xxxx路橋工程有限公司核心財務(wù)管理流程匯編xxxx公司財務(wù)管理部目錄財務(wù)管理制度6第一章總則6第二章財務(wù)管理體制、機構(gòu)職能及人員管理6第三章會計基礎(chǔ)工作9第四章財務(wù)預算管理9第五章資金管理10第六章對外投資管理11第七章產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)、竣工項目管理11第八章收入和成本費用管理12第九章稅收管理及利潤分配13第十章財務(wù)風險管理14第十一章財務(wù)檢查與監(jiān)督14第十二章財務(wù)信息管理15第十三章財務(wù)報告與財務(wù)分析管理16第十四章重組清算管理17第十五章外派財務(wù)人員管理17第十六章海外業(yè)務(wù)管理18第十七章附則18竣工項目(國內(nèi))財務(wù)管理辦法19第一章總則19第二章組織職責19第三章結(jié)算管理20第四章費用管理20第五章檔案管理21第六章附則21第七章附錄22財務(wù)報告管理辦法24第一章總則24第二章財務(wù)報告編制單位及合并范圍24第三章財務(wù)報告的內(nèi)容24第四章財務(wù)報告準備工作25第五章財務(wù)報告的編報原則26第六章財務(wù)報告的編制程序27第七章財務(wù)報表的合并28第八章財務(wù)信息的披露29第九章財務(wù)報告的審核與報送32第十章數(shù)據(jù)資料及檔案管理34第十一章相關(guān)責任及獎懲制度34第十二章附則36財務(wù)分析管理辦法37第一章總則37第二章組織職責37第三章財務(wù)分析管理辦法的主要內(nèi)容和原則38第三章財務(wù)分析報告的編制依據(jù)和方法38第四章財務(wù)分析報告的內(nèi)容分析規(guī)范39第一節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況39第二節(jié)采用比較分析法進行財務(wù)分析39第三節(jié)采用比率分析法進行財務(wù)分析44第四節(jié)采用因素分析法進行財務(wù)分析44第五章財務(wù)分析報告的基本格式45第六章財務(wù)分析報告的報送范圍及時間45第七章附則46第八章附錄46資金管理辦法50第一章總則50第二章組織職責50第三章現(xiàn)金管理51第四章借款管理53第五章銀行存款管理54第六章銀行授信額度管理56第七章銀行中間產(chǎn)品的管理56第八章其他管理57第九章考核與獎懲58第十章監(jiān)督檢查64第十一章附則64第十二章附錄64工程項目資金支付管理辦法67第一章總則67第二章組織職責67第三章預付款項的支付管理68第四章工程勞務(wù)款的支付管理69第五章材料款的支付管理69第六章機械租金的支付管理70第七章工程質(zhì)量保證金的支付管理71第八章資金支付情況的監(jiān)管71第九章附則71第十章附錄71資金計劃管理辦法78第一章總則78第二章組織與職責78第三章資金計劃的編制、調(diào)整和執(zhí)行79第四章資金計劃執(zhí)行的監(jiān)督和考核80第五章附則80第六章附錄80應(yīng)收賬款管理辦法85第一章總則85第二章組織職責85第三章應(yīng)收賬款信用管理86第四章應(yīng)收款項管理及催收88第一節(jié)日常管理88第二節(jié)催收監(jiān)督管理89第三節(jié)催收考核獎懲規(guī)定89第五章壞賬處理90第六章附則91第七章附錄91會計核算辦法99第一章總則99第二章組織職責99第三章會計核算的編制原則和方法101第一節(jié)基本會計政策和要求101第二節(jié)各單位業(yè)務(wù)涉及的主要會計準則應(yīng)用說明101第三節(jié)會計科目的設(shè)置119第四章附則179財務(wù)風險管理辦法180第一章總則180第二章財務(wù)風險管理組織180第三章企業(yè)財務(wù)風險管理措施181第四章財務(wù)風險控制指標體系182第五章財務(wù)風險預警183第六章財務(wù)風險評估與識別184第七章財務(wù)風險報告與分析185第八章財務(wù)風險控制185第九章附則186第十章附錄186財務(wù)管理制度總則為加強北京xxxx路橋工程有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保護公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《中國交通建設(shè)股份有限公司財務(wù)管理辦法》、《中交路橋技術(shù)有限公司財務(wù)管理辦法》和國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司和下屬單位（包括項目部，以下簡稱“各單位”）的實際情況，制定本制度。本制度是處理財務(wù)事項的基本規(guī)范，各單位必須按照本制度的規(guī)定，建立健全完整的財務(wù)管理體系與財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督，如實反映本單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并全力配合政府相關(guān)執(zhí)法部門和審計機構(gòu)的監(jiān)督檢查。本制度適用于公司及其下屬子公司、分公司、項目部、國內(nèi)辦事處，海外辦事處(代表處)，海外項目的財務(wù)管理除遵循所在國的相關(guān)法律法規(guī)外，均適用本制度。本制度所用名詞定義及簡稱：中國交通建設(shè)股份有限公司(以下簡稱“中交股份”)；中國交通建設(shè)股份有限公司結(jié)算中心(以下簡稱“結(jié)算中心”)；中交路橋技術(shù)有限公司(以下簡稱“總公司”)；北京xxxx路橋工程有限公司(以下簡稱“公司”)；公司、分公司、辦事處、公司屬各項目(以下簡稱“各單位”)。財務(wù)管理體制、機構(gòu)職能及人員管理公司財務(wù)管理以資本為紐帶，按照統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的原則，實行董事會及總經(jīng)理雙重領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)(或總會計師)負責的財務(wù)管理體制。公司財務(wù)管理部是全公司財務(wù)管理的歸口管理部門。主要負責全公司財務(wù)管理制度建設(shè)、財務(wù)預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、會計核算、財務(wù)分析、財務(wù)風險管理等工作，并定期編制財務(wù)報告。公司屬各項目設(shè)財務(wù)管理部門，負責本項目具體財務(wù)制度的補充制定及相關(guān)的財務(wù)管理工作，并接受公司財務(wù)管理部的業(yè)務(wù)檢查和管理。公司財務(wù)管理部的職能為：財務(wù)制度建設(shè)職能：貫徹執(zhí)行國家頒布的《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、中交股份及總公司制定的財會制度，認真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；負責制定切合我公司實際的財務(wù)會計管理制度和管理辦法，并負責組織實施；負責指導、監(jiān)督公司屬各項目財務(wù)管理制度的建立及執(zhí)行。財務(wù)預算管理職能：負責組織公司年度財務(wù)預算報告的編寫；負責組織公司屬各項目財務(wù)預算的編審匯總上報，按期通報財務(wù)預算執(zhí)行情況分析報告。資金管理職能：負責定期組織制訂公司整體資金使用計劃；負責公司資金結(jié)算中心的管理核算工作；負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；負責全公司資金管理工作，檢查、指導、監(jiān)督、考核公司屬項目各項資金的管理與使用。資產(chǎn)管理職能：負責公司總部資產(chǎn)的帳務(wù)處理工作，指導并監(jiān)督公司屬各項目資產(chǎn)賬務(wù)處理工作；負責定期組織對公司固定資產(chǎn)等進行盤點清查，確保公司資產(chǎn)安全；負責國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理工作，協(xié)同審批設(shè)備購置計劃，辦理資產(chǎn)購置、驗收、報廢等手續(xù)；負責公司資產(chǎn)經(jīng)營責任、重大財務(wù)指標的設(shè)定和測算工作，審定相關(guān)經(jīng)營責任指標的完成情況。報表編制與財務(wù)分析職能：負責編制各種會計報表和報告，及時撰寫財務(wù)分析報告，對公司的經(jīng)營活動進行全面的分析、評價，提出改進管理的意見和建議，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)；負責建立財務(wù)指標評價系統(tǒng)，加強公司財務(wù)監(jiān)管力度，降低財務(wù)風險。內(nèi)部審計及風險管理職能：負責配合政府執(zhí)法部門、社會審計機構(gòu)、上級單位對公司開展的各項財務(wù)檢查和經(jīng)營業(yè)績認證考核工作；參加內(nèi)審，完成管理體系中與財務(wù)有關(guān)的工作；負責組織對在內(nèi)外審及自查過程中所發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中出現(xiàn)的漏洞，預防重大財務(wù)管理問題的發(fā)生；協(xié)助進行項目可行性分析論證，控制項目的財務(wù)風險。稅務(wù)管理職能：負責組織開展公司整體稅務(wù)籌劃，正確計算并按時上繳各項稅金；掌握國家稅收政策，按期申報納稅、繳納稅款及與稅務(wù)部門聯(lián)絡(luò)，溝通各項稅務(wù)事宜；負責辦理稅務(wù)認證，保管稅務(wù)資料；負責配合稅務(wù)部門對公司的稅務(wù)檢查與調(diào)研；根據(jù)工程項目施工需要，辦理外出經(jīng)營稅收證明。會計核算職能：負責公司日常財務(wù)業(yè)務(wù)及會計核算工作；負責監(jiān)督檢查公司屬各項目的會計核算工作；負責對公司整體的收入、成本、費用情況進行分析預測和監(jiān)控。財務(wù)人員隊伍建設(shè)職能：負責公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓、理論研究、經(jīng)驗交流和專業(yè)考核，配合人事部門開展內(nèi)部職稱評定和考核工作；負責公司委派財務(wù)總監(jiān)履職情況考核。投標支持職能：參與對投資方案的評估及論證工作，參與公司重大項目招投標及合同的匯審管理工作，從法律、法規(guī)、制度及資金保證方面提出意見；根據(jù)市場開發(fā)需要，具體辦理投（中）標項目的銀行信貸證明和各類保函。財務(wù)綜合管理職能：負責公司財務(wù)信息系統(tǒng)的完善和應(yīng)用；負責公司財務(wù)資料和會計檔案管理工作；負責配合相關(guān)部門對內(nèi)、對外提供財務(wù)會計相關(guān)信息；及時解交上級主管部門的各項費用；及時收取公司屬各項目應(yīng)上交各種款項。公司屬各項目應(yīng)根據(jù)實際工作需要設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)工作崗位，建立健全崗位責任制度，明確職責，嚴明紀律。財務(wù)工作崗位可以實行一人一崗、一人多崗和一崗多人，但不允許財務(wù)人員兼任不相容崗位。公司屬各項目財會機構(gòu)的設(shè)置、財務(wù)總監(jiān)(或項目總會計師)與會計機構(gòu)負責人的任命(聘任)或免職(解聘)應(yīng)事先征得公司總會計師和財務(wù)管理部的同意。各單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人。會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。會計基礎(chǔ)工作各單位應(yīng)加強會計基礎(chǔ)工作，認真執(zhí)行《中國交通建設(shè)股份有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理辦法》、《中交路橋技術(shù)有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理辦法》及國家的有關(guān)規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，不繼提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量和管理水平。