2023年初級會計師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷一（含答案）

一、單項選擇題

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不對的的

是（）。

A、如需要開具增值稅專用發(fā)票必須請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開

B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為600萬元的其他個人為增值稅小規(guī)模納稅人

C、符合一般納稅人條件的非公司性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D、除另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不對的的是（）。

A、納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托罷手續(xù)的

當(dāng)天

B、納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

D、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

3、下列關(guān)于法律關(guān)系主體種類的說法對的的是（）。

A、無國籍人不屬于法律關(guān)系主體

B、法人組織分為營利法人和非營利法人

C、非法人組織不屬于法律關(guān)系主體

D、國家可以成為法律關(guān)系主體

4、甲公司為增值稅一般納稅人，2023年5月，采購一批原材料取得增值稅專用發(fā)

票注明價款150萬元,其中單價15萬元每噸，總計10噸,運送途中發(fā)生合理損耗2%。

購進(jìn)一批周轉(zhuǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票注明10萬元，在執(zhí)法部門檢查中發(fā)現(xiàn)該周轉(zhuǎn)

材料為不合格產(chǎn)品被銷毀。招待客戶時花費餐飲服務(wù)費1萬元。甲公司當(dāng)月可以抵扣

的進(jìn)項稅的下列計算列示中，對的的是（）?

A、150X17%X（1-2%）+1X6%=25.05（萬元）

B、150X17%+lX6%=25.56（萬元）

C、150X17%X（1-2%）=24.99（萬元）

D、150X17%=25.5（萬元）

5、下列關(guān)于會計賬簿的表述中，不對的的是（）。

A、會計賬簿分為總賬、明細(xì)賬、日記賬以及備查賬

B、會計賬簿出現(xiàn)跳行現(xiàn)象的，更正后應(yīng)由會計人員在更正處蓋章

C、會計賬簿必須依據(jù)通過審核的會計憑證進(jìn)行登記

D、任何單位不得在法定賬簿之外私設(shè)會計賬簿

6、根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項無形資產(chǎn)中，可以計算攤銷費用稅前扣

除的是（）o

A、自創(chuàng)商譽

B、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

D、外購的專利權(quán)

7、某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙農(nóng)的收購價款為10萬元。則該煙草公司應(yīng)繳

納的煙葉稅為（）。（價外補(bǔ)貼為收購價款的10幅煙葉稅的稅率為20%）

A、10X10%=1（萬元）

B、10X20%=2（萬元）

C、10X（1+10%）X20%X1/2=1.1（萬元）

D、10X（1+10%）X20%=2.2（萬元）

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于基本存款賬戶的表述中，說法不對的的是

（）O

A、基本存款賬戶的開立需中國人民銀行核準(zhǔn)

B、開立一般賬戶必須先開立基本存款賬戶

C、基本存款賬戶是對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶

D、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶

9、甲公司無償贈與乙公司一張支票，對于該項行為的表述中錯誤的是（）。

A、乙公司因此享有付款請求權(quán)

B、乙公司未支付對價故不享有票據(jù)權(quán)利

C、持票人的付款請求權(quán)被拒絕可以行使追索權(quán)

D、若甲公司是受脅迫贈與乙公司支票的，則乙公司不享有票據(jù)權(quán)利

10、2023年5月，張某將自有的一套住房與李某的住房互換，已知張某的住房購買時

價值70萬元，隨商品房市場價值的升高,現(xiàn)該住房市場價為100萬元,李某的住房市場

價為90萬元。兩人協(xié)商后，李某實際向張某支付10萬元。已知本地規(guī)定的契稅稅

率為5%。計算李某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中對的的是（）0

A、10X5%=0.5（萬元）

B、（100-70）X5%=1.5（萬元）

C、（90-70）X5%=1.0（萬元）

D、100X596=5（萬元）

11、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，說法對的的是（）o

A、協(xié)議無效，協(xié)議包含的仲裁條款隨之失效

B、仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)涉及選定的仲裁人

C、仲裁協(xié)議可以采用書面形式，也可以口頭約定

D、一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議的，另一方在初次開庭前未向人民法院提出

異議，視為放棄仲裁協(xié)議

12、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納消費稅的是（）。

A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于贊助

B、委托方將收回的應(yīng)稅消費品以高于受托方的計稅價格出售

C、零售超豪華小汽車的公司

D、煙草批發(fā)公司將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)公司

13、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中對的的是（）。

A、根據(jù)受益人的規(guī)定可轉(zhuǎn)讓信用證可多次轉(zhuǎn)讓

B、開證行受理信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金

C、信用證付款期限最長不超過1年

D、信用證只可以用于貨款結(jié)算服務(wù)

