目錄內(nèi)容提要 內(nèi)容提要財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)整個(gè)管理體系的核心，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。但由于中小企業(yè)規(guī)模小,資本和技術(shù)構(gòu)成較低，外部宏觀經(jīng)濟(jì)變化大等因素的存在，使其在財(cái)務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)面臨巨大的困難，企業(yè)普遍存在生存能力弱、競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的狀況。在國(guó)際金融危機(jī)的沖擊下，生產(chǎn)成本激增，融資困難加劇，外貿(mào)出口受阻，加之消費(fèi)者購(gòu)買能力下降中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)遭遇了嚴(yán)重困難。因此企業(yè)必須更新財(cái)務(wù)管理觀念，積極利用國(guó)家現(xiàn)有政策，加快資金周轉(zhuǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃，以人為本，把好用人關(guān)，建設(shè)忠誠(chéng)，有責(zé)任感，敢于當(dāng)家的高素質(zhì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍，培養(yǎng)自己的現(xiàn)代企業(yè)CFO和戰(zhàn)略設(shè)計(jì)師，牢固樹立財(cái)務(wù)管理的觀念，重視財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格依法理財(cái)，不斷改進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，立足于我國(guó)的傳統(tǒng)文化及其變遷發(fā)展趨勢(shì)，借鑒西方先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理論中適應(yīng)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)容，建立具有中國(guó)特色的財(cái)務(wù)管理模式。抓好財(cái)務(wù)治理，把有限的資金有效使用，實(shí)現(xiàn)“公司價(jià)值最大化”，企業(yè)健康成長(zhǎng)的愿景。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)寫作提綱我國(guó)中小企業(yè)自80年代初發(fā)展至今經(jīng)歷了30多個(gè)春秋，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中已占有重要地位，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的不可忽視的新生力量。然而由于各方面的因素，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況不盡人意，與其發(fā)展速度不相匹配，嚴(yán)重影響和制約了其進(jìn)一步發(fā)展壯大。全文試圖通過(guò)上述層層深入的分析，加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理能力，進(jìn)而提高其抗風(fēng)險(xiǎn)能力和競(jìng)爭(zhēng)力。一、引言二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述（一）我國(guó)中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn) （二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 三、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 （一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 （二）我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題 1.財(cái)務(wù)管理觀念落后，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱 2.融資渠道單一，資金嚴(yán)重不足 3.投資盲目，短期行為嚴(yán)重 4.商業(yè)信用促銷過(guò)度，應(yīng)收賬款過(guò)多 四、中小企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理的對(duì)策與措施 （一）轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念 （二）加強(qiáng)金融支持，拓寬中小企業(yè)融資渠道 （三）中小企業(yè)投資策略 （四）建立應(yīng)收賬款和存貨控制機(jī)制，提高財(cái)務(wù)信息溝通能力 結(jié)論 我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策一、引言不論歐美發(fā)達(dá)國(guó)家，還是中國(guó)，印度發(fā)展中國(guó)家，中小企業(yè)都為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)，它們?yōu)閲?guó)家創(chuàng)造了大量的稅收，提供了大量的工作崗位。