一、單選題1、關(guān)于受托代理資產(chǎn)的核算，下列說法中正確的是（）。

A、受托代管儲存的物資因為已經(jīng)在委托單位的會計報表中反映，所以該資產(chǎn)和相應(yīng)的受托代理負債不應(yīng)列入受托單位資產(chǎn)負債表

B、受托代管的其他單位的資金屬于受托代理資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)通過“受托代理資產(chǎn)”賬戶核算

C、接收受托代理資產(chǎn)的同時應(yīng)當(dāng)按照與資產(chǎn)相同的金額確認受托代理負債

D、受托代理資產(chǎn)不屬于行政單位的資產(chǎn)，該資產(chǎn)和相應(yīng)的受托代理負債不應(yīng)列入行政單位資產(chǎn)負債表

【正確答案】C2、行政單位對未支付對價取得的資產(chǎn)，其入賬成本選取的正確順位是該資產(chǎn)的（）。

A、相關(guān)憑證注明的金額，評估價值，同類資產(chǎn)市場價格，名義金額

B、評估價值，相關(guān)憑證注明的金額，名義金額，同類資產(chǎn)市場價格

C、同類資產(chǎn)市場價格，評估價值，相關(guān)憑證注明的金額，名義金額

D、名義金額，相關(guān)憑證注明的金額，評估價值，同類資產(chǎn)市場價格

【正確答案】A3、以下應(yīng)當(dāng)屬于應(yīng)付賬款的是（）。

A、接受服務(wù)的未付款項

B、應(yīng)當(dāng)支付給職工的差旅費

C、應(yīng)當(dāng)上繳財政的執(zhí)收收入

D、購買固定資產(chǎn)一年以后需要支付的質(zhì)量保證金

【正確答案】A4、應(yīng)付職工薪酬應(yīng)當(dāng)按照以下項目設(shè)置明細科目（）。

A、“工資”、“地方津貼補貼”、“其他個人收入”、“社會保險費”、“住房公積金”

B、政府支出功能分類項級科目

C、政府支出經(jīng)濟分類類級科目

D、職工的工齡分段

【正確答案】A5、某行政單位盤盈庫存現(xiàn)金，經(jīng)查無法找到原因，規(guī)定留歸單位使用，在編制會計分錄時，應(yīng)當(dāng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，（）。

A、貸記“其他收入”賬戶

B、貸記“財政撥款結(jié)余”賬戶

C、貸記“其他應(yīng)付款”賬戶

D、貸記“經(jīng)費支出”賬戶

【正確答案】A6、受托代儲防汛物資的行政單位按照委托單位要求發(fā)出賬面價值50000元的物資，對此項業(yè)務(wù)，記賬時應(yīng)編制如下會計分錄（）。

A、借：資產(chǎn)基金50000，貸：存貨50000

B、借：資產(chǎn)基金50000，貸：政府儲備物資50000

C、借：資產(chǎn)基金50000，貸：受托代理資產(chǎn)50000

D、借：受托代理負債50000，貸：受托代理資產(chǎn)50000

【正確答案】D7、行政單位發(fā)生以下事項時，可以確認收入的有（）。

A、收取行政登記工本費

B、出租固定資產(chǎn)取得現(xiàn)金

C、經(jīng)批準核銷逾期未能付出的其他應(yīng)付款

D、從其他預(yù)算單位調(diào)劑調(diào)入財政撥款結(jié)余資金

【正確答案】C8、某行政單位將一些廢品變賣取得現(xiàn)金，按規(guī)定不用上繳，對此，行政單位應(yīng)當(dāng)（）。

A、作增加其他收入的賬務(wù)處理

B、作沖減經(jīng)費支出的賬務(wù)處理

C、作減少其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理

D、不作賬務(wù)處理

【正確答案】A9、某行政單位購買房屋，預(yù)先支付了購房訂金，后因上級要求不再購買該房屋，并退回了訂金。對此項業(yè)務(wù)，記賬時應(yīng)當(dāng)將收回的訂金作（）處理。