各單位對記錄會計信息的憑證、賬簿、報表等紙質(zhì)及磁盤、光盤等介質(zhì)資料要妥善保管，按照財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管、調(diào)閱、銷毀；對各類出資證明、財務(wù)印章、收據(jù)、發(fā)票要設(shè)專人管理，并保證其安全。公司應(yīng)加強對會計人員的教育和培訓工作，按照財政部《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》和中交股份及總公司的相關(guān)要求，全面推進會計人才隊伍建設(shè)，建立一支敬業(yè)愛崗、依法辦事、客觀公正、服務(wù)優(yōu)良的財會隊伍。財務(wù)預算管理財務(wù)預算是企業(yè)全面預算體系的重要組成部分，公司應(yīng)以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為經(jīng)營目標的要求，對資金籌集、成本控制、收益分配等財務(wù)活動實施全面管理。公司應(yīng)建立健全財務(wù)預算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預算的編制，推進實施全面預算管理工作。公司應(yīng)及時將年度財務(wù)預算指標按單位進行測算下達，公司屬各項目應(yīng)及時將公司下達的財務(wù)預算指標按在建項目情況進行分解、布置、落實，并將實施過程細化為季度、月度預算。公司應(yīng)加強預算執(zhí)行實時控制，定期召開預算分析會議，對預算的執(zhí)行情況進行全面分析，反映存在的問題，查找形成的原因，提出改進管理的措施和建議。資金管理公司負責制定《北京xxxx路橋工程有限公司資金管理辦法》及其相關(guān)制度，組織編制資金計劃，審批各項目資金額度，負責全公司資金的籌集、調(diào)撥與使用，并按中交股份及總公司有關(guān)規(guī)定管理公司的投資、融資事項；公司屬各項目根據(jù)具體情況制定實施細則，負責分解、落實，并嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。公司資金實行集中統(tǒng)一管理。公司有權(quán)對公司屬各項目存放“中交結(jié)算中心”的資金，進行統(tǒng)一調(diào)配，以充分發(fā)揮全公司資金整體優(yōu)勢，降低籌資成本。各財務(wù)機構(gòu)應(yīng)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確貨幣資金的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，防范資金管理風險，確保公司資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度。公司屬各項目應(yīng)按期編制資金計劃，遵循“滿足需要、充分挖潛、適度籌措、考慮風險”的原則，適應(yīng)金融市場變化，選取適當?shù)幕I資方式和渠道，控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風險。公司制定《北京xxxx路橋工程有限公司資金管理辦法》，規(guī)范全公司銀行中間產(chǎn)品的管理，滿足公司經(jīng)營生產(chǎn)需要，并有效維護我公司在銀行的良好信譽。公司對公司屬各項目可以提供擔保，公司屬各項目不得向外提供任何形式的擔保。對外投資管理公司按照中交股份投資管理的有關(guān)規(guī)定制定《中交路橋技術(shù)有限公司對外投資管理辦法》，對投資項目的具體審批程序及權(quán)限、運營管理及清算等做出規(guī)定。公司可根據(jù)國家政策導向和掌握信息情況考察、了解投資項目，提出投資方案和可行性分析報告，報總公司研究審批。公司原則上不準以自然人名義對外投資。若因特殊情況需要以自然人作為對外投資的代表人，必須報總公司，并經(jīng)總公司上報中交股份批準和完善有關(guān)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的法律手續(xù)后方可進行。公司每年必須檢查對外投資項目情況，并分別進行考核評價，如發(fā)生虧損或有嚴重潛虧的項目，應(yīng)派專人查明原因并專題匯報，及時采取整改措施。未經(jīng)總公司批準，公司不得從事委托理財、股票投資、期貨(權(quán))及衍生品等高風險業(yè)務(wù)投資。產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)、竣工項目管理公司是企業(yè)法人，享有獨立的法人財產(chǎn)權(quán)。公司對子公司出資控股，有權(quán)在公司法規(guī)定的權(quán)限內(nèi)以股東身份決定子公司資產(chǎn)的配置和享有子公司資產(chǎn)收益。為加強資產(chǎn)管理、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，公司在對子公司改制重組過程中發(fā)生涉及資產(chǎn)交易、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項時，應(yīng)報請總公司、中交股份批準。子公司以全部資產(chǎn)為限依法享有民事權(quán)力和法人財產(chǎn)權(quán)，依法承擔相應(yīng)的民事責任，對涉及產(chǎn)權(quán)變動、資產(chǎn)處置事項必須按總公司制定的《中交路橋技術(shù)有限公司資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。公司均應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和上級單位等有關(guān)財務(wù)管理的具體規(guī)定，做好資產(chǎn)管理工作，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。公司應(yīng)制定應(yīng)收款項、債權(quán)債務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，公司屬各項目應(yīng)按公司規(guī)定落實清償責任，避免壞賬損失。公司應(yīng)制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行程序。公司屬各項目應(yīng)嚴格考查，選擇供貨商；對大宗采購，須采取招標等方式履行內(nèi)部審批、簽約程序。公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理等相關(guān)辦法，規(guī)范固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料的分類、購建、改造、使用、折舊(攤銷)。公司購建重要固定資產(chǎn)；進行重大技術(shù)改造項目，應(yīng)當經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批規(guī)定履行財務(wù)決策程序，執(zhí)行過程發(fā)生的相關(guān)支出應(yīng)按規(guī)定分類歸集核算。固定資產(chǎn)購建、改造工作完成，應(yīng)準確確定購建價值和改造重置價值，及時辦理竣工決算、驗收手續(xù)或增加原值的相關(guān)賬務(wù)處理。公司通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當依法明確權(quán)屬，落實有關(guān)經(jīng)營、管理的財務(wù)責任。公司必須嚴格按照產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估管理法規(guī)及中交股份有關(guān)規(guī)定，認真做好產(chǎn)權(quán)登記和資產(chǎn)評估工作，專人負責本企業(yè)及所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記、匯總上報工作，確保產(chǎn)權(quán)登記清晰、及時、準確。公司應(yīng)制定竣工項目的財務(wù)管理規(guī)定，對竣工項目后期財務(wù)管理工作落實責任人，明確工作范圍、內(nèi)容及相關(guān)費用審批規(guī)定。收入和成本費用管理公司應(yīng)按《企業(yè)會計準則》規(guī)定，正確計算、確認主營業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)收入，建立各項業(yè)務(wù)收入管理檔案(包括合同、預計總成本、結(jié)算資料等)，不得截留、轉(zhuǎn)移或賬外使用收入，不得利用收入掛賬調(diào)劑企業(yè)利潤。公司屬各項目應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營工作實際，制定適應(yīng)本單位的有關(guān)成本費用管理開支標準和報銷審批制度；應(yīng)強化管理責任，降低生產(chǎn)成本，控制費用開支。公司財務(wù)部門須參與對外招標采購、投資等合同的簽訂、評審工作，重點對付款、結(jié)算方式及結(jié)算時間、稅收條款、索賠、罰則及意外處理事項合同條款進行審查。各單位科研項目支出，應(yīng)按公司規(guī)定單獨歸集，據(jù)實列支；公司對主導產(chǎn)品和核心技術(shù)項目的研發(fā)可通過建立準備金籌措的辦法。各單位對安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災害防治、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經(jīng)費按照國家有關(guān)規(guī)定列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。稅收管理及利潤分配公司財務(wù)管理部負責公司的稅務(wù)管理，建立稅收方面的管理制度，并加強對各部門及公司屬各項目的納稅指導、監(jiān)督和考核，按節(jié)約現(xiàn)金流出，實現(xiàn)節(jié)稅效益的原則對各級財務(wù)機構(gòu)進行稅收指導。各級財務(wù)機構(gòu)應(yīng)加強對稅務(wù)政策的研究，積極開展稅收籌劃工作。公司財務(wù)管理部應(yīng)積極爭取公司的規(guī)?；?、長期性稅收優(yōu)惠政策，并優(yōu)化公司的納稅結(jié)構(gòu)。各級財務(wù)機構(gòu)應(yīng)積極爭取地方的優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅，形成優(yōu)化的納稅體系。公司必須依法向國家繳納各項稅費，稅前會計利潤需按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法繳納所得稅，并按要求進行會計處理。公司發(fā)生的年度虧損，應(yīng)由企業(yè)自行彌補，彌補虧損的渠道主要有三條：用以后五年內(nèi)實現(xiàn)的稅前利潤彌補；用以后年度稅后利潤彌補；以盈余公積彌補，企業(yè)以提取的盈余公積彌補虧損時，應(yīng)當由公司董事會提議，并經(jīng)股東大會批準。公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按公司章程規(guī)定及局利潤分配辦法執(zhí)行。財務(wù)風險管理公司須建立財務(wù)風險管理制度，落實風險管理責任，明確董事會、經(jīng)理層及其相關(guān)部門的管理職責。對涉及到融資、還貸財務(wù)風險進行實時跟蹤，加強財務(wù)風險控制。公司制定財務(wù)危機預警指標體系和財務(wù)評價體系，設(shè)定財務(wù)危機警戒標準，重點監(jiān)測各項目經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、資產(chǎn)負債比例、盈利能力、資產(chǎn)運營能力和發(fā)展能力。對可能出現(xiàn)的財務(wù)危機風險，提出解決的措施和方案。加強對外匯風險管理的認識，建立健全適合的外匯管理制度，有效利用金融工具，努力控制外匯風險。