一般納稅人增值稅申報(bào)全解析近期國(guó)地稅合并，形勢(shì)趨于嚴(yán)謹(jǐn)，今天跟大家介紹一下增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則。大家一定要牢記。一、比對(duì)信息范圍1、增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料表（以下簡(jiǎn)稱“申報(bào)表”）信息2、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅發(fā)票信息3、增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息4、納稅人稅款入庫(kù)信息5、整治水優(yōu)惠備案信息6、申報(bào)比對(duì)所需的其他信息二、比對(duì)內(nèi)容1、表表比對(duì)申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì)2、票表比對(duì)各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)3、表稅比對(duì)當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫(kù)稅款進(jìn)行比對(duì)三、比對(duì)規(guī)則（1）、申報(bào)表表內(nèi)、標(biāo)間邏輯關(guān)系比對(duì)，按照稅務(wù)總局制定的申報(bào)表填寫(xiě)規(guī)則執(zhí)行。（2）、增值稅納稅申報(bào)之票表比對(duì)，請(qǐng)參照以下表單。（3）、增值稅納稅申報(bào)之表稅比對(duì)規(guī)則納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款應(yīng)小于或者等于當(dāng)期實(shí)際入庫(kù)稅款。（4）、增值稅納稅申報(bào)比對(duì)之其他規(guī)則稅務(wù)總局可以根據(jù)增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，對(duì)申報(bào)表特定項(xiàng)目設(shè)置申報(bào)比對(duì)規(guī)則。（你懂的）四、增值稅納稅申報(bào)比對(duì)操作流程（1）、申報(bào)比對(duì)相符申報(bào)比對(duì)相符后，主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。（2）、申報(bào)比對(duì)不相符申報(bào)比對(duì)不相符的，向納稅人反饋比對(duì)不相符的內(nèi)容，并按照下列流程進(jìn)行處理；申報(bào)比對(duì)不符的，除符合本項(xiàng)第2點(diǎn)情形外，暫不對(duì)其稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖，并將異常比對(duì)結(jié)果轉(zhuǎn)交申報(bào)異常處理崗。納稅人僅因?yàn)橄嚓P(guān)資格尚未備案，造成比對(duì)不符的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；核實(shí)后扔不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理。異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)稅源管理部門核實(shí)可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。核實(shí)后發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為，經(jīng)稽查部門分析判斷認(rèn)為需要稽查立案的，轉(zhuǎn)交稽查部門處理，經(jīng)處理可以解除異常的，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。異常比對(duì)結(jié)果的處理期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。一定要重視比對(duì)規(guī)則，會(huì)計(jì)人本就是嚴(yán)謹(jǐn)工作者，不要因?yàn)橐淮涡〉氖д`造成大的損失。一般納稅人增值稅申報(bào)全解析為了大伙能夠輕松報(bào)稅，在此整理了增值稅一般納稅人申報(bào)流程，申報(bào)表填寫(xiě)順序方法及申報(bào)中相關(guān)問(wèn)題解決方法~01增值稅一般納稅人申報(bào)流程（一）抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開(kāi)票軟件抄稅，并通過(guò)網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。（二）納稅申報(bào)：納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。（三）清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人返回開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。提示：一般納稅人無(wú)稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作，無(wú)需進(jìn)行第一和第三步操作。02增值稅一般納稅人申報(bào)表及附列資料填寫(xiě)步驟增值稅一般納稅人申報(bào)比較復(fù)雜，其中增值稅主表、附表一銷項(xiàng)、附表二進(jìn)項(xiàng)、附表四抵減、附表五不動(dòng)產(chǎn)抵扣都是必填表，不管有無(wú)數(shù)據(jù)，都要點(diǎn)擊打開(kāi)相應(yīng)報(bào)表填寫(xiě)保存。從今年2月1號(hào)開(kāi)始，許多一般納稅人企業(yè)的會(huì)計(jì)可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，下表中被紅線劃掉的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表和本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表已經(jīng)沒(méi)有了。我們需要將這些按照填寫(xiě)順序進(jìn)行填寫(xiě)~步驟一、填寫(xiě)附表（一）：銷售收入情況。部分欄次對(duì)純貨物勞務(wù)類納稅人開(kāi)放；部分欄次對(duì)純服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)類納稅人開(kāi)放；兼營(yíng)納稅人相關(guān)行次都會(huì)放開(kāi)。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會(huì)勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒(méi)有向主管稅務(wù)所報(bào)送過(guò)，將無(wú)法填寫(xiě)差額征稅欄次。有差額扣除的，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)附表（三）：服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)此表無(wú)法直接填寫(xiě)，點(diǎn)擊附表一12列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額，會(huì)彈出填寫(xiě)框，在此框中填寫(xiě)數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒(méi)有差額征稅，納稅人不應(yīng)點(diǎn)擊12欄，否則打開(kāi)后無(wú)法關(guān)閉填寫(xiě)框，只能點(diǎn)擊左上角退出此申報(bào)表。步驟二、填寫(xiě)附表二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)。請(qǐng)注意：增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣，這里的當(dāng)月指所屬期。第二行請(qǐng)按照認(rèn)證或勾選的月匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫(xiě)。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)納稅人如實(shí)填寫(xiě)，會(huì)在申報(bào)比對(duì)時(shí)與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)，此欄是灰色的，數(shù)據(jù)來(lái)源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》合計(jì)數(shù)。