A、收回其他應(yīng)收款

B、沖減經(jīng)費支出

C、退回預(yù)付賬款

D、其他收入

【正確答案】A10、行政單位收到銀行存款的利息，在確認增加銀行存款的同時，還可能確認的項目是（）。

A、其他收入

B、財政撥款收入

C、應(yīng)繳財政款

D、受托代理負債

【正確答案】A二、多選題1、以下對于《制度》中采用“雙分錄”核算方法的原因，正確的說法有（）。

A、行政單位的收入支出需要按照收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)核算

B、需要全面核算行政單位各項資產(chǎn)、負債

C、需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)核算行政單位的收入、費用

D、有利于部門決算和財政決算口徑一致

【正確答案】ABD2、以下需要確認某行政單位支出的業(yè)務(wù)有（）。

A、轉(zhuǎn)撥上級單位指定給所屬單位的資金

B、用本單位非財政資金向所屬單位撥付補助

C、用本單位取得的財政撥款收入向其他單位支付委托業(yè)務(wù)經(jīng)費

D、實撥資金方式下向所屬單位撥付本級財政撥款

【正確答案】BC3、對行政單位的或有負債，應(yīng)當(dāng)（）。

A、記入相關(guān)負債賬戶

B、在會計報表附注中披露

C、列入資產(chǎn)負債表中的預(yù)計負債

D、不進行賬務(wù)處理

【正確答案】BD4、關(guān)于行政單位的非流動負債，下列說法中正確的有（）。

A、發(fā)生時約定在1年以后償還的負債屬于非流動負債

B、已經(jīng)超過約定償還期限1年以上尚未償還的流動負債應(yīng)當(dāng)屬于非流動負債

C、年末時不超過1年就需要償還的非流動負債，應(yīng)當(dāng)在報表中列示為流動負債

D、年末時不超過1年就需要償還的非流動負債應(yīng)當(dāng)在賬戶中轉(zhuǎn)為流動負債

【正確答案】AC5、以下不形成資產(chǎn)基金的資產(chǎn)項目有（）。

A、應(yīng)收賬款

B、存貨

C、預(yù)付賬款

D、其他應(yīng)收款

【正確答案】AD6、某行政單位開展業(yè)務(wù)活動收取了押金5萬元，對此，該單位在進行賬戶登記時應(yīng)當(dāng)（）。

A、借記“銀行存款”賬戶

B、貸記“其他應(yīng)付款”賬戶

C、借記“待償債凈資產(chǎn)”賬戶

D、貸記“應(yīng)付賬款”賬戶

【正確答案】AB7、某行政單位發(fā)生了財政撥款結(jié)余資金被財政部門收回的情況，會導(dǎo)致對該單位財政撥款收入支出表中（）數(shù)據(jù)的變化。

A、調(diào)整年初財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

B、本年財政撥款支出

C、歸集調(diào)入或上繳

D、年末財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

【正確答案】CD8、設(shè)置基建賬的行政單位，當(dāng)期沒有完工的基建工程，按月將基建賬數(shù)據(jù)并入“大賬”時，應(yīng)當(dāng)將（）。

A、基建賬的“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”賬戶本期發(fā)生額凈額并入“大賬”的“在建工程”賬戶

B、基建賬的“預(yù)付備料款”、“預(yù)付工程款”賬戶本期發(fā)生額凈額并入“大賬”的“預(yù)付賬款”賬戶

C、基建賬的“應(yīng)付器材款”、“應(yīng)付工程款”（1年以內(nèi)償還的）、“應(yīng)付票據(jù)”賬戶本期發(fā)生額凈額并入“大賬”的“應(yīng)付賬款”賬戶

D、基建賬的“基建投資借款”、“應(yīng)付工程款”（1年以上償還的）賬戶本期發(fā)生額凈額并入“大賬”的“長期應(yīng)付款”賬戶

【正確答案】ACD9、某行政單位按規(guī)定程序報告并經(jīng)批準核銷逾期三年以上尚未收回的出租資產(chǎn)租金，應(yīng)當(dāng)進行如下賬戶登記（）。

