?資產評估師之資產評估基礎提分評估復習(附答案)打印版

單選題（共50題）1、某塑料制品生產線建于2013年1月，月生產能力30噸，總投資200萬元，其中主機120萬元，建筑安裝工程費用40萬元，其他設備費用30萬元，其他各項費用10萬元。2017年1月進行評估。當時主機價格上漲20%，建筑安裝工程費上漲30%，其他設備價格上漲15%，其他費用水平上漲10%。由于市場原因，過去四年月產量平均為20噸，不過市場已好轉，將來可以滿負荷生產。該設備尚可使用5年。由于能耗高，污染重，與同類設備相比，每年需多耗能5萬元，另需支付環(huán)境補償費用8萬元，且后者不可稅前列支。企業(yè)所得稅率25%，折現(xiàn)率10%。A.11.22B.12.22C.13.22D.14.22E.15.22【答案】D2、國際資產評估準則委員會成立于（）年。A.1961B.1971C.1981D.1991【答案】C3、下列表述中，不屬于因資產自身原因無法進行勘查的情形的是（）。A.法律法規(guī)原因限制現(xiàn)場調查B.資產性能.資產置放地點限制現(xiàn)場調查C.調查技術手段限制現(xiàn)場調查D.評估機構原因限制現(xiàn)場調查【答案】D4、下列關于評估報告中對于委托人和資產評估報告使用人的說法中，不正確的是（）。A.資產評估報告應該闡明委托人及其他報告使用人的身份B.資產評估報告只能闡明委托人及其他報告使用人的名稱，不能闡明類型C.資產評估報告可以闡明委托人及其他報告使用人的類型D.資產評估報告可以闡明委托人及其他報告使用人的名稱【答案】B5、某廠房竣工總造價為2000萬元，由于使用了關聯(lián)方施工，其造價比正常造價低600萬元，該竣工造價包括了施工中因設計變更產生的拆除和設施處置損失50萬元。該廠房在竣工時的重置成本應當為（）。A.2550萬元B.2600萬元C.1950萬元D.2000萬元【答案】A6、不同的有效市場有不同的檢驗方法，下列各項中，可使用事件研究法檢驗的是（）。A.無效市場B.弱式有效市場C.半強式有效市場D.強式有效市場【答案】C7、編寫評估報告又可分（）步。A.2B.3C.4D.5【答案】A8、（2018年真題）下列關于資產評估工作檔案的說法中，錯誤的是（）。A.法定資產評估業(yè)務的資產評估檔案保存期限不少于15年B.資產評估專業(yè)人員通常應當在資產評估報告日后90天內歸集形成評估檔案C.資產評估工作檔案包括資產評估工作底稿、資產評估報告及其他相關資料D.特殊資產評估項目形成資產評估檔案的歸檔時限不晚于資產評估結論使用有效期屆滿后30天【答案】A9、下列關于選擇資產評估基準日應當考慮因素的說法中，錯誤的是（）。A.評估基準日可以不是會計主體的結賬日B.國有資產項目評估基準日的選擇應考慮評估備案的期限要求C.評估基準日的選擇應當距離經濟行為的發(fā)生日盡可能接近D.評估基準日的選擇應當聽取評估專業(yè)人員的建議【答案】D10、將寡頭壟斷市場分為合作寡頭和不合作寡頭的依據為（）。A.產品特征B.廠商的行動方式C.寡頭廠商數量D.寡頭市場的模型【答案】B11、根據《資產評估法》規(guī)定，資產評估機構違反規(guī)定，出具虛假評估報告，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得（）罰款。A.一萬元以上五萬元以下B.一倍以上五倍以下C.一倍以上十倍以下D.十萬元以上五十萬元以下【答案】B12、法定評估業(yè)務的評估報告應當由至少（）名承辦該項業(yè)務的資產評估師簽名并加蓋資產評估機構印章.A.2B.3C.4D.5【答案】A13、下列關于供給理論的說法中，正確的是（）。A.供給是生產者愿意提供的某種商品的數量B.供給曲線是反映商品價格與供給量關系的曲線C.供給曲線向右下方傾斜D.商品價格不變，隨著生產成本提高，供給曲線向右移動【答案】B14、下列關于司法領域評估的說法中，正確的是（）A.資產評估可以為民事訴訟案件審理中所涉及的財產價值或侵權損失提供參考，但不能用于對刑事案件的定罪量刑B.服務于司法舉證的資產評估應當由法院進行委托C.民事判決執(zhí)行的資產評估目的是為確定擬拍賣、變賣執(zhí)行標的物的處置提供價值參考D.