企業(yè)合規(guī)實(shí)務(wù)--

1.基礎(chǔ)知識(shí)2023-11-22匯報(bào)人：XXX企業(yè)合規(guī)的含義和分類一企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展二企業(yè)合規(guī)的基本價(jià)值三目錄一企業(yè)合規(guī)的含義和分類一、企業(yè)合規(guī)的含義和分類合規(guī)是企業(yè)治理走向現(xiàn)代化、法治化的一項(xiàng)顯著標(biāo)志，是企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的核心競爭力，既可以充當(dāng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的“護(hù)身符”,也可以成為企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)有效自我控制的良好模式。合規(guī)與否，不僅關(guān)涉企業(yè)民商事交往活動(dòng)的信譽(yù)，回答是否值得信任、合作的問題；還會(huì)對(duì)觸犯法律后產(chǎn)生不同評(píng)價(jià)后果，回答是否值得保護(hù)、激勵(lì)的問題。（一）企業(yè)合規(guī)的含義企業(yè)合規(guī)，是企業(yè)通過優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、健全規(guī)章制度、建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。企業(yè)合規(guī)是為了防范、發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而建立的一套完整的內(nèi)部控制機(jī)制，屬于現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。涉案企業(yè)合規(guī)，則是涉嫌單位犯罪的企業(yè)或者實(shí)際控制人、經(jīng)營管理人員、關(guān)鍵技術(shù)人員等涉嫌實(shí)施與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)的犯罪，在檢察機(jī)關(guān)等國家機(jī)關(guān)或者第三方組織的監(jiān)督下，通過制定和實(shí)施合規(guī)整改計(jì)劃，強(qiáng)化企業(yè)自治，建立健全預(yù)防違法犯罪的合規(guī)管理體系。（一）企業(yè)合規(guī)的含義前述“企業(yè)”的范圍主要是指涉案企業(yè)以及與涉案企業(yè)相關(guān)聯(lián)企業(yè)等各類市場主體，包括國企民企、內(nèi)資外資、大中小微企業(yè)等。把企業(yè)合規(guī)引入刑事司法程序作為司法裁量的重要情節(jié)，既是司法機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)立足自身職能，深刻分析和主動(dòng)回應(yīng)犯罪結(jié)構(gòu)變化和整體形勢變遷的新要求，依法推動(dòng)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化和服務(wù)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措，也為涉嫌犯罪的企業(yè)與企業(yè)相關(guān)人員提供一個(gè)完善自身治理體系的機(jī)會(huì)，有效預(yù)防和識(shí)別違法犯罪行為，促使經(jīng)濟(jì)社會(huì)在免受不必要的沖擊的同時(shí)，建立企業(yè)違法犯罪預(yù)防機(jī)制。（一）企業(yè)合規(guī)的含義1.企業(yè)合規(guī)之“規(guī)”的范圍比較多元和全面合規(guī)之“規(guī)”既有外部規(guī)范，也有內(nèi)部規(guī)范，既有強(qiáng)制性規(guī)定，也有非強(qiáng)制性規(guī)定，主要體現(xiàn)為以下方面：一是國家法律法規(guī)，即由我國國家機(jī)關(guān)依法制定的具有法律效力的規(guī)范性文件，包括法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋以及其他規(guī)范性文件等，不僅僅局限于刑事或者行政法律規(guī)范；二是商業(yè)倫理，包括成文的規(guī)范和不成文的商業(yè)習(xí)慣和倫理、職業(yè)操守或者道德規(guī)范；（一）企業(yè)合規(guī)的含義1.企業(yè)合規(guī)之“規(guī)”的范圍比較多元和全面三是自定的規(guī)章制度，由企業(yè)自己按照程序制定的章程及內(nèi)部規(guī)章制度；四是我國簽署的國際條約或國際規(guī)則，包括本國參加或者簽署的國際公約，以及相關(guān)國際組織所實(shí)施的國際規(guī)則、專門設(shè)定的合規(guī)管理體系；五是其他國家法律法規(guī)，主要是在開展跨境或者涉外業(yè)務(wù)時(shí)，要受到所在國或地區(qū)法律規(guī)范的約束。（一）企業(yè)合規(guī)的含義2.準(zhǔn)確把握涉案企業(yè)合規(guī)改革的政策要求

