1．2018年4月，某交通運輸企業(yè)購入5輛A型國產(chǎn)小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運輸。以上價格均不含增值稅。該交通運輸企業(yè)具有縣以上交通運輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認定證明，該交通運輸企業(yè)應納車輛購置稅()萬元。A.10B.0C.304D.2942．下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票3．下列選項中，屬于不得從銷項稅額中抵扣進項稅的是（）。A.企業(yè)生產(chǎn)過程中正常損耗的原材料B.企業(yè)購入生產(chǎn)用的水、電C.企業(yè)購入準備對外投資的貨物D.企業(yè)為來料加工復出口業(yè)務從國內(nèi)購入的輔料4．某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2021年11月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2021年11月應繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.150005．下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）A.在我國境內(nèi)購置應稅車輛自用的行政事業(yè)單位B.在我國境內(nèi)購置應稅車輛自用的個體工商戶C.在我國境內(nèi)購置應稅車輛自用的外國人D.在美國購置車輛使用的中國留學生6．下列關(guān)于城市維護建設稅的表述中，錯誤的是（）。A.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人應按受托方繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅C.對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護建設稅7．（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品B.一次購買金額達到300元可以退稅C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人8．2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。A.0B.3C.6D.6.369．下列各項中，應征收資源稅的是（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油B.進口的礦泉水C.開采銷售的高嶺土D.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣10．下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.建筑施工噪聲C.尾礦D.養(yǎng)雞場未經(jīng)處理直接排放的污水11．2021年3月某公司進口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅為（）萬元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.6412．根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進貨物的適用稅率B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關(guān)申請核定C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍13．某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領(lǐng)用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價是600元/噸，平均售價310元/噸，以上價格均不含增值稅，該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。(當?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10%)A.900B.1100C.1055.D.105014．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月從國外進口一批材料，貨價80萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20%，設備關(guān)稅稅率10%。該企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)稅金是（）元。A.357640B.385200C.388790D.33905015．下列各種情形，征收土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將房產(chǎn)抵押B.企業(yè)進行房地產(chǎn)評估發(fā)生的增值C.房地產(chǎn)公司的代建房行為D.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價互換其他企業(yè)的土地使用權(quán)16．某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）A.2160B.2400C.1440D.100017．下列關(guān)于特殊銷售方式下銷售額的確定方法中，正確的是（）。A.銷售折扣方式下可以按折扣后的銷售額征收增值稅B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以實際收到的價款作為銷售額計算繳納增值稅C.銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除D.還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出18．2018年7月，某4S店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當月銷售5輛,不含稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務公司借款本金及利息，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格是15萬元/輛，該4S店當月應納車輛購置稅()萬元。A.1.56B.1.90C.1.30D.1.8019．關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅20．某市區(qū)一企業(yè)（系增值稅一般納稅人）2021年2月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務機關(guān)實際繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務檢查過程中，查補該企業(yè)上年隱瞞部分收入導致少繳納的消費稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)2月份應納城市維護建設稅（）元。A.96600B.96663C.71050D.12562921．依據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率B.車輛購置稅的納稅義務人不包括外商投資企業(yè)C.自產(chǎn)自用應稅車輛的單位，不需要繳納車輛購置稅D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，需要繳納車輛購置稅22．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額為（）萬元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.6123．下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A.對充填開采置換出來的煤炭減征30%B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%C.高凝油減征30%D.高含硫天然氣減征20%24．下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務人補征關(guān)稅25．甲公司未按期繳納稅款，稅務機關(guān)對其作出加征滯納金10萬元的處罰規(guī)定，甲公司對該處罰規(guī)定存在異議，并申請行政復議，相關(guān)稅務機關(guān)接受其復議申請，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務，其依據(jù)是（）。A.法律優(yōu)位原則B.法律不溯及既往原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實體原則26．某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進軟件，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅()萬元。A.25B.9C.13D.1827．甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.7128．跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣（）元。