高度關(guān)注所有財務(wù)風險訴訟、仲裁及行政處罰事項。一旦發(fā)生，須及時上報公司領(lǐng)導。如在訴訟中各單位為原告，應(yīng)當事先研究制定仲裁或訴訟方案，報公司相關(guān)領(lǐng)導批準后起訴；如各單位為被告，則應(yīng)于收到法院傳票時上報相關(guān)領(lǐng)導，并附事實情況和應(yīng)對預案。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定要求，建立健全內(nèi)部控制制度，由公司審計部門與各級財務(wù)機構(gòu)具體負責內(nèi)控與內(nèi)審工作。審計部門（必要時會同財務(wù)部門）應(yīng)定期或不定期對各項目的經(jīng)濟工作、財務(wù)狀況以及本制度執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計與檢查。應(yīng)當配合主管財政、國資、稅務(wù)等監(jiān)管部門和投資者、監(jiān)事會、中介機構(gòu)等的檢查、審計工作。各項目財務(wù)活動中違反財政、稅收等法律、法規(guī)的，依法予以處理和處罰。財務(wù)檢查與監(jiān)督公司須應(yīng)建立、健全內(nèi)部財務(wù)檢查制度，制定相應(yīng)的檢查計劃，對公司屬項目在制度執(zhí)行、賬務(wù)、資金、成本管理等方面的情況進行監(jiān)督管理。檢查的主要內(nèi)容：規(guī)章制度執(zhí)行情況：公司制定的各項規(guī)章制度是否得到貫徹執(zhí)行，執(zhí)行中存在什么問題。會計基礎(chǔ)工作情況：基礎(chǔ)資料是否規(guī)范、手續(xù)是否齊全、入賬是否及時等等。職責履行狀況：財務(wù)管理部門是否履行了各項職責，有無超越權(quán)限或不完全履行職責的情況。賬務(wù)檢查、監(jiān)督：主要檢查會計業(yè)務(wù)處理是否嚴格按照《企業(yè)會計準則》組織會計核算，是否按建造合同規(guī)定正確計算、確認主營業(yè)務(wù)收入。資金管理方面：從資金的安全、總量占用、工程結(jié)算、應(yīng)收賬款的回收等方面重點進行檢查。成本管理方面：成本費用支出是否合理、歸集是否準確，收入與成本是否合理匹配。利潤的實現(xiàn)與分配：利潤是否真實，是否按規(guī)定及時上交稅金和進行利潤分配等等。財務(wù)檢查的組織形式、內(nèi)容及時間可以根據(jù)具體情況而定，如定期的和不定期的，日常的和專項的檢查與監(jiān)督等。財務(wù)檢查結(jié)果要進行通報，被檢查單位應(yīng)根據(jù)通報對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行認真整改，整改結(jié)果應(yīng)報送上級單位。財務(wù)信息管理公司財務(wù)信息化工作嚴格遵守《會計法》及國家有關(guān)規(guī)定，適應(yīng)公司管理信息化建設(shè)和會計制度改革需要。各項目應(yīng)按照公司工作要求，加強財務(wù)信息化管理。公司財務(wù)管理部統(tǒng)一制定財務(wù)信息化發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一制定財務(wù)信息化管理辦法，統(tǒng)一組織并配合財務(wù)軟件開發(fā)和推廣應(yīng)用。各財務(wù)機構(gòu)根據(jù)工作需要和相關(guān)規(guī)定設(shè)置財務(wù)信息化管理崗位，并建立相應(yīng)崗位責任制，明確權(quán)限及責任。財務(wù)信息化是一項系統(tǒng)工程，涉及公司內(nèi)部各個方面，各項目財務(wù)機構(gòu)負責人或項目總會計師應(yīng)當重視會計信息化工作，協(xié)調(diào)各部門共同做好財務(wù)信息化工作。各級財務(wù)機構(gòu)是財務(wù)信息化工作的主要承擔者，負責和承擔財務(wù)信息化的具體組織實施工作，負責提出實現(xiàn)財務(wù)信息化的具體方案。財務(wù)報告與財務(wù)分析管理公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定以及上級單位的要求，編制本單位的財務(wù)會計報告，并且應(yīng)做到編報及時、內(nèi)容完整、信息真實、說明清楚，不得在編報的財務(wù)會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。公司上報的年度財務(wù)會計報告，應(yīng)接受中交股份指定的會計師事務(wù)所進行審計，并將審計報告連同財務(wù)會計報告一同上報。公司負責對公司屬各項目上年度年度財務(wù)會計報告進行批復，公司屬各項目根據(jù)批復情況進行有關(guān)賬務(wù)調(diào)整。公司應(yīng)定期進行財務(wù)報告分析、書面上報分析資料：各單位應(yīng)于年度財務(wù)會計報告報出后10天內(nèi)上報公司，公司應(yīng)于年度財務(wù)會計報告報出后20天內(nèi)上報總公司。公司財務(wù)管理部應(yīng)及時匯總合并各單位的會計報表。規(guī)范各單位的信息披露行為，確保信息披露的真實、準確、完整、及時。各單位財務(wù)及其他涉密人員，必須嚴格遵守保密制度，除法律、法規(guī)、有關(guān)制度規(guī)定和相關(guān)負責人同意外，不得擅自向外界提供或泄漏相關(guān)財務(wù)信息，不得利用財務(wù)信息謀取私利或者損害單位及出資人的利益。各級財務(wù)機構(gòu)應(yīng)建立綜合反映經(jīng)濟效益狀況的分析、評價體系。對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、各項預算的完成情況進行跟蹤分析。定期編制書面分析報告，通過財務(wù)分析，及時反饋信息，提出改進建議，以達到控制潛在風險、保證經(jīng)營目標實現(xiàn)的目的。重組清算管理公司通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實施重組，應(yīng)報請總公司、中交股份批準。公司發(fā)生重組事項時，對拖欠職工的工資、醫(yī)療費、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金，應(yīng)當以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。因其他原因單位破產(chǎn)、被責令關(guān)閉或經(jīng)營期限屆滿終止解散，應(yīng)依法實施清算。公司若發(fā)生被上級主管單位、法院以行政命令、法律裁決等形式，強制要求終止經(jīng)營時，有關(guān)清算的各項事宜按照上級主管單位或法院的規(guī)定進行。公司清算終了，清算凈收益歸投資者所有，按比例分享。公司解除職工勞動關(guān)系，按照國家有關(guān)規(guī)定支付的經(jīng)濟補償金或者安置費，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當期費用以外，應(yīng)當區(qū)別以下情況處理：重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。清算時發(fā)生的，以扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。公司海外機構(gòu)在撤銷或項目結(jié)束后撤出駐在國或地區(qū)時，應(yīng)對財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行清算，妥善保管、移交財務(wù)檔案，及時辦理財產(chǎn)清算手續(xù)和處理各項遺留問題。外派財務(wù)人員管理公司實行項目財務(wù)負責人（項目總會計師或財務(wù)部長）委派制，公司經(jīng)營層負責項目財務(wù)負責人的委派。財務(wù)負責人對所在項目執(zhí)行國家方針政策、法規(guī)及中交股份、總公司及公司各項規(guī)章制度等實施過程監(jiān)督，參與所在項目的重大經(jīng)營決策。委派財務(wù)負責人的基本原則是回避與崗位輪換。公司委派財務(wù)負責人與派往項目經(jīng)營層有親屬關(guān)系的，不得派至該項目任職。委派的財務(wù)負責人任期一般為項目工期，任期屆滿，經(jīng)考核合格的，實行崗位輪換。公司屬各項目按公司規(guī)定設(shè)置項目總會計師。各項目總會計師的任職資格和職責權(quán)限應(yīng)符合《北京xxxx路橋工程有限公司財務(wù)總監(jiān)委派辦法》及《中國交通建設(shè)股份有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。海外業(yè)務(wù)管理（暫定）公司為加強海外業(yè)務(wù)財務(wù)管理工作，應(yīng)制定相關(guān)規(guī)定對財務(wù)機構(gòu)的組建，財務(wù)負責人的配備及相應(yīng)的職責、權(quán)限等做出規(guī)定，以完善海外業(yè)務(wù)的財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)控職能。根據(jù)總公司的規(guī)定再制定相應(yīng)細則。附則公司屬各項目或個人違反本辦法，除按國家有關(guān)規(guī)定進行處理外，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰或處理。各單位在執(zhí)行本辦法時，如國家另有規(guī)定的，應(yīng)從其規(guī)定。本辦法由公司財務(wù)管理部負責解釋。本辦法自頒布之日起執(zhí)行?？⒐ろ椖?國內(nèi))財務(wù)管理辦法總則為規(guī)范北京xxxx路橋工程有限公司(以下簡稱“公司”)竣工項目的財務(wù)管理，加強竣工項目財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的清理清算，依照《中交二公局第一工程有限公司財務(wù)管理辦法》，特制定本規(guī)定?？⒐ろ椖渴侵腹こ桃讶客旯?，已經(jīng)交付業(yè)主或具備交付條件，但尚未辦理最終財務(wù)決算的工程項目。本辦法適用于公司管理的竣工項目。組織職責竣工項目財務(wù)工作的管理：由原項目財務(wù)主管人員負責管理；若因工作需要，原項目財務(wù)主管人員調(diào)往公司內(nèi)部其他單位(或其他項目)工作的，對原項目財務(wù)工作仍負有代管或監(jiān)管責任；若原項目財務(wù)主管人員調(diào)出公司內(nèi)的，主管單位財務(wù)部門應(yīng)指定原項目其他財務(wù)人員(或指派專人)負責管理竣工項目后期財務(wù)工作?？⒐ろ椖控攧?wù)人員的職責：負責保持與業(yè)主單位相關(guān)部門的聯(lián)系，隨時掌握計量、變更、索賠等批復情況；負責催收工程款、工程質(zhì)保金和各項預交預收的款項；負責督促辦理分包隊伍的工程結(jié)算和對員工工資、備用金、差旅費等各項費用的清算；負責及時清理銀行賬戶、債權(quán)債務(wù)，抓緊后期的財產(chǎn)清查、盤點及移交等工作；負責配合外部審計、內(nèi)部審計等各項檢查工作，對檢查提出的問題及時上報項目負責人及上一級主管單位，并積極協(xié)調(diào)解決。結(jié)算管理竣工項目應(yīng)積極清理回收資金，主動清償債務(wù)。若因結(jié)算資金不到位或其他客觀因素不能清償債務(wù)的，項目財務(wù)人員應(yīng)及時向項目經(jīng)理和上級主管單位財務(wù)部門反饋信息，并提出處理意見?？⒐ろ椖吭趹?yīng)收工程款(包括變更、索賠款)、其他應(yīng)收款等尚未全部收回、財務(wù)賬尚未最終清算移交前應(yīng)按上級單位要求，報送財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。竣工項目逾期三年仍未收回的應(yīng)收款項，在有證據(jù)證明確實無法收回時，由項目原經(jīng)辦人需填寫《壞賬處理審批單》（附件1），經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，報財務(wù)部按資產(chǎn)處置的有關(guān)規(guī)定處理，具體參考《應(yīng)收賬款管理辦法》。