一方面，通過全面貫徹寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策，依法融合適用少捕慎訴慎押刑事司法政策和認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度等，對(duì)涉企案件，做到依法能不捕的不捕、能不訴的不訴、能不判實(shí)刑的提出判緩刑的量刑建議，或者向行政主管機(jī)關(guān)提出從寬處罰的檢察意見。結(jié)合辦案實(shí)際，針對(duì)具體犯罪依法可不捕、不訴的，提出整改方向和意見，督促涉案企業(yè)建立合規(guī)制度，作出合規(guī)承諾并積極整改落實(shí)。（一）企業(yè)合規(guī)的含義2.準(zhǔn)確把握涉案企業(yè)合規(guī)改革的政策要求另一方面，做實(shí)第三方監(jiān)管機(jī)制，監(jiān)督、促進(jìn)企業(yè)踐行合規(guī)承諾，堅(jiān)決防止“紙面合規(guī)”,以嚴(yán)管體現(xiàn)厚愛，做到“真整改”“真合規(guī)”。對(duì)于“假合規(guī)”、整改不合格或者經(jīng)評(píng)估、審查無效的，堅(jiān)決從嚴(yán)追究責(zé)任，檢察機(jī)關(guān)可以依法作出逮捕、起訴決定，向行政主管機(jī)關(guān)提出從嚴(yán)處罰的檢察意見，努力做成法治樣本。由此，既給涉案企業(yè)以深刻警醒和教育，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)守法經(jīng)營，減少和預(yù)防企業(yè)犯罪，也給相關(guān)行業(yè)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營提供借鑒，實(shí)現(xiàn)司法辦案政治效果、社會(huì)效果、法律效果的有機(jī)統(tǒng)一。并且，對(duì)符合刑事訴訟法規(guī)定的不起訴案件，要充分運(yùn)用檢察聽證的制度優(yōu)勢，做到應(yīng)聽證盡聽證。（二）企業(yè)合規(guī)的分類1.全面合規(guī)與專項(xiàng)合規(guī)從合規(guī)管理體系的表現(xiàn)形式上看，企業(yè)合規(guī)可以分為整體性、全方位的全面合規(guī)與突出重點(diǎn)的專項(xiàng)合規(guī)，兩者的合規(guī)計(jì)劃要素一般都要包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估、政策和程序安排、培訓(xùn)和溝通安排、舉報(bào)和調(diào)查機(jī)制、執(zhí)行和保障機(jī)構(gòu)、第三方監(jiān)管機(jī)制等方面。全面合規(guī)與專項(xiàng)合規(guī)只是一對(duì)虛擬的理論上的關(guān)系，專項(xiàng)合規(guī)則強(qiáng)調(diào)圍繞某一個(gè)特殊領(lǐng)域展開的合規(guī)，是與某項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，具有較為濃厚的個(gè)性化色彩。（二）企業(yè)合規(guī)的分類1.全面合規(guī)與專項(xiàng)合規(guī)不同的行業(yè)、不同的業(yè)務(wù)、不同的規(guī)模都可能需要不同的專項(xiàng)合規(guī)，體現(xiàn)出“量身定做”的特質(zhì)，更加滿足針對(duì)性、專門的需求，比如反腐敗合規(guī)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)合規(guī)、環(huán)境保護(hù)合規(guī)等。一個(gè)企業(yè)有多少項(xiàng)專項(xiàng)合規(guī)和有哪幾項(xiàng)專項(xiàng)合規(guī)都是由企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)和規(guī)模決定的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以涉案的專項(xiàng)合規(guī)為重點(diǎn)和起點(diǎn)，根據(jù)發(fā)展情況，不斷增加專項(xiàng)合規(guī)，逐步形成全面的、完善的、充分的、適當(dāng)?shù)暮弦?guī)體系。（二）企業(yè)合規(guī)的分類2.刑事合規(guī)與行政合規(guī)根據(jù)激勵(lì)機(jī)制的法律淵源不同，可以分為刑事合規(guī)與行政合規(guī)。刑事合規(guī)是指對(duì)于涉嫌犯罪企業(yè)，刑事司法機(jī)關(guān)以企業(yè)建立合規(guī)機(jī)制為依據(jù)，對(duì)其作出寬大刑事處理的法律制度。行政合規(guī)則是指行政主管機(jī)關(guān)針對(duì)那些違反行政法律規(guī)范的企業(yè)，所確立的以企業(yè)合規(guī)換取寬大行政處理的法律制度。通常需要雙方簽署行政和解協(xié)議，并輔之以考驗(yàn)期審查合規(guī)成效。