服務于司法執(zhí)行的資產評估應當由訴訟當事人或其代理律師進行委托【答案】C15、下列各項，屬于操作類工作底稿中評定估算過程記錄的是（）。A.與委托人或者其他相關當事人的溝通記錄B.詢價記錄C.書面詢問記錄D.函證記錄【答案】A16、（）確定后評估機構洽談人員才能夠確定評估方法，搜集相適應的評估資料，得出合理的評估結論。A.評估對象B.評估目的C.價值類型D.評估基準日【答案】C17、（2017年真題）下列工作底稿資料中，屬于管理類工作底稿的是（）。A.資產評估委托合同B.房屋產權證明文件C.詢價記錄D.市場調查及數據分析資料【答案】A18、下列各項，屬于操作類工作底稿中評定估算過程記錄的是（）。A.與委托人或者其他相關當事人的溝通記錄B.詢價記錄C.書面詢問記錄D.函證記錄【答案】A19、（2019年真題）在《資產評估法》規(guī)定的公司形式資產評估機構的最低股東人數中，具有3年以上從業(yè)經歷且最近3年內未受停止從業(yè)處罰的評估師的比例不能低于（）。A.五分之四B.四分之三C.三分之二D.二分之一【答案】C20、下列關于明確資產評估業(yè)務基本事項的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估業(yè)務基本事項需要評估主體與委托人共同明確B.為明確責任，評估專業(yè)人員需要對評估范圍明細清單進行確認C.評估報告的使用范圍包括評估報告使用人.目的及用途.使用時效.報告的摘抄引用或披露等事項D.評估報告的提交時間不宜確定具體日期【答案】B21、機器設備、房屋建筑物或者其他有形資產等的拆零變現(xiàn)價值屬于（）。A.市場價值B.殘余價值C.在用價值D.投資價值【答案】B22、某被評估設備的設計生產能力為年產20萬件產品，因市場需求結構發(fā)生變化，在未來可使用年限內，每年產量估計要減少4萬件左右，假定規(guī)模經濟效益指數為0.7。應用間接計算法估算該設備的經濟性貶值率為（）。A.67.59％B.14.46％C.32.41％D.20％【答案】B23、采用收益法評估企業(yè)價值時，被評估企業(yè)的風險系數β為1.2，當期市場平均收益率為16%，無風險報酬率為6%，則折現(xiàn)率為（）。A.22%B.25.2%C.19.2%D.18%【答案】D24、下列有關國有資產評估報告的說法中，錯誤的是（）。A.國有資產評估報告主要包括企業(yè)國有資產評估報告.金融企業(yè)國有資產評估報告.文化企業(yè)國有資產評估報告.行政事業(yè)單位國有資產評估報告等B.評估說明和評估明細表一般分別獨立成冊，必要時附件可以獨立成冊C.對影響評估結論的特別事項，要將評估報告正文的“特殊事項說明”的內容全部反映在評估報告摘要中D.評估報告一般分冊裝訂，各冊應當具有獨立的目錄【答案】C25、第一部《評估與估價指南》是（）制定的。A.美國B.英國C.法國D.德國【答案】B26、關于資產評估不得牟取不正當利益的要求，錯誤的是（）。A.評估專業(yè)人員不得利用職務之便為自己牟取不正當利益B.資產評估專業(yè)人員不得利用執(zhí)業(yè)之便為他人謀取不正當的利益C.牟取不正當利益是違法犯罪行為D.執(zhí)業(yè)者必須恪守獨立.客觀.公正的職業(yè)道德原則【答案】C27、下列關于資產評估報告正文相關內容的說法中，錯誤的是（）。A.在正文中應當闡明委托人和其他評估報告使用人的身份，包括名稱或類型B.為了更好地滿足委托人的評估需求，資產評估報告中可以同時體現(xiàn)多個評估目的C.資產評估專業(yè)人員應當在評估報告中說明如果評估報告所披露的評估假設不成立，將對評估結論產生重大影響D.資產評估報告日通常為評估結論形成的日期，可以不同于資產評估報告的簽署日【答案】B28、下列關于評估報告日的說法中，錯誤的是（）。A.評估機構負有對評估報告日后被評估資產重大變化進行了解和披露的義務B.在評估基準日到評估報告日之間，如果被評估資產發(fā)生重大變化，評估機構負有了解和披露這些變化及其可能對評估結論產生影響的義務C.對于較重大的期后事項應該在評估報告中進行披露，并提醒報告使用者注意該期后事項對評估結論可能產生的影響D.