14、黃某2023年在某廣告公司上班，日工資為200元，每周工作5天,天天工作8小

時。他在“十一”國慶節(jié)法定假期加班了1天，在11月的其中兩個周加班了2個周

日，事后均安排了補(bǔ)休。在12月的三個工作日天天加班2個小時，因廣告任務(wù)繁重未

能安排補(bǔ)休,不考慮其他因素,則黃某在10月可以獲得的加班工資是（）。

A、200X2X2+200X1X3+2004-8X1.5X2X3=l625（元）

B、200X1X3+200+8X1.5X2X3=825（元）

C、2004-8X1.5X2X3=225（元）

D、200X2X2+2004-8X1.5X2X3=1025（元）

15、下列關(guān)于會計職業(yè)道德內(nèi)容的描述中，屬于愛崗敬業(yè)規(guī)定的是（）0

A、公私分明，不貪不占B、實事求是，不偏不倚

C、嚴(yán)厲認(rèn)真，一絲不茍D、說誠實話，辦誠實事

16、根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于公司所得稅納稅人的是

（）?

A、在中國境內(nèi)成立的公司

B、依照外國法律成立,實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的公

司

C、依照中國法律成立的個人獨資公司

D、依據(jù)外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場合的公司

17、下列公司的會計檔案中，需要永久保存的是（）。

A、年度財務(wù)會計報告B、總賬

C、銀行對賬單D、會計檔案移交清冊

18、根據(jù)城鄉(xiāng)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于城鄉(xiāng)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

的說法中，對的的是（）o

A、出租房產(chǎn)自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起繳納

B、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納

C、納稅人購置存量房，自登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書當(dāng)月繳納

D、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納

19、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的是

（）?

A、烈屬所得

B、外籍個人每季度一次的探親費

C、個人取得的拆遷補(bǔ)償款

D、個人取得的單張有獎發(fā)票獎金所得1000元

20、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述錯誤的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于國家的，無需納稅房產(chǎn)稅

B、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

D、房地產(chǎn)開發(fā)公司建造的商品房，在出售前已使用應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

21、王某2023年2月份購置一輛小汽車自用，車輛購置稅稅率為10%,當(dāng)月辦理

納稅申報并繳納車輛購置稅1萬元，2023年1月份該小汽車因燃油系統(tǒng)零部件問題被

生產(chǎn)公司召回，根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)小汽車召回后車輛購置稅的

申請退稅情況，說法對的的是（）o

A、不得申請退稅

B、應(yīng)申請退還的車輛購置稅為0.91萬元

C、應(yīng)申請退還的車輛購置稅為0.9萬元

D、應(yīng)申請退還的車輛購置稅為1萬元

22、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,不能按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計

征個人所得稅的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓某項專利權(quán)取得的所得

B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得

C、個人因被投資單位因素終止投資而獲得的補(bǔ)償金所得

D、個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向別人出售取得的收入

23、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限

內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立賬簿，該法定期限是（）。

A、10日B、15日C、30日D、60日

24、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險的表述中，對的的是

（）?

A、無雇主的個體工商戶繳納的基本養(yǎng)老保險費所有計入個人賬戶

B、參與職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，個人賬戶中的余額可以所有依法繼承

C、基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付局限性時，按比例減少支付標(biāo)準(zhǔn)

D、年滿16周歲不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶籍地參與

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險

二、多項選擇題

1、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅稅收優(yōu)惠的表述中，對的的有（）。

A、一票貨品關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的，可以免征關(guān)稅

B、在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅

C、因故退還的中國出口貨品，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時已征收的出口關(guān)稅可以退還

D、為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料,按實際加工出口的成品數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅

2、根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的有關(guān)表述中,對的的有

（）。

A、科技型中小公司開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照實際發(fā)