要立足整體來全面把握企業(yè)合規(guī)，不能簡單地、片面地將刑事合規(guī)或者行政合規(guī)等同于企業(yè)合規(guī)。（二）企業(yè)合規(guī)的分類2.刑事合規(guī)與行政合規(guī)刑事合規(guī)與行政合規(guī)均對(duì)督促企業(yè)在構(gòu)成違法或者犯罪之時(shí)進(jìn)行自我糾錯(cuò)、監(jiān)管、整改以及自行修補(bǔ)漏洞起到激勵(lì)作用。并且，應(yīng)持續(xù)加大制度改革力度，增強(qiáng)刑事合規(guī)與行政監(jiān)管合規(guī)的有機(jī)銜接，司法、執(zhí)法、行業(yè)監(jiān)管部門攜手共管、接續(xù)履職，切實(shí)推動(dòng)企業(yè)真正實(shí)施有效的合規(guī)管理體系，確保合規(guī)管理體系不流于形式。（二）企業(yè)合規(guī)的分類3.大型企業(yè)合規(guī)與中小微企業(yè)合規(guī)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營狀況、治理結(jié)構(gòu)等的不同，可以分為大型企業(yè)合規(guī)與中小微企業(yè)合規(guī)。規(guī)模有大小之分，合規(guī)計(jì)劃的組成要素有多寡之別，合規(guī)考察程序和有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定各不相同，但是各自都有合規(guī)的需求和規(guī)范化發(fā)展、現(xiàn)代化治理的愿望，都應(yīng)該建立依法依規(guī)經(jīng)營的企業(yè)文化。二企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展（一）國外企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展1906年美國食品和藥物管理局起源20世紀(jì)五六十年代的美國反壟斷大潮現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)1977年美國頒布了《反海外腐敗法》擴(kuò)展1991年，美國量刑委員會(huì)在《聯(lián)邦量刑指南》中增加了第八章《美國組織量刑指南》,首次將企業(yè)合規(guī)納人刑事責(zé)任制度。刑事合規(guī)確立《美國組織量刑指南》隨后兩次被修訂，于2004年增加了倫理要素；2010年修正時(shí)強(qiáng)化了首席合規(guī)官在企業(yè)合規(guī)監(jiān)管中的作用發(fā)展（一）國外企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展進(jìn)入21世紀(jì)，企業(yè)合規(guī)的理論與實(shí)踐迅速擴(kuò)展。2001年通過的第231/2001號(hào)法令首次將企業(yè)合規(guī)引入意大利法律。在英國，2010年頒行的《英國反賄賂法》單獨(dú)設(shè)立了反腐敗合規(guī)罪名——商業(yè)組織預(yù)防賄賂失職罪。在法國，實(shí)行反腐敗強(qiáng)制合規(guī)以及對(duì)不合規(guī)企業(yè)處罰的行刑銜接，是其刑事合規(guī)制度的主要特色。（一）國外企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展以經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD,以下簡稱“經(jīng)合組織”)和國際標(biāo)準(zhǔn)化組織(ISO)為代表的眾多國際組織也對(duì)企業(yè)合規(guī)問題予以高度重視。1.國際標(biāo)準(zhǔn)化組織在2014年發(fā)布了世界上第一個(gè)關(guān)于合規(guī)管理的國際標(biāo)準(zhǔn)——ISO:19600:2014《合規(guī)管理體系—指南》,該指南不僅對(duì)不同行業(yè)的合規(guī)管理提供了標(biāo)準(zhǔn)化指引，更重要的是實(shí)現(xiàn)了合規(guī)管理的跨國協(xié)調(diào)，有助于平息不同司法管轄區(qū)域關(guān)于合規(guī)方案的沖突與爭議。（一）國外企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展2.隨后，為了規(guī)制貿(mào)易中的賄賂風(fēng)險(xiǎn)，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織于2016年制定了ISO37301:2016《反賄賂管理體系要求及使用指南》,為建立、實(shí)施、維護(hù)、審查和完善反賄賂合規(guī)管理體系提供具體要求和指引。3.為了滿足全球化合規(guī)的快速發(fā)展和迫切需求，提升各類組織合規(guī)管理能力，促進(jìn)國際貿(mào)易、交流與合作，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織于2021年正式發(fā)布ISO37301:2021《合規(guī)管理體系要求及使用指南》,修訂并取代了“ISO19600”。