A.500B.3000C.5000D.150029．位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營業(yè)務為軟件開發(fā)銷售，2022年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品繳納了增值稅28萬元，之后享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當月的城市維護建設稅為（）萬元。A.1.60B.1.98C.1.96D.1.2230．2020年10月境外廣告公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供廣告服務，合同含稅價款100萬美元，1美元=6.1元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構(gòu)，則甲企業(yè)應當扣繳境外公司應納的增值稅稅額為（）萬元。A.34.53B.36.60C.103.70D.35.5031．某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.3532．根據(jù)稅法規(guī)定，自產(chǎn)自用應稅消費品的，從量定額計稅的依據(jù)為（）。A.應稅消費品的移送使用數(shù)量B.應稅消費品的自產(chǎn)數(shù)量C.應稅消費品的銷售數(shù)量D.收回的應稅消費品數(shù)量33．某煤礦為增值稅一般納稅人，2022年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂；移送4萬噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤原礦資源稅稅率為8％，煤選礦資源稅稅率為6.4％。該煤礦當月應繳納資源稅（）萬元。A.384.00B.480.00C.704.00D.800.0034．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.3235．某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務。2020年3月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）A.0B.1.91C.21.57D.23.4836．根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅的征稅范圍，應繳納資源稅的是（）。A.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品的移送環(huán)節(jié)B.商貿(mào)企業(yè)銷售的銅礦石C.貿(mào)易公司銷售的原煤D.油田開采銷售的原油37．福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）A.15B.12C.11.50D.9.6038．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月買入A上市公司股票，買入價300萬元，支付手續(xù)費0.1萬元。2019年10月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差20萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.05萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)沒有其他金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，2021年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.8339．某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.0940．增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.3041．關(guān)于車輛購置稅的申報和繳納說法，正確的有()。A.車輛購置稅按年計征，首次繳納由汽車銷售公司代收代繳，之后由納稅人自行繳納B.進口舊機動車自用應繳納車輛購置稅C.車輛購置稅申報繳納時可能需要提供車輛彩色照片D.符合車輛購置稅條例規(guī)定免稅的車輛，需要辦理車輛購置稅免稅手續(xù)E.車輛購置稅實行--車一申報繳納制度42．關(guān)于環(huán)境保護稅稅目，下列說法正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑施工噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物43．關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物44．根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應稅行為適用6%增值稅稅率的有（）。A.采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方收取的處理費用B.采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方收取的處理費用C.采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方收取的處理費用D.提供有形動產(chǎn)租賃服務E.提供不動產(chǎn)租賃服務45．下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。A.外國企業(yè)贊助的進口設備，免征增值稅B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅C.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子，免征增值稅D.其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅E.單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅46．下列選項中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）。A.晾曬煙葉B.烤煙葉C.煙絲D.卷煙E.雪茄煙47．下列關(guān)于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B.應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額E.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定48．下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。A.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛C.回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車D.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛E.自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車全額免征車輛購置稅49．下列納稅人中可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.非企業(yè)性單位B.年應稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.2020年年應稅銷售額600萬元的商業(yè)零售企業(yè)E.從事貨物生產(chǎn)的某企業(yè)，2020年年應稅銷售額為700萬元50．下列各項關(guān)于資源稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.對用于出口的應稅資源產(chǎn)品免征資源稅B.對進口的應稅產(chǎn)品不征收資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的天然氣免征資源稅E.對于出口的資源稅可進行退回51．下列有關(guān)消費稅政策的敘述中，正確的有（）。A.進口小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定B.個人攜帶金銀首飾進境，不征收消費稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務計征消費稅D.除特殊規(guī)定外，金銀首飾進口環(huán)節(jié)不征收消費稅E.從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款52．稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求體現(xiàn)在()。A.執(zhí)法內(nèi)容合法B.執(zhí)法程序合法C.執(zhí)法主體法定D.執(zhí)法對象合法:E.執(zhí)法根據(jù)合法53．納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。A.運抵我國輸入地點起卸前的運費B.進口消費稅C.進口關(guān)稅D.應稅車輛成交價E.進口增值稅54．