2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務2023年是極具挑戰(zhàn)性的一年。自今年一季度起，中國經(jīng)濟穩(wěn)健回升，經(jīng)濟復蘇呈現(xiàn)逐步加速的態(tài)勢。盡管如此，宏觀形勢依然嚴峻，經(jīng)濟放緩的擔憂仍然存在，通貨膨脹和地緣政治的影響仍在蔓延。企業(yè)面臨市場需求不足、產(chǎn)業(yè)鏈重塑、數(shù)字化轉(zhuǎn)型、可持續(xù)發(fā)展、人才聘留等諸多內(nèi)外我們深知在不斷變化的商業(yè)環(huán)境中時刻準備好應對風險的重要性，而首席財務官通常是企業(yè)風險預判和敏捷性管理的核心，是協(xié)調(diào)各部門革新的推動者。他們不僅是履行財務部門核心職責的經(jīng)營者，同時還是支持業(yè)務拓展，發(fā)揮財務領(lǐng)導作用的戰(zhàn)略家，以及面向內(nèi)外部利益相關(guān)者匯報《首席財務官戰(zhàn)略要務》旨在協(xié)助首席財務官運籌帷幄，在變革中把握機遇，在競爭中保持領(lǐng)先地位。通過全面分析企業(yè)財務負責人所面臨的挑戰(zhàn)和機遇，以全球視角的調(diào)研發(fā)現(xiàn)和領(lǐng)先理念，為首席財務官提供較為全面的參照，幫助他們把握市場趨勢，在變化中體現(xiàn)首席財務官的價值。施能自德勤中國副主席德勤中國首席財務官菁英中心主管合伙人FrankD‘Amelio所言：“長期目標離不開短期目標?！盨teveGallucci德勤全球首席財務官菁英中心領(lǐng)導合伙人價值創(chuàng)造為股東及利益相關(guān)者創(chuàng)造價值戰(zhàn)略成為首席執(zhí)行官、業(yè)務部門和董事會的“軍師”利用數(shù)字技術(shù)從信息中獲取洞察企業(yè)風險管理與合規(guī)為股東權(quán)益保駕護航氣候與可持續(xù)發(fā)展應對氣候變化的不利影響敏捷性與韌性預測和應對突發(fā)事件以獲取成功——而不僅僅是被動承受人才與領(lǐng)導力引領(lǐng)財務團隊迎接變革和創(chuàng)新42023中國首席財務官戰(zhàn)略要務4市場價值其他客戶忠誠度財務都不是市場價值其他客戶忠誠度財務都不是敬業(yè)度價值創(chuàng)造為股東及利益相關(guān)者創(chuàng)造價值但是首席財務官必須面對更廣泛的利益相關(guān)者——從員工、客戶到公眾和環(huán)境倡導者——在制定公司未來戰(zhàn)略以創(chuàng)造競爭優(yōu)勢及收益的過程中融入其訴求。因此，首席財務官需要了解這些利益相關(guān)者所重視的問題。另一復雜問題是：如何準確衡量品牌、信任度和氣候影響等概念？這些未來價值的驅(qū)動因素無法在電子數(shù)據(jù)表中找到對應指標。對于首席財務官而言，若要在多方利益相關(guān)者生態(tài)系統(tǒng)中發(fā)揮有效作用，認識到各利益相關(guān)者群體之間衡量指標和價值創(chuàng)造的相互依賴性至關(guān)重要。資料來源：《德勤全球董事會信任度調(diào)研報告》（2022年12月）2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務5同時，平衡計分卡可能需要更新，以提出新的價值衡量指標來體現(xiàn)對非股東利益相關(guān)者至關(guān)重要的成果。舉例而言，這些衡量指標可能包括用于追蹤人才、社會和自然資源可用性的關(guān)鍵資源和投入，以及用于識別在價值創(chuàng)造績效和資源可用性中潛在問題的關(guān)鍵風險指標。首席財務官需向管理層和董事會呈報總結(jié)，提出包括資本配置、收入增長和成本管理等方面的建議。在經(jīng)濟增長放緩、通貨膨脹率高于預期、利率不斷上升的情況下，提供此類分析可能會變得更加復雜。隨著融資成本不斷上升，現(xiàn)金管理將變得至關(guān)重要。