（二）中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展較之國外，我國合規(guī)制度建設(shè)方面起步較晚，并大體經(jīng)歷了三個(gè)階段：第一，合規(guī)建設(shè)的起步階段。這一階段主要表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部合規(guī)制度的嘗試和行業(yè)引導(dǎo)性規(guī)范的制定?！昂弦?guī)”是舶來品。傳統(tǒng)上，人們熟知的是企業(yè)是否“遵紀(jì)守法”。“合規(guī)”一詞的使用始于金融領(lǐng)域，最早出現(xiàn)“合規(guī)”概念的文件是1992年國家審計(jì)署與中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布的《對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款合規(guī)性審計(jì)的實(shí)施方案》。（二）中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展2002年，中國人民銀行總行參照歐美銀行合規(guī)管理模式和國際準(zhǔn)則要求，將中國人民銀行總行法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”增加了合規(guī)管理職能。2006年，中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,該指引成為銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一項(xiàng)核心制度。2016年，中國保監(jiān)會(huì)頒布了與之內(nèi)容一致的《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》。（二）中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展隨后，合規(guī)的范圍開始出現(xiàn)向其他行業(yè)擴(kuò)展的跡象，2008年財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,并在2009年7月1日在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行；2010年財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》;2012年，商務(wù)部、中央外宣辦、外交部、國家發(fā)展改革委、國務(wù)院國資委、國家預(yù)防腐敗局、全國工商聯(lián)聯(lián)合發(fā)布《中國境外企業(yè)文化建設(shè)若干意見》。（二）中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展第二，合規(guī)建設(shè)的加速階段。這一階段主要表現(xiàn)為合規(guī)制度的全面推行和國家標(biāo)準(zhǔn)及文件的密集出臺(tái)。近年來，我國企業(yè)涉外合規(guī)問題屢屢出現(xiàn)，2017年至2018年更是頻繁發(fā)生。一部分是央企、國企“走出去”時(shí)遇到了問題，還有一部分是一些企業(yè)在海外經(jīng)營與貿(mào)易中遇到了問題。2015年，國務(wù)院國資委出臺(tái)《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》;2016年，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》;（二）中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展2017年，中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第三十五次會(huì)議審議通過《關(guān)于規(guī)范企業(yè)海外經(jīng)營行為的若干意見》,同年，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布《GB/T35770-2017合規(guī)管理體系指南》;2018年國務(wù)院國資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》,國家發(fā)改委、外交部、商務(wù)部、中國人民銀行、國務(wù)院國資委、外匯局、全國工商聯(lián)聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》等。正是由于上述一系列重要文件的出臺(tái)，業(yè)界通常將2018年稱為中國企業(yè)合規(guī)的“元年”。（二）中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展第三，企業(yè)合規(guī)的刑事激勵(lì)階段。這一階段突出表現(xiàn)為檢察機(jī)關(guān)推動(dòng)的企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)改革。