根據(jù)關(guān)稅征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的48小時以前，應由進出口貨物的納稅義務人向貨物進（出）境地海關(guān)申報B.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過3個月C.進出口貨物的納稅義務人，應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款；逾期繳納的，由海關(guān)征收滯納金。滯納金的起征點為50元。D.納稅義務人、擔保人自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制措施E.關(guān)稅滯納金金額＝滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數(shù)55．某市一住房租賃企業(yè)為小規(guī)模納稅人（按季度納稅），2022年第2季度提供房地產(chǎn)信息咨詢?nèi)〉貌缓愂杖?0萬元，向個人出租住房取得含稅收入210萬元，則該企業(yè)繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（）。A.應納增值稅4.5萬元B.應納城市維護建設稅0.21萬元C.應納教育費附加和地方教育附加0.15萬元D.免納教育費附加和地方教育附加E.免納城市維護建設稅56．下列各項中，關(guān)于消費稅的規(guī)定表述正確的有（）。A.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅B.進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C.納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天D.納稅人的具體納稅期限，由納稅人自行確定E.個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品，連同關(guān)稅由海關(guān)一并計征57．下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（）。A.進料加工復出口B.來料加工復出口C.小規(guī)模納稅人出口的自產(chǎn)貨物D.非出口企業(yè)委托出口的貨物E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物58．根據(jù)增值稅納稅義務發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當天59．下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有()。A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿60．增值稅納稅人下列項目中，應繳納增值稅的有（）。A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金C.逾期的白酒包裝物押金D.收取的白酒包裝物押金E.收取的啤酒包裝物押金61．位于縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事石油及天然氣的開發(fā)和成品油加工生產(chǎn)。2021年11月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從A深水油氣田開采原油8000噸，當月對外銷售3000噸，取得不含稅銷售額900萬元。（2）開采原油過程中用于加熱消耗原油50噸。（3）進口原油1000噸，支付買價折合人民幣200萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計15萬元。（4）從A深水油氣田開采原油過程中同時開采天然氣320萬立方米，對外銷售200萬立方米，取得含稅銷售額400萬元。（其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進口原油關(guān)稅稅率為20%。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務（4）應繳納資源稅（）萬元。A.14.87B.15.41C.17.61D.22.0262．甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2020年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。（1）廠房開發(fā)成本4500萬元。（2）廠房開發(fā)費用中的利息支出為800萬元（只有70%能夠提供金融機構(gòu)證明并按項目分攤，未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。（3）2021年5月廠房竣工驗收，總建筑面積10000平方米，由于加工廠業(yè)績大幅下滑，為了籌措資金，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得含稅銷售收入13000萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納相關(guān)稅金。（4）2021年10月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得含稅收入1200萬元。（其他相關(guān)資料：據(jù)有關(guān)規(guī)定，其他開發(fā)費用扣除比例為5%；契稅稅率為3%；印花稅稅率為0.05%；假設不考慮可以抵扣的增值稅進項稅額，考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問題：該工廠5月份土地增值稅清算時可以扣除的稅金為（）萬元。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.3963．A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2021年3月因經(jīng)營需要搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：（1）該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。（2）轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機械廠選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅。（3）轉(zhuǎn)讓廠房時評估機構(gòu)評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題。該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準予扣除項目金額為（）萬元。A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.3364．甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。假定當?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，取得相關(guān)票據(jù)均在當月通過稅務機關(guān)認證并申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該油田當月應納增值稅（）萬元。A.51.65B.50.15C.27.59D.065．某外貿(mào)公司具有進出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：（1）從境外進口小轎車50輛，每輛小轎車貨價20萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，已知運輸費用占貨價的比例為3%，已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。（2）進口高檔化妝品一批，支付國外的買價280萬元、國外的經(jīng)紀費6萬元、向自己的采購代理人支付傭金4萬元；支付運抵我國海關(guān)前的運輸費用22萬元、裝卸費用和保險費用14萬元；支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運輸費用8萬元。（3）2018年11月1日，經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣600萬元（關(guān)稅稅率為20%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊300萬元的免稅設備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺設備運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，設備原進口價382萬元；境外修理費20萬元，耗用材料費8萬元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境時運輸費4萬元，保險費2萬元。已知：小轎車關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20%、小轎車消費稅稅率12%，高檔化妝品消費稅稅率15%，運往境外修理設備關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：運往境外修理的設備復運進境時應納的關(guān)稅為（）萬元A.76.4B.50.6C.5.6D.6.866．