我國上市公司內(nèi)部審計有效性研究——基于監(jiān)督職能視角我國上市公司內(nèi)部審計有效性研究——基于監(jiān)督職能視角

一、引言

內(nèi)部審計作為一種重要的內(nèi)部控制機制，在保障上市公司權(quán)益、提高公司運營效率方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。然而，近年來我國上市公司出現(xiàn)了一系列財務(wù)丑聞，引發(fā)了對于其內(nèi)部審計有效性的質(zhì)疑。因此，本文旨在基于監(jiān)督職能的視角來研究我國上市公司內(nèi)部審計的有效性，以期提供相關(guān)決策支持和改進建議。

二、內(nèi)部審計的基本概念和作用

內(nèi)部審計，是指上市公司組織內(nèi)部設(shè)立的獨立機構(gòu)或部門，負責(zé)對公司的風(fēng)險管理、控制機制和運營績效進行評估，發(fā)現(xiàn)潛在問題并提出改善建議。其主要作用包括：第一，提高企業(yè)運營效率，優(yōu)化資源配置，減少浪費與損失；第二，加強風(fēng)險管理，防范內(nèi)部與外部風(fēng)險；第三，保障利益相關(guān)者權(quán)益，維護公司聲譽。

三、監(jiān)督職能對內(nèi)部審計有效性的影響

內(nèi)部審計的監(jiān)督職能是指對公司內(nèi)部各個部門和人員進行監(jiān)管，確保公司運營合規(guī)。監(jiān)督職能對內(nèi)部審計有效性的影響體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高審計程序的透明度：監(jiān)督職能能夠要求內(nèi)部審計部門公開其審計程序，并對其執(zhí)行情況進行評估，確保審計程序的透明度，減少可能的操縱和失誤。

2.強化內(nèi)部審計的獨立性：監(jiān)督職能能夠?qū)?nèi)部審計人員進行評估，確保其獨立性，并防止出現(xiàn)利益沖突和信息不對稱。

3.提升內(nèi)部審計的專業(yè)水平：監(jiān)督職能有助于對內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)和發(fā)展，并促使他們保持與國際審計標準的接軌，提升審計的質(zhì)量和有效性。

四、影響我國上市公司內(nèi)部審計有效性的因素

除了監(jiān)督職能之外，還有其他因素會影響我國上市公司內(nèi)部審計的有效性，主要包括公司治理、監(jiān)管環(huán)境、內(nèi)外部利益相關(guān)者的需求等：

1.公司治理：有效的公司治理是確保內(nèi)部審計有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。強化公司治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制機制，有利于提升內(nèi)部審計的效果。

2.監(jiān)管環(huán)境：一個健全的監(jiān)管環(huán)境能夠讓上市公司更加重視內(nèi)部審計的作用，并加強監(jiān)管部門對于上市公司內(nèi)部審計的監(jiān)管和指導(dǎo)。

3.內(nèi)外部利益相關(guān)者的需求：內(nèi)部審計的有效性還與公司內(nèi)外部利益相關(guān)者對于審計工作的要求密切相關(guān)。公司應(yīng)當(dāng)更加關(guān)注并滿足各方的需求，提供有針對性的服務(wù)。

五、我國上市公司內(nèi)部審計有效性存在的問題及對策

在實踐中，我國上市公司內(nèi)部審計也存在一些問題，影響其有效性：

1.審計合規(guī)性不足：部分上市公司只是形式上設(shè)立了內(nèi)部審計部門，缺乏實質(zhì)性的審計工作，導(dǎo)致審計結(jié)果較為膚淺。

2.內(nèi)部審計獨立性不夠：一些上市公司內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益關(guān)聯(lián)，使得審計結(jié)果存在被操縱的可能性。

針對以上問題，可以采取以下對策來提升我國上市公司內(nèi)部審計的有效性：

1.完善法律法規(guī)：加強對于上市公司內(nèi)部審計的法律法規(guī)制定，加大對于違規(guī)行為的處罰力度，提高違規(guī)成本，增加內(nèi)部審計的合規(guī)性。

2.強化監(jiān)管力度：加大對上市公司內(nèi)部審計的監(jiān)管力度，提高專業(yè)監(jiān)管部門的能力水平，確保其執(zhí)行監(jiān)管職能。

3.提升內(nèi)部審計人員能力：加大培訓(xùn)和發(fā)展投入，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力，提升內(nèi)部審計的質(zhì)量和有效性。

六、結(jié)論

本文基于監(jiān)督職能的視角對我國上市公司內(nèi)部審計的有效性進行了研究。從監(jiān)督職能對內(nèi)部審計有效性的影響，以及其他因素對內(nèi)部審計的影響進行了分析，同時針對存在的問題提出了相關(guān)對策。通過加強監(jiān)管力度、提升內(nèi)部審計人員能力等措施，可以有效提升我國上市公司內(nèi)部審計的有效性，進一步保障公司權(quán)益，提高公司治理水平綜上所述，我國上市公司內(nèi)部審計存在審計合規(guī)性不足和內(nèi)部審計獨立性不夠的問題。為了提升內(nèi)部審計的有效性，需要完善法律法規(guī)，加強對違規(guī)行為的處罰力度，以增加內(nèi)部審計的合規(guī)性。同時，還需要加強監(jiān)管力度，提高專業(yè)監(jiān)管部門的能力水平，確保其執(zhí)行監(jiān)管職能。此外，