公司發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)，A公司的凈資產(chǎn)公允價值18億，B公司的凈資產(chǎn)公允價值50億，B公司股票每股公允價值40元。則合并形成的商譽(yù)為（）。A)A：6億B)B：5億C)C：2億D)D：0億[單選題]121.發(fā)行公司債券的相關(guān)承銷資料的保管時間不得少于（）。A)債券到期之日或本息全部清償后3年B)債券發(fā)行之日或本息全部清償后5年C)債券到期之日或本息全部清償后5年D)債券到期之日或本息全部清償后10年[單選題]122.K公司于2011年6月2日在深圳證券交易所主板上市，近日，公司擬委托理財(cái)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資理財(cái)。根據(jù)規(guī)定，該公司選擇理財(cái)機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)以()作為標(biāo)準(zhǔn)。Ⅰ.無不良減信記錄Ⅱ.財(cái)務(wù)狀況良好Ⅲ.資信狀況良好Ⅳ.盈利能力強(qiáng)Ⅴ.最近3年持續(xù)盈利A)Ⅰ,Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]123.目前，某國債票面額為100元，票面利率為2%，期限3年，到期一次還本付息，如果3年內(nèi)債券市場的必要收益率為3%，那么（）。Ⅰ按單利計(jì)算的該債券目前的理論價格不低于100元Ⅱ按復(fù)利計(jì)算的該債券目前的理論價格不低于90元Ⅲ該債券兩年后的理論價格小于目前的理論價格Ⅳ該債券兩年后的理論價格大于目前的理論價格Ⅴ該債券兩年后的理論價格等于目前的理論價格A)Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]124.某內(nèi)地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得和股息、紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計(jì)征個人所得稅的表述中，正確的是（）。A)股票轉(zhuǎn)讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅B)股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅C)取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅D)股票轉(zhuǎn)讓差價所得免予征收個人所得稅[單選題]125.根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于外商投資準(zhǔn)入特別管理的說法，正確的是（）。A)投資有股權(quán)要求的領(lǐng)域，可以設(shè)立外商投資合伙企業(yè)，同時須進(jìn)行外資準(zhǔn)入許可B)證券公司的外資股比不超過51%，且在2022年取消外資股比例限制C)境外自然人不得投資成為國內(nèi)律師事務(wù)所合伙人D)境外自然人可以以個人獨(dú)資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營活動[單選題]126.下列有關(guān)建造合同收入和成本內(nèi)容的表述正確的是（）。Ⅰ．建造合同收入包括合同中規(guī)定的初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入Ⅱ．因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入不構(gòu)成合同初始收入Ⅲ．建造合同成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用Ⅳ．如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)合同收入和費(fèi)用A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]127.以下屬于重大事件的有（）。Ⅰ．公司董事發(fā)生變化Ⅱ．公司監(jiān)事發(fā)生變化Ⅲ．公司經(jīng)理發(fā)生變化Ⅳ．公司增資A)Ⅰ．ⅡB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ[單選題]128.某主板上市公司2016年6月9日召開董事會審議通過非公開發(fā)行股票決議，6月10日公告該董事會決議，6月30日召開股東大會，7月1日公告股東大會決議，8月16日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價基準(zhǔn)日可以是（）。A)6月10日B)6月30日C)7月1日D)8月16日[單選題]129.與主板上市公司年報(bào)準(zhǔn)則相比，《創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)準(zhǔn)則》的主要變化包括()。Ⅰ.增加了體現(xiàn)創(chuàng)業(yè)板上市公司特點(diǎn)的披露要求Ⅱ.強(qiáng)化對利潤因素的披露要求Ⅲ.強(qiáng)化對公司投資及募集資金使用的披露要求Ⅳ.為提高信息披露效率，對部分內(nèi)容進(jìn)行了簡化和調(diào)整Ⅴ.適當(dāng)調(diào)整體例結(jié)構(gòu)A)Ⅰ,ⅢB)Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]130.下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，不符合準(zhǔn)則規(guī)定的是（）A)受托代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)，在收到委托方交付的商品時確認(rèn)為收入B)商品售價中包含的可區(qū)分售后服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)為收入C)特許權(quán)費(fèi)中包含的提供初始及后續(xù)服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)為收入D)為特定客戶開發(fā)軟件收取的價款，在資產(chǎn)負(fù)債表日按開發(fā)的完成程度確認(rèn)為收入[單選題]131.下列有關(guān)計(jì)算租賃負(fù)債后續(xù)計(jì)量的表述正確的有（）。Ⅰ．在租賃期開始日后，確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時，增加租賃負(fù)債的賬面金額Ⅱ．在租賃期開始日后，支付租賃付款額時，減少租賃負(fù)債的賬面金額Ⅲ．租賃付款額的變動生效時，承租人才應(yīng)重新計(jì)量租賃負(fù)債Ⅳ．在租賃期開始日后，實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動的，承租人調(diào)減租賃負(fù)債的金額以將相關(guān)使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值調(diào)減至零為限A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]132.