位于縣城的甲石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油10000噸，當月對外銷售8000噸，取得不含稅銷售額4000萬元；開采稠油3000噸，當月全部銷售，取得不含稅銷售額1800萬元。（2）與原油同時開采的天然氣850萬立方米，對外銷售600萬立方米，取得不含稅銷售額1200萬元，待售250萬立方米。（3）將開采的原油自用300噸，其中200噸用于本企業(yè)在建工程，50噸用于加熱使用，50噸贈送給關(guān)聯(lián)單位。（4）進口原油6000噸，支付買價折合人民幣3000萬元、運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用80萬元，保險費30萬元。其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進口原油關(guān)稅稅率為30%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務（1）應繳納資源稅（）萬元。A.283.45B.304.80C.305.05D.348.0067．某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補償費100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費用80萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計稅方法計算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬元，該職工宿舍樓于2013年自行建造，當時取得土地使用權(quán)支付地價款10萬元，轉(zhuǎn)讓時評估價格為3000萬元，繳納相關(guān)稅金180萬元。（已知：當?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓計算土地增值稅時扣除項目金額為（）萬元。A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.3068．甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）內(nèi)銷貨物明細如下，單位（萬元）：注：以上價款均為含稅價，以預收貨款方式銷售的貨物尚未發(fā)出。（2）進料加工保稅進口料件到岸價格折合人民幣800萬元，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物流中心為乙企業(yè)提供倉儲服務，取得不含稅收入400萬元。（4）外購原材料、燃料以及電力等取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅稅額104萬元，職工食堂使用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙公司簽訂投資協(xié)議，接受丙公司以自產(chǎn)設備對本企業(yè)進行投資，丙公司開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，增值稅26萬元。已知：增值稅稅率13%，退稅率10%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收比率3%，不考慮地方教育附加。進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅價格，計劃分配率為60%。當月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定。根據(jù)上述資料，回答下列問題：關(guān)于甲企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的稅務處理，下說法正確的是（）。A.當月免抵稅額17.10萬元B.當月免抵稅額57萬元C.當月應退稅款20.09萬元D.當月應退稅款36.91萬元69．某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務:(1)開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對外銷售稀土原礦200噸，每噸不含稅價格0.5萬元。(2)將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦,本月對外銷售稀土精礦100噸，每噸不含稅價格1.5萬元，向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運達地點運費1萬元。(3)本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價格0.04萬元，由于購貨方延期付款，收取延期付款利息2萬元。(4)以部分稀土原礦作價70.20萬元(含稅)抵償所欠供應商貨款。已知:按照市場法計算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為11.5%，鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(1)應繳納資源稅()萬元。A.11.50B.17.25C.7.67D.23.0070．某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：（1）外購糧食制作的食用酒精，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。外購生產(chǎn)白酒的檢測儀器，增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬元。（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購生產(chǎn)啤酒的大麥70噸，收購憑證上收購金額共計28萬元。其他相關(guān)資料：該酒廠采用成本法核定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅，啤酒農(nóng)產(chǎn)品耗用率20%，啤酒主營業(yè)務成本為60萬元，該酒廠所有憑證均合規(guī)合法，可抵扣的進項稅均在本月抵扣。（3）當月生產(chǎn)糧食白酒70噸，直接對外銷售了60噸，每噸不含增值稅價款為2萬元。（4）當月將自產(chǎn)糧食白酒10噸，用于贈送關(guān)系單位。（5）當月銷售生啤酒200噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價每噸為0.28萬元，另按照慣例開具收據(jù)收取每噸0.02萬元的包裝物押金，限期3個月。（6）當月銷售果汁啤酒140噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價每噸為0.29萬元，另按照慣例開具收據(jù)收取每噸0.02萬元的包裝物押金，限期3個月。（7）當月沒收逾期的生啤酒包裝物押金0.85萬元和果啤包裝物押金0.28萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該酒廠當月增值稅銷項稅為（）萬元。A.30.76B.30.89C.31.23D.32.3571．某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2021年4月轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅收入4000萬元，2014年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付地價款800萬元，支付契稅24萬元，發(fā)生建造成本800萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為2000萬元。其他相關(guān)資料：該公司選擇簡易計稅方法計算增值稅，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，該辦公樓成新度折扣率為60%?？紤]地方教育附加。根據(jù)上述資料，回答下列問題：計算土地增值稅時，可扣除項目金額合計為（）萬元。A.2043.05B.2045.05C.2046.86D.2048.8672．某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：要求：根據(jù)資料，回答下列問題：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入28.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入8.25萬元。（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.24萬元，舊項鏈每條作價0.21萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元。（3）接受消費者帶料加工黃金首飾，消費者提供黃金成本26萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.52萬元（商城無同類首飾價格）。（3）業(yè)務（3）帶料加工黃金首飾應繳納的消費稅（）萬元。A.1.50B.1.53C.1.58D.1.8973．某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：（1）甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價款2600萬元，相關(guān)稅費88萬元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開發(fā)建造辦公樓。