營運資金可能是首席財務官需要重新審視的一個領(lǐng)域，包括把控資金流轉(zhuǎn)速度。企業(yè)若尋求擴張，首席財務官往往還需要保持強勁的資產(chǎn)負債表，以便為潛在的并購提供資金。德勤2023年亞太首席財務官調(diào)研結(jié)果顯示，面臨經(jīng)濟增長放緩的壓力，收入增長和成本控制也是中國首席財務官的工作重點。除企業(yè)的財務表現(xiàn)之外，業(yè)務轉(zhuǎn)型、治理風險和人才招攬也受到重視。2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析/人工智能/和財務轉(zhuǎn)型首席財務官2023年的三大工作重點*有機和無機增長*來自八個行業(yè)的126名受訪者作出回復（回復率為100%）。資料來源：2022年第四季度CFOSignals?調(diào)研6成為首席執(zhí)行官、業(yè)務部門和董事會的“軍師”您在哪些方面為確定公司的發(fā)展方向做出貢獻？然而，這種非黑即白的觀念正在迅速改變。越來被要求擴大其在企業(yè)中的影響力。如今，部分首席財務首席執(zhí)行官戰(zhàn)略制定及執(zhí)行的“軍師”。此外，首席財此外，越來越多的首席財務官正與業(yè)務部門領(lǐng)導合作，共同實施旨在提高收入的舉措。德勤2021年第四季度CFOSignals?就首席財1.首席執(zhí)行官2.業(yè)務部門領(lǐng)導或負責人3.首席運營官4.首席信息/技術(shù)官5.董事會董事（包括審計委員會成員）7.首席戰(zhàn)略官8.首席法律顧問或同等職位9.首席營銷官*123名受訪者作出回復（回復率為95%）。請注意受訪者進行排名的職位數(shù)量各不相同。資料來源：2021年第四季度CFOSignals?調(diào)研2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務7將以下職位列入排名前三的首席執(zhí)行官比例首席財務官業(yè)務部門/區(qū)域領(lǐng)導或負責人首席運營官首席人才/人力資源官或同等職位首席信息/技術(shù)官首席營銷官將以下職位列入排名前三的首席執(zhí)行官比例首席財務官業(yè)務部門/區(qū)域領(lǐng)導或負責人首席運營官首席人才/人力資源官或同等職位首席信息/技術(shù)官首席營銷官首席戰(zhàn)略官首席法律顧問或同等職位*首席執(zhí)行官被要求對所有職位進行排序。 財富》/德勤2022年冬季首席執(zhí)行官調(diào)查8在《財富》/德勤2022年冬季首席執(zhí)行官調(diào)研中，當首席執(zhí)行官被問及哪些職位對其成功最為重要時，66%的首席執(zhí)行官認為首席財務官最為重要，其次是業(yè)務部門/區(qū)域領(lǐng)導。首席財務官職責范圍的擴展也帶來巨大挑戰(zhàn)。首先，這提高了對首席財務官自身領(lǐng)導能力的要求，并要求財務部門具備相應能力及思維模式，與其他部門合作開展有關(guān)戰(zhàn)略及轉(zhuǎn)型的舉措。例如，幾乎任何戰(zhàn)略舉措的關(guān)鍵都是確保有足夠的資金來應對諸多董事也希望首席財務官能夠幫助確定公司發(fā)展方向，并為董事會制定總體戰(zhàn)略——為戰(zhàn)略決策提供信息和指導，使之與企業(yè)文化和社會目標保持一致。同時，首席財務官需要具有長遠的視野，為公司未來5年或10年的價值驅(qū)動因素提供見解。展望未來的時候，首席財務官不應忽視財務2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務首席執(zhí)行官按照對其個人成功的重要性，將以下職位進行排序*戰(zhàn)略：成為首席執(zhí)行官、業(yè)務部門和董事會的“軍師”詢問自己以下七個關(guān)鍵問題：1.貴公司計劃采取哪種增長策略：企業(yè)并購？有機增長？或同時采取這兩種增長策略？2.