如果期后發(fā)生的事項非常重大，足以對評估結論產生顛覆性影響，評估機構應當要求評估委托人更改評估基準日重新評估【答案】A29、無法或不宜對評估范圍內所有資產、負債等有關內容進行逐項清查的，如資產項數龐大，可以采用（）方式進行現(xiàn)場調查。A.逐項調查B.抽樣調查C.實地調查D.訪談【答案】B30、當采用兩種以上評估方法時，（）應當對采用各種方法評估形成的初步結論進行分析比較，對所使用評估資料、數據、參數的數量和質量等進行分A.資產評估機構B.資產評估師C.資產評估專業(yè)人員D.財務經理【答案】C31、下列關于對評估資料進行核查驗證的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估專業(yè)人員需要對取得的所有評估資料進行核查驗證，以保證評估結果的合理性B.對核查驗證程序執(zhí)行情況的內部審核，應當關注核查驗證所采用的實施方式或選取的替代措施是否適用.恰當.有效C.采用函證方式進行核查驗證的，信件回執(zhí).查詢信函底稿和對方回函應當由經辦資產評估專業(yè)人員簽字D.對某些復雜的資料，可以采取多種方式相結合的形式進行核查驗證【答案】A32、關于產權持有人，以下說法錯誤的是（）。A.產權持有人，是指評估對象的產權持有人B.資產評估的委托人是評估對象的產權持有人C.評估對象一般受產權持有人控制D.當評估對象為股權或所有者權益時，“產權持有人”是指股權或所有者權益的擁有者【答案】B33、下列關于效用價值論的說法中，不正確的是（）。A.認為價值產生于人們對物品效用的主觀評價B.開辟了從需求角度衡量價值的觀點C.評估出的價值更接近客觀價值D.為均衡價值論提供了理論基礎【答案】C34、主要應用在自創(chuàng)無形資產評估中或無法確定未來現(xiàn)金流量情況下的無形資產評估方法是（）。A.市場法B.收益法C.成本法D.其他方法【答案】C35、下列關于國有資產評估報告評估說明中的評估結論及分析的說法中，錯誤的是（）。A.采用兩種或兩種以上方法進行企業(yè)價值評估時，應當說明不同評估方法結果的差異及其原因和最終確定評估結論的理由B.對于不納入評估匯總表的評估結論，不作說明C.評估結論應含有“評估結論根據以上評估工作得出”的字樣D.對于存在多家被評估單位的情況，應當分別說明其評估價值【答案】B36、以下有關評估結論及分析的說法中，不正確的是（）。A.采用兩種或兩種以上方法進行企業(yè)價值評估時，應當說明不同評估方法結果的差異及其原因和最終確定評估結論的理由B.說明評估價值與賬面價值比較變動情況，包括絕對變動額和相對變動率C.股東部分權益的價值等于股東全部權益價值與股權比例的乘積D.如果考慮了控股權和少數股權等因素產生的溢價或折價，應當說明溢價與折價測算的方法，對其合理性作出判斷【答案】C37、資產評估基本準則對相關當事人對評估資料的責任做出了具體規(guī)定，下列說法中，錯誤的是（）。A.資產評估專業(yè)人員有權利要求委托人提供相關的權屬證明、財務會計信息和其他資料B.委托人有義務向資產評估專業(yè)人員提供執(zhí)行評估所需的相關資料C.資產評估專業(yè)人員有權依法向有關國家機關或者其他組織查閱從事業(yè)務所需的文件、證明和資料D.委托人對提供的相關資料的真實性、完整性和合法性負責，資產評估專業(yè)人員無需進行核查和驗證【答案】D38、資產評估專業(yè)人員應當完成規(guī)定的（），保持和提高專業(yè)勝任能力。A.后續(xù)教育B.專業(yè)教育C.崗前教育D.考前教育【答案】A39、青霉素可引起A.過敏性休克B.二重感染C.耳毒性D.腎結晶E.灰嬰綜合征【答案】A40、與完全競爭市場和完全壟斷市場不同，壟斷競爭市場（）。A.基于理論假設B.現(xiàn)實中很難找到C.普遍存在于現(xiàn)實生活中D.農產品市場是典型代表【答案】C41、下列工作底稿資料中，屬于管理類工作底稿的是（）。A.資產評估委托合同B.房屋產權證明文件C.詢價記錄D.市場調查及數據分析資料【答案】A42、先經過肝解毒或代謝后再由腎排泄的藥物是A.四環(huán)素B.紅霉素C.青霉素D.苯唑西林E.