企業(yè)合同審查與治理流程第一節(jié)企業(yè)合同審查流程不管是企業(yè)內部法務人員還是外部律師對企業(yè)合同進展審查，都必需遵循肯定的工作流程，來自于哪一方，都需要遵循同樣的審查流程和治理流程。辦部門、審計部門、法務部門、財務部門等，有時還需要外部律師供給法律意見進展確認。對于一個大型企業(yè)集團而言也不高效。因此，對于大型企業(yè)而言，建立分級治理的合同審查機制格外重要。如何推斷哪些合同屬于下屬單位的法務人員自行審查范圍行審查：(1)集團公司本部簽署的經濟合同或技術合同；(2)所屬企業(yè)簽訂的利用外資合同；(3)所屬企業(yè)資產抵押、轉讓、出售、收購、租賃合同；(4)所屬企業(yè)對外擔保合同；所屬企業(yè)合并、兼并、聯(lián)營合同；所屬企業(yè)涉及的土地使用權轉讓合同、投資合同；所屬企業(yè)擬簽訂的標的超過集團公司規(guī)定的數額之上的合同；(8)其他重大或所屬企業(yè)認為有必要由集團公司本部審查的合同。的業(yè)務部門先依據格式文本或過去使用過的合同起草并提出一個合同草案違反公司內部的財經制度和銀行支付的要求驟：一、申請合同審查并提交相關材料公司業(yè)務部門或擬簽訂合同部門向公司法務部門進展合同送審登記，并填寫合同審查申請表。合同背景進展審查確認的必要文件?！玖粢馐马棥繉崉罩?，送審部門應留意以下方面：業(yè)務承辦人向有關機構提交合同草案時，應預留2日以上完整工作日作為合同審查部門7業(yè)務承辦人應對合同當事人對方進展初步的資格審查，并在提交送審登記時一并提交如下材料：能證明合同對方當事人主體資格合法的文件，例如營業(yè)執(zhí)照或其他主體登記證明；等級、資質證書；由對方當事人托付代理人代簽合同的，應提交真實、有效的法定代表人身份證明書、授權托付書、代理人身份證明；對方具有相應的履約力量的證明材料，必要時應要求其出具資產負債表、資金證明、注冊會計師簽署的驗資報告等相關文件；對方履約信用的證明文件，如過去三年與本企業(yè)經濟往來有無違約事實，是否有涉及重大經濟糾紛或重大經濟犯罪案件等。對人簽字。業(yè)務承辦人提交本次業(yè)務需要關注的問題或合同需要特別保障實現(xiàn)的方面，供送審部門賜予特別關注。并向送審部門提交以下本次交易的信息資料：合同交易事項〔標的〕、數量、價款、質量要求；支付方式或履行程序〔包括時間、地點和履行方式〕；合同談判中已經商定的主要條款或主要事項；合同的背景資料，包括主要郵件、、備忘錄、會議紀要等；(5)違約責任或救濟手段；本次特別關注的風險以及初步解決方案；如屬于涉外合同，對法律適用、爭議解決、合同語言等條款的考慮；(8)本次合同文本草案的供給方。二、法務部門初步審查見?！玖粢馐马棥科髽I(yè)法務部門對合同的審核內容主要是合法性、嚴密性、可行性等審查。主要包括：1．合法性：主體合法，簽約各方具有簽約的權利力量和行為力量；內容合法，簽約各方意思表示真實、有效，無悖法律、法規(guī)、政策，無躲避法律行為，無顯失公正內容；形式合法；簽約程序合法。2．嚴密性：(1)條款齊備、完整；(2)文字清楚準確；(3)設定的權利和義務具體、精準；(4)相應手續(xù)完備；相關附件完備；附加條件適當、合法。3．可行性：(1)資信牢靠，有履約力量；(2)擔保方式切實、牢靠。4．合同承辦形式(1)承辦人無誤；(2)符合規(guī)定程序；各審核部門審核意見書齊備；合同文本文字無誤，正副本及附件份數齊備。此外，需要留意的是，假設是律師受企業(yè)托付，對企業(yè)供給的合同文本進展審查可能在送審合同文本上進展外科手術。這樣做的目的一是盡可能敬重客戶的勞動和認知習險，不要輕易否認。三、相關部門聯(lián)合審查律部門依據會審意見出具法律審查意見?！玖粢馐马棥孔鳛闃I(yè)務、財務部門對合同審核主要包括以下方面：1．合同的經濟性：(l)市場需求狀況屬實；(2)市場需求推測牢靠、合理；(3)投入產出核算經濟、準確。2．合同的技術性：(1)工程技術依據真實、牢靠；(2)技術措施完備、可行；(3)技術標準和參數科學、真實、可行。3．