會計記賬流程每個財務(wù)人員均應(yīng)當理解此流程，更應(yīng)當理解關(guān)聯(lián)的財務(wù)軟件，現(xiàn)在稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭键c的公司均采信息化管理，你應(yīng)當懂得如何使用軟件和如何設(shè)立，只要憑證制作對的，其它壹切由計算機完畢：憑證-匯總-明細賬-總賬-多個報表等。首先來理解財務(wù)流程是非常有必要的。壹、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果公司的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，能夠不設(shè)立明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)規(guī)定會計人員每發(fā)生壹筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。公司能夠根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是壹個月編制壹次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相稱大。也能夠壹天壹編的。二、具體內(nèi)容：1、每月所要做的第壹件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時壹定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你于做），然后月末或定時編制科目匯總表登記總賬（之因此月末登記就是由于要通過科目匯總表試算平衡，確保統(tǒng)計記算不出錯），每發(fā)生壹筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末仍要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的公司開辦費于第壹個月全部轉(zhuǎn)入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末仍要提取稅金及附加，實際是地稅這壹塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制倆個分錄。第壹個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其它業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額于借方則為虧損不需要交所得稅，如果于貸方則闡明盈利需交所得稅，計算辦法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅即使和利潤有關(guān)，但且不是虧損壹定不交納所得稅，重要是見調(diào)節(jié)后的應(yīng)納稅所得額與否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時仍要注意所得稅核算辦法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存于時間性差別時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）全部者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分派利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后壹天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)當根據(jù)每壹個月于國稅所抄稅的數(shù)額來擬定。由于稅控機會打印壹份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其它的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析狀況表之類6、注意問題：a、之上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均于月末進行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，壹定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，涉及：應(yīng)收，應(yīng)付，其它應(yīng)收。三、報表問題：公司會計報表涉及四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外仍利潤分派表和現(xiàn)金流量表。而利潤分派表只需要于年末編制，由于只有于年末公司才會對所盈利的利潤進行分派。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的規(guī)定而進行編制，不同地區(qū)不同省規(guī)定不同。于四月年檢時稅務(wù)部門會規(guī)定對你提出規(guī)定的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳辦法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于于產(chǎn)品的待分派費用，于負債表上視同存貨。鐘書補充）你要見你于利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：1、增值稅，公司所得稅于國稅報（1月1日后來注冊的公司才于國稅辦理；個人所得稅和其它稅于地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的公司、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》于稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得于公司所得稅前扣除）。4、三險壹金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通公司運輸費，裝卸費，合理損耗，檢查費均計入營業(yè)費用，工業(yè)公司計入成本6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)節(jié)。所得稅只須每季提壹次就可，不需每月計提。7、現(xiàn)金壹般從“基本存款戶”中提取，壹般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊狀況方可（鐘書補充）。8、差旅費的開支范疇：交通費，住宿費，伙食補貼費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日志賬保存25年幾個很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：庫存現(xiàn)金貸：待解決財產(chǎn)損溢----流動資產(chǎn)損益借：待解決財產(chǎn)損溢----流動資產(chǎn)損益貸：營業(yè)外收入（注：無法查明因素）2、現(xiàn)金短款借：待解決財產(chǎn)損溢----流動資產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金借：其它應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明因素）貸：待解決財產(chǎn)損溢----流動資產(chǎn)損益3、提取福利費借：生產(chǎn)成本銷售費用管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬4、計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費貸：其它應(yīng)付款——工會經(jīng)費5、計提職工教育經(jīng)費借：管理費用——職工教育費貸：其它應(yīng)付款——職工教育費6、支付工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅其它應(yīng)付款其它應(yīng)收款（代扣款項）7、提取城建稅借：業(yè)務(wù)稅金及附加/其它業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅8、計提教育費附加借：營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——教育費附加9、印花稅借：管理費用/待攤費用貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作壹、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，且負責保管財務(wù)章。四、負責報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，且于單背面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納予以報銷。五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，且注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由負責人負責。2、現(xiàn)金壹經(jīng)付清，應(yīng)于原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由負責人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支".4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，避免現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金和等價物交仍總經(jīng)理處。5、壹般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊狀況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，均須總經(jīng)理簽字，同意且用借支單借款。若無同意借款，引發(fā)糾紛，由負責人自負。B銀行賬解決1、登記銀行日志賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，方便總經(jīng)理及財務(wù)會計理解公司資金運作狀況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。3、保管好多個空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。C報銷審核1、于支付證明單上經(jīng)辦人與否簽字，證明人與否簽字。若無，應(yīng)補。2、附于支付證明單后的原始票