生額的75%在稅前攤銷

B、公司安頓殘疾人員按照殘疾職工工資的100%加計扣除

C、公司購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用

設(shè)備的投資額的10%可以從公司當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

D、有限合作制創(chuàng)投公司投資于未上市的中小高新技術(shù)公司滿2年的，其法人合作人可

按照其投資額的90附氐扣其從該有限合作公司制創(chuàng)投公司分得的應(yīng)納稅所得額

3、下列訴訟案件中，合用《民事訴訟法》的有（）。

A、張某和其妻子離婚,對財產(chǎn)分割無法達(dá)成一致提起的訴訟

B、甲公司對工商管理局的罰款不服提起的訴訟

C、錢某失蹤數(shù)年，其妻子提起訴訟申請法院宣告錢某死亡

D、李某和用工單位乙公司因協(xié)議糾紛提起訴訟

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征增值稅的有（）。

A、單位自辦食堂為單位職工提供餐飲服務(wù)

B、銷售代銷貨品

C、將購入貨品用于投資

D、某公司為其大客戶免費提供某項征詢服務(wù)

5、2023年5月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張3個月后到期的商業(yè)匯票用來支付貨

款。票面金額為100萬元，承兌人為丙銀行。下列關(guān)于該商業(yè)匯票的表述中對的的有

（）。

A、該商業(yè)匯票屬于銀行承兌匯票

B、甲公司應(yīng)在2023年8月1日前提醒承兌

C、丙銀行承兌后，甲公司應(yīng)于2023年8月10日前提醒付款

D、若乙公司出現(xiàn)資金困難，可在票據(jù)到期日前貼現(xiàn)

6、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于失業(yè)保險金領(lǐng)取期限的表述中對的的是（）o

A、累計繳費滿1年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月

B、累計繳費滿3年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月

C、累計繳費滿7年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月

D、累計繳費滿2023的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月

7、趙某欲辦理一張I類銀行結(jié)算賬戶，通過下列方式可以成功辦理的方式有（）。

A、趙某到銀行柜面辦理

B、趙某委托代理人攜帶趙某及其代理人有效身份證件和委托書到銀行柜面辦理

C、趙某通過銀行自助機(jī)具辦理，經(jīng)銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息

D、趙某通過網(wǎng)上銀行辦理

8、下列各項中，符合會計核算基本規(guī)定的有（）。

A、按照規(guī)定設(shè)立會計賬簿

B、不得偽造、變造會計資料

C、會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文

D、各單位采用的會計解決方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更

9、單位建立與實行內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）o

A、全面性原則B、制衡性原則

C、適應(yīng)性原則D、成本效益原則

10、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人的下列申請符合規(guī)定的有（）。

A、對市政府的具體行政行為不服，向省政府申請

B、對縣地稅局的具體行政行為不服，向縣政府申請

C、對市外匯管理局的具體行政行為不服，向市政府申請

D、對財政部的具體行政行為不服，向財政部申請

11、根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，對的的有（）。

A、記載資金的賬簿以實收資本和資本公積兩項的合計金額為計稅依據(jù)

B、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、專利證以件數(shù)為計稅依據(jù)

C、建設(shè)工程勘察設(shè)計協(xié)議以收取費用為計稅依據(jù)

D、貨品運送協(xié)議以運送費用為計稅依據(jù)

12、根據(jù)非全日制法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，對的的有（）。

A、小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)

B、每工作日工作時間為5小時的勞動者屬于非全日制用工

C、非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定不超過1個月的試用期

D、非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

13、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不對的的有（）o

A、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票

B、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存2023以上

C、任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

D、經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以拆本使用發(fā)票

14、經(jīng)勞動能力鑒定委員會鑒定，評估傷殘等級的工傷職工可以享有的待遇有（）?