費用管理項目竣工后，辦理日后事項所發(fā)生的相關(guān)費用按照以下原則處理：指定專人留守的，留守人員相關(guān)費用由該項目承擔；未指定專人留守而由原項目相關(guān)人員兼管的，發(fā)生的有關(guān)費用由原項目承擔；由主管單位指派專人負責的，發(fā)生的有關(guān)費用在主管單位報銷后，列入原項目相關(guān)費用?？⒐ろ椖哭k理相關(guān)費用報銷及對外債務(wù)支付手續(xù)時，按照如下程序?qū)徟簩俚诰艞l第（一）、（二）兩項情況的，應(yīng)由原項目財務(wù)負責人或指定兼管的財務(wù)人員審核后，報原項目經(jīng)理審批。若原項目經(jīng)理已調(diào)離或其他原因不能履行審批手續(xù)的，應(yīng)上報上級單位審批；屬第九條第（三）項情況的，按照主管單位相關(guān)審批手續(xù)辦理。檔案管理竣工項目財務(wù)檔案的管理規(guī)定如下：竣工項目財務(wù)檔案主要包括：原始憑證、總賬、明細賬、現(xiàn)金及銀行存款日記賬、輔助賬以及各期財務(wù)報告等；竣工項目財務(wù)人員應(yīng)做好財務(wù)檔案的裝訂、歸檔工作；竣工項目財務(wù)檔案移交時，應(yīng)派專人負責送交。竣工項目財務(wù)檔案按公司檔案管理規(guī)定依照下列原則辦理相應(yīng)移交手續(xù)：指定專人留守的，由留守財務(wù)人員負責保管財務(wù)檔案，待竣工項目成本費用歸集齊全、債權(quán)(除工程質(zhì)量保證金)清收完畢、財務(wù)賬務(wù)(除應(yīng)付債務(wù))清算完成后，將所有財務(wù)檔案移交主管單位；指定的專門留守人員在財務(wù)檔案保管期間調(diào)離時，應(yīng)將已裝訂好的財務(wù)檔案先行移交主管單位，尚不能歸檔的有關(guān)資料移交原項目其他財務(wù)人員或主管單位指派人員；未指定專人留守的，必須在項目撤離時由原項目財務(wù)部門將財務(wù)檔案全部交回主管單位；竣工項目財務(wù)檔案不允許帶入其他項目。附則本辦法由公司財務(wù)管理部負責解釋。本辦法自頒布之日起執(zhí)行。附錄附件1：壞賬處理審批單附件1：北京xxxx路橋工程有限公司壞賬處理審批單申請單位（個人）：業(yè)主名稱合同總金額應(yīng)收賬款金額帳齡收不回原因壞賬處理金額（小寫）￥佰拾萬仟佰拾元角分項目經(jīng)辦人意見項目總會計師意見項目經(jīng)理意見公司財務(wù)部門意見公司總會計師意見公司總經(jīng)理審批意見經(jīng)辦人：年月日財務(wù)報告管理辦法總則為規(guī)范北京xxxx路橋工程有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)報告的編報，保證財務(wù)報告的真實、完整，切實發(fā)揮財務(wù)報告在企業(yè)管理中的作用，根據(jù)《企業(yè)會計準則》，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本辦法。本辦法適用于公司及其下屬子公司、分公司、項目部（以下簡稱“各單位”）。財務(wù)報告編制單位及合并范圍企業(yè)財務(wù)報告合并報表范圍包括：執(zhí)行企業(yè)會計準則的境內(nèi)全資子公司及控股子公司、具有實際控制權(quán)的被投資單位；公司屬獨立核算的非法人單位。財務(wù)報告的內(nèi)容財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括財務(wù)報表及報表附注、財務(wù)情況說明書等。公司財務(wù)報表以“中國交通建設(shè)集團財務(wù)報表管理系統(tǒng)為平臺”進行報表填制，內(nèi)容包括：月報。各單位應(yīng)按月編制財務(wù)月報表，具體內(nèi)容包括：月報分析、月報封面表、月報主表、及中國交通建設(shè)股份有限公司規(guī)定的各類其他附表；季報。各單位應(yīng)在第一季度、第三季度編制季度財務(wù)報表。具體內(nèi)容為：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、總公司內(nèi)部指標統(tǒng)計表、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計表、主營業(yè)務(wù)收支表、其他業(yè)務(wù)利潤明細表、銷售費用明細表、管理費用明細表、財務(wù)費用明細表、營業(yè)外收支明細表、建造合同明細表、以及公司要求上報的各類其他附表；半年報。各單位應(yīng)在半年度編制中期財務(wù)報表，具體內(nèi)容包括：基礎(chǔ)報表和H股調(diào)整報表的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、及相關(guān)的資產(chǎn)類附表、負債類附表、權(quán)益類附表、成本類附表、損益類附表、披露補充類附表、合并類附表和中國交通建設(shè)股份有限公司要求的其他相關(guān)表格；年報。各單位應(yīng)在年末編制年度決算財務(wù)報表，具體內(nèi)容包括：基礎(chǔ)報表和H股調(diào)整報表的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、及相關(guān)的資產(chǎn)類附表、負債類附表、權(quán)益類附表、成本類附表、損益類附表、披露補充類附表、合并類附表、國資類附表以及中國交通建設(shè)股份有限公司要求的其他相關(guān)表格。除第五條所述內(nèi)容外各單位在編制月度、季度、半年度、年度財務(wù)報告時還應(yīng)編寫財務(wù)情況說明書。各單位在編制年度財務(wù)決算報告時還應(yīng)編寫報表附注。財務(wù)報告準備工作各單位應(yīng)當嚴格按照國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，認真組織編制財務(wù)報告，以全面、完整、真實、準確的反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。各單位應(yīng)在編制報告前積極組織人員，認真布置，明確分工，落實責任，具體應(yīng)做好如下工作：各單位在編制季度、半年度財務(wù)報告和年度財務(wù)決算報告時，需根據(jù)公司《預計總收入、預計總成本編制辦法》的規(guī)定，重新調(diào)整合同預計總成本，以便準確確認工程項目的合同毛利；各單位在編制各期財務(wù)報告前應(yīng)及時、準確、完整的歸集成本，足額計提工資附加費及折舊，及時與供應(yīng)商辦理結(jié)算手續(xù)；各單位在編制半年報和年報前應(yīng)認真做好存貨和固定資產(chǎn)盤點核對工作，并編制盤點表，做到賬賬相符、賬實相符；各單位在編制各期財務(wù)報告前應(yīng)及時清理備用金及其他債權(quán)債務(wù)，核對與中交建設(shè)股份有限公司所屬各單位的往來余額和交易金額，并保存雙方蓋章的對賬記錄及往來抵消底稿，確保成本準確歸集，債權(quán)債務(wù)情況反映真實完整；各單位在編制各期財務(wù)報告時應(yīng)及時獲取銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對于已經(jīng)銷戶的賬戶，要獲取銀行的銷戶證明，并整理、準備公司內(nèi)部關(guān)于銀行銷戶的審批資料；銀行存款中有外幣的，需要獲取資產(chǎn)負債表日的匯率，以便進行折算；銀行存款中有定期存款的，需要按照既定利率計算利息收入，并計入當期損益；各單位在編制各期財務(wù)報告前應(yīng)足額提取壞賬準備，準確計算應(yīng)收款項折現(xiàn)，對賬齡逾3年而未計提壞賬準備的其他應(yīng)收款說明不計提壞賬準備原因，并提供相關(guān)依據(jù)，對賬齡逾3年的應(yīng)收款項或應(yīng)付款項應(yīng)說明未收回或未支付原因，并提供相關(guān)依據(jù)。財務(wù)報告的編報原則各單位編制財務(wù)報告應(yīng)當遵循會計全面性、完整性原則，并符合下列規(guī)定：各單位應(yīng)當以經(jīng)營年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項及會計賬簿為基礎(chǔ)進行編制，全面、完整反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收入、成本(費用)以及現(xiàn)金流入(出)等狀況，不得漏報；公司應(yīng)當按規(guī)定將各級子企業(yè)單位、項目全部納入年度財務(wù)決算編制范圍，以全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況。各單位編制財務(wù)報告應(yīng)當遵循會計真實性、準確性原則，并符合下列規(guī)定：財務(wù)報告應(yīng)當以經(jīng)過核對無誤的相關(guān)會計賬簿進行編制，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；編制財務(wù)報告應(yīng)當根據(jù)真實的交易事項、會計記錄等資料，按照規(guī)定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認和計量；應(yīng)當嚴格遵守會計核算規(guī)定，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本（費用），造成企業(yè)經(jīng)營成果不實，影響企業(yè)財務(wù)報告的真實性；不得采取利用會計政策、會計估計變更，以及減值準備計提、轉(zhuǎn)回等方式，人為掩飾企業(yè)真實經(jīng)營狀況；不得計提秘密減值準備；各單位應(yīng)當客觀地反映實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，以保證財務(wù)報告的真實、可靠。各單位編制財務(wù)報告應(yīng)當遵循會計穩(wěn)健性原則，按有關(guān)資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，合理預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算。各單位編制財務(wù)報告應(yīng)當遵循會計可比性原則，各項會計政策、會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標口徑應(yīng)當保持前、后各期一致，各年度期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映年度間各單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動情況。財務(wù)報告的編制程序財務(wù)報告的編制程序包括：公司屬各項目財務(wù)管理部門審核所屬單位的財務(wù)報告，并由公司屬各項目經(jīng)理、總會計師和制表人簽字并蓋章；公司屬各項目財務(wù)管理部門在規(guī)定時間內(nèi)向公司財務(wù)管理部上報財務(wù)報告；公司財務(wù)管理部對下屬各項目的財務(wù)報告進行復審，并提出具體修改意見，各項目根據(jù)意見修改財務(wù)報告后再次上報公司財務(wù)管理部；公司財務(wù)管理部依據(jù)公司屬各項目上報的財務(wù)報告編制全公司財務(wù)決算報告；公司財務(wù)管理部將財務(wù)決算報告進行打印、裝訂，并由公司單位負責人、財務(wù)經(jīng)理、制表人簽字并蓋章；公司財務(wù)管理部將財務(wù)決算報告報送給董事會、總經(jīng)理辦公會。各單位必須認真組織好對所屬單位會計報表、數(shù)據(jù)磁盤等資料的檢查復核，確保上報數(shù)據(jù)資料真實、準確和規(guī)范。各單位應(yīng)按時向公司財務(wù)部報送財務(wù)報告，財務(wù)部對各項目財務(wù)報告審核后，提出具體修改意見。各單位將審定后的財務(wù)決算報告進行打印、裝訂，財務(wù)報告應(yīng)當加蓋項目公章，并由項目經(jīng)理、財務(wù)主管、制表人簽字并蓋章。各單位應(yīng)當向項目經(jīng)理、公司財務(wù)部、公司審計部分別報送書面財務(wù)報告。年度財務(wù)報告按照會計檔案管理要求進行歸檔，保管期限為永久。財務(wù)報表的合并公司編制財務(wù)合并報表，應(yīng)當根據(jù)企業(yè)會計準則要求，將合并范圍內(nèi)的單位的內(nèi)部交易、內(nèi)部往來進行充分抵銷，對涉及資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本和費用、利潤及利潤分配、現(xiàn)金流量等相關(guān)指標數(shù)據(jù)均應(yīng)當按照合并口徑進行剔除。