A、借記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶

B、借記“其他收入”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶

C、借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶

D、借記“應(yīng)繳財政款”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶

【正確答案】AC10、對行政單位用自有資金支付購買固定資產(chǎn)的不能收回的定金，應(yīng)當(dāng)進行的賬戶登記有（）。

A、借記“預(yù)付賬款”賬戶，貸記“資產(chǎn)基金”賬戶

B、借記“經(jīng)費支出”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶

C、借記“其他應(yīng)收款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶

D、借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶

【正確答案】AB三、判斷題1、為維護公共基礎(chǔ)設(shè)施的正常使用而發(fā)生的日常修理費，應(yīng)當(dāng)計入公共基礎(chǔ)設(shè)施成本，通過“在建工程”科目核算。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N2、收入類科目在設(shè)置明細科目時，要按《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項”級科目設(shè)置明細賬。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y3、行政單位會計核算采用收付實現(xiàn)制。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N4、資產(chǎn)負債表和收入支出表都應(yīng)按月編制。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N5、年末收支轉(zhuǎn)賬后，“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的各明細科目都會有余額。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N6、“應(yīng)付政府補貼款”科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)支付的政府補貼種類進行明細核算，還應(yīng)當(dāng)按照補貼接受者建立備查簿，進行相應(yīng)明細核算。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y7、償付應(yīng)付賬款時賬務(wù)處理為，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“待償債凈資產(chǎn)”科目。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N8、行政單位的支出按照實際支付金額進行計量。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y9、建筑工程項目完工交付使用時，應(yīng)按照交付使用工程的實際成本，將“資產(chǎn)基金---在建工程”和“在建工程”科目對沖處理。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y10、新《制度》為了完善財政報表體系，增加了財政撥款收入支出表。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y一、單選題1、納稅人應(yīng)自開票之日起（）天內(nèi)認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，申報抵扣進項稅額，逾期不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【正確答案】C2、下列不屬于營改增后視同銷售行為的是（）。

A、單位向其他單位無償提供服務(wù)

B、個人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C、個人向其他個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D、單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè)

【正確答案】D3、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用6%的增值稅稅率的是（）。

A、交通運輸

B、基礎(chǔ)電信

C、生活服務(wù)

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【正確答案】C4、某小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入15.45元，發(fā)生運輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。

A、0.45

B、0.15

C、0.35

D、0.75

【正確答案】A5、個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按（）征收。

A、1%

B、1.1%

C、1.3%

D、1.5%

【正確答案】D6、下列各項中，關(guān)于一般計稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計算，正確的是（）。

A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額÷稅率

B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額

C、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×稅率

D、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額+當(dāng)期進項稅額

【正確答案】B7、下列各項中，關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標準，說法不正確的是（）。

A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤50萬元，認定為一般納稅人

B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶除外）按小規(guī)模納稅人納稅

C、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格登記。

【正確答案】A8、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。折合率可以選擇銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。確定后（）個月內(nèi)不得變更。

A、6

B、12

C、18

D、24

【正確答案】B9、增值稅一般納稅人2022年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，其進項稅額應(yīng)按規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分別為（）。

A、30%，70%

B、50%，50%

C、60%、40%

D、80%，20%

【正確答案】C10、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額總計100000元，給買方的商業(yè)折扣為10%，適用增值稅稅率為17%，款項尚未收到，則A公司應(yīng)確認的應(yīng)收賬款為（）。元。

A、90000

B、100000

C、115300

D、105300

【正確答案】D11、下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票認證的方式的是（）。

A、現(xiàn)場認證

B、系統(tǒng)認證

C、查詢平臺認證

D、抵扣認證

【正確答案】D12、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按（）的征收率征收增值稅。

A、0.5%

B、1%

C、1.5%

D、2%

【正確答案】D13、固定資產(chǎn)凈值是（）。

A、原值-累計折舊

B、累計折舊+固定資產(chǎn)減值準備

C、原值-固定資產(chǎn)減值準備

D、原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備

【正確答案】A14、一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額大于（）萬元時認定為一般納稅人。