為避免辦一個(gè)案子、垮一個(gè)企業(yè)、下崗一批職工，穩(wěn)企業(yè)穩(wěn)預(yù)期、保就業(yè)保民生，在前期理論準(zhǔn)備和充分論證的基礎(chǔ)上，2020年3月，最高人民檢察院開始進(jìn)行企業(yè)合規(guī)相對(duì)不起訴的改革探索，在上海浦東、金山，江蘇張家港，山東郯城，廣東深圳南山、寶安等6家基層檢察院，試點(diǎn)開展“企業(yè)犯罪相對(duì)不訴適用機(jī)制改革”。（二）中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展11月，最高人民檢察院成立企業(yè)合規(guī)問題研究指導(dǎo)工作組，統(tǒng)籌推進(jìn)企業(yè)合規(guī)問題的理論研究和實(shí)務(wù)指導(dǎo)，確保相關(guān)工作嚴(yán)格依法、穩(wěn)妥有序。2021年4月，最高人民檢察院啟動(dòng)第二批企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作，試點(diǎn)范圍擴(kuò)大至61個(gè)市級(jí)院381個(gè)基層院。一些非試點(diǎn)省份檢察機(jī)關(guān)根據(jù)本地情況，積極主動(dòng)在法律框架內(nèi)開展改革相關(guān)工作。6月，最高人民檢察院等九家單位聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(試行)》。（二）中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展同時(shí)，總結(jié)前期企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)布了企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)典型案例。9月，最高人民檢察院、全國工商聯(lián)等九部門共同成立第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制管委會(huì)，管委會(huì)承擔(dān)對(duì)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的宏觀指導(dǎo)、具體管理、日常監(jiān)督、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)等職責(zé)，并充分發(fā)揮律師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)、機(jī)構(gòu)在企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域的積極作用，形成改革合力。11月，九部門聯(lián)合下發(fā)《涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制專業(yè)人員選任管理辦法(試行)》《〈關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(試行)〉實(shí)施細(xì)則》兩個(gè)配套規(guī)定，為第三方機(jī)制規(guī)范有序運(yùn)行提供有力制度保障。（二）中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展12月，九部門正式組建了國家層面第三方機(jī)制專業(yè)人員庫，發(fā)揮帶頭示范效應(yīng)，探索解決各地區(qū)專業(yè)人員分布不均衡問題，為第三方機(jī)制規(guī)范有序運(yùn)行提供有力人才保障。2022年4月，九部門聯(lián)合下發(fā)了《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法(試行)》,為涉案企業(yè)合規(guī)整改提供了標(biāo)準(zhǔn)指引。三企業(yè)合規(guī)的基本價(jià)值（一）企業(yè)合規(guī)的自治價(jià)值企業(yè)合規(guī)是一種以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控為導(dǎo)向的管理體系。無論是國外經(jīng)驗(yàn)，還是國內(nèi)改革實(shí)踐，都展現(xiàn)出企業(yè)合規(guī)對(duì)于企業(yè)自身經(jīng)營、國家治理和公共利益保護(hù)的巨大價(jià)值。企業(yè)合規(guī)的自治價(jià)值是其中重要一面?，F(xiàn)代企業(yè)制度起源于企業(yè)對(duì)法律法規(guī)的自覺遵守。具體而言，企業(yè)合規(guī)的自治價(jià)值包括以下兩個(gè)層面：一是企業(yè)基于履行道德義務(wù)和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，執(zhí)行企業(yè)合規(guī)，建立積極向上的社會(huì)形象；二是企業(yè)合規(guī)能夠提高企業(yè)運(yùn)營效率，防范和化解市場風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)信譽(yù)，提升企業(yè)市場競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（一）企業(yè)合規(guī)的自治價(jià)值1.