隨著城鎮(zhèn)化的持續(xù)推進(jìn)，建筑施工企業(yè)面臨著前所未有的發(fā)展機遇，規(guī)模和市場份額不斷擴大。由于市場競爭日益激烈，建筑企業(yè)若不重視稅務(wù)風(fēng)險管理，將會對其稅務(wù)工作的有效性造成負(fù)面影響，并增加其稅收成本，從而阻礙其未來的發(fā)展。為了實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，建筑施工企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真對待稅務(wù)風(fēng)險管理，積極分析存在的問題并尋求解決方案，并且要深入研究提高經(jīng)濟效益，以便有效地控制稅收，降低企業(yè)的稅務(wù)和財務(wù)風(fēng)險。一、相關(guān)理論概述（一）稅務(wù)風(fēng)險概念稅務(wù)風(fēng)險包括違反國家稅收法律的行為、逃避繳稅、拒絕支付稅款等。如果沒有遵守，這些企業(yè)可能會承擔(dān)罰款和其他懲罰。此外，違反稅收規(guī)則也可能損害企業(yè)的聲譽，導(dǎo)致消費者減少對企業(yè)的信任，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而阻礙企業(yè)的發(fā)展。（二）稅務(wù)風(fēng)險類型1.增值稅風(fēng)險在施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，材料采購費用和運輸費用中的進(jìn)項稅額可能會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險，因此，相關(guān)人員應(yīng)該高度重視這一問題。如工程報價問題，企業(yè)EPC項目通常根據(jù)計算工程量與定額單價制定投標(biāo)報價，實行增值稅時，企業(yè)從采購到銷售都要繳納稅負(fù)，而EPC項目的進(jìn)項稅額通常不能被準(zhǔn)確計算，致使增值稅發(fā)生較大波動，當(dāng)實際的增值稅高于報價時的計算增值稅時，企業(yè)需要繳納的稅負(fù)較多。所以，在實際施工中，企業(yè)要結(jié)合實際情況開展工作，以減少增值稅的風(fēng)險。2.附加稅風(fēng)險“正稅”的附加稅是一種特殊的稅收形式，它不僅僅是按照一定的比例征收，而且還可以被用于城市維護，因此，對于建筑施工企業(yè)來說，附加稅的征收可能會帶來較大的稅務(wù)風(fēng)險。由于各個地區(qū)稅務(wù)機關(guān)對附加稅的定義理解不同，導(dǎo)致附加稅的實際操作出現(xiàn)差異，從而形成稅務(wù)風(fēng)險。對此，建筑施工企業(yè)在開始繳納附加稅之前，應(yīng)該充分了解當(dāng)?shù)氐亩愂照?，并結(jié)合企業(yè)的實際情況進(jìn)行合理的納稅決策，以避免可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險。3.所得稅風(fēng)險由于施工企業(yè)的項目規(guī)模較大，需要投入的資金也較多，一般來說，企業(yè)都會按照一定的步驟來支付工程款。由于企業(yè)所得稅的抵減、不合理的納稅扣除、不合規(guī)的扣除憑證，及對收稅政策理解不到位而未作相應(yīng)的納稅調(diào)整等都會影響企業(yè)所得稅的納稅上繳。因此，施工企業(yè)應(yīng)該特別注意所得稅風(fēng)險的控制，并加強對企業(yè)稅收的全面管理。二、建筑施工企業(yè)稅務(wù)管理的重要性（一）有利于減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力建筑施工過程需要用到大量的材料、人力、機械設(shè)備，并產(chǎn)生一定的費用。為了減輕建筑企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，國家對建筑施工項目的負(fù)稅項目進(jìn)行了明確的規(guī)定，如有些成本項目不需要繳納稅款，有些成本項目費用可以采取簡易計稅的方法進(jìn)行計稅，以此進(jìn)一步降低稅負(fù)比例，使得企業(yè)享受到稅收優(yōu)惠政策的福利，減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。（二）有利于防范各種稅務(wù)風(fēng)險建筑企業(yè)在日常運營過程中，由于其特殊性質(zhì)，涉及的稅收項目眾多，這會導(dǎo)致企業(yè)的稅收成本大幅提升，因此，企業(yè)應(yīng)該加強籌劃工作，采取有效措施，防止各種可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。如果沒有有效控制，不僅會增加稅收成本，還會對其他項目的經(jīng)營管理產(chǎn)生重大影響，從而阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。稅務(wù)管理的關(guān)鍵在于進(jìn)行全面的稅務(wù)籌劃，以便對所有可能存在的風(fēng)險進(jìn)行全面分析，并采取有效措施避免潛在風(fēng)險。