A、10

B、20

C、35

D、50

【正確答案】D15、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【正確答案】A16、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，不含稅售價為10000元，給買方的商業(yè)折扣為10%，適用增值稅稅率為17%，則A公司應(yīng)確認的銷售收入為（）元。

A、8000

B、9000

C、10000

D、11000

【正確答案】B17、中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。

A、購買方

B、銷售方

C、第三方

D、其他

【正確答案】A18、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費者個人銷售服務(wù)

B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

D、向企業(yè)銷售服務(wù)

【正確答案】D19、適用一般計稅方法的試點納稅人，2022年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2022年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項稅額中抵扣。

A、2

B、3

C、4

D、5

【正確答案】A20、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照（）繳納增值稅。

A、銷售貨物

B、銷售服務(wù)

C、提供勞務(wù)

D、銷售不動產(chǎn)

【正確答案】A21、下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是（）。

A、應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

B、銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

C、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）

D、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋稅率）

【正確答案】C22、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項目為老項目。

A、2022年4月30日

B、2022年5月30日

C、2022年6月1日

D、2022年7月1日

【正確答案】A23、一般納稅人銷售其2022年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

A、1%

B、4%

C、5%

D、8%

【正確答案】C24、一般納稅人銷售其2022年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，按照（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

A、1%

B、4%

C、5%

D、10%

【正確答案】C25、一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

【正確答案】C26、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按（）征收增值稅。

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、2.5%

【正確答案】C27、簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價方法時，其銷售額的計算公式為（）。

A、銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

B、銷售額=含稅銷售額/（1-征收率）

C、銷售額=含稅銷售額×（1+征收率）

D、銷售額=含稅銷售額×（1-征收率）

【正確答案】A28、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過（）萬元（按季納稅9萬元），自2022年5月1日起至2022年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正確答案】C29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%，該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件（成本單價100元，單位售價150元）通過減災(zāi)委員會向地震災(zāi)區(qū)捐贈，則該企業(yè)應(yīng)確認的銷項稅額為（）元。

A、17000

B、25000

C、25500

D、35500

【正確答案】C30、下列各項中，不屬于增值稅抵扣憑證的是（）。

A、增值稅專用發(fā)票

B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D、增值稅普通發(fā)票

【正確答案】D31、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。

A、0.15

B、0.25

C、0.35

D、0.45

【正確答案】D32、現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入（）。

A、管理費用

B、財務(wù)費用

C、銷售費用

D、主營業(yè)務(wù)成本

【正確答案】B33、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預(yù)繳增值稅。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正確答案】C34、一般納稅人出租其2022年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

A、5%

B、11%

C、13%

D、17%

【正確答案】A35、一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。

A、12

B、24

C、36

D、48

【正確答案】C36、當(dāng)月繳納上期增值稅通過（）賬戶核算。

A、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B、應(yīng)交稅費——未交增值稅

C、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

D、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

【正確答案】B37、企業(yè)持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機關(guān)可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【正確答案】B38、一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【正確答案】C39、下列各項中，關(guān)于差額征稅的說法不正確的是（）。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價做為銷售額

B、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)差額計征

C、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

D、經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

【正確答案】A40、A公司為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%，銷售每臺A牌電冰箱的不含稅售價為3000元，顧客交還同品牌舊冰箱作價1000元，交差價2510元就可換回全新冰箱。則該百貨大樓以此種方式銷售A牌電冰箱1臺確認的銷項稅額為（）元。

A、210

B、510

C、600

D、900

【正確答案】B二、多選題1、下列各項中，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的有（）。

A、購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目

B、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物

C、非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的購進貨物

D、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)

【正確答案】ABCD2、下列各項中，關(guān)于“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的明細專欄，說法正確的有（）。

A、進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額

B、“銷項稅額”專欄核算納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅稅額

C、“已交稅金”專欄記錄企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實際已交納的增值稅額

D、企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失時，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算