履行道德義務(wù)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任企業(yè)的道德責(zé)任和社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在追求擴(kuò)大生產(chǎn)和增加利潤的同時(shí)，要注重維護(hù)社會(huì)公共利益，包括保護(hù)環(huán)境、依法納稅、尊重知識(shí)產(chǎn)權(quán)、維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益、保障公平競爭等社會(huì)價(jià)值。越是大的企業(yè)，所要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任可能更為多元、繁雜。比如，上市公司還要額外承擔(dān)向社會(huì)如實(shí)披露專項(xiàng)信息的義務(wù)。企業(yè)合規(guī)與社會(huì)責(zé)任相契合，具有內(nèi)在的道德性。（一）企業(yè)合規(guī)的自治價(jià)值1.履行道德義務(wù)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任企業(yè)合規(guī)在國外推行之初，合規(guī)和企業(yè)道德、社會(huì)責(zé)任就緊密聯(lián)系在一起。我國引入合規(guī)概念后，也倡導(dǎo)建立企業(yè)文化，企業(yè)文化正是一整套體現(xiàn)公司社會(huì)責(zé)任和道德責(zé)任的價(jià)值觀念和道德規(guī)范所構(gòu)筑起的企業(yè)價(jià)值體系。直言之，企業(yè)合規(guī)的自治價(jià)值之一，就是促使企業(yè)自覺履行道德義務(wù)，承擔(dān)合法合理合情的社會(huì)責(zé)任。（一）企業(yè)合規(guī)的自治價(jià)值1.履行道德義務(wù)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任企業(yè)合規(guī)的實(shí)施，在短期內(nèi)會(huì)增加企業(yè)的管理成本，企業(yè)可能因此喪失部分的商業(yè)機(jī)遇，企業(yè)效益有所損失。但是從長遠(yuǎn)發(fā)展看，企業(yè)合規(guī)經(jīng)營不僅有利于保護(hù)企業(yè)、員工、客戶和眾多關(guān)聯(lián)人員的利益，而且有利于優(yōu)化區(qū)域內(nèi)營商環(huán)境，民生福祉有了更好的保障。企業(yè)合規(guī)促使企業(yè)改變經(jīng)營理念，營造依法依規(guī)的企業(yè)文化，展現(xiàn)出高度的社會(huì)責(zé)任感，企業(yè)的社會(huì)形象大大提升。社會(huì)對(duì)于企業(yè)品牌的關(guān)注度和好感度直線上升，這是企業(yè)無形的財(cái)富，也會(huì)為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供巨大助力。（一）企業(yè)合規(guī)的自治價(jià)值2.提升企業(yè)競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展企業(yè)合規(guī)不僅能保護(hù)價(jià)值，更能創(chuàng)造價(jià)值。現(xiàn)代化的企業(yè)合規(guī)管理體系，以預(yù)防違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為前提，激勵(lì)企業(yè)成員依法依規(guī)從事生產(chǎn)活動(dòng)。從長遠(yuǎn)角度來看，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)可以為企業(yè)贏得良好的商業(yè)信譽(yù)，帶來更多的商業(yè)機(jī)會(huì)，積累競爭優(yōu)勢。更重要的是，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)所塑造的企業(yè)文化，能真正提高企業(yè)的軟實(shí)力，更好地實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（一）企業(yè)合規(guī)的自治價(jià)值1.履行道德義務(wù)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任首先，企業(yè)合規(guī)有助于優(yōu)化企業(yè)管理體系，提高企業(yè)運(yùn)行效率。其次，企業(yè)合規(guī)有助于防范和化解市場風(fēng)險(xiǎn)，避免或減輕企業(yè)因違規(guī)經(jīng)營受到制裁。最后，企業(yè)合規(guī)有助于提升企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)。良好的企業(yè)文化是企業(yè)軟實(shí)力的重