內(nèi)容為網(wǎng)上收集整理，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除內(nèi)容為網(wǎng)上收集整理，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除內(nèi)容為網(wǎng)上收集整理，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除2021年05月15日上午初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及答案一、單項(xiàng)選擇題下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題意的正確答案。1、甲公司錄用許某并訂立5年期勞動(dòng)合同。該勞動(dòng)合同中雙方依法可約定的最長(zhǎng)試用期期限為______。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.12個(gè)月D.6個(gè)月2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，以收入全部減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是______。A.利息所得B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.租金所得3、甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費(fèi)9605元，甲鞭炮廠無(wú)同類焰火銷售價(jià)格，已知增值稅為13%，消費(fèi)稅率為15%.計(jì)算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額下列算式中，正確的是______。A.[48025+9605/(1+13%)]×15%=8478.75元B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)×15%=9975元C.(4025+9605)×15%=2044.5元D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)×15%=9000元4、甲汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人。2019年10月零售超豪華小汽車10輛，取得含增值稅銷售額2034萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%.消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲經(jīng)銷商當(dāng)月零售超豪華小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中。正確的是______。A.2034/(1+13%)×10%=180萬(wàn)元B.2034/(1-10%)×10%=226萬(wàn)元C.2034×10%=203.4萬(wàn)元D.2034/(1+13%)/(1-10%)×10%=200萬(wàn)元5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正確的是______。A.可支付貸款B.可存取現(xiàn)金C.可透支D.可收取貸款6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是______。A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷售款的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天7、甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為______。A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.20萬(wàn)元8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)于扣除的是______。A.罰金B(yǎng).合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金9、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表述中，正確的是______。A.具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當(dāng)自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用的依據(jù)C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分D.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年度以后年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于兼營(yíng)行為的是______。A.購(gòu)物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù)B.家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時(shí)提供安裝服務(wù)C.裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時(shí)銷售裝修材料D.門窗商店在銷售門窗的同時(shí)提供送貨服務(wù)11、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅60000元，消費(fèi)稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為______。A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元12、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因特定情形不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。下列各項(xiàng)中，屬于該特定情形的是______。A.義務(wù)人向權(quán)利人承諾分期履行債務(wù)的B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求的C.權(quán)利人提起訴訟的D.權(quán)利人被義務(wù)人控制的13、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)會(huì)同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失從勞動(dòng)者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過______。A.10%B.20%C.25%D.40%14、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅，該期限為______。A.30日B.180日C.90日D.60日15、2008年3月5日，方某入職甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并與方某協(xié)商一致解除了勞動(dòng)合同。已知方某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月的平均工資為20000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5500元。計(jì)算甲公司依法支付方某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街?，正確的是______。A.5500×3×12=198000元B.5500×3×13=214500元C.20000×13=260000元D.20000×12=240000元16、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為182000元，甲公司繳納關(guān)稅27300元、消費(fèi)稅20700元。已知車輛購(gòu)置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅稅額為______。A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元17、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是______。A.出票人可以在支票上記載自己為收款人B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款C.申請(qǐng)人開立支票存款賬戶必須使用本名D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款18、2019年4月甲公司購(gòu)進(jìn)凈噸位900噸的拖船1艘，已知機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為每噸4元。計(jì)算公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是______。A.900×4×50%divide12×9=1350元B.900×4×50%=1800元C.900×4divide12×9=2700元D.900×4=3600元19、下列糾紛解決途徑中，撫養(yǎng)費(fèi)糾紛當(dāng)事人可以選擇適用的是______。A.行政復(fù)議B.民事訴訟C.仲裁D.行政訴訟20、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列文件資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍的是______。A.年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)B.年度預(yù)算方案C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)D.單位財(cái)務(wù)規(guī)章制度21、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為______。A.18萬(wàn)元B.37.5萬(wàn)元C.11.1萬(wàn)元D.15萬(wàn)元22、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是______。