（2）開發(fā)過程中支付耕地占用稅100萬元、建筑安裝工程費800萬元、開發(fā)間接費用300萬元，辦公樓的裝修費400萬元。（3）開發(fā)過程中發(fā)生銷售費用75萬元、管理費用50萬元、財務費用120萬元，其中財務費用中包括向金融機構(gòu)貸款利息支出100萬元以及超過貸款期限加罰的利息20萬元，利息支出能夠提供金融機構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項目計算分攤。（4）2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗收手續(xù)。（5）2021年8月對外銷售建筑面積的90%，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，共取得不含稅銷售收入9500萬元。（其他相關(guān)資料：省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為4%，準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算該項目土地增值稅時準予扣除項目的合計（）萬元。A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.1574．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)當月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.1.57B.10.26C.11.42D.11.5575．某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）委托A企業(yè)加工高爾夫球包2000個，該高爾夫球具廠提供的材料成本為100萬元，A企業(yè)收取不含稅加工費30萬元，A企業(yè)同類高爾夫球包的不含稅銷售價格為0.15萬元/個；本月加工完畢，該高爾夫球具廠將收回的高爾夫球包以0.25萬元/個的不含稅價格全部對外銷售。（2）委托B企業(yè)加工一批高爾夫球桿的桿頭，該高爾夫球具廠提供的材料成本為85萬元，B企業(yè)收取不含稅加工費42萬元，B企業(yè)沒有同類高爾夫球桿桿頭的銷售價格；當月加工完畢，高爾夫球具廠將收回的桿頭領(lǐng)用80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿。（3）對外銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿，取得不含稅銷售收入400萬元；將一批自產(chǎn)的同類高爾夫球桿無償贊助給某高爾夫球賽，該批高爾夫球桿生產(chǎn)成本為20萬元，平均不含稅價為55萬元，最高不含稅價為60萬元。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該高爾夫球具廠銷售高爾夫球包應繳納的消費稅為（）萬元。A.8.00B.20.00C.22.22D.076．某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:(1)為某企業(yè)特制--批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾兌68°白酒980斤，無同類白酒的銷售價格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。(2)用外購已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價250元/斤。(3)銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價100元斤，稅務機關(guān)認為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。(4)移送一批60°白酒給自設的非獨立核算門]市部，同批次白酒不含稅出廠價格260元/斤，門市部銷售360斤，不含稅價300元/斤。已知:白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅稅率為20%,定額稅率0.5元斤，白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。該公司業(yè)務(2)應繳納消費稅()元。A.50500.00B.0C.50000.00D.151500.0077．某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務。2021年8月主要發(fā)生下列業(yè)務：（1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；（2）接受消費者委托加工金項鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項鏈銷售價格；（3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費者個人，取得銷售收入共計3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；（5）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈售價為1.8萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.6萬元；（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；（7）當月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務，取得含稅收入1.16萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務（5）應納消費稅（）萬元。A.0.09B.0.08C.0.05D.0.0378．位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務當月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）業(yè)務（1）：銷售一批貨物，價稅合計2260萬元，因購貨方在兩天內(nèi)付款，給予現(xiàn)金折扣，實際收取2100萬元。（2）：業(yè)務（2）進口廂式貨車應繳納的增值稅稅額為（）萬元。業(yè)務（3）：向境外客戶提供完全在境外消費的咨詢服務，收取款項折合人民幣30萬元。業(yè)務（4）：處置使用過的一臺設備，當年采購該設備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅稅額，取得含稅金額1.03萬元，企業(yè)選擇簡易計稅并按購買方要求開具增值稅專用發(fā)票。業(yè)務（5）：當期的其他進項稅額如下：購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額180萬元；發(fā)生其他無法準確劃分用途的支出，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額19.2萬元。（5）：計算當期應向主管稅務機關(guān)繳納的增值稅額為（）萬元A.45.88B.48.43C.46.17D.50.2679．2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采石油50萬噸，當月銷售30萬噸，取得不含增值稅價款120萬元；另將15萬噸贈送給長期從事合作關(guān)系的X公司。（2）將外購的15萬元原煤與自采的10萬元原煤混合加工為選煤銷售，取得不含增值稅銷售收入50萬元。（3）開采高含硫天然氣并銷售，取得不含增值稅價款150萬元。（4）當月從設備生產(chǎn)商手中購入資源開采設備2套，每套不含增值稅價款25萬元，并取得增值稅專用發(fā)票；支付給一般納稅人運輸企業(yè)3萬元運費，取得運輸業(yè)務增值稅專用發(fā)票。（已知石油、天然氣的資源稅稅率為6％，原煤的資源稅稅率為3％，選煤的資源稅稅率為2％，不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，依次回答下列問題。該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加為（）萬元。A.2.56B.4.40C.3.66D.2.9380．某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:(1)開采原油80萬噸，銷售原油22萬噸(其中包括低豐度油田開采的原油8萬噸)，每噸不含稅售價1500元，共取得不含稅銷售收人33000萬元。(2)將10萬噸非低豐度油田開采的原油移送至獨立核算的關(guān)聯(lián)單位用于銷售，該油田企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位實行成本定價模式進行結(jié)算,每噸不含稅結(jié)算價格為1200元，關(guān)聯(lián)單位對外銷售每噸不含稅價格為1500元。(3)將非低豐度油田生產(chǎn)開采的原油8萬噸移送用于加工生產(chǎn)成品油。(4)從國內(nèi)購進采油設備,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.50萬元;支付設備運費,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.55萬元。