除海外項目外，各項目執(zhí)行的會計政策均應(yīng)與公司一致。若海外項目執(zhí)行的會計政策與公司不一致，在編制財務(wù)報表時，應(yīng)當按照公司的會計政策規(guī)定對報表數(shù)據(jù)進行調(diào)整。除海外項目外，各項目會計期間均應(yīng)與公司一致，若海外項目的會計期間與公司不一致，在編制財務(wù)報表時，應(yīng)當按照公司的會計期間對其財務(wù)報告的數(shù)據(jù)進行調(diào)整。凡報告期內(nèi)涉及產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)的法人單位，應(yīng)根據(jù)如下情況分別處理：母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并報表時，應(yīng)當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。并將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤及現(xiàn)金流量分別納入合并利潤表及合并現(xiàn)金流量表；母公司在報告期內(nèi)因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并報表時，不應(yīng)當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。應(yīng)當將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤及現(xiàn)金流量分別納入合并利潤表及合并現(xiàn)金流量表；母公司在報告期內(nèi)處置子公司，編制合并報表時，不應(yīng)當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。應(yīng)當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤及現(xiàn)金流量分別納入合并利潤表及合并現(xiàn)金流量表。按照企業(yè)會計準則有關(guān)規(guī)定，符合下列情形之一的單位可以不納入年度財務(wù)決算合并報表范圍：已宣告被清理整頓的原子公司；已宣告破產(chǎn)的原子公司；母公司不能控制的其他被投資單位。財務(wù)信息的披露為便于理解財務(wù)決算報表，了解和分析報表編制單位的資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況，核實企業(yè)真實經(jīng)營成果，各單位應(yīng)當在報表附注和財務(wù)情況說明書中，對本企業(yè)財務(wù)決算報表和財務(wù)決算合并報表的重要內(nèi)容進行詳盡說明和披露。各單位應(yīng)當按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列內(nèi)容：企業(yè)集團的基本情況；財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；遵循企業(yè)會計準則的聲明；重要會計政策和會計估計；會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；報表重要項目的說明；或有事項；資產(chǎn)負債表日后事項；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；風險管理；以上（一）至（十）項，應(yīng)當比照《企業(yè)會計準則第30號——財務(wù)報表列報》應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定進行披露。合并現(xiàn)金流量表，還應(yīng)遵循《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表》應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定進行披露。母公司和子公司信息，具體披露信息如下：子公司名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊資本、母公司持股比例和表決權(quán)比例等有關(guān)信息；母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成控制的原因；母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對其形成控制的原因；子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，母公司編制合并財務(wù)報表的處理方法；子公司與母公司會計期間不一致的，母公司編制合并財務(wù)報表的處理方法；本期不再納入合并范圍的原子公司，說明原子公司的名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例，本期不再成為子公司的原因。原子公司在處置日和上一會計期間資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的金額以及本期期初至處置日的收入、費用和利潤的金額；子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴格限制的情況；作為子公司納入合并范圍的特殊目的主體的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)活動等。需要在附注中說明的其他事項企業(yè)財務(wù)情況說明書應(yīng)當重點說明下列內(nèi)容:企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；企業(yè)預算執(zhí)行情況及實現(xiàn)利潤、利潤分配和企業(yè)盈虧情況；企業(yè)重大投融資；資金變動、周轉(zhuǎn)情況及原因分析；企業(yè)重大改制、改組情況；重大產(chǎn)權(quán)變動情況；對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量、資本保全等有重大影響的其他事項；上一會計年度企業(yè)經(jīng)營管理、財務(wù)管理中存在的問題及整改情況；本年度企業(yè)經(jīng)營管理、財務(wù)管理中存在的問題，擬采取的整改措施；其他情況。國資委財務(wù)決算專項說明中需披露如下內(nèi)容：期初重大調(diào)整事項說明；非經(jīng)常性損益的說明；政府補助情況的說明；承諾事項的說明；高風險業(yè)務(wù)的說明；人工成本情況的說明；國有資本保值增值的情況；工效掛鉤情況的說明；主輔分離輔業(yè)改制情況的說明；資產(chǎn)損失管理情況說明；企業(yè)對外借款情況；重要會計科目說明；審計情況；其他重大事項各單位對外提供的財務(wù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)當與報送國資委的財務(wù)決算報告數(shù)據(jù)及披露的財務(wù)信息保持一致。各類披露信息應(yīng)以集團下發(fā)的報表附注和國資委財務(wù)決算專項說明格式及內(nèi)容為準。財務(wù)報告的審核與報送各單位必須認真組織好對所屬各級單位會計報表、數(shù)據(jù)磁盤等資料的檢查復核，確保上報數(shù)據(jù)資料真實、準確和規(guī)范。公司屬各項目應(yīng)首先審核本單位上報的財務(wù)報告和相關(guān)數(shù)據(jù)資料。對經(jīng)審核無誤后的報表按照財務(wù)隸屬關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系逐級上報。合并報表單位應(yīng)在下級單位上報報表和相關(guān)數(shù)據(jù)資料后，對下級單位上報的報表和相關(guān)數(shù)據(jù)資料進行審核，合并報表完成后還應(yīng)對本級合并報表的數(shù)據(jù)進行審核，對經(jīng)審核無誤后的報表按照財務(wù)隸屬關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系逐級上報。審核工作的主要內(nèi)容包括：在財務(wù)報表管理系統(tǒng)中利用審核公式自動審核是否全部審核通過，報表是否完成上報，填報范圍是否全面，報表編制方法是否符合企業(yè)會計準則要求和上級單位財務(wù)資產(chǎn)管理等規(guī)章制度，是否符合年度會計報表各項統(tǒng)一規(guī)定要求，報表填報項目及指標是否準確，上年年末數(shù)字與本年年初數(shù)字對應(yīng)關(guān)系是否合理，報表數(shù)據(jù)和電子數(shù)據(jù)是否一致，分戶報表、匯總報表與有關(guān)工作表數(shù)據(jù)的相關(guān)關(guān)系，匯總數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)與有關(guān)綜合經(jīng)濟管理部門所公布相關(guān)數(shù)據(jù)是否存在差異等。報表附注，財務(wù)情況說明書中披露的信息是否完全，披露的數(shù)據(jù)與報表數(shù)據(jù)是否一致。各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成“中國交通建設(shè)集團財務(wù)報表管理系統(tǒng)”中各項表格的填制及審核工作，具體規(guī)定如下：納入報表合并范圍的各單位應(yīng)于每月3日前上報上月財務(wù)月報，節(jié)假日不能順延；納入報表合并范圍的各單位應(yīng)于4月5日和10月5日前上報第一季度和第三季度財務(wù)報告，節(jié)假日不得順延；納入報表合并范圍的單位報送半年度財務(wù)報告和年度財務(wù)決算報告的時間按中國交通建設(shè)股份有限公司要求另行通知；各項目在表格填制完成后必須點擊上報選項在“中國交通建設(shè)集團財務(wù)報表管理系統(tǒng)”中完成上報操作，否則視同未按規(guī)定時間完成報表填制工作。各單位應(yīng)當在各期（季度、半年度、年度）財務(wù)報告編制完成后（年度財務(wù)決算報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計后）以正式文函報送上級單位。文函主要包括下列內(nèi)容：財務(wù)報告封面；納入本級企業(yè)財務(wù)合并范圍的結(jié)構(gòu)樹；財務(wù)情況說明書（年度財務(wù)決算報告還需報送報表附注）；各項表格；各項目當年各類稅種的完稅憑證復印件。各單位報送的財務(wù)報告及附送的各類資料應(yīng)當用A4紙打印，按順序裝訂成冊，材料較多時應(yīng)當編排目錄，注明備查材料頁碼。各單位報送的財務(wù)報告應(yīng)當加蓋企業(yè)公章，并由單位的法定代表人、總會計師或主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人簽名并蓋章。數(shù)據(jù)資料及檔案管理財務(wù)報告數(shù)據(jù)資料包括各類報表數(shù)據(jù)、報表附注、財務(wù)情況說明書、編制說明、匯編資料和存儲于計算機和軟(光)盤等介質(zhì)中的數(shù)據(jù)、文字。各單位負責保存本單位及下級單位上報的各類財務(wù)報告數(shù)據(jù)資料。紙質(zhì)數(shù)據(jù)資料保存期15年，計算機介質(zhì)數(shù)據(jù)資料永久保存。各單位要指定專門機構(gòu)對財務(wù)報告數(shù)據(jù)資料進行管理和維護，配備必要的人員，明確相應(yīng)機構(gòu)和人員的職責。各單位應(yīng)對各類數(shù)據(jù)資料進行保密管理。對外提供財務(wù)報告數(shù)據(jù)資料時需經(jīng)本單位總會計師批準；各項目不得發(fā)布上級單位范圍內(nèi)的會計匯總數(shù)據(jù)信息。相關(guān)責任及獎懲制度各單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負責人應(yīng)當對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實性、完整性負責。