A.受贈(zèng)房屋權(quán)屬的個(gè)體工商戶B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C.出租自有住房的個(gè)人D.繼承父母車輛的子女23、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。稅額300元，甲公司購(gòu)進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額為______。A.927元B.900元C.300元D.873元二、多項(xiàng)選擇題每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人，收款人均在銀行開立存款賬戶的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有______。A.匯入銀行名稱B.確定的金額C.收款人名稱及賬號(hào)D.匯款人名稱及賬號(hào)25、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有______。A.在乙商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)抽中手機(jī)一部B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元C.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元D.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中取得隨機(jī)贈(zèng)送的耳機(jī)一副26、甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動(dòng)合同，下列關(guān)于甲公司解讀勞動(dòng)合同采用的方式的表述中，正確的是______。A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除C.甲公司不需要額外支付1個(gè)月工資可直接解除D.甲公司可額外支付王某1個(gè)月工資解除27、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有______。A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈(zèng)客戶C.用于職工福利D.用于廣告28、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有______。A.財(cái)政撥款B.接受捐贈(zèng)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.國(guó)債利息收入29、甲公司會(huì)計(jì)人員趙某審核原始憑證所采取的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的有______。A.發(fā)現(xiàn)原始憑證有涂改，要求出具單位重開B.退回記載不完整的原始憑證，要求補(bǔ)充C.拒絕接受不真實(shí)的原始憑證，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告D.發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有錯(cuò)誤，要求出具單位更正30、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有______。A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)31、下列各項(xiàng)中，能成為法律關(guān)系客體的有______。A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者C.支付賬戶D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)32、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有______。A.娛樂服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)33、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的下列人員中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有______。A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.移居境外的孫某三、判斷題請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。34、轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人(不包括個(gè)體工商戶)應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。35、企業(yè)進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅。36、附加刑不得獨(dú)立適用。37、因故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。38、雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。39、計(jì)算職工病休期間的醫(yī)療期時(shí)，公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)。40、甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)書面通知與開戶銀行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。41、增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。42、依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。43、啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編號(hào)，不得跳頁(yè)。缺號(hào)。四、不定項(xiàng)選擇題下列每小題的備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。材料題根據(jù)下面資料，回答以下小題2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請(qǐng)開立Ⅰ類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)Ⅱ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：在P銀行申請(qǐng)到一年汽車消費(fèi)貸款。已知：王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求：根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。44、王某申請(qǐng)開立Ⅰ類賬戶可以采用的開戶方式是______。A.自助機(jī)具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)身份信息B.P銀行柜面開戶C.通過電子郵件申請(qǐng)開戶D.登錄P銀行網(wǎng)站申請(qǐng)開戶45、下列資料中，甲公司為王某代辦社?？☉?yīng)當(dāng)向P銀行提供的是______。A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費(fèi)證明D.王某有效身份證件的復(fù)印件或影印件46、關(guān)于王某通過手機(jī)銀行申請(qǐng)開立Ⅱ類賬戶的下列表述中，正確的是______。A.王某登記驗(yàn)證的手機(jī)號(hào)碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號(hào)碼應(yīng)保持一致B.需綁定王某本人Ⅰ類賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證C.P銀行需審核王某的有效身份證件D.P銀行應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證Ⅱ類賬戶與綁定賬戶為同一人開立47、下列業(yè)務(wù)中，王某使用Ⅱ類賬戶可以辦理的是______。A.歸還貸款B.支取現(xiàn)金C.購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品D.繳存現(xiàn)金材料題根據(jù)下面資料，回答以下小題甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：48提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款2180000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)10900元。49提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款41200元。50提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款82400元。51出租一處閑置倉(cāng)庫(kù)，取得含增值稅租金52500元，該倉(cāng)庫(kù)系甲公司2006年購(gòu)入。52采取預(yù)收教方式向乙公司出租1輛納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)之日前取得的運(yùn)輸車輛，9月16日簽訂有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同，租期3個(gè)月。9月20日收到乙公司支付的租質(zhì)費(fèi)，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運(yùn)輸車輛。53將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元54無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，同類倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)含增值稅價(jià)款1090元。