為了確保項目的順利運營，必須嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定，并認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)措施。（三）有利于保證施工項目的質(zhì)量通過良好的項目管理和稅務(wù)管理，可以有效地控制材料費用，確保項目質(zhì)量，并充分利用營改增政策的優(yōu)勢，使項目負(fù)責(zé)人購買高質(zhì)量、符合要求的建筑材料，從而保證施工項目的高質(zhì)量完成[1]。三、建筑施工企業(yè)稅務(wù)管理及風(fēng)險控制存在的問題（一）缺乏健全的管理機制許多建筑企業(yè)并未根據(jù)實際情況建立完善的稅務(wù)管理機制，這主要是由于部分管理者缺乏科學(xué)的管理理念，缺乏對稅務(wù)管理的重視，缺乏積極更新稅務(wù)管理機制的意識，導(dǎo)致稅務(wù)管理效率低下。部分企業(yè)未能及時借鑒先進(jìn)的稅務(wù)管理和風(fēng)險控制方法，以及未設(shè)置專門的稅務(wù)管理機構(gòu)，這些都嚴(yán)重影響了稅務(wù)管理的實施質(zhì)量，而且也阻礙了建筑施工企業(yè)在稅務(wù)管理方面的發(fā)展，從而限制了企業(yè)稅務(wù)管理水平的提升。（二）缺乏完善的預(yù)警體系建筑施工企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時，應(yīng)重點落實稅務(wù)風(fēng)險控制，但目前部分企業(yè)存在著一些問題，其中最突出的是，企業(yè)在構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系方面缺乏創(chuàng)新性，也沒有充分利用先進(jìn)的稅務(wù)風(fēng)險識別技術(shù)。因此，企業(yè)應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，以確保企業(yè)的稅務(wù)管理工作能夠順利進(jìn)行。由于部分建筑施工企業(yè)對自身面臨的稅務(wù)風(fēng)險缺乏認(rèn)知，他們構(gòu)建的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系與實際情況存在較大差距。此外，由于部分企業(yè)未能真正將預(yù)警體系付諸實施，或者只是形式上的執(zhí)行，這也導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險的不斷增加。（三）缺乏有力的監(jiān)督體系為了確保稅務(wù)管理的有效實施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況建立完善的稅務(wù)管理監(jiān)督體系，充分發(fā)揮審計部門的作用，對稅務(wù)管理的執(zhí)行情況進(jìn)行全面審查，以確保該體系的長期有效實施。目前，許多企業(yè)的審計部門缺乏對稅務(wù)風(fēng)險的深入認(rèn)識，缺乏有效的稅務(wù)風(fēng)險控制和監(jiān)督工作。企業(yè)建立的稅務(wù)管理監(jiān)督體系與實際情況不符，導(dǎo)致稅務(wù)管理效果受到影響。（四）缺乏專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理人才建立一支專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理團隊對于企業(yè)來說至關(guān)重要，因為它能夠為企業(yè)應(yīng)對和處理各種風(fēng)險提供人力支持。目前有些建筑企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理人員綜合技能不足，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的管理需求。這主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)的人力資源短缺，能夠熟練掌握稅務(wù)風(fēng)險管理的專家極其稀少。根據(jù)最新的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，絕大多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理任務(wù)都是由財務(wù)部門來完成的，但是他們卻沒有足夠的專業(yè)技能來掌握稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)知識，從而無法有效地防范和控制稅務(wù)風(fēng)險。第二，許多企業(yè)將追求經(jīng)濟增長作為最高目標(biāo)，忽略了內(nèi)部管理團隊的建立，特別是稅務(wù)風(fēng)險管理團隊。由于缺少專業(yè)和系統(tǒng)的培訓(xùn)，一些企業(yè)雖然組織了一些培訓(xùn)活動，但由于時間緊迫，培訓(xùn)內(nèi)容缺乏針對性，無法確保稅務(wù)風(fēng)險管理的順利進(jìn)行[2]。