頭孢曲松【答案】B43、以下關于資產評估委托合同的訂立的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估委托合同應當由資產評估機構的法定代表人（或執(zhí)行合伙事務合伙人）簽字并加蓋資產評估機構印章B.公司制的資產評估機構的分公司可以在總公司的授權范圍內對外簽訂合同，其對外簽訂合同的民事責任由分公司承擔C.對授權內部人員和分支機構簽署委托合同的情形，評估機構可以通過內部管理制度加以規(guī)范D.采用合同書形式訂立合同，在簽名、蓋章或者按指印之前，當事人一方已經履行主要義務，對方接受時，該合同成立【答案】B44、（2019年真題）下列資產評估價值類型中，與“退出價格”相匹配的價值類型是（）。A.投資價值B.清算價值C.市場價值D.在用價值【答案】B45、對項目審核人員的要求不包括（）。A.專職的質控部門（或崗位）的審核人員B.具備履行職責的技術專長C.具備審核業(yè)務所需要的經驗和權限D.保證審核工作的客觀性【答案】A46、（）是對納入評估范圍內的資產及負債，遵循重要性原則，對于價值量大的、關鍵或重要的資產進行抽樣調查。A.系統(tǒng)抽樣B.分層抽樣C.隨機抽樣D.重點項目抽樣【答案】D47、政府不作任何干預的市場是（）。A.壟斷競爭市場B.寡頭壟斷市場C.完全壟斷市場D.完全競爭市場【答案】D48、（2017年真題）下列關于勞動價值論的說法中，正確的是（）。A.確定商品價值量的勞動時間是規(guī)定不變的B.價值是由凝結在商品中的無差別人類勞動決定的C.商品是價值和使用價值的統(tǒng)一體，沒有價值的商品也沒有使用價值D.決定商品價值量的勞動時間為個別勞動時間【答案】B49、下列關于成本法應用的說法中，錯誤的是（）。A.使用成本法評估單項資產時，既要考慮重置成本，也要考慮實體性貶值，功能性貶值和經濟性貶值B.對輕資產企業(yè)而言，成本法難以全面反映賬外無形資產的價值C.成本法所測算出的企業(yè)價值無法從未來收益的角度反映企業(yè)能力投資者帶來的收益D.使用成本法評估企業(yè)價值時，要求對被評估企業(yè)的各單項資產和負債均采用成本法【答案】D50、下列關于資產評估及其委托人的說法中，不正確的是（）。A.資產評估是一項委托/受托的民事事項B.委托人只能是法人C.委托合同的委托方是評估委托人，受托方是評估機構D.委托人可以是一個，也可以是多個【答案】B多選題（共25題）1、自愿進行的評估的特點包括（）。A.委托人自愿委托B.評估業(yè)務由評估機構承接C.評估業(yè)務可以直接委托評估專業(yè)人員進行評估D.評估報告可以由評估師和其他評估專業(yè)人員簽署E.至少兩名相應專業(yè)類別的評估師承辦業(yè)務【答案】ABD2、資產評估的工作原則包括（）。A.替代原則B.獨立性原則C.客觀公正性原則D.貢獻原則E.科學性原則【答案】BC3、（2018年真題）根據供求理論，下列屬于影響商品供給量因素的有（）。A.生產的成本B.商品的價格C.對商品價格變動的預期D.消費者的收入水平E.生產的技術水平【答案】ABC4、評估專業(yè)人員在使用成本法評估單項資產時，需要考慮的因素包括（）。A.重置成本B.由使用和其他因素所造成的實體性損耗C.未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值D.由技術落后帶來的功能性損耗E.由市場狀況.政治因素等外部因素造成的經濟性損耗【答案】ABD5、完全壟斷市場中，形成壟斷的原因主要有（）。A.競爭和規(guī)模經濟要求引起生產和資本的集中，使得單獨廠商控制了行業(yè)生產所需的全部資源B.專利保護使得擁有生產專利的廠商可在規(guī)定的保護期內獨家壟斷產品生產C.國家基于財政.國家安全和社會管理需要，通過法律規(guī)定和行政措施授予廠商獨家生產經營權，使其形成壟斷D.廠商利用現(xiàn)行進入行業(yè)的條件或憑借所擁有的自然.地理優(yōu)勢，控制了行業(yè)生產資源，阻礙其他廠商進入行業(yè)，形成了對行業(yè)生產經營的自然壟斷E.消費者需要量集中【答案】ABCD6、資產重置成本的估算方法包括（）。A.修復費用法B.