每一年度終了，年度財務(wù)報告編制結(jié)束后，公司財務(wù)管理部對公司屬各項目財務(wù)報告的編報情況進行考核。具體考核內(nèi)容及方法如下：考核內(nèi)容財務(wù)報告的完整性、準確性財務(wù)報告報送及時性考核范圍與考評標準月報的考核季報的考核半年報的考核年報的考核考核評分后，公司財務(wù)管理部將考核結(jié)果向各單位予以通報，對在財務(wù)報告編制工作中成績優(yōu)秀的單位給予表揚，并提請相關(guān)單位對其進行獎勵。對財務(wù)報告管理工作混亂、財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤頻繁，內(nèi)容不完整、信息披露不充分，報告報送不及時的單位，公司財務(wù)管理部除發(fā)出整改通知外，還將對其予以通報批評。附則本制度自頒發(fā)之日起開始施行。本辦法由公司財務(wù)管理部負責解釋。財務(wù)分析管理辦法總則為規(guī)范北京xxxx路橋工程有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)分析工作，充分發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。財務(wù)分析是指運用財務(wù)分析方法和經(jīng)驗，對分析對象進行判斷、分析和解釋，以便對分析對象作出評價并提出意見建議，從而提供有助于企業(yè)決策的信息。本辦法適用于公司及其下屬子公司、分公司、項目部（以下簡稱“各單位”）。各單位財務(wù)部門應(yīng)依照本辦法組織實施財務(wù)分析工作，并對所屬單位財務(wù)分析工作進行指導和監(jiān)督。組織職責建立和完善公司、項目二級的財務(wù)分析管理體系。項目定期編制、報送本項目的財務(wù)分析報告，公司層面編制、匯總形成全公司的財務(wù)分析報告。財務(wù)分析涉及的責任單位和責任人及其職責：公司屬各項目的項目工程部：負責定期匯總項目統(tǒng)計報表，并進行分析，同時定期向項目、公司上報財務(wù)分析所需基礎(chǔ)資料；公司屬各項目的物資機械部：負責定期匯總原材料（價格等方面）、庫存材料和庫存產(chǎn)品的統(tǒng)計報表，并進行分析，同時定期向公司財務(wù)管理部上報財務(wù)分析所需基礎(chǔ)資料；公司屬各項目的項目財務(wù)負責人（項目總會計師）：負責定期組織編制本項目的財務(wù)分析報告，上報公司財務(wù)管理部門；公司屬各項目的財務(wù)部：負責定期匯總整體財務(wù)狀況的統(tǒng)計報表，并進行分析，同時定期向公司財務(wù)管理部上報本單位財務(wù)分析報告；公司財務(wù)管理部：根據(jù)全局財務(wù)報告并結(jié)合局屬各項目上報的財務(wù)分析報告定期編制局財務(wù)分析報告；公司總會計師：負責組織召開部門協(xié)調(diào)會，對財務(wù)分析中提出解決問題的建議進行協(xié)調(diào)落實。財務(wù)分析管理辦法的主要內(nèi)容和原則財務(wù)分析工作包括但不限于下列內(nèi)容：財務(wù)報告綜合分析；應(yīng)收賬款分析；現(xiàn)金流分析；收入、成本費用分析；績效評價分析；財務(wù)風險分析；預算執(zhí)行情況分析；稅務(wù)情況分析；新項目開發(fā)、投資決策分析；標桿企業(yè)分析。各單位應(yīng)建立財務(wù)分析指標體系，體系建立應(yīng)遵循以下原則：科學性原則；實用性原則；可操作性原則。財務(wù)分析報告的編制依據(jù)和方法財務(wù)分析報告的編制依據(jù)財務(wù)分析報告的編制依據(jù)是經(jīng)審計的財務(wù)報告和公司屬各項目的項目工程部、物資機械部和財務(wù)管理部上報的生產(chǎn)經(jīng)營基礎(chǔ)資料，其中財務(wù)報告包括報表、附注及說明等。財務(wù)分析的方法本財務(wù)分析報告主要采用比較分析法、比率分析法和因素分析方法對各項目的財務(wù)狀況進行分析。比較分析法比較分析法是為了說明財務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上年同期相比、本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比。比率分析法比率分析法是通過對財務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，往往要借助于比較分析方法。因素分析方法因素分析方法是為了分析幾個相關(guān)因素對某一財務(wù)指標的影響程度，一般要借助于杜邦分析法、差異分析的方法。財務(wù)分析報告的內(nèi)容分析規(guī)范第一節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況生產(chǎn)經(jīng)營基本情況概述單位本期經(jīng)濟總體運行情況，主要說明新簽合同額、營業(yè)收入、利潤總額三大主要經(jīng)濟指標。第二節(jié)采用比較分析法進行財務(wù)分析預算執(zhí)行情況分析主要預算分析指標包括新簽合同額、營業(yè)收入、利潤總額等。分析方法總體情況重點說明本期各項指標預算執(zhí)行情況，并分析其同比或環(huán)比增減變化趨勢，同時對指標影響程度較大的因素加以說明。分項分析按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位重點說明本期各項指標預算執(zhí)行情況，并分析其同比或環(huán)比增減變化趨勢，同時對指標影響程度較大的因素加以說明。資產(chǎn)分析主要分析指標：資產(chǎn)總額、流動資產(chǎn)及其組成、非流動資產(chǎn)及其組成。分析方法總體情況資產(chǎn)總額重點說明報告時點資產(chǎn)總額情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢。同時對指標影響程度較大的因素加以說明。流動資產(chǎn)及其組成按流動資產(chǎn)總額重點說明報告時點情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢以及占資產(chǎn)總額比例同比或較年初增減增減變化趨勢，同時對其影響程度較大的因素加以說明。按流動資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)重點說明其組成報告時點情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢以及占流動資產(chǎn)總額比例同比或較年初增減變化趨勢，同時對其影響程度較大的因素加以說明。非流動資產(chǎn)及組成按非流動資產(chǎn)總額重點說明報告時點情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢以及占資產(chǎn)總額比例同比增減變化趨勢，同時對其影響程度較大的因素加以說明。按非流動資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)重點說明其組成報告時點情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢以及占流動資產(chǎn)總額比例同比增減變化趨勢，同時對其影響程度較大的因素加以說明。分項分析按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位重點說明本期各資產(chǎn)項目的總體情況，并分析同比或較年初增減變化趨勢，同時對指標影響程度較大的因素加以說明。主要分析方法參照“總體情況”。負債分析主要分析指標：負債總額、流動負債及其組成、非流動負債及其組成。分析方法總體情況負債總額重點說明報告時點負債總額情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢。同時對其影響程度較大的因素加以說明。流動負債及其組成按流動負債總額重點說明報告時點情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢以及占負債總額比例同比或較年初增減變化趨勢，同時對其影響程度較大的因素加以說明。按流動負債組成結(jié)構(gòu)重點說明其組成報告時點情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢以及占流動負債總額比例同比增減變化趨勢，同時對其影響程度較大的因素加以說明。非流動負債及組成按非流動負債總額重點說明報告時點情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢以及占負債總額比例同比或較年初增減變化趨勢，同時對其影響程度較大的因素加以說明。按非流動負債組成結(jié)構(gòu)重點說明其組成報告時點情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢以及占流動負債總額比例同比或較年初增減變化趨勢，同時對其影響程度較大的因素加以說明。分項分析按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位重點說明本期各負債項目的總體情況，并分析同比或較年初增減變化趨勢，同時對指標影響程度較大的因素加以說明。主要分析方法參照“總體情況”。所有者權(quán)益分析主要分析指標：少數(shù)股東權(quán)益總額、所有者權(quán)益及其組成。分析方法重點說明報告時點少數(shù)股東權(quán)益總額、所有者權(quán)益總額及其組成總額情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢，同時對指標影響程度較大的因素加以說明。同時按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位對少數(shù)股東權(quán)益總額、所有者權(quán)益總額及其組成總額情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢，同時對指標影響程度較大的因素加以說明。損益及成本費用分析主要分析指標營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、營業(yè)外收支、利潤總額、所得稅、凈利潤、毛利率等。分析方法總體情況重點說明本期各項主要損益完成計劃預算情況，并分析其同比或環(huán)比變化趨勢，對重要影響因素加以分析。按毛利、利潤總額的來源結(jié)構(gòu)，分析營業(yè)總收入和成本費用對毛利、利潤總額的影響，并反映其同比或環(huán)比增減變化的趨勢，對重要影響因素進行分析。按成本費用的組成結(jié)構(gòu)，重點說明其完成計劃預算情況，分析其同比或環(huán)比增減變化趨勢，對重要影響因素加以分析。同時，分析各成本要素占成本費用總額比例的同比或環(huán)比增減變化情況，對重要影響因素加以分析。分項分析按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位重點說明本期各損益項目的總體情況，并分析同比或環(huán)比增減變化趨勢，同時對指標影響程度較大的因素加以說明。主要分析方法參照“總體情況”?，F(xiàn)金流量分析主要分析指標：現(xiàn)金流量總額、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)。分析方法總體情況重點說明本期現(xiàn)金凈流量以及經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的總額情況，分析同比增減變化趨勢以及完成計劃預算比例，并對重要影響因素加以說明。分別計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流入（流出）、投資活動現(xiàn)金流入（流出）和籌資活動現(xiàn)金流入（流出）占現(xiàn)金總流入（流出）的比重，了解現(xiàn)金的主要來源（支出）。重點說明對影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比重較低以及經(jīng)營活動現(xiàn)金流出比重較高的因素。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其組成比較本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金，分析其同比增減變化趨勢及原因；分析本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額比例以及購進商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金占經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金總額比例，分析其同比增減變化趨勢及原因。