甲公司為制造企業(yè)，2016年發(fā)生以下現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款申請向銀行保理，取得現(xiàn)金1200萬元，銀行對于標(biāo)的債券具有追索權(quán)；（2）購入作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金200萬元；（3）收到保險(xiǎn)公司對存貨損毀的賠償款120萬元；（4）收到所得稅返還款260萬元；（5）向其他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400萬。不考慮其他因素，甲公司2016年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是（）。A)780萬元B)2180萬元C)980萬元D)1980萬元[單選題]133.下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。A)在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為?發(fā)行人基本符合《公司法》、《證券法》、《首發(fā)管理辦法》…?B)對于勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項(xiàng)，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見C)針對中國證監(jiān)會的反饋意見，出具補(bǔ)充法律意見書D)律師工作底稿的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章[單選題]134.甲公司持有乙公司70％股權(quán)并控制乙公司。甲公司2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為950萬元。2015年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬元，無其他所有者權(quán)益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司在編制2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理中，正確的有（）。Ⅰ．母公司所有者權(quán)益減少950萬元Ⅱ．少數(shù)股東承擔(dān)乙公司虧損950萬元Ⅲ．母公司承擔(dān)乙公司虧損2450萬元Ⅳ．少數(shù)股東權(quán)益的列報(bào)金額為－100萬元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]135.以下情形中，可認(rèn)定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。Ⅰ．某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙為一致行為人Ⅱ．為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人Ⅲ．持有上市公司股東甲35％股權(quán)的自然人，該自然人持有上市公司1%的股份Ⅳ．持有上市公司股東乙35％股權(quán)的法人單位，對乙有重大影響Ⅴ．投資者甲與乙存在合伙關(guān)系A(chǔ))Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]136.按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關(guān)聯(lián)方的是（）。Ⅰ．5個月前辭職的監(jiān)事Ⅱ．未來8個月控股股東控制的公司Ⅲ．提供審計(jì)服務(wù)滿3年的會計(jì)師Ⅳ．獨(dú)立董事任董事的公司A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]137.下列各項(xiàng)關(guān)于土地使用權(quán)會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時，土地使用權(quán)應(yīng)按照無形資產(chǎn)核算Ⅱ房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為開發(fā)商品房購入的土地使用權(quán)確認(rèn)為存貨Ⅲ用于出租的土地使用權(quán)及其地上建筑物一并確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)Ⅳ土地使用權(quán)在地上建筑物達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時與地上建筑物一并確認(rèn)為固定資產(chǎn)Ⅴ企業(yè)購買的用于綠化的土地應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]138.關(guān)于初始直接費(fèi)用，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)的價值Ⅱ．承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用Ⅲ．承租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益Ⅳ．出租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．ⅢC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]139.下列有關(guān)市場預(yù)期理論的說法，不正確的是()。A)市場預(yù)期理論又稱無偏預(yù)期理論，利率期限結(jié)果完全取決于對未來利率的市場預(yù)期B)預(yù)期未來利率上升，利率期限結(jié)構(gòu)呈下降趨勢；預(yù)期未來利率下降，利率期限結(jié)構(gòu)會呈上升趨勢C)在市場預(yù)期理論中，某一時點(diǎn)的各種期限債券的即期利率不同，特定時期，市場上預(yù)計(jì)所有債券都取得相同的收益率，不管其期限的長短D)長期債券是短期債券的理想替代物，長、短期債券取得相同的收益率，市場是均衡的[單選題]140.2016年年末，甲公司庫存A原材料賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原材料全部用于生產(chǎn)按照合同約定向乙公司銷售的10件B產(chǎn)品。合同約定：甲公司應(yīng)于2017年5月1日前向乙公司發(fā)出10件B產(chǎn)品，每件售價為30萬元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本110萬元，預(yù)計(jì)銷售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.5萬元。2016年年末，市場上A原材料每噸售價為18萬元，預(yù)計(jì)銷售每噸A原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.2萬元。2016年年初，A原材料未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日對A原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備是（）。