雖然說(shuō)歐美，日本等發(fā)達(dá)國(guó)家有很多大型企業(yè)，甚至是全球跨地區(qū)的企業(yè)，但是他們的中小企業(yè)也是非常之多的。將這些超大型企業(yè)比如微軟，康柏，又比如豐田，松下等等，放置到歷史長(zhǎng)河中，他們并不是一蹴而就的，也不是一開始就這么大，都是從小做起，慢慢成長(zhǎng)起來(lái)的。當(dāng)然中國(guó)也不缺少這些超大型企業(yè)，比如海爾，華為等等，他們也是從小企業(yè)開始慢慢發(fā)展壯大，最終成為一個(gè)跨地區(qū)，國(guó)際性的集團(tuán)公司。隨著中國(guó)實(shí)行改革開放以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，大量的有志之士投入商界，開辦中小企業(yè)，這些中小企業(yè)非常靈活，適應(yīng)市場(chǎng)能力非常強(qiáng)，為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展添磚加瓦，貢獻(xiàn)了自己的力量。就算到了21世紀(jì)的今天，中小企業(yè)也為社會(huì)提供了大量的工作崗位，它們也是推動(dòng)企業(yè)技術(shù)革新的力量之一，為社會(huì)負(fù)擔(dān)了更多的責(zé)任，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起到了舉足輕重的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量在2005年已經(jīng)達(dá)到了1100多萬(wàn)家，在中國(guó)全部企業(yè)總數(shù)中占九成居多。他們給國(guó)民生產(chǎn)總值增加了達(dá)50%之多，創(chuàng)造了5000萬(wàn)個(gè)工作崗位，將近五分之三的城鎮(zhèn)人口都在這些中小企業(yè)中工作，上繳的稅收占總稅收的一半，在科技創(chuàng)新方面，他們申請(qǐng)專利或發(fā)明占中國(guó)企業(yè)發(fā)明專利的80%還多。誠(chéng)然我們知道我國(guó)的中小企業(yè)給我國(guó)的經(jīng)濟(jì)是帶來(lái)了很大的發(fā)展，但是我們要知道的是雖然有很多成功的中小企業(yè)，但是失敗的中小企業(yè)更多，甚至很多都在創(chuàng)業(yè)初期流產(chǎn)，成功的中小企業(yè)無(wú)不是這些中小企業(yè)中出類拔萃的，那些失敗的中小企業(yè)之所以失敗，原因有很多，比如投資方向失誤，投資時(shí)機(jī)不對(duì)，資金鏈斷裂，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制能力不足等等。據(jù)統(tǒng)計(jì)，那些死亡的中小企業(yè)有達(dá)到90%的是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有完整的，正確的會(huì)計(jì)記錄，并針對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行快速改善或監(jiān)控有關(guān)。而我國(guó)企業(yè)中，有超過(guò)50%的沒(méi)有會(huì)計(jì)記錄監(jiān)控，有超過(guò)80%的企業(yè)會(huì)計(jì)信息不全或者不真實(shí)的。在中小型企業(yè)中，這種現(xiàn)象更是雪上加霜了。緬懷歷史，是為了更好的開創(chuàng)未來(lái)。雖然我國(guó)有很多中小企業(yè)是發(fā)展的相對(duì)良好，但是更應(yīng)該看到那些失敗了的中小企業(yè)，并從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)后人進(jìn)行指導(dǎo)。所有我的這篇文章，就從實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)中國(guó)中小企業(yè)做出了海量的調(diào)查，最后匯總，并立足在其財(cái)務(wù)管理這一塊，指出中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理這一方面的問(wèn)題和現(xiàn)狀，并給出相關(guān)對(duì)策。相信可以給創(chuàng)業(yè)者有所啟發(fā)。二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述（一）我國(guó)中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)中小企業(yè)，如何界定什么樣的企業(yè)才是中小企業(yè)呢？對(duì)此國(guó)家相關(guān)部門做了明確的規(guī)定，這個(gè)規(guī)定是在2003年作出的具體規(guī)定，主要是通過(guò)企業(yè)員工，資產(chǎn)總額以及銷售額來(lái)界定的。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：企業(yè)員工在2000人以下，或者年銷售額在3億，或者資產(chǎn)總額在4億以下，只要這三個(gè)條件滿足其一都是中小型企業(yè)。中型企業(yè)需要企業(yè)員工超過(guò)300人，并且年銷售額在3000萬(wàn)以上，還要滿足資產(chǎn)總額在4000萬(wàn)以上，低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的就是小型企業(yè)。當(dāng)然零售行業(yè)，批發(fā)，建筑等企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)又有他的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，這里不做贅述。