A、一次性傷殘補(bǔ)貼金B(yǎng)、供養(yǎng)親屬撫恤金

C、傷殘津貼D、生活護(hù)理費

15、納稅人變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以罰款。該罰款為

（）o

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上1萬元以下

C、情節(jié)嚴(yán)重的處1萬元以上5萬元以下

D、情節(jié)嚴(yán)重的處2萬元以上5萬元以下

三、判斷題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以

凍結(jié)案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）

2、除特殊情形外，單位保管的會計檔案一律不得外借。（）

3、扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅為其法定義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無需為此支付任何報

酬。（）

4、采用口頭形式變更勞動協(xié)議，實際履行超過1個月的，協(xié)議變更有效。（）

5、行政管理相對人與行政機(jī)關(guān)發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛只能提起行政復(fù)議，不可提起訴訟。（）

6、公司投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本的,該公司對外借款利息,相稱于投資者

實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，可以在計算應(yīng)納稅所得

額時扣除。（）

7、單位和個人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)無理由拒絕付款。（）

8、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排

放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。（）

9、對于有虛開增值稅專用發(fā)票情形的一般納稅人，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。

（）

10、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增

值稅。（）

四、不定項選擇題

1、已知甲公司主營提供商業(yè)征詢服務(wù)，為增值稅小規(guī)模納稅人。其2023年1月發(fā)生

的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下3（1）5日，向某一般納稅人公司提供資訊信息服務(wù),取得含增值稅銷

售額5萬元；

（2）10日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1萬元；

（3）150,購進(jìn)辦公用品，支付價款2萬元，并取得增值稅普通發(fā)票;A（4）200,銷

售公司淘汰的舊固定資產(chǎn)5臺，每臺收到含增值稅價款0.1萬元；2）565日，由于

業(yè)務(wù)需要,業(yè)務(wù)員支出餐飲住宿費用共計0.8萬元,取得增值稅普通發(fā)票；

（6）28日，將一處閑置辦公區(qū)對外出租，一次性預(yù)收全年含增值稅租金3萬元。

已知，小規(guī)模納稅人采用3%的征收率,小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)按照5%的征

收率征收增值稅，房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>、甲公司1月份可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）。

A、0

B、（2+0.8）X17%=0.476（萬元）

C、（2+0.8）*3%=0.084（萬元）

D、2X3%=0.06（萬元）

<2>、甲公司1月份，因提供服務(wù)而確認(rèn)的增值稅為（）。

A、（5+1）X3%=0.18（萬元）

B、（5+1）+（1+3%）X3%=0.1748（萬元）

C、54-（1+3%）X3%=0.1456（萬元）

D、（5+1）+（1+3%）X2%=0.1165（萬元）

<3>、20日，銷售舊固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅為（）。

A、0.1+（1+3%）*2%X10000=19.4175（元）

B、0.14-（1+3%）X3%X10000=29.1262（元）

C、（0.1X5）4-（1+3%）X2%X10000=97.0874（元）

D、（0.1X5）4-（1+3%）X3%X10000=145.6311（元）

<4>、出租閑置辦公區(qū)涉及增值稅及房產(chǎn)稅的下列計算對的的是（）o

A、當(dāng)月確認(rèn)增值稅=3+（1+5%）X5%=0.1429（萬元）

B、當(dāng)月確認(rèn)增值稅=3+12+（1+5%）X5%=0.0119（萬元）

C、房產(chǎn)稅=3+（1+5%）X12%=0.3429（萬元）

D、房產(chǎn)稅=3+（1+5%）X（1-30%）X12驕=0.24（萬元）

2、2023年8月5日，李某與甲公司口頭約定:試用期為3個月，工資為每月8000

元，于8月10日正式上崗。李某準(zhǔn)時到崗，入職10日后甲公司與李某簽訂書面勞動

協(xié)議，協(xié)議期限為5年。諄某入職甲公司前已工作滿3年,未繳納過醫(yī)療保險，入職后

由甲公司為其繳納五險一金。2023年7月10日李某因先天性心臟病住院治療，住院

治療2個月。2023年8月5日甲公司以協(xié)議期滿終止勞動協(xié)議。A規(guī)定：根據(jù)上述資

料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

<1>、甲公司和李某建立勞動關(guān)系的時間是（）。

A、2023年8月5日B、2023年8月10日

C、2023年8月20日D、2023年11月5日

<2>、李某與甲公司訂立的書面勞動協(xié)議中必須具有的條款涉及（）。

A、勞動協(xié)議期限B、工作內(nèi)容和工作地點

C、工作時間和休息休假D、試用期

<3>、李某因先天性心臟病住院治療，可享受的醫(yī)療期為（）。

A、1個月B、3個月C、6個月D、9個月

<4>、關(guān)于甲公司終止于李某的勞動協(xié)議的說法對的的是()。

A、勞動協(xié)議約定的期限已屆滿甲公司可以終止協(xié)議

B、李某在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)甲公司不得終止協(xié)議

C、李某批準(zhǔn)終止協(xié)議，甲公司應(yīng)按經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的兩倍支付補(bǔ)償金