重置核算法C.價格指數法D.功能價值類比法E.統(tǒng)計分析法【答案】BCD7、以下屬于評估專業(yè)人員的從業(yè)權利的有（）。A.要求委托人提供相關的權屬證明、財務會計信息和其他資料B.拒絕委托人或者其他組織、個人對評估行為和評估結果的非法干預C.遵守評估準則，履行調查職責D.依法簽署評估報告E.有權同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務【答案】ABD8、資產評估機構、資產評估專業(yè)人員應當遵守保密原則，對評估活動中知悉的（）予以保密。A.國家機密B.評估時間C.商業(yè)秘密D.個人隱私E.法律法規(guī)【答案】ACD9、我國資產評估的法律責任包括（）。A.民事責任B.職業(yè)道德C.違約責任D.刑事責任E.行政責任【答案】AD10、評估方法的選擇會受到許多因素的影響，其中重要影響因素包括（）。A.評估目的B.評估對象C.價值類型D.資料收集情況E.評估計劃【答案】ABCD11、資產評估執(zhí)業(yè)準則包含的層次分別有（）。A.資產評估專業(yè)勝任能力B.資產評估具體準則C.資產評估指南D.資產評估指導意見E.資產評估規(guī)范準則【答案】BCD12、資產評估現(xiàn)場調查工作受限的客觀情形有（）。A.資產被法院查封B.涉及國家機密C.資產放置高度分散D.委托人不提供資產明細資料E.被評估單位不配合進行現(xiàn)場調查工作【答案】ABC13、（2019年真題）下列關于折現(xiàn)率與資本化率關系的說法中，正確的有（）。A.折現(xiàn)率和資本化率在數值上可能相同B.折現(xiàn)率和資本化率都反映無風險報酬率和風險報酬率C.資本化率是將未來有限期的預期收益轉化成現(xiàn)值的比率D.折現(xiàn)率是將未來永續(xù)性的預期收益折算為現(xiàn)值的比率E.折現(xiàn)率與資本化率在本質上都是回報率【答案】AB14、A企業(yè)集團擁有一個商品商標甲，注冊領域為第1號注冊領域。據了解該集團采用普通方式將商標甲許可給其下屬的上市公司B使用，合同規(guī)定，下屬上市公司可以無時間限制、無地域限制地免費使用該商標甲。現(xiàn)A企業(yè)集團準備將該商標所有權轉讓給B上市公司，需要對該商標所有權進行評估。另外，A企業(yè)集團在同一注冊領域內還有注冊商標乙。該案例的評估對象包括（）。A.該項許可使用權B.商標甲所有權中除B公司許可使用權之外的權利C.商標乙的所有權D.商標甲所有權E.商標乙的專利申請權【答案】BC15、可能影響獨立性的情形通常包括資產評估機構及其專業(yè)人員或者其親屬與委托人或者其他相關當事人之間存在經濟利益關聯(lián)、人員關聯(lián)或者業(yè)務關聯(lián)。其中，親屬是指（）。A.配偶B.父母C.子女D.配偶的父母E.子女的配偶【答案】ABC16、在微觀經濟分析中，市場均衡分為（）。A.整體均衡B.局部均衡C.一般均衡D.個體均衡E.內部均衡【答案】BC17、折現(xiàn)率就其構成而言，其基本組成因素包括（）。A.超額收益率B.無風險報酬率C.風險報酬率D.長期增長率E.資產負債率【答案】BC18、編制資產評估計劃，應當考慮的因素有（）。A.評估業(yè)務風險、評估項目的規(guī)模和復雜程度B.評估對象及其法律、經濟、技術等因素C.評估項目所涉及資產的結構、類別、數量及分布狀況D.相關資料收集狀況E.企業(yè)財務基本情況【答案】ABCD19、下列關于評估機構的設立條件的說法中，正確的有（）。A.合伙形式的評估機構，應當有兩個以上合伙人，2名以上評估師B.合伙形式的評估機構，2/3以上合伙人應當是具有2年以上從業(yè)經歷且最近2年內未受停止從業(yè)處罰的評估師C.公司形式的評估機構，應當有2名以上評估師和2名以上股東D.公司形式的評估機構，2/3以上股東應當是具有3年以上從業(yè)經歷且最近3年內未受停止從業(yè)處罰的評估師E.合伙人或者股東為2名的，2名合伙人或者股東都應當是具有2年以上從業(yè)經歷且最近2年內未受停止從業(yè)處罰的評估師【答案】AD20、資產評估職業(yè)道德準則對（）等進行了規(guī)范。