阻礙貴公司增長的主要限制性因素是什么？您可以如何克服這些因素？3.貴公司面臨的最大不確定性是什么？您能采取什么舉措來解決或應對這種不確定性？92023中國首席財務官戰(zhàn)略要務9人才與領(lǐng)導力引領(lǐng)財務團隊迎接變革和創(chuàng)新在公司的職位越高，就越依賴于他人的協(xié)助以完成對諸多首席財務官及其所在企業(yè)而言，疫情期滿足人們對財務部門日益復雜的需求。財務年第三季度的CFOSignals?調(diào)析技能列為其最希望在整個團隊中提高，以及最需），的部分工作（持有該觀點的受訪首席財務官財務專業(yè)人員可能缺乏新技術(shù)和新工具方面的培2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務10發(fā)展計劃以解決技能方面的差距。德勤2022年第三季度CFOSignals?調(diào)研顯示，近三分之二受訪的首席財務官將提供職業(yè)培訓和明確成長機會列為留住人才最有效的三項舉措之一。發(fā)展計劃以解決技能方面的差距。德勤2022年第三季度CFOSignals?調(diào)研顯示，近三分之二受訪的首席財務官將提供職業(yè)培訓和明確成長機會列為留住人才最有效的三項舉措之一。同時，德勤2023年稅務轉(zhuǎn)型趨勢研究調(diào)查顯示，企業(yè)從合規(guī)工作中獲取的數(shù)據(jù)驅(qū)動型洞見以及與其他部門進行更靈活合作的需求正日益增長。為此，首席財務官以及稅務領(lǐng)導人需要管理更具多樣性的團隊，進一步整合技術(shù)手段以獲取所需數(shù)據(jù)，并實時評估其運營模式以發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部團隊能力與外包服務（專業(yè)知識和技術(shù)能力）的優(yōu)勢互補。采取的主要措施（采取各類措施的首席財務官人數(shù)）**少、精簡甚至重塑其團隊開展的工作。其中的挑戰(zhàn)在于以更推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型/自動化利用技術(shù)/實施ERP轉(zhuǎn)型改進/規(guī)范流程外包/離岸外包/業(yè)務共建團隊聚焦重點事項/重新確定優(yōu)先事項加強數(shù)據(jù)科學/分析法的應用集中財務/實施共享服務提供靈活辦公環(huán)境重塑/重組財務機構(gòu)539844*89名受訪者（占總受訪人數(shù)的80%）。由于部分首席財務官提出了多項措施，因此措施總數(shù)超過總受訪人數(shù)。**注：上述分類基于開放式文本問題的反饋。資料來源：2022年第三季度CFOSignals?調(diào)研2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務人才與領(lǐng)導力：引領(lǐng)財務團隊迎接變革和創(chuàng)新您認為企業(yè)留住人才最有效的三項措施*實行靈活辦公提供職業(yè)發(fā)展和更明確的成長機會提高薪資增強目標感打造更強大的工作團隊增加健康和福利津貼提供/增加股票期權(quán)減少工作量*110名受訪者（占受訪者總?cè)藬?shù)的98%）資料來源：2022年第三季度CFOSignals?調(diào)研2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務12利用數(shù)字技術(shù)從信息中獲取洞察哪些制約因素阻礙您提供數(shù)據(jù)驅(qū)動分析以助在與首席財務官、首席執(zhí)行官、董事和其他人員的2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務依據(jù)數(shù)據(jù)提供洞察見解，首席財務官必須應對幾治理戰(zhàn)略。