合同的可行性：整體工程技術具有牢靠性；經濟效益或社會效益具有真實性；(3)資產、資金使用效果的財務可行性；(4)具有可操作性。4．合同的安全性：(1)涉及的學問產權已實行相應的保護或限制措施；(2)無損本公司商譽、商業(yè)隱秘及其他利益。作為審計部門，主要審查合同的以下方面：1．資金、資產的合法性：(1)資金來源合法，資產的全部權明確、合法；(2)資金使用和資產動用的審批手續(xù)合法；(3)資金、資產的用途及使用方式合法。2．價款、酬金和結算的合理性與合法性：(1)價款、酬金確實定正確合理、合法；(2)資金結算、酬金支付方式明確、具體、合法；(3)與資金、資產等有關的其他事項合理、合法。3．索賠條款的合法性。四、返還送審業(yè)務部門企業(yè)法務部門審查完畢后，通知送審部門領取合同審查法律意見。五、變更修改送審程序對于已經審查完畢的企業(yè)合同草案，假設需要變更或修改，還需要依據以上流程重進展。六、審核簽署由合同承辦人報送法定代表人或授權代表審核簽署。其次節(jié)企業(yè)合同治理流程企業(yè)合同治理，是指企業(yè)依據合法、標準、科學的要求，對企業(yè)合同的擬定、修改、審查、16(2010)11號〕及財政部會計司有關解讀，合同治理可以分為合同訂立階段的治理和合同履節(jié)。因此，合同審查與合同治理的關系，是局部與整體的關系，合同治理包括合同審查，合16號--合同治理》解讀文件，對合同治理流程介紹如下：一、合同調查確保對方當事人具備履約力量。合同調查的目的是為了避開以下風險：無視被調查對象的主體資格審查，準合同對象不具有相應民事權利力量和民事行為力量發(fā)潛在風險；在合同簽訂前錯誤推斷被調查對象的信用狀況，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失；對被調查對象的履約力量給出不當評價，將不具備履約力量的對象確定為準合同對象，或將具有履約力量的對象排解在準合同對象之外。合同調查階段方法很多，常見或主要措施如下：審查被調查對象的身份證件、法人登記證書、資質證明、授權托付書等證明原件，必要圍內，在充分收集相關證據的根底上評價主體資格是否恰當。變化．建立和準時更合同對方的商業(yè)信用檔案。對被調查對象進展現(xiàn)場調查，實地了解和全面評估其生產力量、技術水平、產品類別和質量等生產經營狀況，分析其合同履約力量。與被調查對象的主要供給商、客戶、開戶銀行、主管稅務機關和工商行政治理部門等進展溝通，了解其生產經營、商業(yè)信譽、履約力量等狀況。【留意事項】在完善合同調查階段工作的同時，企業(yè)應建立完善的客戶治理制度，做好以下工作：在與客戶簽訂合同前，企業(yè)應對客戶的注冊、資信及經營力量等狀況進展調查。企件。企業(yè)應留意防范客戶流失。在與企業(yè)職工訂立勞動合同時，企業(yè)應明確規(guī)定：職工如因擔當由此給企業(yè)造成的經濟損失，情節(jié)嚴峻者還將追究法律責任。二、合同談判自愿、公正原則，磋商合同內容和條款，明確雙方的權利、義務、責任。在合同談判階段，主要的法律風險存在以下幾個方面：1．無視合同重大問題或在重大問題上做出不當讓步；談判閱歷缺乏，缺乏技術、法律和財務學問的支撐，導致企業(yè)利益損失；泄露本企業(yè)談判策略，導致企業(yè)在談判中處于不利地位。為了避開以上問題消滅，合同談判階段需要留意以下幾個方面：收集談判對手資料，充分生疏談判對手狀況，做到知己知彼；爭論國家相關法律法規(guī)、策略。關注合同核心內容、條款和關鍵細節(jié)，具體包括合同標的的數量、質量或技術標準，合解除條件等。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系簡單的合同，組織法律、技術、財會等專略。必要時可聘請外部專家參與相關工作，并充分了解外部專家的專業(yè)資質、勝任力量和職業(yè)道德狀況。加強保密工作，嚴格責任追究制度。對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥當保存，作為避開合同舞弊的重要手段和責任追究的依據。