需要注意：當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時(shí)，附表二是保存不過(guò)的，灰色項(xiàng)無(wú)法手工填寫(xiě)，需要點(diǎn)擊左上角“補(bǔ)零”按鈕，即可通過(guò)保存。代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報(bào)是有控制的，不應(yīng)填寫(xiě)此行的單位填寫(xiě)完保存時(shí)會(huì)報(bào)錯(cuò)，顯示為紅色字體，另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對(duì)，預(yù)繳有錯(cuò)的也會(huì)報(bào)錯(cuò)，鼠標(biāo)放在紅色字體附近會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤具體提示。網(wǎng)上申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫(xiě)負(fù)數(shù)。所以如果有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額以前轉(zhuǎn)出，但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的，請(qǐng)先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫(xiě)正確，申報(bào)成功后，再攜帶正確的申報(bào)表及附表，稅務(wù)證件，辦稅人身份證到辦稅服務(wù)廳前臺(tái)修改申報(bào)。注意：屬于增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的，應(yīng)有稽查局出具的核查結(jié)論；屬于其他情形的，應(yīng)有管理所出具《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況表》。有不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣項(xiàng)目的，填寫(xiě)附表（五）：注意不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0，不允許填寫(xiě)負(fù)數(shù)。步驟三、填寫(xiě)附表四稅額抵減情況表增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)本期實(shí)際抵減稅額，在主表23欄應(yīng)納稅額減征額中要再次體現(xiàn)。分支機(jī)構(gòu)預(yù)征、建筑服務(wù)預(yù)征、銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征、出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征的本期實(shí)際抵減稅額也應(yīng)在主表28欄分次預(yù)繳中再次體現(xiàn)。注意稅控設(shè)備抵減，在附表四填寫(xiě)，減免稅明細(xì)表也要填寫(xiě)。步驟四、有享受減免稅業(yè)務(wù)的填寫(xiě)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表：此表不是必填表，如不涉及，請(qǐng)不要點(diǎn)擊進(jìn)入。填寫(xiě)減免稅信息時(shí)，需要先點(diǎn)擊選擇減免大類，再點(diǎn)擊選擇減免小類，進(jìn)而填寫(xiě)數(shù)據(jù)。請(qǐng)您一定要根據(jù)業(yè)務(wù)具實(shí)填寫(xiě)減免稅明細(xì)數(shù)據(jù)。注意，有些減免稅項(xiàng)目是必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后才能填寫(xiě)的。步驟五、附表填寫(xiě)完畢后才可以填寫(xiě)增值稅一般納稅人主表，主表上相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)自于附表，自動(dòng)帶出不可修改。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門審核后的免抵退應(yīng)退稅額，自動(dòng)帶出不可修改。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過(guò)即征即退欄計(jì)算而來(lái)的稅款，因此在申報(bào)時(shí)一定注意不要填錯(cuò)欄次。步驟六、四大行業(yè)營(yíng)改增企業(yè)還需要填寫(xiě)營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表請(qǐng)按照相應(yīng)的增值稅稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱來(lái)選擇填寫(xiě)。納稅人兼營(yíng)此次營(yíng)改增四大行業(yè)的應(yīng)稅行為，應(yīng)分項(xiàng)目填報(bào)《測(cè)算明細(xì)表》，即多項(xiàng)應(yīng)稅行為分行填報(bào)對(duì)應(yīng)“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù)。納稅人同期發(fā)生相同應(yīng)稅行為，適用不同計(jì)稅方法的，應(yīng)將不同計(jì)稅方法的銷售額、差額扣除額等數(shù)據(jù)分行填報(bào)《測(cè)算明細(xì)表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的，才能按實(shí)際扣除額填報(bào)第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。納稅人當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)稅項(xiàng)目，按國(guó)家統(tǒng)一的原營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定享受差額扣除政策的，可以填報(bào)對(duì)應(yīng)行次第9列“本期發(fā)生額”。如果有差額項(xiàng)目，11列也需要填寫(xiě)差額，與第4列保持一致。03一般納稅人收入填報(bào)注意事項(xiàng)（1）一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的，需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第1列至第2列“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”當(dāng)中。（2）一般納稅人開(kāi)具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第3列至第4列“開(kāi)具其他發(fā)票”當(dāng)中。（3）一般納稅人取得的不開(kāi)票收入，需如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第5列至第6列“未開(kāi)具發(fā)票收入”當(dāng)中。提示：納稅人當(dāng)月開(kāi)票收入和申報(bào)收入實(shí)行一窗式比對(duì)，增值稅專票收入和稅額都進(jìn)行比對(duì)，如果上月開(kāi)票稅率有錯(cuò)，將導(dǎo)致一窗式比對(duì)不通過(guò)；普通發(fā)票收入小于當(dāng)月開(kāi)票收入的，一窗式比對(duì)不通過(guò)，納稅人無(wú)法自行清卡，需要到稅務(wù)辦稅服務(wù)廳前臺(tái)手工操作。受政策影響，部分差額開(kāi)票業(yè)務(wù)、預(yù)付卡業(yè)務(wù)、銷售車輛為試駕車、當(dāng)期負(fù)數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票等業(yè)務(wù)，均會(huì)造成無(wú)法自行清卡，請(qǐng)納稅人一定先按系統(tǒng)要求填報(bào)申報(bào)表，網(wǎng)報(bào)成功后再拿正確的申報(bào)表及附表，稅控設(shè)備、稅務(wù)證件，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務(wù)大廳修改申報(bào)及清卡。04一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)如何刷新一般納稅人申報(bào)時(shí)，要注意系統(tǒng)自帶的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如果發(fā)現(xiàn)留抵?jǐn)?shù)據(jù)沒(méi)有帶過(guò)來(lái)或者期初數(shù)據(jù)沒(méi)有帶出，請(qǐng)先核對(duì)上期申報(bào)表，是否填報(bào)正確，如果無(wú)問(wèn)題，請(qǐng)納稅人