四、建筑施工企業(yè)稅務(wù)管理及風(fēng)險控制策略（一）建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理制度建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，以確保其遵循嚴(yán)格的法律法規(guī)，并且在有效的監(jiān)督和約束下，確保工作流程和員工行為符合規(guī)定。具體措施如下：第一，要想防止稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立一個有效的溝通渠道，加強與各部門、員工以及分支機構(gòu)之間的聯(lián)系，積極搜集有關(guān)稅務(wù)的信息，密切關(guān)注當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策變動，及時向企業(yè)總部匯報，組織專家對涉稅問題進(jìn)行深入研究，并與有關(guān)部門保持密切溝通，以便獲取更為準(zhǔn)確、完備的稅務(wù)信息。第二，通過制定詳細(xì)的崗位責(zé)任制，明確各部門、各崗位的稅務(wù)風(fēng)險管理義務(wù)，并且采取嚴(yán)格的措施來規(guī)范員工的行為，從而有效地促進(jìn)每位員工履行其職責(zé)，實現(xiàn)責(zé)任落實。第三，建立有效的風(fēng)險監(jiān)督機制，以企業(yè)內(nèi)控為基礎(chǔ)，完善和優(yōu)化審計監(jiān)督體系，安排專業(yè)的審計人員進(jìn)行實時監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，制定科學(xué)合理的檢查計劃，確保審計評估不漏掉任何重要事項。第四，建立完善的規(guī)章制度，如審批程序、績效評估機制等，以有效地控制稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)全面有效的稅務(wù)管理[3]。（二）建立健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系隨著建筑行業(yè)市場競爭的日益激烈，強化稅務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)來說至關(guān)重要。完善的風(fēng)險預(yù)警體系可以幫助企業(yè)更好地識別和應(yīng)對各種風(fēng)險，從而提高生產(chǎn)經(jīng)營效率。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該加強稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建設(shè)，以確保企業(yè)的長期發(fā)展。具體措施有以下幾點：第一，建立風(fēng)險預(yù)警小組，由風(fēng)險管理負(fù)責(zé)人牽頭，深入探究稅制改革背景下的稅務(wù)風(fēng)險。第二，積極推進(jìn)創(chuàng)新理念，不斷完善和創(chuàng)新風(fēng)險預(yù)警體系，在確保施工企業(yè)資金充足的前提下，大力開發(fā)新型風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并且為其升級提供充足的資金支持，以保證軟硬件的持續(xù)更新。通過采取上述措施，企業(yè)不僅能夠更好地執(zhí)行稅務(wù)風(fēng)險管理要求，提升經(jīng)濟效益，還能增強競爭力，有效應(yīng)對增值稅、所得稅等風(fēng)險。（三）做好風(fēng)險控制監(jiān)督為了確保建筑施工企業(yè)的稅務(wù)管理工作能夠取得良好的效果，有效的稅務(wù)風(fēng)險控制和監(jiān)督至關(guān)重要。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知，積極開展宣傳教育，并以實際項目為例，加強對稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督，以便更加全面、準(zhǔn)確地把握稅務(wù)政策，從而提高稅收管理的科學(xué)性和合法性。為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)該鼓勵企業(yè)內(nèi)部的人員積極參與稅務(wù)管理監(jiān)督，以便更好地執(zhí)行稅務(wù)政策。針對建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)加強機制的完善，建立健全科學(xué)合理的監(jiān)控和控制體系，并設(shè)立相關(guān)的獎懲措施，以便及時發(fā)現(xiàn)和糾正違反法律法規(guī)的行為。其中，對于那些不遵守相關(guān)規(guī)定的人員，應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)奶幜P，如罰款、記大過等。采取有效的激勵措施，如設(shè)立獎勵和處罰機制，以激發(fā)管理者的積極性，鼓勵他們主動參與稅收風(fēng)險的控制和管理，從而有效地推進(jìn)企業(yè)的稅收管理工作[4]。