(5)進口原油支付買價6000萬元、運抵我國輸人地點起卸前運輸費310萬元、購貨傭金80萬元。(6)2018年5月開工的研發(fā)中心擴建工程完工，該項目由甲建筑公司(增值稅一般納稅人)承建,收到甲公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額180萬元，該研發(fā)中心原值300萬元。(7)由于資金緊缺，將2年前購人的大型開采設備進行融資性售后回租，該設備購人時原值5000萬元(已抵扣進項稅額)，與融資租賃公司簽訂合同約定設備不含稅售價4000萬元，租賃期10年，每年10月支付全年租金477萬元(含稅)。已知:原油資源稅稅率8%，關(guān)稅稅率3%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月銷項稅額()萬元。下列關(guān)于上述業(yè)務稅務處理的說法中，正確的有()。A.進口原油不征收資源稅B.將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收資源稅C.將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收增值稅D.該企業(yè)將設備進行融資性售后回租應按銷售貨物計算繳納增值稅E.融資租賃公司融資性售后回租按“金融業(yè)”計算繳納增值稅【參考答案】1．A2．C3．D4．C5．D6．D7．A8．C9．C10．B11．C12．B13．C14．D15．D16．A17．C18．A19．C20．A21．A22．A23．B24．A25．D26．B27．D28．C29．C30．A31．A32．A33．C34．D35．B36．D37．C38．D39．D40．D41．BCDE42．ACDE43．ACDE44．BC45．BCD46．AB47．ACDE48．ABCD49．AC50．BCD51．DE52．ABCE53．ABCD54．CDE55．BC56．ABE57．BCD58．ADE59．BDE60．BD61．B62．A63．C64．B65．C66．B67．D68．C69．D70．B71．B72．C73．B74．C75．B76．A77．D78．C79．C80．ACE【參考答案及解析】1．解析：應納的車輛購置稅=5x20x10%=10(萬元)。注:城市公交企業(yè)自2016年1月1日起至2020年12月31日止購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。2．解析：列入異常憑證范圍的有五種情況，不包括C。3．解析：來料加工復出口貨物適用免稅不退稅的政策，從國內(nèi)購進輔料，不可以抵扣進項稅。4．解析：固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。應繳納環(huán)境保護稅＝（600－300）×25＝7500（元）。5．解析：《車輛購置稅法》規(guī)定的納稅人，是在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升摩托車的單位和個人。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位；個人，是指個體工商戶和自然人。6．解析：納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，需要繳納城市維護建設稅，稅率為1%。7．解析：選項B，境外旅客申請退稅條件之一為：同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到500元人民幣。選項C，退稅幣種為人民幣。選項D，境外旅客，是指在中國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞。8．解析：甲公司應扣繳ABC公司增值稅＝106÷（1＋6%）×6%＝6（萬元）。9．解析：選項A，開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅；選項B進口礦泉水不征稅資源稅；選項D，煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣，免征資源稅。10．解析：工業(yè)噪聲屬于環(huán)境保護稅征稅范圍。11．解析：進口環(huán)節(jié)應納消費稅＝[10×22×（1＋50%）＋10×150÷10000]÷（1－56%）×56%＋10×150÷10000＝420.34（萬元）12．解析：A項，扣除率為納稅人銷售貨物適用的稅率。C項，核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額。D項，自2012年7月1日起，增值稅一般納稅人以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。因此，卷煙生產(chǎn)不屬于核定扣除試點范圍。13．解析：自采原煤自用應視同銷售原煤計算繳納資源稅，計稅銷售額為同類原煤的“平均”銷售價格，應納資源稅=9000x10%+310x5x10%=1055(萬元)。14．解析：買方支付的購貨傭金2萬元不計入關(guān)稅完稅價格；與設備有關(guān)的特許權(quán)使用費應計入完稅價格。進口關(guān)稅＝（80+5）×20%+（10+2+3）×10%＝18.5（萬元）進口增值稅＝（80+5+10+2+3+18.5）×13%＝15.405（萬元）該企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)稅金＝18.5+15.405＝33.905（萬元）15．解析：選項ABC：房地產(chǎn)的抵押、評估增值、代建行為，均未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項D：企業(yè)互換房地產(chǎn)，發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，無論是否等價，均征收土地增值稅。16．解析：當月銷售6萬噸，以不含稅收入24000萬元為計稅依據(jù)繳納資源稅。自產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品3萬噸原油用于連續(xù)加工非應稅的成品油，在移送環(huán)節(jié)視同銷售繳納資源稅，納稅人有最近時期同類應稅產(chǎn)品銷售價格的，按納稅人同類應稅產(chǎn)品平均銷售價格確定銷售額。1萬噸原油用于加熱的原油，免征資源稅。綜上當月應納的資源稅=24000÷6×（6+3）×6%=2160（萬元），選項A正確。17．解析：本題考查增值稅特殊銷售方式下銷售額的確定。選項A錯誤，折扣銷售又稱現(xiàn)金折扣，折扣發(fā)生在銷貨之后，通常是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，折扣額不得從銷售額中減除，要按折扣前的銷售額征收增值稅。選項B錯誤，只有金銀首飾的以舊換新，以實際收到的價款作為銷售額計算增值稅，其他貨物的以舊換新，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。選項C正確，銷售折讓通常是指由于貨物品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少，即銷貨方給予購買方未予退貨狀況下的價格折讓。銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，不得扣減銷項稅額或銷售額。選項D錯誤，納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。18．解析：車輛購置稅對“購置自用”的行為征稅，應納的車輛購置稅=15.6x10%=1.56(萬元)。19．解析：A項，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易計稅辦法計征增值稅，不涉及抵扣增值稅進項稅額。B項，小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%計算應納稅額。D項，小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，可按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵減當期應納增值稅。20．解析：海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅；當月查補的消費稅屬于企業(yè)實際繳納的消費稅稅額，應作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城市維護建設稅計稅依據(jù)。2月份應納城市維護建設稅=（36+98+4）×7%=9.66（萬元）=96600（元）。21．解析：選項B，外商投資企業(yè)也屬于我國車輛購置稅納稅義務人范圍；選項C，自產(chǎn)自用應稅車輛是指納稅人將自己生產(chǎn)的應稅車輛作為最終消費品用于自己消費使用，需要繳納車輛購置稅；選項D，城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。22．解析：折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除?，F(xiàn)金折扣不得在銷售額中扣除。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額＝(300－50)×13%＝32.5(萬元)。23．解析：選項A：減征50%；選項C：減征40%；選項D：減征30%。24．