A.資產評估專業(yè)人員職業(yè)道德方面的基本要求B.專業(yè)能力C.資產評估專業(yè)人員與委托方和相關當事方的關系D.資產評估專業(yè)人員與其他資產評估專業(yè)人員的關系E.資產評估人員的職業(yè)理想【答案】ABCD21、資產評估相關準則規(guī)定，資產評估機構出具資產評估報告前，可以與委托人或者委托人同意的其他相關當事人就資產評估報告有關內容進行溝通。下列關于溝通的說法中，錯誤的有（）。A.資產評估專業(yè)人員應根據溝通的情況，與委托人協(xié)商決定是否對資產評估報告進行調整B.通常在評估報告由評估機構內部審核前，項目團隊可以安排相關溝通工作C.溝通如導致評估專業(yè)人員修改評估結論或者評估報告，需要詳細說明理由，并履行必要的內部審核程序D.對溝通內容形成必要的記錄E.在溝通過程中，如果發(fā)現(xiàn)差錯或者疏漏，評估專業(yè)人員可以同意對相關內容進行查證.核實【答案】AB22、（2018年真題）根據有效市場理論，下列屬于證券市場外在效率衡量因素的有（）。A.與證券有關的信息充分披露，每個投資者能在相同的時間獲得等量等質的信息B.證券市場上的交易者能以最短時間和最低成本達成交易C.證券市場的服務設施完備D.證券價格能隨著信息變化自由變動E.證券市場的組織機構健全【答案】AD23、資產評估假設的選擇、應用應該首先考慮的要求包括（）。A.合理性B.針對性C.公平性D.公正性E.相關性【答案】AB24、項目承接和前期組織階段需要履行的工作有（）。A.明確業(yè)務基本事項B.訂立業(yè)務委托合同C.編制資產評估計劃D.收集整理評估資料E.整理歸集評估檔案【答案】ABC25、下列各項中，屬于資產評估中的資產的有（）。A.被評估企業(yè)的固定資產B.被評估企業(yè)的動產C.被評估企業(yè)獲得的特許經營權D.被評估企業(yè)獲得的采礦權E.被評估企業(yè)母公司的固定資產【答案】ABCD大題（共10題）一、A資產評估機構接受委托，對甲公司的下屬分公司乙進行價值評估，欲以乙分公司的廠房設備等作價投資。經了解，乙公司已停產十年，十年前，由于管理不善、產品落后，乙公司出現(xiàn)了虧損，從此停產。評估機構派出評估師進行評估，經了解，乙公司目前僅有廠房三處，機器設備三十多臺，由于乙公司資產管理不善，乙公司管理人員提供的資料與三十多臺機器設備的實際狀況不完全匹配。評估人員最終確定，對廠房采用逐項調查、對機器設備采用抽樣調查的方式進行現(xiàn)場調查。在評估過程中，甲公司負責人與A評估機構負責人溝通，為了在此次投資中獲得較多股權，要求A評估機構將最后的評估價值上浮50%體現(xiàn)在評估報告中，如果可以，甲公司將多支付10%的評估費用，否則，甲公司將不支付評估費用。A評估機構經辦公會研究確定，果斷單方面解除了資產評估委托合同。甲公司為此向法院進行了起訴，要求A評估機構履行合同。要求回答下列問題：＜1>、評估師確定的調查方式是否正確，如不正確請說明正確的做法并說明理由。＜2>、本例中A評估機構單方面解除合同的做法是否正確，說明理由。＜3>、根據資產評估法的規(guī)定，評估機構可以提前終止和解除資產評估委托合同的情形有哪些？【答案】1.對廠房的調查方式正確，對機器設備的調查方式不正確。對機器設備的調查，應該采用逐項調查的方式。原因：當存在下列情形之一時，資產評估專業(yè)人員應當考慮進行逐項調查：①評估范圍內資產數量少、單項資產的價值量大，比如不動產評估項目。②資產存在管理不善等風險，產權持有人或被評估單位提供的相關資料無法反映資產的實際狀況，并且從其他途徑也無法獲取充分、恰當的評估證據，比如停產多年的企業(yè)資產評估項目、企業(yè)破產清算項目等。因此，對機器設備的調查，應該采用逐項調查的方式。2.A評估機構單方面解除合同的做法是正確的。根據資產評估法規(guī)定，委托人要求出具虛假資產評估報告或者有其他非法干預評估結論情形的，資產評估機構有權單方解除合同。本例中委托人要求出具虛假的資產評估報告，在此情形下，按規(guī)定，資產評估機構可以單方面解除合同。3.