【正確答案】ABCD3、固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。

A、平均年限法

B、雙倍余額遞減法

C、年數(shù)總和法

D、工作量法

【正確答案】ABCD4、稅控系統(tǒng)的維護包括（）。

A、數(shù)據(jù)遷移

B、數(shù)據(jù)備份

C、打印定位

D、系統(tǒng)重置

【正確答案】ABC5、下列各項中，關(guān)于清單發(fā)票的說法正確的有（）。

A、具有漢字防偽授權(quán)的企業(yè)開具的專票不允許帶清單

B、每張發(fā)票只帶一個銷貨清單

C、票面只有清單行及折扣行，沒有其他商品行

D、在清單中可以對單行商品加折扣，但不可以對連續(xù)多行商品加折扣

【正確答案】ABC6、下列各項中，關(guān)于負數(shù)（藍字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法正確的有（）。

A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時，才進行負數(shù)（紅字）發(fā)票的開具

B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具

C、對于增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可

D、對于增值稅專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負數(shù)（紅字）發(fā)票

【正確答案】ABCD7、下列各項中，增值稅發(fā)票可以抵扣的有（）。

A、因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期

B、增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期

C、買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

D、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期

【正確答案】ABCD8、下列各項中，關(guān)于增值稅進項稅額的抵扣，說法正確的有（）。

A、開具錯誤的增值稅發(fā)票不允許抵扣

B、虛開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣

C、匯總開具增值稅發(fā)票，沒有銷售清單不能抵扣

D、對開增值稅專用發(fā)票不允許抵扣

【正確答案】ACD9、購買發(fā)票時，需要準備的資料包括（）。

A、購票人身份證（原件）

B、稅盤

C、發(fā)票章

D、納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表

【正確答案】ABCD10、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為（）。

A、應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

B、應(yīng)納稅額＝當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期銷項稅額

C、應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷售額×征收率-當(dāng)期進項稅額

D、應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷售額×適用稅率-當(dāng)期進項稅額

【正確答案】AD11、網(wǎng)上辦稅需要注意的事項包括（）。

A、納稅人當(dāng)月無論是否開票均須在每月15日（節(jié)假日順延）之前

B、必須保證所有授權(quán)票種均未進行征期報稅

C、遠程抄報不支持非征期抄報

D、遠程抄報前必須確保所有離線開具的發(fā)票已上傳，否則系統(tǒng)給出錯誤提示

【正確答案】ABCD12、增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括（）。

A、記賬聯(lián)

B、收入聯(lián)

C、發(fā)票聯(lián)

D、抵扣聯(lián)

【正確答案】ACD13、下列各項中，屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形的有（）。

A、私開、私印增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的

C、未按規(guī)定開具保管增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

D、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的

【正確答案】ABCD14、增值稅普通發(fā)票的防偽措施包括（）。

A、監(jiān)制章專用發(fā)紅熒光油墨防偽

B、稅徽無色熒光油墨防偽

C、微縮文字防偽

D、指紋識別防偽

【正確答案】ABC15、下列憑證中，屬于暫不得抵扣憑證的有（）。

A、重復(fù)認證的發(fā)票

B、密文有誤的發(fā)票

C、認證不符的發(fā)票

D、列為失控專用發(fā)票

【正確答案】ABCD16、下列各項中，屬于取得不動產(chǎn)的方式的有（）。

A、直接購買

B、接受捐贈

C、接受投資入股

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

【正確答案】ABC17、增值稅納稅申報所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括（）。

A、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”

B、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”

C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”

D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“不動產(chǎn)增值稅專用發(fā)票”

【正確答案】ABC18、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額的核定方法包括（）。

A、投入產(chǎn)出法

B、成本法

C、權(quán)益法

D、參照法

【正確答案】ABD19、下列自產(chǎn)貨物銷售時，實行免征增值稅政策的有（）。

A、再生水

B、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉

C、翻新輪胎

D、生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品

【正確答案】ABCD20、以下屬于增值稅的納稅人的有（）。

A、企業(yè)

B、事業(yè)單位

C、個體工商戶

D、行政單位

【正確答案】ABCD21、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A、銷售貨物

B、銷售不動產(chǎn)

C、提供電信服務(wù)

D、提供建筑服務(wù)