D、李某批準(zhǔn)終止協(xié)議，甲公司應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

3、李某為自由職業(yè)者,2023年有關(guān)收入情況如下：

(1)由于網(wǎng)絡(luò)連載玄幻小說點擊率較高，某出版社截取其中部分篇章分四次連載刊登該

小說,第一次支付李某稿費5000元，第二次至第四次分別支付稿費3000元。A

(2)6月份，李某將其小說手稿公開拍賣，取得收入100000元。同時，李某將拍賣

所得拿出2023元通過扶貧基金會捐贈給貧困地區(qū)。

(3)李某從房地產(chǎn)開發(fā)者手中購入店鋪一間，原價200000元，經(jīng)協(xié)商，最終以1

50000元成交，但房地產(chǎn)開發(fā)者對該店鋪擁有兩年免費的使用權(quán)。A(4)每個周

日，李某固定在某直播平臺進(jìn)行游戲解說，每次報酬300元。5⑷其住房由于房屋改造

獲得拆遷補(bǔ)償款500000元。

(6)轉(zhuǎn)讓其持有的上市公司股票，取得30000元。

(7)因旅游期間協(xié)助抓小偷，獲得見義勇為獎勵1000元。A已知：稿酬所得、勞

務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%,每次收入局限性4000元的減除800元的費用,40

00元以上的減除20%的費用；特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得稅率為20%。

規(guī)定:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>、李某由于小說連載，下列應(yīng)繳納的個人所得稅的列式中，對的的是()=

A、5000X(1-20%)X20%+(3000-800)X3X14%

B、5000X20%+(3000-800)X3X14%

C、(5000+3000X3)X14%

D、(5000+3000X3)X(1—20%)X14%

<2>、拍賣手稿取得的所得，應(yīng)繳納的個人所得稅為()。

A、100000X(1-20%)X40%-7000=25000(元)

B、100000X（1-20%）X20%=16000（元）

C、[10000OX（1-20%）-2023]X20%=15600（元）

D、[100000X（1-20%）-2023]X30%-2023=21400（元）

<3>、關(guān)于購入商鋪的相關(guān)表述，對的的是（）。

A、購入商鋪的行為不涉及個人所得稅

B、購入商鋪的行為少支付的購房價款，按照“財產(chǎn)租賃所得”計稅

C、每次財產(chǎn)租賃所得的收入額，按照少支出的購房價款和協(xié)議規(guī)定的租賃月份數(shù)平均

計算擬定

D、計算個人所得稅時，可以扣除發(fā)生的相關(guān)合理稅費等

<4>、下列各項中，關(guān)于是否繳納個人所得稅表述對的的是（）。

A、做游戲主播的收入不繳納個人所得稅

B、獲得的拆遷補(bǔ)償款不繳納個人所得稅

C、轉(zhuǎn)讓上市公司股票不繳納個人所得稅

D、獲得的見義勇為獎勵不繳納個人所得稅

答案部分

一、單項選擇題

1、【對的答案】A

【答案解析】住宿業(yè)、建筑業(yè)和鑒證征詢業(yè)等行業(yè)小規(guī)模納稅人試點自行開具增值稅

專用發(fā)票（銷售其取得的不動產(chǎn)除外），稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

【該題針對“增值稅納稅人”知識點進(jìn)行考核】

2、【對的答案】B

【答案解析】采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時

間。

【該題針對“消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進(jìn)行考核】

3、【對的答案】D

【答案解析】法律關(guān)系主體中的自然人既涉及中國公民，也涉及居住在中國境內(nèi)或在

境內(nèi)活動的外國公民和無國籍人,選項A錯誤;法人組織分為營利法人、非營利法人和

特別法人,選項B錯誤;非法人組織屬于法律關(guān)系主體,選項C錯誤。

【該題針對“法律關(guān)系主體的種類”知識點進(jìn)行考核】

4、【對的答案】D

【答案解析】合理損耗不屬于非正常損失,可以抵扣進(jìn)項稅額,購進(jìn)的旅客運送服務(wù)、

貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民平常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額。