所以我們可以知道的是對(duì)于這個(gè)中小企業(yè)的界定不是唯一的，并不是一刀切的概念。而且我們國(guó)家對(duì)于這個(gè)中小企業(yè)的劃定標(biāo)準(zhǔn)是沒(méi)有法律層面上的界定的。所以在做中小企業(yè)的定義的時(shí)候，我們國(guó)家是借鑒了其他國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)的。為什么我們國(guó)家對(duì)中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)的不唯一，還有一個(gè)最主要的原因就是我們國(guó)家的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展非常不均衡，東西部差距太大，所以界定這個(gè)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)還要考慮東西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異和產(chǎn)業(yè)自身的性質(zhì)等。（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1.資本結(jié)構(gòu)組成控制中小企業(yè)控制權(quán)在誰(shuí)的手上，主要還是看它的資本結(jié)構(gòu)的關(guān)系。所以中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理要非常注意這個(gè)資本結(jié)構(gòu)的構(gòu)成，以及影響這個(gè)資本結(jié)構(gòu)的原因，比如企業(yè)資本的分解，合流，以及重新搭建等等，還要對(duì)這些資本重組的過(guò)程進(jìn)行全盤監(jiān)控，必須要保證這個(gè)企業(yè)控制權(quán)最終的歸宿。2.經(jīng)營(yíng)資金管理中小企業(yè)的資金管理也是非常有必要的，那么資金管理包括哪些方面呢？有固定資鏟，流動(dòng)資產(chǎn)以及專項(xiàng)資產(chǎn)等等，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)過(guò)程中，是充滿了非常不可控的風(fēng)險(xiǎn)的，所以很多企業(yè)投資者會(huì)通過(guò)限制投入資金的占比來(lái)控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)企業(yè)決策者會(huì)通過(guò)兩種資金管理來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。第一個(gè)就是金字塔型資產(chǎn)管理，還有一個(gè)就是等比型資產(chǎn)管理方式。在中小企業(yè)的發(fā)展歷程中，很多企業(yè)決策者都非常了解一個(gè)企業(yè)的生死存亡就是現(xiàn)金，現(xiàn)金的管理是決定了一個(gè)企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵。尤其是現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境也是在不斷變化，給中小企業(yè)發(fā)展和生存帶來(lái)了巨大的壓力。所以企業(yè)必須要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金加強(qiáng)管理，才能承受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中很多不可抗力的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)對(duì)資金的利用水平，并促進(jìn)企業(yè)的和諧發(fā)展。3.資金運(yùn)用或?qū)ν馔顿Y控制當(dāng)然中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也包括一個(gè)非常重要的部分，就是對(duì)資金的運(yùn)用，或者是增加對(duì)外投資的管理控制。首先管理的項(xiàng)目有很多，其中最主要的是投資的項(xiàng)目的可通過(guò)性，這個(gè)是必須要考慮的，然后考慮這個(gè)項(xiàng)目的回報(bào)率，投入產(chǎn)出是否成正比，同時(shí)還要考慮這個(gè)項(xiàng)目給社會(huì)帶來(lái)的影響，是否符合現(xiàn)行政府政策等等。三、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀中小企業(yè)已經(jīng)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中起著非常重要的作用，也是我國(guó)企業(yè)群重要組成部分。因?yàn)樗麄兺顿Y靈活，企業(yè)規(guī)模小，生產(chǎn)成本低，效率高，所以他們也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中非常有活力的部分之一。我們國(guó)家的中小企業(yè)的數(shù)量也是非常龐大的，這個(gè)群體是不容忽視的，對(duì)我們國(guó)家的稅收來(lái)源是有非常大的利好。但是我們需要清醒的認(rèn)識(shí)到，我們國(guó)家的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是非?；靵y的，是令人擔(dān)心的，為什么這樣說(shuō)呢？