【正確答案】ABCD22、下列說法中，不正確的有（）。

A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅

B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅

C、一般納稅人只能按照一般計稅方法計稅

D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

【正確答案】BC23、下列各項中，屬于稅法認可的抵扣憑證的有（）。

A、增值稅專用發(fā)票

B、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

C、完稅憑證

D、海關(guān)進口增值稅專用繳款書

【正確答案】ABCD24、下列關(guān)于價外費用的說法不正確的有（）。

A、價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費

B、代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費屬于價外費用

C、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項不屬于價外費用

D、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項屬于價外費用

【正確答案】BD25、下列關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別說法正確的有（）。

A、一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

B、小規(guī)模納稅人采用簡易計稅法

C、小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票

D、一般納稅人的計稅方法為扣稅法

【正確答案】ABCD三、判斷題1、不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非常損失的，其所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進項稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出，待抵扣進項稅額下期抵扣。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N2、除財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y3、當(dāng)月開具發(fā)票（且未抄非征期稅）當(dāng)月作廢，跨月不能作廢。如果對方已認證了的情況下，即使是當(dāng)月開的票，當(dāng)月也不能直接作廢，而要開具紅票處理。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y4、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按年申報。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N5、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，必須在首次申報前到國稅局辦理稅收優(yōu)惠政策備案，沒有備案將無法申報。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y6、2022年5月1日，全行業(yè)營改增，即試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y7、“營改增”后，每個企業(yè)稅負是減輕還是增加，與其自身增值稅管理水平，與客戶、供應(yīng)商商業(yè)談判能力、稅收籌劃意識的高低有密切關(guān)系。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y8、增值稅，是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y9、納稅人出口貨物適用13的%稅率。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N10、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的核心區(qū)別是專用發(fā)票能抵扣進項稅而普通發(fā)票不能抵扣。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y11、進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y12、銷售取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣的待進項稅額允許于銷售當(dāng)期抵扣。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y13、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)資料的增值稅納稅人。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y14、兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y15、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶以外）按一般納稅人納稅。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N16、2022年營業(yè)收入≥515萬元（相當(dāng)于應(yīng)征增值稅銷售額500萬元）的納稅人必需認定為一般納稅人。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y17、增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由申請納稅人留存；第二聯(lián)由區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)留存。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y18、數(shù)據(jù)遷移此功能主要用于使用原老版本開票系統(tǒng)的用戶，升級成V2.0版開票時使用。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y19、納稅人當(dāng)月領(lǐng)購增值稅發(fā)票數(shù)量不能滿足經(jīng)營需要的，不能申請再次領(lǐng)購。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N20、具有漢字防偽授權(quán)的企業(yè)開具的專票不允許帶清單。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y21、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時，一次只能導(dǎo)入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進行開具。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y22、抵減增值稅是指全部費用（價稅合計）一起抵稅，與進項稅額抵扣是同一概念。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N23、增值稅專用發(fā)票上傳提示“認證未通過”后，不可以修改。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N24、小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表主表部分可以不填寫納稅人識別號。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N25、增值稅納稅人2022年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費（不含補繳的2022年11月30日以前的技術(shù)維護費），可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y26、“營改增”后一般納稅人增值稅納稅申報表包括主表和附表。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y27、一般納稅人銷售其2022年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y28、即征即退，是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y29、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機構(gòu)的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

Y、對

N、錯【正確答案】N30、貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額是指混業(yè)納稅人中營改增實施首月時，納稅申報中有結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)進行抵扣的期末留抵稅額。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y31、有“免稅”項目的納稅人和營改增納稅人有應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的，應(yīng)按規(guī)定在首次發(fā)生申報之前向主管稅務(wù)部門辦理備案或?qū)徟掷m(xù)。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y32、增值稅納稅申報表附列資料（二）的第3欄“其中：前期認證相符且本期申報抵扣”項目根據(jù)輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y33、納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額”欄。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y34、“上期留抵稅額退稅”項目填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的上期留抵稅額退稅額。（）

Y、對

N、錯【正確答案】Y35、“進項稅額”填寫納稅