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其組成重點說明本期投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金投入的項目組成情況，并結(jié)合投資項目的實際情況，分析各項目在未來預計產(chǎn)生現(xiàn)金的凈流入?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其組成重點比較吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金與借款活動收到的現(xiàn)金占籌資活動現(xiàn)金總流入的比例情況，并分析同比增減變化趨勢，并對不同的籌資結(jié)構(gòu)對公司財務(wù)風險的影響情況進行分析。分項分析按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位重點說明本期現(xiàn)金凈流量以及經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的總額情況，并分析同比增減變化趨勢，同時對指標影響程度較大的因素加以說明。主要分析方法參照“總體情況”。第三節(jié)采用比率分析法進行財務(wù)分析比率分析法主要對企業(yè)的一定期間的盈利能力、償債能力、資產(chǎn)運營能力、發(fā)展能力等利用財務(wù)指標做出全面、客觀、系統(tǒng)、綜合的分析和評價，并進行必要的科學預測，具體參考《財務(wù)分析指標模板》（附件1）：盈利能力分析主要分析指標有凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、資本收益率等。資產(chǎn)質(zhì)量狀況分析主要分析指標有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等。債務(wù)風險狀況分析主要分析指標有資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、帶息負債比率、或有負債比率等。經(jīng)營增長狀況分析主要分析指標有銷售（營業(yè)）增長率、資本保值增值率、銷售（營業(yè)）利潤增長率、總資產(chǎn)增長率、技術(shù)投入比率等。第四節(jié)采用因素分析法進行財務(wù)分析杜邦分析法是一種典型的因素分析法。杜邦分析法利用幾種主要的財務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合地分析企業(yè)的贏利能力和股東權(quán)益回報水平，其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐級分解為多項財務(wù)比率乘積，這樣有助于深入分析比較企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，具體方法參考《杜邦分析法模板》（附件2）。財務(wù)分析報告的基本格式財務(wù)分析報告需要遵照基本的格式：標題：應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定，用語簡潔、醒目，體現(xiàn)分析報告的主題。提要段：對財務(wù)分析報告的概述。說明段：對分析對象等情況的介紹。分析段：對分析對象進行分析研究。通過分析問題，尋找出問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。評價段：在分析的基礎(chǔ)上，對分析對象從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價。建議段：根據(jù)對分析對象的分析與評價，提出管理建議。財務(wù)分析報告應(yīng)包含本單位（項目）財務(wù)狀況總體評述、標桿企業(yè)分析、本單位（項目）財務(wù)專項分析、管理完善建議。財務(wù)分析報告應(yīng)全面、準確地反映本單位（項目）的盈利能力、資產(chǎn)運營能力、償債能力、發(fā)展能力等。財務(wù)分析報告的報送范圍及時間財務(wù)分析報告的報送范圍：公司報送范圍為：公司主管領(lǐng)導、公司財務(wù)管理部并發(fā)文通報各項目；公司屬各項目報送范圍為：本項目的項目經(jīng)理、分管財務(wù)領(lǐng)導（或財務(wù)負責人）、公司財務(wù)管理部等。財務(wù)分析報告的報送時間如下：財務(wù)分析報告主要包括季度、半年度和年度分析報告；季度財務(wù)分析報告的報送：項目季度財務(wù)分析報告于第一、三季度結(jié)束后的次月10個工作日內(nèi)上報公司財務(wù)管理部門；公司季度財務(wù)分析報告于第一、三季度結(jié)束后的次月15個工作日內(nèi)上報總公司財務(wù)管理部及公司相關(guān)領(lǐng)導并發(fā)文通報各項目；半年度財務(wù)分析報告的報送：項目半年度財務(wù)分析報告于第二季度結(jié)束后的次月15個工作日內(nèi)上報公司財務(wù)管理部門；公司半年度財務(wù)分析報告于第二季度結(jié)束后的次月20個工作日內(nèi)上報公司財務(wù)管理部及公司相關(guān)領(lǐng)導并發(fā)文通報各項目；年度財務(wù)分析報告的報送：項目年度財務(wù)分析報告于年度結(jié)束后的20個工作日內(nèi)報公司財務(wù)管理部門；公司年度財務(wù)分析報告于年度結(jié)束后35個工作日內(nèi)報送總公司財務(wù)管理部及公司相關(guān)領(lǐng)導并發(fā)文通報各項目。財務(wù)分析報告屬于企業(yè)內(nèi)部機密文案。報告出具人員、查看人員及報告接收人應(yīng)妥善保管財務(wù)分析報告，不得向外界及企業(yè)內(nèi)部無關(guān)人員泄露傳播相關(guān)內(nèi)容，以確保財務(wù)分析報告的安全完整。附則本制度由公司財務(wù)管理部起草和修訂，由公司財務(wù)管理部負責解釋。公司屬各項目可根據(jù)本制度制定補充規(guī)定或?qū)嵤┘殑t。附錄附件1：財務(wù)分析指標模板附件2：杜邦分析法模板附件1：北京xxxx路橋工程有限公司財務(wù)分析指標模板盈利能力分析指標（1）銷售利潤率銷售毛利率＝銷售毛利/銷售收入凈額息稅前營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤/銷售收入凈額核心業(yè)務(wù)利潤率＝息稅前核心業(yè)務(wù)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額（2）成本利潤率成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額（3）資產(chǎn)收益分析指標總資產(chǎn)報酬率＝利潤總額/平均資產(chǎn)總額經(jīng)營性資產(chǎn)收益率＝息稅前營業(yè)利潤/平均經(jīng)營性資產(chǎn)核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)總額（4）資本收益分析指標營運資本收益率＝息稅前營業(yè)利潤/平均運用資本（權(quán)益資本加長期負債）資本報酬率＝稅后利潤/平均權(quán)益資本資本保值增值率＝期末權(quán)益資本總額/期初權(quán)益資本總額（權(quán)益資本包括實收資本、資本公積與留存收益）資產(chǎn)營運能力分析指標總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額資產(chǎn)損失比率=待處理財產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額償債能力分析指標（1）償債能力分析指標流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物/流動負債資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額（2）風險異變性分析總杠桿系數(shù)＝經(jīng)營杠桿系數(shù)×財務(wù)杠桿系數(shù)（3）與償付能力相關(guān)支持性分析已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤/債務(wù)利息發(fā)展能力分析指標銷售（營業(yè)）增長率＝本年銷售增長額/上年銷售總額資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益總資產(chǎn)增長率＝本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額附件2：北京xxxx路橋工程有限公司杜邦分析法模板凈利潤凈利潤銷售收入銷售收入資產(chǎn)總額銷售收入成本長期資產(chǎn)流動資產(chǎn)制造費用管理費用銷售費用財務(wù)費用所得稅現(xiàn)金有價證券應(yīng)收賬款存貨其他流動資產(chǎn)權(quán)益報酬率總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)╳資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率權(quán)益╳資金管理辦法（試運行）總則為加強北京xxxx路橋工程有限公司（以下簡稱“公司”）資金管理，依法合理地籌措、調(diào)配、使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，降低資金成本，不斷提高資金使用效率，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》、中國交通建設(shè)股份有限公司《資金管理辦法》、總公司《資金管理辦法》，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。公司屬分公司、項目部（以下簡稱“公司屬各單位”）所擁有的全部貨幣資金(包括現(xiàn)金，銀行存款，有價證券，銀行貸款和其他貨幣資金)，各類銀行信貸及中間產(chǎn)品的綜合授信額度等均屬于本辦法管理的范圍。全公司資金實行“統(tǒng)一合理調(diào)配、分級歸口管理”的原則。本辦法適用于公司及公司屬各單位。組織職責公司財務(wù)管理部是資金管理的歸口管理部門，統(tǒng)籌規(guī)劃資金運作，整合資金資源，履行下列主要職責：制定全公司資金管理相關(guān)制度和辦法；負責統(tǒng)籌規(guī)劃管理全公司的資金管理工作，提高資金運作效率和效益；負責對公司屬各單位資金狀況實行動態(tài)監(jiān)控；負責協(xié)調(diào)與有關(guān)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。公司屬各單位財務(wù)部是本單位資金管理的歸口管理部門，履行下列主要職責：根據(jù)公司資金管理辦法，擬訂本單位的實施細則；負責本單位的資金管理和運作；負責對本單位及項目的資金流動和資金狀況進行監(jiān)控;負責向公司財務(wù)管理部及時反饋項目資金動態(tài)。公司屬各單位應(yīng)當建立資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)和監(jiān)督的崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金收支與記賬的崗位分離；資金收支的經(jīng)辦人員與資金收支的審批人員分離；出納不得兼任會計；稽核人員不得由不相容崗位人員兼任。全公司對資金業(yè)務(wù)必須建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。公司未經(jīng)授權(quán)的人員不得經(jīng)辦資金管理業(yè)務(wù)，對資金實行嚴格的限制接近措施?