主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，第一就是客觀存在的環(huán)境，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨激烈，中小企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題是更加困難。比如，在不同類型企業(yè)面前，政府政策的區(qū)別對(duì)待。使得中小企業(yè)無(wú)法跟大企業(yè)在同一個(gè)起跑線上賽跑競(jìng)爭(zhēng)。大企業(yè)一般來(lái)說(shuō)他們擁有廣闊的資金支持和社會(huì)資源，可以說(shuō)有些大型企業(yè)在某領(lǐng)域還處于壟斷地位。就融資來(lái)說(shuō)，很多金融機(jī)構(gòu)提供貸款更加傾向給大企業(yè)，而急需要貸款的中小企業(yè)卻只能被拒之門外。另外就是地方政府的行政指導(dǎo)行為，在一定程度上將中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得間歇性，對(duì)其長(zhǎng)期發(fā)展是非常不利的。第二從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部環(huán)境來(lái)看，中小企業(yè)因?yàn)槭艿絺鹘y(tǒng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的管理觀念影響，他們也不太重視這個(gè)財(cái)務(wù)管理。比如很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)上任然是采用傳統(tǒng)的管理方式，根本沒(méi)有正規(guī)的財(cái)務(wù)管理制度，在崗位設(shè)計(jì)上，會(huì)計(jì)人員甚至都沒(méi)有專業(yè)的技能或者相關(guān)證書就上崗，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)賬目非常混亂，或者賬目不符合實(shí)際情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作時(shí)非常難以正常開始的。還有一個(gè)原因就是因?yàn)橹行∑髽I(yè)決策者認(rèn)為自己的企業(yè)很小，不需要所謂的財(cái)務(wù)人員，自己就可以搞，所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理屬于自己一手抓的現(xiàn)象，實(shí)際上也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬目不清晰。（二）我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題1.財(cái)務(wù)管理觀念落后，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱在我國(guó)的中小企業(yè)中，他們很大一部分都面臨著生存壓力，他們就是要將產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)，然后賣出去，他們一般來(lái)說(shuō)最主要關(guān)注的是產(chǎn)品的銷售額是否在增長(zhǎng)。所以在財(cái)務(wù)管理這一塊會(huì)比較忽視，他們認(rèn)為會(huì)計(jì)只是簡(jiǎn)單的記賬的模式，今天賣出多少，支出多少，根本沒(méi)有把這個(gè)當(dāng)做是一個(gè)管理方式或工具來(lái)看。在很多中小企業(yè)中他們都沒(méi)有吧財(cái)務(wù)管理工作提上日程，他們更多的是關(guān)注產(chǎn)品的銷售額度提高，擴(kuò)大市場(chǎng)份額等等，要是企業(yè)運(yùn)行正常，收入頗豐等的情況下，是不會(huì)出現(xiàn)非常大的問(wèn)題的，但是一旦出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)稍微虧損，或者說(shuō)資金一旦周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一時(shí)無(wú)法正常周轉(zhuǎn)等問(wèn)題時(shí)候，就會(huì)因?yàn)槠綍r(shí)不注重財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致資金出現(xiàn)很大的漏洞，從而是企業(yè)步入死亡。從經(jīng)營(yíng)性質(zhì)來(lái)講，中小企業(yè)很多都是私營(yíng)性質(zhì)。所以他們這個(gè)管理模式就非常簡(jiǎn)單，也非常集中，企業(yè)投資者及時(shí)投入資金，人力物力，又要進(jìn)行管理，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)都是歸他，所以這種模式對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理是非常不利的。因?yàn)檫@種企業(yè)模式，權(quán)利過(guò)于集中，如果他本人對(duì)財(cái)務(wù)管理不清楚或者缺乏這個(gè)觀念，那么他在進(jìn)行投資決策的時(shí)候，大多會(huì)使用自己的認(rèn)知，跳過(guò)財(cái)務(wù)人員的意見或者不給財(cái)務(wù)人員核算的時(shí)間而做決策。這樣會(huì)是企業(yè)內(nèi)部職能分布不清晰，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理非常困難，或者財(cái)務(wù)監(jiān)督不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確等等。