三、合同文本擬定下問題和風險：選擇不恰當的合同形式；合同內容和條款不完整、表述不嚴謹準確，或存在重大疏漏和欺詐，導致企業(yè)合法利益受損；有意拆分合同躲避合同治理規(guī)定；5．對于合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，未履行相應程序。為了避開以上問題消滅，企業(yè)在合同擬定階段，應留意以下幾個方面：1．企業(yè)對外發(fā)生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。嚴格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的關系，保證其協(xié)調全都；考察合同是否以生產經營打算、工程立項書等為依據，確保完成具體業(yè)務經營目標。合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草，法律部門審核；重大合同或法律關系簡單的特別合義務關系的條款應當進展認真審查，并依據實際狀況進展適當修改。各部門應當各司其職，保證合同內容和條款的完整準確。通過統(tǒng)一歸口治理和授權審批制度，嚴格合同治理，防止通過化整為零等方式有意躲避招標的做法和越權行為。由簽約對方起草的合同，企業(yè)應當認真審查，確保合同內容準確反映企業(yè)訴求和談判達注明”此處空白”或”無其他商定”，防止合同后續(xù)被篡改。合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應程序。四、合同審核合同文本擬定完成后，企業(yè)應進展嚴格的審核。合同審核階段需要避開的法律問題如下：1．合同審核人員因專業(yè)素養(yǎng)或工作態(tài)度緣由未能覺察合同文本中的不當內容和條款。審核人員雖然通過審核覺察問題但未提出恰當的修訂意見。合同起草人員沒有依據審核人員的改進意見修改合同，導致合同中的不當內容和條款未被訂正。為了避開消滅以上問題，建議從以下方面做好合同審查工作：審核人員應當對合同文本的合法性、經濟性、可行性和嚴密性進展重點審核，關注合同約力量，合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等。建立會審制度，對影響重大或法律關系簡單的合同文本，組織財會部門、內部審計部、法律部、業(yè)務關聯(lián)的相關部門進展審核，內部相關部門應當認真履行職責。3．慎重對待審出修改并再次提交審核?！玖粢馐马棥亢贤瑢徍诉^程中，假設消滅以下狀況，一般是需要重點審查或由幾個部門進展會審的合同：公司總部領導確定需要會審的合同；公司開展業(yè)務或其他特別業(yè)務需要單獨草擬的合同；(3)公司使用客戶或第三方供給的合同樣本的合同；(4)合同標的較大或合同法律關系簡單，可能引起法律風險的融資或保函類等合同；(5)使用公司制定的示范類合同文本但作出較大修改的合同。五、合同簽署中，企業(yè)存在的主要風險是：經辦人超越權限簽訂合同；合同印章治理不當，如使用公司某一個部門印章代替合同專用章等；簽署后的合同被篡改，或者合同沒有進展小簽或加蓋騎縫章等；因授權手續(xù)不全導致合同無效等。為了避開消滅以上狀況，企業(yè)應當從以下方面做好預防工作：1．依據規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。正式對外訂立的合同應當由企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章。授權簽署合同的，應當簽署授權托付書。2，嚴格合同專用章保管制度，合同經編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。用印后保管人應當馬上收回，并按要求妥當保管，以防止他人濫用。保管人應當記錄合同專用章使用狀況以備查，假設發(fā)生合同專用章遺失或被盜現(xiàn)象，度消退可能帶來的負面影響。