為保證資產評估機構和資產評估專業(yè)人員獨立、客觀、公正開展資產評估業(yè)務，資產評估法的第十八條和第十九條分別賦予了資產評估機構在法定情形下可以拒絕履行或單方解除資產評估委托合同的權利。資產評估機構可以在洽商、訂立資產評估委托合同時依法要求體現(xiàn)相關約定。包括：①委托人和其他相關當事人如果拒絕提供或者不如實提供開展資產評估業(yè)務所需的權屬證明、財務會計信息或其他相關資料的，資產評估機構有權拒絕履行資產評估委托合同。②委托人要求出具虛假資產評估報告或者有其他非法干預評估結論情形的，資產評估機構有權單方解除合同。除此之外，還存在非資產評估機構及其評估專業(yè)人員原因，導致資產評估委托合同解除的其他情形：①委托人提前終止資產評估業(yè)務、解除資產評估委托合同。②因委托人或其他相關當事人原因導致資產評估程序受限，資產評估機構無法履行資產評估委托合同，在相關限制無法排除時資產評估機構單方解除資產評估委托合同。二、甲公司擬以A專利技術對其參股的企業(yè)追加出資，遂聘請資產評估機構進行評估。（1）甲公司財務總監(jiān)李某表示該專利技術上年評估為2000萬元，本年根據具體價值考慮應不低于這個數字，李某表示評估服務滿意將支付高于市價30%的評估服務費，業(yè)務洽談人員承接了該項目，并接受了李某贈送的價值5萬元的購物卡一張。（2）訂立業(yè)務委托合同后，委派項目負責人為張三，其妻子為甲公司財務主管。（3）編制的資產評估計劃主要列示現(xiàn)場調查關鍵環(huán)節(jié)及時間點。（4）資產評估機構出具評估報告后發(fā)現(xiàn)甲公司將評估報告用于了專利技術的抵押擔保，評估機構對此提出了異議，甲公司以資產評估委托合同并未明確使用范圍為由拒絕更正其行為。問題：（1）指出雙方行為的不恰當之處，并說明理由；（2）簡述業(yè)務洽談人員的工作職責（不少于五條）；（3）工作底稿中如何體現(xiàn)業(yè)務洽談人員的工作?！敬鸢浮浚?）雙方行為的不合理之處及理由①資產評估機構接受了預設評估值的要求不恰當資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員開展資產評估業(yè)務，應當獨立進行分析和估算并形成專業(yè)意見，拒絕委托人或者其他相關當事人的干預，不得直接以預先設定的價值作為評估結論。本題目中客戶以高額酬金及變相回扣利誘，按照預先設定評估值評估導致評估專業(yè)人員違背職業(yè)道德，給評估機構及其評估專業(yè)人員帶來風險隱患。此種情況下評估專業(yè)人員應保持應有的職業(yè)審慎，獨立執(zhí)業(yè)，告知委托方評估值需按照準則執(zhí)行評估程序收集證據后才能最終確定，項目承接階段無法對于評估結果做出任何承諾。②業(yè)務洽談人員接受購物卡行為不恰當。根據《資產評估法》的規(guī)定，評估專業(yè)人員不得索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物或者謀取其他不正當利益。③項目負責人的委派不恰當項目負責人的妻子屬于準則界定的親屬范疇，擔任的職務屬于可能對評估結論施加重大影響的特定職務。構成人員上的關聯(lián)。承接評估業(yè)務之前，應進行獨立性核查。執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)影響獨立性的事項并可能導致不利影響時，應及時采取措施消除可能的不利影響，并與委托人溝通。消除不利影響的措施通常包括人員回避、業(yè)務回避、消除關聯(lián)關系、第三方審核等。不能消除時，不得承接該評估業(yè)務，或者應當終止該評估業(yè)務。④資產評估計劃的內容不完善。資產評估計劃包括資產評估業(yè)務實施的主要過程及時間進度、人員安排等。應涵蓋現(xiàn)場調查、收集評估資料、評定估算、編制和提交資產評估報告等資產評估業(yè)務實施的主要過程。⑤資產評估業(yè)務委托合同未約定報告使用范圍三、2018年6月，A公司擬將其擁有的某廠房轉讓給B公司，委托C評估機構進行了評估。評估報告載明的評估委托人是A公司，報告使用人為A公司和B公司，評估目的是為A公司和B公司之間的交易確定廠房的價值。