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金管理應(yīng)遵循相關(guān)的規(guī)定，規(guī)范合理地開展業(yè)務(wù)；現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財務(wù)財務(wù)部統(tǒng)一辦理，禁止其它部門受理現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)；會計、稽核、出納人員應(yīng)嚴格職責分工，出納人員的資格由公司財務(wù)管理部和人力資源部審查認可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。現(xiàn)金收入須由出納人員開出收據(jù)或由會計人員開具正式發(fā)票，交稽核人員復核無誤后及時編制收款憑證。出納清點現(xiàn)金后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有經(jīng)過會計復核的原始憑證，辦理審批手續(xù)，并填制付款憑證后，稽核人員對付款憑證進行復核，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。未經(jīng)過稽核人員復核或違法、違規(guī)、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失?，F(xiàn)金收入要當天入帳，當天存入銀行，禁止坐支。交存現(xiàn)金5萬元以上應(yīng)由財務(wù)管理部兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車輛。相關(guān)部門應(yīng)保證財務(wù)管理部交存現(xiàn)金使用車輛，交存現(xiàn)金在10萬元以上時，應(yīng)適當增派人員同往。出納人員應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由財務(wù)部負責人不定期監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因。對于長款、短款均由出納和財務(wù)部負責人查明原因，原則上長款歸公，短款追究責任人，并由責任人負責賠償。公司財務(wù)管理部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動時，必須報經(jīng)開戶銀行批準，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途。在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金。出納人員應(yīng)作好保險柜的安全管理工作?，F(xiàn)金的使用范圍：必須嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，嚴禁超范圍使用現(xiàn)金。公司與公司屬各單位應(yīng)該按不同的幣種設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日、逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。公司財務(wù)部門應(yīng)按季向董事會及監(jiān)事會報送企業(yè)資金情況分析報告，并接受董事會及監(jiān)事會的檢查。為了認真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定并保證公司費用開支，借款和報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金凡一次借款或報銷在5000元以上的，應(yīng)提前一天通知財務(wù)管理部，以便出納籌款備付。凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應(yīng)先填寫《借款申請單》，辦理審批手續(xù)后，經(jīng)稽核復核，出納憑辦理借款手續(xù)。財務(wù)管理部每月編制《借款情況統(tǒng)計表》備查。費用報銷票據(jù)填寫與粘貼應(yīng)規(guī)范，發(fā)票內(nèi)容填列完整，印章清晰，票據(jù)期間真實，費用內(nèi)容真實，報銷人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫《費用報銷單》，應(yīng)數(shù)字準確、書寫清晰，并應(yīng)將票據(jù)分類整齊地粘貼在粘貼單正面、報銷憑證背面。超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)管理部應(yīng)進行催收。經(jīng)催收無正當理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財務(wù)管理部有權(quán)從其工資中將所欠款項扣回。借款管理銀行或“總公司”或“中交財務(wù)公司”借款管理銀行借款是全公司籌措資金的主要渠道，為規(guī)避債務(wù)風險，降低籌資成本，向銀行借款的業(yè)務(wù)集中由公司統(tǒng)一辦理。公司向銀行或“中交財務(wù)公司”借款須按規(guī)定由公司法定代表人簽字后方可辦理。公司內(nèi)部借款管理。公司屬各單位在公司財務(wù)管理部借款應(yīng)恪守信用，按期歸還本息，公司將建立公司屬單位信用記錄，對于出現(xiàn)兩次到期內(nèi)部借款不能按期歸還的單位，公司將停止辦理其一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，直至其歸還公司到期借款為止。公司根據(jù)各單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況和資金余缺實際，積極籌措資金為公司屬各單位提供：三個月、半年期臨時周轉(zhuǎn)借款，借款利率參照同期銀行借款利率確定。公司內(nèi)借款對象和條件公司屬各單位均為公司內(nèi)部借款對象。借款用途明確、符合公司發(fā)展規(guī)劃和管理規(guī)定。不突破公司的四項資金占用最高額度。具有良好的信用，保證按期還本付息。公司內(nèi)借款申請與審批：公司屬各單位向公司借款，須按要求提供《公司借款申請表》，公司根據(jù)上報的資料審查并簽署意見后，按以下程序?qū)徟河晒矩攧?wù)管理部初審，報公司總會計師審核、總經(jīng)理審批。銀行存款管理賬戶管理公司屬各單位在銀行開立的基本賬戶、專用收支賬戶、一般結(jié)算賬戶，應(yīng)按照“中國交通建設(shè)股份有限公司資金管理辦法”的要求向總公司及公司提出申請，經(jīng)批準后方可在銀行辦理賬戶開戶手續(xù)。公司屬各單位可以在“中交結(jié)算中心”開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶，用于核算各項目存入“中交結(jié)算中心”的資金。公司屬各單位在“中交結(jié)算中心”開立的內(nèi)部結(jié)算賬戶視同銀行賬戶管理。銀行賬戶只供本單位使用，嚴禁出借銀行賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。如發(fā)生銀行賬戶被查封、凍結(jié)等異常情況，應(yīng)在二十四小時之內(nèi)向上一級財務(wù)管理部門報告。銀行賬戶內(nèi)發(fā)生的各項收付業(yè)務(wù)，必須及時完整的計入單位賬目之內(nèi)，不得利用單位賬戶進行賬外資金的收付劃撥業(yè)務(wù)。銀行賬戶的有關(guān)資料要妥善保管、登記并存檔。公司屬各單位應(yīng)按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理各項收支款項，并按不同結(jié)算方式的使用范圍、條件和結(jié)算程序，及時、合理安排結(jié)算時間，辦理結(jié)算手續(xù)。公司屬各單位應(yīng)按照公司《會計核算辦法》規(guī)定，正確核算銀行存款業(yè)務(wù)，如實反映收入支出活動，及時、準確地提供銀行存款財務(wù)信息。公司屬各單位應(yīng)當按照以下程序辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)：支付申請。各單位根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要用款時，由具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型填制相應(yīng)原始憑單，向?qū)徟藛T提交銀行存款支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。支付審批。經(jīng)辦人按照公司屬各單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批流程、審批權(quán)限辦理資金支付審批手續(xù)。審批人員根據(jù)各自權(quán)限和職責范圍對原始憑單進行審核批準。支付審核并制證。制證人員對原始憑證是否真實、合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，審批人員簽字是否齊全，金額計算有無錯誤，支付范圍是否符合規(guī)定等進行審核。審核無誤后，按照公司要求填制記賬憑證?；丝刂啤；巳藛T審核銀行存款記賬憑證及所附原始憑證，并在記賬憑證上簽字或蓋章。通過稽核，保證銀行付款業(yè)務(wù)的正確性和會計核算的真實性，防止記賬失實并及時糾正錯誤。各單位稽核人員不得由不相容崗位人員兼任。辦理結(jié)算。出納人員應(yīng)當根據(jù)稽核無誤的記賬憑證，按規(guī)定辦理銀行存款結(jié)算手續(xù)。公司屬各單位應(yīng)指定專人（出納員除外）負責按月及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)專人復核，財務(wù)管理部負責人簽章，并與開戶銀行核對相符后加蓋銀行公章。如發(fā)現(xiàn)差錯，出納員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，查明原因，對未達賬項超過3個工作日仍未達的，應(yīng)報告財務(wù)管理部負責人，及時查明原因進行處理。公司屬各單位應(yīng)嚴格管理銀行存款，妥善保管結(jié)算票據(jù)、專用印鑒，及時與銀行核對銀行存款。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，及時掛失。嚴禁出租、出借銀行賬戶和轉(zhuǎn)讓支票，確保銀行存款安全完整。銀行支票應(yīng)由出納員保管。領(lǐng)用時需辦理領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)，登記領(lǐng)用數(shù)量和起迄號碼。用于簽發(fā)票據(jù)的各種預留銀行印鑒不能全部由同一出納員保管。出納員交付業(yè)務(wù)人員的各類銀行票據(jù)，應(yīng)建立專門的登記簿，登記編號、金額、時間、用途等內(nèi)容。出納員禁止簽發(fā)沒有收款單位或沒有金額的空白支票。嚴禁在未領(lǐng)用的銀行票據(jù)上加蓋有效印鑒。填寫錯誤或其他原因造成的作廢的銀行支票須加蓋“作廢”戳記，并與存根一起保存?zhèn)洳椤０l(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失，應(yīng)及時報告上級領(lǐng)導，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)，造成損失的應(yīng)當追究遺失人的責任。銀行授信額度管理授信額度是指總公司核定的公司最高信貸額度和銀行中間產(chǎn)品控制額度，用以控制公司在金融機構(gòu)融資總量和銀行中間產(chǎn)品辦理總額。每年年末，公司財務(wù)管理部根據(jù)公司屬各單位年度生產(chǎn)計劃、市場開發(fā)計劃、上年授信額度的使用情況提出本單位下年度所需銀行授信額度申請報總公司批準。公司財務(wù)管理部需要以公司名義向銀行申請綜合授信額度，必須向總公司提出申請，且所申請的授信額度不得突破總公司下達的總授信額度，經(jīng)總公司審核批準并擔保后，直接在經(jīng)辦銀行辦理。當總公司核定下達的授信額度不能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要需調(diào)增額度時，公司經(jīng)理層應(yīng)向董事會提交補充報告并向總公司提出申請調(diào)增額度，待批準后實施。銀行中間產(chǎn)品的管理銀行中間產(chǎn)品是指：銀行信貸證明、資信證明、查證證明、信用證及各類保函等銀行金