還有就是企業(yè)不會(huì)建立獨(dú)立的審核部門，即使建立了審核部門，但是這個(gè)部門的獨(dú)立性還是值得商榷的。企業(yè)管理著本身素質(zhì)偏低，管理素質(zhì)不高，管理思想粗暴，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理思想等等，這些都是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不到位的原因，這些原因都是導(dǎo)致中小企業(yè)中財(cái)務(wù)管理工作滅失的原因，也就談不上發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用了。2.融資渠道單一，資金嚴(yán)重不足對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金短缺是他們經(jīng)常面臨的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，因?yàn)槎际莻€(gè)人投資，他們資金相對(duì)薄弱。雖然就目前來(lái)講我國(guó)對(duì)中小企業(yè)貸款是提供了很多便利，而且融資渠道也逐漸多元化，但是中小企業(yè)融資難的問(wèn)題還是非常嚴(yán)峻的，這些都嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。很多金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)發(fā)放貸款是有諸多限制的，原因在哪里？主要還是因?yàn)殂y行為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，看這些企業(yè)非常小，注冊(cè)資本也比較少，所以一般不給他們貸款，當(dāng)然銀行也看他們的財(cái)務(wù)不清晰，各種信息不透明，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也是時(shí)好時(shí)壞的，再加上中小企業(yè)需要資金的時(shí)間不固定，有時(shí)候甚至非常緊急，而且額度又小，從銀行貸款的手續(xù)又非常復(fù)雜等等，所以銀行貸款給他們相對(duì)來(lái)說(shuō)比較謹(jǐn)慎，再就是等到發(fā)放貸款的時(shí)候，商業(yè)機(jī)遇就過(guò)去了，中小企業(yè)就這樣被拖死了?？陀^上中小企業(yè)已經(jīng)非常難以獲得貸款機(jī)會(huì)。再加上國(guó)家的宏觀調(diào)控政策的影響，比如提高存款準(zhǔn)備金，緊縮銀根等政策，這都給銀行發(fā)放貸款提高了門檻，所以商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)提出的貸款申請(qǐng)會(huì)更加嚴(yán)格。所以最近幾年中小企業(yè)貸款難是限制中小企業(yè)發(fā)展的主要鎖喉鏈條。中小企業(yè)他們本是資金就短缺，再加上貸款又非常難。為什么中小企業(yè)貸款會(huì)非常難，這就是其中兩點(diǎn)原因，還有一個(gè)就是非常重要的原因就是中小企業(yè)本身負(fù)債能力，抗風(fēng)險(xiǎn)能力都比較弱，再加上銀行推行的借貸終身負(fù)責(zé)制度，所以銀行接待人會(huì)在發(fā)放貸款的時(shí)候考慮很多方面。3.投資盲目，短期行為嚴(yán)重中小企業(yè)他們?cè)偻度氲侥骋粋€(gè)行業(yè)的時(shí)候，第一會(huì)盲目投資，根本沒(méi)有做好前期的市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)，只是看到別人賺錢，然后自己就開始上項(xiàng)目，而新項(xiàng)目開始投資回報(bào)是非常有限的，這樣對(duì)導(dǎo)致原來(lái)的項(xiàng)目的利潤(rùn)就被刮分，還有一個(gè)方面就是多樣化經(jīng)營(yíng)，做地產(chǎn)，做貿(mào)易，做餐飲一條龍，根本對(duì)自己的固定資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行一個(gè)全面的分析，突然擴(kuò)大資本投入，在有限的資金的情況下，冒險(xiǎn)投入新項(xiàng)目，其回收利潤(rùn)等等都是不可知的，資金回收一旦出現(xiàn)問(wèn)題，那么企業(yè)將面臨非常嚴(yán)重的資金位子。中小企業(yè)還有一個(gè)非常重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)那就是投資，企業(yè)把募集來(lái)的資金放入到某個(gè)項(xiàng)目中來(lái)，想要實(shí)現(xiàn)在這個(gè)項(xiàng)目上的資產(chǎn)增值，在風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)中考慮，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)收入的增加，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。但是中小企業(yè)的決策者大多綜合素質(zhì)水平低下，有的甚至連最基本的財(cái)務(wù)知識(shí)都一竅不通，都是靠感覺(jué)來(lái)進(jìn)行投資，從主觀上忽視了科學(xué)的方法分析論證投資的決策是否可行，客觀上又因?yàn)橄嚓P(guān)專業(yè)知識(shí)的匱乏，最后導(dǎo)致投資具有盲目性，并最后導(dǎo)致投資得不到合理的回報(bào)。