根據(jù)該戰(zhàn)略，企業(yè)將數(shù)據(jù)視同企業(yè)資產(chǎn)（即具有生命周期、進入“數(shù)字中國”時代，中國企業(yè)的數(shù)字化和創(chuàng)新。數(shù)據(jù)資產(chǎn)交易的外部環(huán)境和立法正日漸2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務作為首席財務官，您建議在2023年剩余時間和2024年采取哪些改進措施（如有），以提升公司的決策能力*實施數(shù)字技術(shù)、人工智能和自動化提高分析能力，從數(shù)據(jù)中獲得及時和/或優(yōu)質(zhì)洞察行動迅速、敏捷、透明利用優(yōu)質(zhì)數(shù)據(jù)源（如實時、相關(guān)、前瞻性數(shù)據(jù)）指導決策升級、清理和/或集中管理數(shù)據(jù)源關(guān)注戰(zhàn)略、優(yōu)先事項和執(zhí)行情況聘用關(guān)鍵崗位人才，提升人才技能重視資本規(guī)劃推進協(xié)同決策9322*82名受訪者（占總受訪人數(shù)的74%）。由于部分首席財務官提出了多項措施，因此措施總數(shù)超過總受訪人數(shù)。**注：上述分類基于開放式文本問題的反饋。資料來源：2023年第一季度CFOSignals?調(diào)研2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務為改善財務團隊提供給業(yè)務部門的數(shù)據(jù)和洞察力，您采取的最有效措施是*投資新系統(tǒng)，對現(xiàn)有系統(tǒng)進行自動化投資新系統(tǒng)，對現(xiàn)有系統(tǒng)進行自動化/升級實施人才/組織變革精簡數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，評估流程和控制提升數(shù)據(jù)分析能力，加大數(shù)據(jù)分析使用改進FP&A和情景分析調(diào)整信息的時機/格式提高企業(yè)技能水平建立和維護KPI開發(fā)客戶關(guān)系管理系統(tǒng)97654*85名受訪者（占總受訪人數(shù)的77%）。由于部分首席財務官提出了多項措施，因此措施總數(shù)超過總受訪人數(shù)。**上述分類基于開放式文本問題的反饋。資料來源：2023年第一季度CFOSignals?調(diào)研太首席財務官調(diào)研結(jié)果顯示，除經(jīng)濟放緩和衰退、地緣政治和2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務最令您擔憂的外部風險（受訪者數(shù)量：99）政策法規(guī)地緣政治/不穩(wěn)定性經(jīng)濟衰退競爭和市場約束能源和商品定價新冠疫情通貨膨脹資料來源：2023年第一季度CFOSignals調(diào)研為股東權(quán)益保駕護航為股東權(quán)益保駕護航新稅法遵從（包括支柱二）有效稅負管理在稅務部門搭建ESG框架全球稅務爭議解決提高稅務工作流程自動化首席財務官戰(zhàn)略要務企業(yè)風險管理與合規(guī)：2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務氣候變化氣候變化應對氣候變化的不利影響近年來，全球監(jiān)管機構(gòu)以及證券交易所對ESG信息披露的要求均不斷提業(yè)或?qū)SG投資視為為股東和其他利益相關(guān)者創(chuàng)造2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務經(jīng)濟展望供應鏈問題全球沖突/政治緊張局勢氣候變化位列前三資料來源：德勤全球2023年首席高管可持續(xù)發(fā)展報告氣候與可持續(xù)發(fā)展：應對氣候變化的不利影響首席財務官對于氣候變化影響的看法較為分果顯示，僅有9.8%的中國首席財務官認為“3060”雙碳目標對其企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有很大影響。