【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的擬定”知識點進(jìn)行考核】

5、【對的答案】B

【答案解析】會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的

會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正

處蓋章，選項B錯誤。

【該題針對“會計賬簿”知識點進(jìn)行考核】

6、【對的答案】D

【答案解析】下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納

稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽；（3）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其

他不得計算推銷費用扣除的無形資產(chǎn)。

【該題針對“無形資產(chǎn)的稅務(wù)解決”知識點進(jìn)行考核】

7、【對的答案】D

【答案解析】應(yīng)納稅額=10義（1+10%）X20%=2.2（萬元）。

【該題針對“煙葉稅應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

8、【對的答案】C

【答案解析】對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是專用存款

賬戶，選項C錯誤。異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶，異地臨時經(jīng)營活動需

要可以申請開立臨時賬戶，選項D對的。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的開立”知識點進(jìn)行考核】

9、【對的答案】B

【答案解析】甲公司贈與乙公司支票，乙公司是合法的持票人，享有票據(jù)權(quán)利，涉及

付款請求權(quán)和追索權(quán)，選項A說法對的；票據(jù)的取得必須給付對價，由于稅收、繼承、

贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制，選項B說法錯誤；以欺詐、偷盜

或者脅迫等手段取得票據(jù)的,或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的不享有票據(jù)權(quán)

利，選項D說法對的。

【該題針對“票據(jù)權(quán)利的行使與保全”知識點進(jìn)行考核】

10、【對的答案】A

【答案解析】房屋互換，以房屋的價格差額為計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額為10義5%=0.5萬

元。

【該題針對“耕地占用稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

11、【對的答案】D

【答案解析】仲裁協(xié)議獨立存在，協(xié)議的變更。解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)

議的效力，選項A錯誤;仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)涉及：請求仲裁的意思表達(dá)、仲裁事項以及選

定的“仲裁委員會”，并非仲裁人，選項B錯誤；仲裁協(xié)議必須采用書面形式，口頭約

定無效，選項C錯誤；當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在初次開庭前提出，當(dāng)事

人在初次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄該仲裁協(xié)議,選項D對的。

【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進(jìn)行考核】

12、【對的答案】D

【答案解析】煙草批發(fā)公司將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)公司的，不繳納消費稅，批發(fā)

給零售單位則需要納稅。

【該題針對“消費稅征稅范圍一進(jìn)口應(yīng)稅消費品和批發(fā)卷煙”知識點進(jìn)行考核】

13、【對的答案】C

【答案解析】可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，選項A錯誤；開證行可規(guī)定申請人交存一

定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況規(guī)定其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效

的擔(dān)保,取消了必須收取不低于20%的規(guī)定,選項B錯誤；信用證結(jié)算合用于銀行為國

內(nèi)企事業(yè)單位之間貨品和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù),選項D錯誤。

【該題針對“國內(nèi)信用證”知識點進(jìn)行考核】

14、【對的答案】B

【答案解析】用人單位在安排勞動者在休息日工作，安排補(bǔ)休無需支付加班工資;用人

單位安排勞動者在法定節(jié)假日工作，按不低于日工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付工資,無論是

否安排補(bǔ)休。

【該題針對“勞動協(xié)議必備條款一休息休假”知識點進(jìn)行考核】

15、【對的答案】C

【答案解析】選項A屬于廉潔自律的規(guī)定;選項B屬于客觀公正的規(guī)定；選項C屬于

誠實守信的規(guī)定。

【該題針對“會計職業(yè)道德的重要內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

16、【對的答案】C

【答案解析】選項A,屬于居民公司；選項BD屬于非居民公司；選項C,依照中國法

律、行政法規(guī)成立的個人獨資公司、合作公司，不屬于公司所得稅納稅義務(wù)人，不繳

納公司所得稅。

【該題針對“公司所得稅納稅人一居民公司”知識點進(jìn)行考核】

17、【對的答案】A

【答案解析】會計憑證、會計賬簿以及會計檔案移交清冊需要保存30年;月度、季

度、半年度財務(wù)報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表需要保存202

3；年度財務(wù)報告、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書需要永久保存。

【該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進(jìn)行考核】

18、【對的答案】D

【答案解析】選項A,出租房產(chǎn)，自出租房產(chǎn)之次月起繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；選項B,