55團(tuán)公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險(xiǎn)賠付2000元56取得存款利息1750元。已知銷售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。48、計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貸物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是______。A.2180000*9%=196200元B.(2180000+10900)×9%=197181元C.(2180000+10900)/(1+9%)×9%=180900元D.2180000/(1+9%)×9%=180000元49、甲公司提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是______。A.出租閑置倉(cāng)庫(kù)B.向乙公司出租運(yùn)輸車輛C.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)50、甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運(yùn)輸車輛，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是______。A.9月28日B.9月23日C.9月20日D.9月16日51、甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的是______.A.取得存款利息1750元B.獲得保險(xiǎn)賠付20000元C.無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息150000元材料題根據(jù)下面資料，回答以下小題中國(guó)居民李某為境內(nèi)W市某高校教師，在W市無(wú)自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有關(guān)收支情況加下，52全年工資108000元全年專項(xiàng)扣除21000元住房租金專項(xiàng)附加扣除自李某扣除。535月出版一部教材，取得稿酬10000元。546月取得國(guó)債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。558月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股事，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。569月因在Z商城購(gòu)買洗衣機(jī)，獲得Z高城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。5712月取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得單獨(dú)計(jì)算納稅。已知稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的。減除費(fèi)用按20%計(jì)算。收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年，稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。收入額減按70%計(jì)算，住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。全年一次性獎(jiǎng)金按照按月?lián)Q算后的綜合所得積率來確定適用稅率和速算扣除數(shù)。根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。52、計(jì)算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是______。A.10000×70%×20%=1400元B.10000×20%=2000元C.10000×(1-20%)×20%=1600元D.10000×(1-20%)×70%×20%=1120元53、計(jì)算李某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是______。A.(108000+10000-60000-1500×12)×10%-2520=1480元B.[108000+10000×(1-20%)×70%-60000-21000-1500×12]×3%=438元C.(108000-60000-1500×12)×3%=900元D.(108000+10000×70%-60000-21000)×3%=1020元54、李某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是______。A.定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元B.轉(zhuǎn)讓Y上市公司股票所得8000元C.獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液D.國(guó)債利息2700元55、計(jì)算李某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算式中，正確的是______。A.30000×3%=900元B.30000×25%-2660=4840元C.(30000-2660)×25%=6835元D.30000×25%=7500元答案:一、單項(xiàng)選擇題1、D[考點(diǎn)]勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容[解析]根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月;勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月。3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。2、B[考點(diǎn)]企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算[解析]中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。3、B[考點(diǎn)]消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算[解析]委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-比例稅率),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率.。甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)×15%=9975元。4、A[考點(diǎn)]消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算[解析]自2016年12月1日起，對(duì)每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(不含增值稅)及以上的超豪華小汽車，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。銷售額2034萬(wàn)元為含稅價(jià)格，需要換算成不含稅價(jià)格。5、A[考點(diǎn)]銀行卡賬戶和交易[解析]單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。6、B[考點(diǎn)]消費(fèi)稅征收管理[解析]A選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。C選項(xiàng)：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。D選項(xiàng)：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。7、A[考點(diǎn)]企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠[解析]自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100×25%×20%=5萬(wàn)元。8、B[考點(diǎn)]企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算[解析]罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，稅收滯納金和向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。9、A[考點(diǎn)]會(huì)計(jì)人員[解析]選項(xiàng)B：用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使用、晉升相銜接的激勵(lì)機(jī)制，將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員考核評(píng)價(jià)、崗位聘用的重要依據(jù)。選項(xiàng)C：每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分;選項(xiàng)D：會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國(guó)范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。10、A[考點(diǎn)]增值稅征稅范圍[解析]兼營(yíng)，是指納稅人的經(jīng)營(yíng)中包括銷售貨物、勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的行為。11、C[考點(diǎn)]城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加法律制度[解析]城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=(60000+30000)×5%=4500(元)。12、D[考點(diǎn)]民事訴訟[解析]訴訟時(shí)效中止的情形包括：(1)不可抗力;(2)無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán);(3)繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人;(4)權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制;(5)其他導(dǎo)致權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的障礙。