4.商業(yè)信用促銷過(guò)度，應(yīng)收賬款過(guò)多一般來(lái)說(shuō)企業(yè)都會(huì)采用相關(guān)的手段來(lái)使自己的產(chǎn)品在市場(chǎng)上更加受歡迎，所以賬期就是一個(gè)手段，放賬給下游客戶，可以使自己的產(chǎn)品在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中保有一定的競(jìng)爭(zhēng)力。賒銷一方面可以擴(kuò)大銷售量，但同時(shí)由于一些配套管理措施不完備，加之國(guó)有小企業(yè)對(duì)市場(chǎng)、對(duì)客戶信譽(yù)調(diào)查不夠，造成企業(yè)盲目賒銷，形成過(guò)大的應(yīng)收賬款，占用大量流動(dòng)資金，不可避免的出現(xiàn)一些呆賬、死賬。致使企業(yè)資金流轉(zhuǎn)困難。只有靠銀行“輸血”，而銀行借款是要支付利息的，從而既增大了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，又降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效率，還加重企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)。長(zhǎng)此以往，一旦市場(chǎng)情況惡化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)就會(huì)舉步維艱，瀕臨倒閉的危險(xiǎn)。四、中小企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理的對(duì)策與措施（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念第一，解放思想。中小企業(yè)的管理者他們長(zhǎng)期思想觀念落后，甚至是有點(diǎn)莽夫的類型。他們管理觀念淡乏，或者管理理念非常落后。所以他們作為企業(yè)的管理者就首先從自身出發(fā)，改變落后的思想，提高自己的專業(yè)技能和管理水平。同時(shí)要提高員工的工作技巧和基本素養(yǎng)。要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行嚴(yán)格管理培訓(xùn)，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理方式。發(fā)揮員工的積極主動(dòng)性，激發(fā)員工的動(dòng)手能力和思考能力。在傳統(tǒng)的管理模式上要進(jìn)行革新，將現(xiàn)有的高度集中的管理權(quán)力進(jìn)行分解，提高經(jīng)營(yíng)管理人員的從業(yè)素質(zhì)，建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)控隊(duì)伍。第二，要嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，投資有風(fēng)險(xiǎn)，很多事情都是不確定的，所以要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，面對(duì)各種不同的風(fēng)險(xiǎn)要有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。首先要制定科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，將各種不同的風(fēng)險(xiǎn)因素都要列在其中，使得企業(yè)留有資金余地去控制風(fēng)險(xiǎn)，其次還要建立預(yù)警模型，做到事前控制。（二）加強(qiáng)金融支持，拓寬中小企業(yè)融資渠道政府要在貸款，融資方面給與中小企業(yè)政策傾斜，對(duì)金融產(chǎn)品要推陳出新，推出適合中小企業(yè)的金融產(chǎn)品，來(lái)滿足中小企業(yè)的資金需要。金融機(jī)構(gòu)要對(duì)自己的信貸體制進(jìn)行改革，要設(shè)立扶持中小企業(yè)的專項(xiàng)金融產(chǎn)品，對(duì)貸款審批流程進(jìn)行簡(jiǎn)化，提高信貸工作人員對(duì)中小企業(yè)的貸款的積極性，增加中小企業(yè)的軟實(shí)力的貸款抵押項(xiàng)目，比如商標(biāo)等，并不是一定要實(shí)物。（三）中小企業(yè)投資策略1.中小企業(yè)投資原則（1）建立投資決策責(zé)任制對(duì)于一個(gè)企業(yè)能活多久，是否能活下去的主要原因是投資決策的方向是否正確。所以這直接影響到企業(yè)的命運(yùn)。所以投資決策責(zé)任制是中小企業(yè)務(wù)必建立健全的，按照流程按照程序制度，進(jìn)行投資決策，而不是一個(gè)人說(shuō)了算，理所當(dāng)然的拍拍腦袋就下決定的，草率從事，導(dǎo)致投資決策失誤。（2）在注重主業(yè)的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化投資組合很多企業(yè)為了自己公司戰(zhàn)略決策的需要，會(huì)實(shí)行多元化的經(jīng)營(yíng)，但是這個(gè)多元化投資務(wù)必有一個(gè)主體，不能胡子眉毛一把抓，最后什么都沒(méi)抓到，比如華為主要就是通訊，其次是手機(jī)，比如沃爾瑪主要就是零售，比如萬(wàn)達(dá)主要就是房地產(chǎn)，其次是影業(yè)等，必須要在主體上確定牢不可催的優(yōu)勢(shì)地位下，方能進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)，這就叫溢出效益，而不是一開始就把攤子鋪的很大，最后尾大不掉，導(dǎo)致企業(yè)失敗。