對比全球過半首席高管認為氣候變化將帶來較大/極大程度的影響（德勤全球一觀點的受訪者比例為61%），中國首席財務官對氣候變化的關(guān)注和參與度仍有待提高。無影響極大/較大程度中等/一定程度的影響資料來源：德勤全球2023年首席高管可持續(xù)發(fā)展報告20232023中國首席財務官戰(zhàn)略要務不會產(chǎn)生影響影響極大37.3%41.2%影響不大一定程度的41.2%影響不大資料來源：2022年第1期中國首席財務官調(diào)查報告氣候與可持續(xù)發(fā)展：應對氣候變化的不利影響德勤2022年第1期中國首席財務官調(diào)研發(fā)現(xiàn)，中國首席財務官正運用專業(yè)技能確保信息披露的合規(guī)（受訪者比例約40%），并積極推動企業(yè)在綠色投融資、碳排放核算方面的40%），并積極推動企業(yè)在綠色投融資、碳排放核算方面的探索。中國初步形成的綠色金融政策環(huán)境也促進該市場快速擴容。在綠色金融機制逐漸完善的進程中，推動企業(yè)綠色投融資的發(fā)展也成為了首席財務官的一大工作重點（受訪者比例為39%）。推動企業(yè)綠色投融資的發(fā)展評估并管理供應鏈中的氣候變化風險將氣候變化風險管理納入預算編制、財務報告以及提高氣候風險建模和壓力測試能力資料來源：2022年第1期中國首席財務官調(diào)查報告202023中國首席財務官戰(zhàn)略要務20在新冠疫情引發(fā)動蕩的期間，企業(yè)對靈活性和明顯。例如，供應鏈中斷和居家隔離限制措施考能力保持業(yè)務平穩(wěn)運營。解決此類不可預見的問快速決斷地作出響應。簡而言之，高層領(lǐng)導需要保持韌性。為此，他們需要穩(wěn)健的資產(chǎn)負債表、2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務資料來源：德勤全球2022年韌性報告21敏捷性和韌性：預測和應對突發(fā)事件以獲取成功——而不僅僅是被動承受首席財務官需尋求新的商業(yè)伙伴、擴大生態(tài)系統(tǒng)，并考慮所述，首席財務官的工作性質(zhì)正在發(fā)生巨大變化。是否是否資料來源：德勤全球2022年韌性報告2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務22首席財務官菁英中心專家團隊徐斌德勤中國審計及鑒證德勤中國稅務與商務咨詢楊穎德勤中國管理咨詢德勤中國中國風險咨詢楊莉德勤中國財務咨詢首席財務官菁英中心施能自博士德勤中國副主席德勤中國首席財務官菁英中心主管合伙人孫博德勤中國首席財務官菁英中心2023中國首席財務官戰(zhàn)略要務23關(guān)于德勤中國首席財務官菁英中心關(guān)于德勤中國首席財務官菁英中心德勤中國首席財務官菁英中心匯集德勤領(lǐng)導合伙人與深富經(jīng)驗的專業(yè)人士，組成跨領(lǐng)域團隊，旨在協(xié)助首席財務官有效應對日益轉(zhuǎn)變的挑戰(zhàn)和需求。憑借德勤廣泛的專業(yè)能力，我們?yōu)槭紫攧展俾殬I(yè)發(fā)展的各個階段提供前瞻思維與嶄新洞察，協(xié)助其處理復雜工作，應對公司的嚴峻挑戰(zhàn)，并適應市場的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變。如欲了解關(guān)于德勤中國首席財務官菁英中心的更多信息，敬請訪問：/cn/zh/pages/finance/topics/china-cfo-program.html致謝感謝以下人士對編制《2023首席財務官戰(zhàn)略要務》的支持：PatriciaBrown,JessicaDay,JohnGoff,DeanHobbs,MikeLicata,AlexandraPace.,StephanieVeljacic,RyanVentura,陳嵐和徐宜冰。關(guān)于德勤德勤中國是一家