解析：選項B,出口貨物應自貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，由納稅人向貨物出境地海關(guān)申報。選項C，關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過6個月。選項D，進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務人補征關(guān)稅。25．解析：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發(fā)生。26．解析：當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=300*16%-152.94*16%=23.53萬元，即征即退額=23.53-300*3%=14.53萬元，實際繳納9萬元。27．解析：屬于小規(guī)模納稅人的個體工商戶出租住房，按5%征收率減按1.5%計算增值稅應納稅額。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，以收取的全部租金金額計算繳納增值稅。應繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬元）。28．解析：跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為5000元，個人年度交易限值為26000元。29．解析：對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“二稅”附征的城建稅和教育費附加，一律不予退（返）還。應納城市維護建設稅＝28×7%＝1.96（萬元）。30．解析：提供廣告服務屬于文化創(chuàng)意服務，稅率為6%。境外單位或者個人在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務人?？劾U義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1＋稅率）×稅率甲企業(yè)應扣繳增值稅=100×6.1÷（1+6%）×6%=34.53（萬元）31．解析：卷煙批發(fā)企業(yè)批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)，屬于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，需要繳納消費稅，適用批發(fā)環(huán)節(jié)稅率復合計征。當月應納消費稅=120÷（1+13%）×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83（萬元），選項A正確。32．解析：自產(chǎn)自用應稅消費品的，從量定額計稅的依據(jù)為應稅消費品的移送使用數(shù)量。33．解析：《財政部稅務總局關(guān)于資源稅有關(guān)問題執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務總局公告2020年第34號）規(guī)定：二、納稅人自用應稅產(chǎn)品應當繳納資源稅的情形，包括納稅人以應稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品等。將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅，將自采原煤用于連續(xù)加工洗選煤，移送時不繳納資源稅，洗選煤銷售時按選礦稅率計算納稅。該煤礦當月應繳納資源稅＝3000÷6×（6＋2）×8％＋6000×6.4％＝704（萬元）。34．解析：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品加工生產(chǎn)適用稅率9%的貨物，農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%。從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額＝（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票金額＋增值稅專用發(fā)票金額）×9%＝（40＋8）×9%＝4.32（萬元）。35．解析：采用“實耗法”的，當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當期進料加工出口貨物耗用的進口料件組成計稅價格。當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格＝當期進料加工出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×計劃分配率＝4.2×6.5×30%＝8.19（萬元）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝8.19×（13%－10%）＝0.25（萬元）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝6.5×4.2×（13%－10%）－0.25＝0.57（萬元）當期應納稅額＝15×13%－（200×13%－0.57）＝－23.48（萬元）出口貨物免抵退稅額＝4.2×6.5×10%×（1－30%）＝1.91（萬元）1.91＜23.48，誰小按誰退。當期應退稅額＝1.91（萬元）當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額＝1.91－1.91＝0（萬元）期末留抵下期繼續(xù)抵扣稅額＝23.48－1.91＝21.57（萬元）36．解析：納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅；商貿(mào)企業(yè)、貿(mào)易公司是從開采企業(yè)購進后銷售的，其銷售的銅礦石、原煤，不再繳納資源稅。37．解析：《國家稅務總局關(guān)于資源稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第14號）納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照下列方法進行扣減：準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）＝外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）應納資源稅金額＝[500－100×（3.5％÷3％）]×3％＝11.50（萬元）38．解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。該企業(yè)2021年6月應繳納增值稅＝（200－300×50%）÷（1＋6%）×6%＝2.83（萬元）。39．解析：按照規(guī)定，查找稅率時先用36％的稅率估算第一次組價，計算每標準條進口卷煙組成計稅價格，確定該批卷煙適用的比例稅率。組成計稅價格＝（360＋360×50％＋0.6×5）÷（1－36％）÷5＝169.69（元）＞70元，適用比例稅率為56％；之后按照適用稅率做第二次組價，該公司應繳納消費稅＝（360＋360×50％＋0.6×5）÷（1－56％）×56％＋0.6×5＝694.09（萬元）。40．解析：金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅。貸款服務、直接收費金融服務屬于金融服務，適用6%的增值稅稅率。該銀行上述業(yè)務的銷項稅額=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（萬元）。選項D正確。41．解析：選項AE:車輛購置稅實行一車一申報制度，一次性申報繳納。選項C:納稅人辦理納稅申報時應如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供以下資料:(1)納稅人身份證明;(2)車輛價格證明;(3)車輛合格證明;(4)稅務機關(guān)要求提供的其他資料。42．解析：選項B，噪聲稅目只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。43．解析：環(huán)保稅稅目中的噪聲只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。44．解析：選項A：采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務”，其收取的處理費用適用13%的增值稅稅率。選項D：提供有形動產(chǎn)租賃服務，適用13%的增值稅稅率。選項E：提供不動產(chǎn)租賃服務，適用9%的增值稅稅率45．解析：選項A，外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備，免征增值稅；選項E，單位銷售的自己使用過的物品，不免稅，只有其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。46．解析：煙葉稅的征稅對象是煙葉，包括晾曬煙葉、烤煙葉。晾曬煙葉，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉。47．解析：選項B，應稅大氣污染物、水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。48．解析：自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。49．解析：選項BDE，均應登記為一般納稅人。50．解析：選項AE錯誤，選項B正確。