13、B[考點(diǎn)]勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容[解析]因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。14、A[考點(diǎn)]耕地占用稅[解析]耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。15、A[考點(diǎn)]勞動(dòng)合同的解除和終止[解析]根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。5500×3=16500元，超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付。16、D[考點(diǎn)]車輛購(gòu)置稅[解析]納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。計(jì)算公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅稅額=(182000+27300+20700)×10%=23000。17、D[解析]現(xiàn)金支票不能采用委托收款方式提示付款。18、A[考點(diǎn)]車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算[解析]拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額=900×4×50%divide12×9=1350元。19、B[考點(diǎn)]經(jīng)濟(jì)糾紛的概念和解決途徑[解析]仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛，即平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。撫養(yǎng)費(fèi)糾紛不能提請(qǐng)仲裁。20、C[考點(diǎn)]會(huì)計(jì)檔案管理[解析]會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)屬于會(huì)計(jì)檔案中的其他會(huì)計(jì)資料。21、D[考點(diǎn)]企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠[解析]環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。180×25%-300×10%=15萬(wàn)元。22、A[考點(diǎn)]契稅納稅人[解析]契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C住房所有權(quán)未發(fā)生變化，不需要繳納契稅。選項(xiàng)D車輛不屬于契稅的征稅范圍。23、B[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算[解析]從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×9%=900元。二、多項(xiàng)選擇題24、ABCD[考點(diǎn)]匯兌[解析]簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"信匯"或"電匯"的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)。25、ACD[考點(diǎn)]個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目[解析]偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中影以及其他偶然性質(zhì)的所得。企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照"偶然所得"項(xiàng)目，全額繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照"偶然所得"項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。26、BD[考點(diǎn)]勞動(dòng)合同的解除和終止[解析]勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在提前通知?jiǎng)趧?dòng)者或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，單方解除勞動(dòng)合同。27、BCD[考點(diǎn)]消費(fèi)稅征稅范圍[解析]納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)。28、AC[考點(diǎn)]企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算[解析]B屬于應(yīng)稅收入。D屬于免稅收入。29、ABC[考點(diǎn)]會(huì)計(jì)核算[解析]會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。30、BC[考點(diǎn)]稅務(wù)行政復(fù)議范圍[解析]對(duì)征稅行為不服的應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。31、ACD[考點(diǎn)]法律關(guān)系[解析]法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾類。選項(xiàng)B電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者只能是法律關(guān)系的主體。32、ABCD[考點(diǎn)]增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算[解析]購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。33、ABD[考點(diǎn)]失業(yè)保險(xiǎn)[解析]失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：1.重新就業(yè)的;2.應(yīng)征服兵役的;3.移居境外的;4.享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的;5.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的;6.無(wú)正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的;7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。三、判斷題34、A[考點(diǎn)]印花稅稅收優(yōu)惠[解析]轉(zhuǎn)讓、租賃住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人(不包括個(gè)體工商戶)應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。35、B[考點(diǎn)]資源稅納稅人[解析]資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納資源稅。36、B[考點(diǎn)]法律責(zé)任的種類[解析]附加刑是補(bǔ)充、輔助主刑適用的刑罰方法。附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補(bǔ)充，同主刑一起適用;也可以獨(dú)立適用。37、A[考點(diǎn)]會(huì)計(jì)人員[解析]因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。38、A[考點(diǎn)]土地增值稅征稅范圍[解析]對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。39、B[考點(diǎn)]基本醫(yī)療保險(xiǎn)[解析]病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。40、A[考點(diǎn)]銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷[解析]單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。41、B[考點(diǎn)]增值稅稅收優(yōu)惠[解析]增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。42、B[考點(diǎn)]企業(yè)所得稅納稅人[解析]依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。43、A[考點(diǎn)]會(huì)計(jì)核算[解析]啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。四、不定項(xiàng)選擇題44、AB[解析]通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請(qǐng)的，銀行可為開戶申請(qǐng)人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類賬戶不能通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請(qǐng)。45、BD[考點(diǎn)]各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用[解析]存款人開立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障(如社保、醫(yī)保、軍保)、公共管理(如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng))等特殊用途個(gè)人銀行賬戶時(shí)，可由所在單位代理辦理。單位代理個(gè)人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。46、ABCD[考點(diǎn)]各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用[解析]銀行通過電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開戶行驗(yàn)證Ⅱ類戶或Ⅲ類戶與綁定賬戶為同一人開立，且綁定賬戶為本人Ⅰ類戶或者信