實(shí)際上在很多超大企業(yè)中，他們都是這樣做的，最多能多元化經(jīng)營(yíng)2-3個(gè)產(chǎn)品或行業(yè)，比如希望集團(tuán)董事長(zhǎng)劉永行對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)也有如下精辟的論述，他說(shuō)：中國(guó)的企業(yè)成功在于“簡(jiǎn)單”，失敗在于“復(fù)雜”?！昂?jiǎn)單”在于資源集中，主業(yè)突出；“復(fù)雜”在于投資分散，主業(yè)不突出。（3）大幅度降低資金成本資金成本是由于資金的使用權(quán)和資金的所有權(quán)相分離而產(chǎn)生，體現(xiàn)了兩者之間的利益分配。中小企業(yè)的融資瓶頸決定了其資金成本將遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于大企業(yè)的資金成本。因此，投資時(shí)將應(yīng)考慮選擇融資資金成本低、投入資金少、周轉(zhuǎn)速度快、利潤(rùn)空間大、附加值高的產(chǎn)業(yè)。資本成本在長(zhǎng)期投資決策中非常重要，因?yàn)樗峭顿Y項(xiàng)目能否接受的最低報(bào)酬率，故稱“取舍率”。如果以資本成本作為折現(xiàn)率，投資項(xiàng)目各年現(xiàn)金流量折算的總現(xiàn)值大于原始投資額的現(xiàn)值，那么該投資項(xiàng)目就是可取的，反之，就是不可取的。2.中小企業(yè)投資的財(cái)務(wù)估算（1）投資總額的估算。指對(duì)項(xiàng)目在投資期間，各年的投資支出和累計(jì)總投資進(jìn)行估算。包括固定資產(chǎn)投資、人力資本投資、專利等無(wú)形資產(chǎn)投資、材料消耗等。投資總額估算可按估算定額計(jì)算或粗略估算。投資總額估算所提供的數(shù)據(jù)，可作為固定資產(chǎn)折舊、攤銷費(fèi)、貸款償還期估算的依據(jù)。（2）未來(lái)收益總額的估算。即項(xiàng)目投資成功后，投入市場(chǎng)后企業(yè)所獲得的總收益。（3）項(xiàng)目投入和產(chǎn)出物的價(jià)格估算。即根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)估算資料，確定與項(xiàng)目有關(guān)的投入物和產(chǎn)出物的價(jià)格，它是進(jìn)行成本費(fèi)用估算和收入估算的基礎(chǔ)（4）項(xiàng)目的成本、費(fèi)用估算。在項(xiàng)目執(zhí)行期間，對(duì)總成本、費(fèi)用及各年度成本、費(fèi)用進(jìn)行的估算。（5）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算。指對(duì)執(zhí)行期間較長(zhǎng)的項(xiàng)目，由于執(zhí)行期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價(jià)格上漲引起投資的增加，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，亦稱價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)。（6）利息估算。是指在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)為項(xiàng)目籌措的借款所發(fā)生的并應(yīng)記入固定資產(chǎn)的利息。（四）建立應(yīng)收賬款和存貨控制機(jī)制，提高財(cái)務(wù)信息溝通能力貨款的回收率這是保證企業(yè)的現(xiàn)金流的一個(gè)重要組成部分，要對(duì)放賬額度務(wù)必要有控制，不能無(wú)限放賬，對(duì)壞賬要及時(shí)跟蹤收回，減少壞賬的損失。同時(shí)對(duì)于庫(kù)存要加強(qiáng)控制，庫(kù)存量一定要與公司的實(shí)力相匹配，做到不缺貨，又不存貨過(guò)多，導(dǎo)致存貨成本太多，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)是非常不利的，也影響了企業(yè)的利潤(rùn)。再次對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理要提上日程，健全財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)信息務(wù)必嚴(yán)格審核，避免造假的現(xiàn)象，對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)要強(qiáng)化培訓(xùn)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)透明化一般不高，財(cái)務(wù)信息溝通不足，所以要對(duì)財(cái)務(wù)信息的披露的范圍要廣一點(diǎn)，對(duì)內(nèi)要共享財(cái)務(wù)信息，比如生產(chǎn)部門這個(gè)月花銷多少，采購(gòu)部花銷多少，花在哪個(gè)地方等等，對(duì)外要公開部分財(cái)務(wù)信息，比如對(duì)客戶，那樣可以增加客戶對(duì)公司的信任度。結(jié)論綜上所述，我們可以知道中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還是存在很多問(wèn)題的，這是限制了中小企業(yè)朝規(guī)范化發(fā)展的因素之一，也是非常重要的因素之一。雖然有客觀存在的因素，但是還有更多的原因是主觀方面的。客觀方面的因素是有政府政策支持不足，資金來(lái)源渠道少，資金實(shí)力不夠