納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鄉(xiāng)土地使用稅；選項C,

納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起，繳納土地

使用稅。

【該題針對“城鄉(xiāng)土地使用稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核】

19、【對的答案】C

【答案解析】選項A,屬于減稅項目；選項B,外籍個人取得的探親費每年不超過2次

的免征個稅；選項D,對于個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元的，暫免征收

個稅。

【該題針對“個人所得稅稅收優(yōu)惠一減稅項目”知識點進(jìn)行考核】

20、【對的答案】A

【答案解析】選項A,產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。

【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進(jìn)行考核】

21、【對的答案】D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，車輛退回生產(chǎn)公司或者經(jīng)銷商的,納稅人申請退稅時，主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人“辦理納稅申報之日”起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退

稅;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。本題中，由于納稅申報日為2023年2月，而

2023年1月申請退稅，未滿1年，應(yīng)全額退稅。

【該題針對“車輛購置稅應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

22、【對的答案】A

【答案解析】選項A,屬于特許權(quán)使用費所得。

【該題針對“個人所得稅所得來源的擬定”知識點進(jìn)行考核】

23、【對的答案】B

【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的“納稅人”應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之

日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立賬簿；“扣繳義務(wù)人”應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法

規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)立代扣代

繳、代收代繳稅款賬簿。

【該題針對“賬簿的設(shè)立”知識點進(jìn)行考核】

24、【對的答案】B

【答案解析】無雇工的個體工商戶、未在用人單位參與基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)

人員以及其他靈活就業(yè)人員參與基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險

費，分別計入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶，選項A錯誤；基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)

支付局限性時，政府給予補(bǔ)貼，選項C錯誤;年滿16周歲（不含在校學(xué)生），非國家機(jī)關(guān)

和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶

籍地參與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險,選項D錯誤。

【該題針對“基本養(yǎng)老保險的含義與覆蓋范圍”知識點進(jìn)行考核】

二、多項選擇題

1、【對的答案】BD

【答案解析】選項A,一票貨品關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣

50元以下的，可以免征關(guān)稅。選項C,因故退還的中國出口貨品，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，

但已征收的出口關(guān)稅不予退還。

【該題針對“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

2、【對的答案】BC

【答案解析】選項A,科技型中小公司開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，形成無形

資產(chǎn)的，在規(guī)定期間內(nèi)按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損

益的按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;選項D,有限合作制創(chuàng)投公司投資于未上

市的中小高新技術(shù)公司滿2年的，其法人合作人可按照其投資額的70%抵扣其從該有

限合作公司制創(chuàng)投公司分得的應(yīng)納稅所得額。

【該題針對“公司所得稅稅收優(yōu)惠一減、免稅所得”知識點進(jìn)行考核】

3、【對的答案】ACD

【答案解析】選項B屬于公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員

的行政行為侵犯其合法權(quán)益，向人民法院提起的行政訴訟。

【該題針對“民事訴訟的合用范圍”知識點進(jìn)行考核】

4、【對的答案】BCD

【答案解析】選項A,單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù),屬于非經(jīng)營活動，

不征收增值稅；選項BC,視同銷售貨品;選項D,視同銷售服務(wù)。

【該題針對“增值稅征稅范圍-銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)”知識點進(jìn)行考

核】

5、【對的答案】ABCD

【答案解析】商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。選項A

說法對的。定日付款的商業(yè)匯票應(yīng)于到期日前提醒承兌。選項B說法對的。商業(yè)匯票

的提醒付款期限，自匯票到期日起10日。選項C對的。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理

貼現(xiàn)必須具有下列條件：票據(jù)未到期;票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項;在銀行開立存款

賬戶的公司法人以及其他組織;與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；

提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)送單據(jù)復(fù)印件。選項D對的。

【該題針對“商業(yè)匯票的概念、種類和合用范圍”知識點進(jìn)行考核】

6、【對的答案】ABCD

【答案解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年局限性5年的，領(lǐng)取失

業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年局限性2023的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的