資源稅規(guī)定僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的單位和個人征收，因此，進口資源產(chǎn)品不征收資源稅（選項B正確）；相應的，對出口應稅產(chǎn)品也不免征或是退還已納資源稅（選項AE錯誤）。選項CD正確，開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。51．解析：選項A，進口應稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定；選項B，個人攜帶、郵寄金銀首飾進境，按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定征稅；選項C，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不繳納消費稅。52．解析：稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括:執(zhí)法主體法定;執(zhí)法內(nèi)容合法;執(zhí)法程序合法;執(zhí)法根據(jù)合法;稅收執(zhí)法合理性原則主要包括:合目的性;適當性;最小損害性。53．解析：進口自用應稅車輛計稅依據(jù)＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅，其中關(guān)稅完稅價格包括運抵我國輸入地點起卸前的運費。54．解析：選項A，進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應由進出口貨物的納稅義務人向貨物進（出）境地海關(guān)申報；選項B，納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過6個月。55．解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。該企業(yè)應納增值稅=0+210/（1+5%）×1.5%=3（萬元）；應納城市維護建設稅=3×7%=0.21（萬元）；應納教育費附加和地方教育附加=3×（3%+2%）=0.15（萬元）。56．解析：選項C，納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人提貨當天；選項D，納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定。57．解析：選項AE：適用免稅并退稅政策。58．解析：B項，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。C項，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。59．解析：消費稅的征稅范圍中，酒、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料的已納消費稅不得扣除。(1)貴重首飾及珠寶玉石中，用貴重首飾及珠寶玉石生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀首飾的已納稅款不得抵扣;(2)酒中的“葡萄酒”，消費稅可以抵扣;(3)成品油中，只有“溶劑油”的消費稅不得抵扣。60．解析：選項A，納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用，符合規(guī)定條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅；選項BE，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時并入當期銷售額征稅，逾期時不再并入當期銷售額。61．解析：業(yè)務（4）應繳納資源稅＝400÷（1＋9%）×6%×（1－30%）＝15.41（萬元）。62．解析：該工廠5月份土地增值稅清算時可以扣除的印花稅＝13000×0.05%＝6.5（萬元）該工廠5月份計算土地增值額時可以扣除的城市維護建設稅和附加稅合計＝13000÷（1＋9%）×9%×（7%＋3%＋2%）＝128.81（萬元）該工廠5月份土地增值稅清算時可以扣除的稅金＝128.81＋6.5＝135.31（萬元）63．解析：評估價格=重置成本價×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬元）；準予扣除項目金額=1520+7.33=1527.33（萬元）。64．解析：自2019年4月1日起，原油增值稅稅率為13%，天然氣增值稅稅率為9%。該油田當月可抵扣的增值稅進項稅額=9+1.5=10.5（萬元）該油田當月應繳納的增值稅=380×13%+125×9%-10.5=50.15（萬元）65．解析：運往境外修理的設備，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格。進口關(guān)稅＝（20＋8）×20%＝5.6（萬元）。66．解析：稠油資源稅減征40%。業(yè)務（1）應繳納資源稅＝4000×6%＋1800×6%×（1－40%）＝304.80（萬元）67．解析：扣除項目＝10×（1＋3%）＋3000＋180＝3190.3（萬元）68．解析：免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率×（1-計劃分配率）＝1425×10%×（1－60%）＝57（萬元）；當期應退稅額＝20.09（萬元）當期免抵稅額＝57－20.09＝36.91（萬元）69．解析：稀土礦以精礦為征稅對象，銷售稀土原礦的，應將原礦銷售額換算成精礦的銷售額。精礦銷售額=原礦銷售額x換算比=200x0.5x2,該企業(yè)業(yè)務(1)應繳納資源稅=200x0.5x2x11.5%=23(萬元)。70．解析：該酒廠當月增值稅銷項稅=（60+10）×2×13%+（200×0.28+140×0.29）×13%+（0.85+0.28）/1.13×13%=30.89（萬元）。71．解析：在計算土地增值稅時，可扣除項目：①為取得土地使用權(quán)所支付的金額＝支付的地價款＋契稅＝800＋24＝824（萬元）②評估價格＝1200（萬元）③可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金＝21.05（萬元）可扣除項目金額合計＝824＋1200＋21.05＝2045.05（萬元）72．解析：帶料加工黃金首飾應繳納的消費稅＝[26＋4.52÷（1＋13％）]÷（1－5％）×5％＝31.58×5％＝1.58（萬元）73．解析：準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬元，加計扣除金額=（2177.28+1440）×20%=723.46（萬元）。準予扣除項目的合計=2177.28+1440+234.69+65+723.46=4640.43（萬元）。74．解析：進口小汽車可抵扣進項稅額＝9.85（萬元）購進汽油可抵扣進項稅額＝1.3×90%＝1.17（萬元）支付通行費可抵扣進項稅額＝0.4（萬元）允許抵扣的進項稅額合計＝9.85＋1.17＋0.4＝11.42（萬元）75．解析：委托方收回的應稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，需要按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。該高爾夫球具廠銷售高爾夫球包應繳納的消費稅＝0.25×2000×10%－30＝20（萬元）76．解析：自產(chǎn)白酒直接銷售的，應納的消費稅=不含稅銷售額x比例稅率20%+銷售的數(shù)量x定額稅率0.5元斤=1000x250x20%+1000x0.5=50500(元)。77．解析：采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅和增值稅。應納消費稅=0.6÷（1+13%）×5%=0.03（萬元）78．解析：當期應向主管稅務機關(guān)繳納增值稅額＝260－[14.95＋180＋（19.2－0.29）]＋0.03＝46.17（萬元）79．解析：當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加=（43.4-6.77）×（7％+3％）=3.66（萬元）80．解析：選項A:資源稅有進口不征、出口不退的規(guī)則;選項B:將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油,應視同銷售計算繳納資源稅;選項C:將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收增值稅，以后銷售成品油時再繳納增值稅;選項DE:融資性售后回租業(yè)務中，銷售資產(chǎn)的行為不征收增值稅，融資性售后回租按照“金融服務-----貸款服務”繳納增值稅。【題目及參考答案、解析】1．2018年4月，某交通運輸企業(yè)購入5輛A型國產(chǎn)小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運輸。以上價格均不含增值稅。該交通運輸企業(yè)具有縣以上交通運輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認定證明，該交通運輸企業(yè)應納車輛購置稅()萬元。A.10B.0C.304D.294答案：A解析：應納的車輛購置稅=5x20x10%=10(萬元)。注:城市公交企業(yè)自2016年1月1日起至2020年12月31日止購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。2．下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票答案：C解析：列入異常憑證范圍的有五種情況，不包括C。3．下列選項中，屬于不得從銷項稅額中抵扣進項稅的是（）。A.企