（四）加強稅務(wù)風(fēng)險管理隊伍建設(shè)為了提高建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理水平，需要組建一支綜合素質(zhì)優(yōu)秀的團隊。具體來說，可以采取以下措施：第一，與高校建立合作關(guān)系，定期招聘理論知識扎實、綜合素質(zhì)優(yōu)秀的應(yīng)屆畢業(yè)生，以增強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理能力。企業(yè)應(yīng)該重視對這類人才的職業(yè)道德、綜合素質(zhì)等方面的評估，并給予他們充分的福利待遇和發(fā)展空間，以確保企業(yè)能夠長期穩(wěn)定地吸引和留住人才。在日常工作中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極傾聽?wèi)?yīng)屆畢業(yè)生的意見，不斷改進(jìn)并完善風(fēng)險預(yù)警體系和控制機制。第二，企業(yè)應(yīng)重視對現(xiàn)有員工的教育培訓(xùn)，以提升其工作能力。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險控制、戰(zhàn)略發(fā)展等，并可以根據(jù)實際情況適當(dāng)延長培訓(xùn)時間。為此，企業(yè)可以聘請專業(yè)人士進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，或者邀請高校教師到企業(yè)進(jìn)行專題講座，在特殊時期可以采用在線培訓(xùn)的方式，如云課堂，來提升稅務(wù)風(fēng)險管理人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)該加強對員工的職業(yè)道德培訓(xùn)，通過多種方式，如視頻教學(xué)、案例教學(xué)等，讓員工更好地認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，提升他們的職業(yè)道德水平和素養(yǎng)[5]。第三，為了確保培訓(xùn)質(zhì)量，企業(yè)需要定期對參與者的表現(xiàn)進(jìn)行評估。如果評估結(jié)果不理想，則需要重新招聘新的學(xué)員，以確保他們能夠獲得更高的技能和知識。為了鼓舞員工的積極性，企業(yè)應(yīng)該加強對優(yōu)秀員工的獎勵和表彰，以此來喚醒他們的工作熱情，并促進(jìn)他們的工作效率。（五）完善合同管理方法通過加強合同管理，精心挑選業(yè)務(wù)伙伴，可以有效地防止稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，從而更好地實現(xiàn)稅務(wù)管理的目標(biāo)。首先，應(yīng)當(dāng)細(xì)化合同的編制和規(guī)定，明確發(fā)票提供方式、含稅與不含稅的金額、開票時間等一系列細(xì)節(jié)，確保其得到有效執(zhí)行。其次，為了有效地管理稅務(wù)風(fēng)險，建筑施工企業(yè)應(yīng)該將其納入合同管理體系，要求稅務(wù)管理人員在審核和會簽合同時，從專業(yè)角度進(jìn)行審查，并提出有益的建議。最后，還應(yīng)該明確合同的考核標(biāo)準(zhǔn)，編制完善的書面考核記錄，以便及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并督促有關(guān)部門采取有效措施。在規(guī)定的時間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取有效的措施來完善合同管理，確保整改后達(dá)到預(yù)期的效果。此外，企業(yè)還應(yīng)該明確各部門在合同管理中的職責(zé)，定期組織相關(guān)工作者進(jìn)行跟蹤與檢查，以確保合同管理的有效性[6]。（六）強化稅務(wù)風(fēng)險意識，夯實實施基礎(chǔ)首先，企業(yè)管理層應(yīng)該加強對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，并采取有效措施來防范這些風(fēng)險，在內(nèi)部進(jìn)行宣傳，引導(dǎo)員工改變傳統(tǒng)的工作理念，培養(yǎng)正確的稅務(wù)風(fēng)險意識，將這些意識融入到實際工作中。同時，通過對生產(chǎn)經(jīng)營流程的深入分析，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，采取科學(xué)的措施來應(yīng)對這些風(fēng)險。其次，企業(yè)還應(yīng)該了解稅收政策，使用先進(jìn)的方法和技術(shù)來評估稅務(wù)風(fēng)險，分析不同風(fēng)險的破壞力和影響力，掌握它們發(fā)生的規(guī)律和條件，以便采取合適的措施降低稅務(wù)風(fēng)險。最后，為了更有效地控制和防范稅收風(fēng)險，應(yīng)該建立一個完善的稅收風(fēng)險管理體系，并且建立一個獨立的管理部門，合理劃分部門職能，清晰地劃分每個人的職責(zé)范圍，必要時還要建立一個風(fēng)險管理委員會，以便更好地進(jìn)行決策和監(jiān)督，從而提升稅收風(fēng)險管理的專業(yè)水平[