期限最長為18個月；累計繳費2023以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個

月。

【該題針對“失業(yè)保險待遇的享受條件”知識點進(jìn)行考核】

7、【對的答案】ABC

【答案解析】通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可

為開戶申請人開立II類戶或HI類戶，無法辦理I類戶。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的開立”知識點進(jìn)行考核】

8、【對的答案】ABCD

【答案解析】會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，在民族自治地方，會計記錄可以“同

時”使用本地通用的一種民族文字，選項C對的。

【該題針對“會計核算的內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

9、【對的答案】ABCD

【答案解析】單位建立與實行內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:①全面性原則;②重要性

原則；③制衡性原則;④適應(yīng)性原則；⑤成本效益原則。

【該題針對“單位內(nèi)部控制制度”知識點進(jìn)行考核】

10、【對的答案】ABD

【答案解析】對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行

政復(fù)議，選項A對的。對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服

的，可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)

議。對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具

體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。選項B對的，選項C錯誤。對

國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體

行政行為的國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復(fù)議，選項D對

的。

【該題針對“行政復(fù)議的概念”知識點進(jìn)行考核】

11、【對的答案】ABCD

【答案解析】不記載金額的營業(yè)賬簿、政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、

專利證等權(quán)利許可證照，以及日記賬簿和各種明細(xì)分類賬簿等輔助性賬簿，以憑證或賬

簿的件數(shù)作為計稅依據(jù)。

【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】

12、【對的答案】AD

［答案解析】非全日制用工,是指以小時計酬為主,勞動者在同一用人單位一般平均每

日工作時間不超過4小時，每周工作時間累計不超過24小時的用工形式，選項B錯誤;

非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期，選項C錯誤。

【該題針對“勞動協(xié)議訂立的形式一口頭形式”知識點進(jìn)行考核】

13、【對的答案】ABD【答案解析】二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于其他發(fā)票，選項A

錯誤；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，賬簿、記賬憑證、報表、完

稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存2023,選項B錯誤；任何單

位和個人不可以拆本使用發(fā)票,選項D錯誤。

【該題針對"發(fā)票的開具和使用”知識點進(jìn)行考核】

14、【對的答案】ACD

【答案解析】經(jīng)勞動能力鑒定委員會鑒定,評估傷殘等級的工傷職工,享受傷殘待遇。

其涉及：生活護(hù)理費;一次性傷殘補(bǔ)貼金；傷殘津貼；一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)貼金和一次性

傷殘就業(yè)補(bǔ)貼金。供養(yǎng)親屬撫恤金屬于工亡待遇。

【該題針對“工傷保險待遇一傷殘待遇”知識點進(jìn)行考核】

15、【對的答案】BC

【答案解析】非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改

正，處2023元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰

款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【該題針對“稅務(wù)行政主體稅收違法行為的法律責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】

三、判斷題

1、【對的答案】錯

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分

局）局長批準(zhǔn)，可以“查詢”案件涉嫌人員的儲蓄存款。只有查詢權(quán),沒有凍結(jié)權(quán)。

【該題針對“稅務(wù)行政主體稅收違法行為的法律責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】

2、【對的答案】對

【答案解析】單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)

規(guī)定必須借出的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

【該題針對“會計檔案的保管期限”知識點進(jìn)行考核】

3、【對的答案】錯

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費，由扣繳義

務(wù)人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

【該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進(jìn)行考核】

4、【對的答案】對

【答案解析】變更勞動協(xié)議未采用書面形式，但已經(jīng)實際履行了口頭變更的勞動協(xié)議

超過1個月，且變更后的勞動協(xié)議內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國家政策以及公序良俗,

當(dāng)事人以未采用書面形式為由主張勞動協(xié)議變更無效的，人民法院不予支持。

【該題針對“勞動協(xié)議訂立的形式一口頭形式”知識點進(jìn)行考核】

5、【對的答案】錯

【答案解析】行政復(fù)議和行政訴訟均合用于解決縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛，即行政管理相對

人和行政機(jī)關(guān)之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。

【該題針對“行政訴訟的合用范圍”知識點進(jìn)行考核】

6、【對的答案】錯

【答案解析】凡公司投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該公司對外借款所

發(fā)生的利息，相稱于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利

息，其不屬于公司合理的支出，應(yīng)由公司投資者承擔(dān)，不得在計算公司應(yīng)納稅所得