A)5萬元B)10萬元C)15萬元D)20萬元[單選題]141.上市公司發(fā)行新股的公開募集證券說明書，自最后簽署之日起（）個月內(nèi)有效。A)3B)6C)12D)18[單選題]142.以下需列入非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單的有（）。I地方融資平臺公司II房地產(chǎn)公司III典當(dāng)行IV注冊資本不低于人民幣5億元的擔(dān)保公司V主體信用評級為A+的小貸公司A)I、IIIB)I、III、IV、VC)I、II、III、IV、VD)I、II、IV、V[單選題]143.截至2010年12月31日，甲上市公司的總資產(chǎn)為4億元，凈資產(chǎn)為0.9億元，甲公司2010年度的營業(yè)收入為3億元。根據(jù)《重組管理辦法》的規(guī)定，甲公司在2011年10月發(fā)生的下列哪些行為，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組？()Ⅰ.甲公司購買乙公司的資產(chǎn)凈額占上市公司2010年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過4000萬元人民幣Ⅱ.甲公司出售對丙公司的全部股權(quán)，出售前持有丙公司70%的股份，丙公司2010年度的營業(yè)收入為2億元Ⅲ.甲公司將部分資產(chǎn)出售給乙公司，出售的資產(chǎn)在2010年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告營業(yè)收入的比例達(dá)到35%Ⅳ.2010年11月，甲公司購買丁公司的非股權(quán)資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面值和成交金額都為0.4億元，經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)定，該次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；本次甲公司購買丁公司的非股權(quán)資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面值和成交金額都為0.3億元Ⅴ.因經(jīng)營虧損，甲公司與戊公司簽訂協(xié)議，將全部經(jīng)營性資產(chǎn)委托戊公司經(jīng)營，經(jīng)營期限為20年，甲公司每年收取固定費(fèi)用，協(xié)議期間甲公司不得收回資產(chǎn)A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]144.以下事項(xiàng)中，需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ．上市公司非公開發(fā)行股票Ⅲ．上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．上市公司公開發(fā)行公司債券A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]145.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時，對該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員采取的以下措施中，正確的有（）。Ⅰ．通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境Ⅱ．國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷其任職資格Ⅲ．申請司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)Ⅳ．責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]146.2010年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據(jù)企業(yè)的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟須承擔(dān)的賠償?shù)慕痤~也無法準(zhǔn)確地確定。不過，據(jù)專業(yè)人士估計(jì)，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間的某一金額（不含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬元）。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--或有事項(xiàng)》準(zhǔn)則的規(guī)定.甲公司應(yīng)在2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債的金額為()萬元。A)92B)90C)95D)97[單選題]147.2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價值模式計(jì)量。甲公司房屋原價120萬元，己計(jì)提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計(jì)處理正確的是（）A)確認(rèn)其他綜合收益10萬元B)確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元C)確認(rèn)投資收益10萬元D)確認(rèn)公允價值變動損益10萬元[單選題]148.關(guān)于同一控制下的企業(yè)合并的定義，下列說法正確的是()。A)參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的B)參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制但該控制可能是暫時性的C)參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制D)參與合并的各方在合并前不受同[單選題]149.以下為上市公司不得公開發(fā)行公司債券的情形的有（）。Ⅰ．改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途Ⅱ．前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足Ⅲ．一個短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報(bào)前歸還了本息Ⅳ．本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]150.下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會計(jì)的說法正確的是（）。Ⅰ．法定公積金達(dá)到注冊資本50％以上的，可以不再提?、颍Y本公積金不能用于彌補(bǔ)虧損Ⅲ．公司的盈余公積轉(zhuǎn)為資本時。所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25％Ⅳ．法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]151.上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）