實行恰當措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章、裝訂成冊并使用防偽印記、使用不行編輯的電子文檔格式等。依據國家有關法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理批準、登記等手續(xù)之前方可生效的合同，企業(yè)應當準時按規(guī)定辦理相關手續(xù)?！玖粢馐马棥吭诤贤炇鸱矫?，企業(yè)應建立分級授權簽字制度，包括以下內容：企業(yè)重大經濟合同應當由企業(yè)的法定代表人代表本企業(yè)簽訂合同。其他合同可以是企業(yè)字制度。為使簽約對方了解企業(yè)內部的分級授權制度，企業(yè)可在標準合同格式的顯著位置披露本企業(yè)的授權簽字制度。在業(yè)務人員離職、辭退時，企業(yè)須收繳一切能說明其為該企業(yè)工作人員的證件，并通知有關客戶。在制定分級授權簽字制度的同時，企業(yè)還應當加強對合同印章的治理，包括以下方面：(1)企業(yè)應加強合同印章的治理，對合同印章的刻制、繳銷、保管和使用作出規(guī)定。(2)企業(yè)應規(guī)定合同須簽字蓋章生效，并在有關合同條款中予以明確注明o(3)企業(yè)不應將事先蓋有合同印章的空白合同交由業(yè)務人員使用。如確因工作需要，應建立相應的批準、登記、核銷制度。六、合同履行交易習慣履行通知、幫助、保密等義務。在合同履行階段，企業(yè)需要留意以下風險：本企業(yè)或合同對方當事人沒有恰當地履行合同中商定的義務。在合同履行過程中，未能準時覺察已經或可能導致企業(yè)利益受損狀況，或未能實行有效措施。、合同糾紛處理不當，導致企業(yè)患病外部懲罰、訴訟失敗，損害企業(yè)利益、信譽和形象等。為了避開消滅以上風險，企業(yè)可以從以下方面加強治理掌握措施：強化對合同履行狀況及效果的檢查、分析和驗收，全面適當執(zhí)行本企業(yè)義務，敦促對方樂觀執(zhí)行合同，確保合同全面有效履行。對合同對方的合同履行狀況實施有效監(jiān)控，一旦覺察有違約可能或違約行為，應當準時提示風險，并馬上實行相應措施將合同損失降到最低。依據需要準時補充、變更甚至解除合同。一是對于合同沒有商定或商定不明確的內容，提出中止、轉讓、解除合同的，造成企業(yè)經濟損失的，應向對方當事人提出書面索賠。加強合同糾紛治理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應當依據國家相關法律法規(guī)，在規(guī)辦人員不得向對方當事人作出實質性答復或承諾?！玖粢馐马棥吭诤贤男羞^程中，企業(yè)可以從以下方面加強監(jiān)視，做好合同履行工作：(1)企業(yè)以合同編號及／或發(fā)運單編號為依據，建立履約各環(huán)節(jié)的監(jiān)視治理機制。(2)在履約過程中，如業(yè)務經辦人員發(fā)生變動，應向本部門其他人員書面交接工作。(3)企業(yè)的對外付款應由財務部門審核，報企業(yè)領導批準。(4)企業(yè)履約監(jiān)視部門應對未能履行或未準時履行的經濟合同進展催促檢查，并準時向企業(yè)分管領導匯報。在合同履行過程中，假設發(fā)生合同履行爭議，應當妥當解決，并需要留意以下問題：合同發(fā)生爭議后，有關業(yè)務部門應準時通報企業(yè)法律部門，共同爭論案情，分清法律責任，并提出解決方法，報企業(yè)總經理或分管副總經理審核后執(zhí)行。凡經屢次協(xié)商仍無法解決的有爭議的索賠案件，可實行仲裁方式或通過訴訟解決。仲裁和訴訟地點原則上應在我國境內。七、合同結算財會部門負責辦理。在合同結算階段，主要存在的法律風險是：1．違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款。疏于治理，未能準時催收到期合同款項。在沒有合同依據的狀況下盲目付款。為了避開以上風險，可以從以下方面實行治理掌握措施：未按合同條款履約或應簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門有權拒