在上述經濟行為實施過程中，出現(xiàn)一家D公司因業(yè)務擴展，也想購買該廠房，并借用了評估機構C出具的評估報告。但是在資產評估委托合同上沒有約定D公司為評估報告使用人，國家法律、法規(guī)也沒有明確規(guī)定應當將D公司作為評估報告的使用人。＜1>、何謂“評估報告使用人”？“評估報告使用人”的范圍包括什么？＜2>、如果D公司在使用資產評估報告的過程中出了任何紕漏，資產評估機構C需要對此承擔責任嗎？為什么？【答案】1.評估報告使用人是指法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的，或者資產評估委托合同中約定的有權使用資產評估報告或評估結論的當事人。除委托人、資產評估委托合同中約定的其他資產評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產評估報告使用人之外，其他任何機構和個人不能成為資產評估報告的使用人。2.資產評估機構不需要對此承擔責任。因為在評估委托合同上沒有約定D公司為評估報告使用人，國家法律、行政法規(guī)也沒有明確規(guī)定D公司是評估報告的法定使用人，資產評估機構和資產評估專業(yè)人員不承擔非評估報告使用人使用評估報告的任何后果和責任。四、國有獨資甲公司擬進行增資擴股，甲公司的股東委托資產評估機構對甲公司進行價值評估，甲公司的主要資產為其所持有的A上市公司35%的股權，該上市公司經審計的最近會計年度每股凈資產為9元。資產評估機構對甲公司進行評估時，采用市場法確定甲公司所持有的A上市公司股權的價值，資產評估機構專業(yè)人員收集了A上市公司資產評估基準日前30個交易日的交易數據，計算得到每日交易股票加權平均價格的算術平均值為每股12元，并擬以每股12元乘以甲公司持有A上市公司股票的數量作為甲公司所持有A上市公司股權的價值。對此，委托人認為，上市公司存在尚未公布的利好內幕消息，可能對股票價值產生影響，因此其持有的35%上市公司股權價值可能被低估。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。應用市場法的前提條件是什么？請結合該前提條件，分析確定甲公司所持有A上市公司35%股權價值時運用市場法的適應性。（4分）【答案】五、國內上市的A公司，擬收購境外的B公司全部股權，委托C資產評估公司為該經濟行為進行資產評估。以下為資產評估委托合同約定的部分重要內容：（1）由于被評估企業(yè)B公司的核心資產是其在當地的礦資產，為保證本次資產評估結論的可靠性，本次資產評估應當以資產基礎法的結果作為評估結論；（2）A公司另行委托境外的專業(yè)機構D評估公司對此次資產評估涉及的B公司擁有的礦山開采權進行評估，C資產評估公司在資產基礎法中直接引用D評估公司提供的評估結果；（3）C資產評估公司應根據本次資產評估的引用需要向D評估公司提出對相關礦山開采權的具體評估和信息披露要求，由D評估公司按要求單獨出具礦山開采權價值評估報告；如因礦山開采權評估及披露出現(xiàn)問題對本次股權收購資產評估產生不利影響，由D評估公司承擔責任；（4）本次資產評估的專業(yè)服務費，在資產評估委托合同訂立7日內支付合同款總額的20%，提交資產評估報告征求意見稿7日內支付50%，提交正式報告7日內支付15%；如果A公司與B公司簽署了股權收購合同，A公司將在合同簽署7日內支付合同款總額的15%，并同時支付25萬元專項獎勵金；如果A公司與B公司未能就收購達成協(xié)議，A公司不再支付剩余合同款。在C資產評估公司提交正式資產評估報告一個月后A公司與B公司正式簽署了股權收購合同。試問：＜1>、本合同中對資產評估結論確定方式的約定是否恰當？說明理由。＜2>、本項目對資產評估專業(yè)人員使用D評估公司對礦山開采權評估結果的約定是否恰當？說明理由。＜3>、本合同對評估付費條款的內容約定是否存在問題？說明理由。【答案】【正確答案】不恰當。通過合同指定評估方法及評估結論確定方式，取代了評估專業(yè)人員在履行程序后依據專業(yè)判斷選取適用評估方法的權利和責任；屬于不應在合同中約定的內容?！菊_答案】不恰當。資產評估專業(yè)人員在引用其他專業(yè)領域評估報告之前，需要對相關的專業(yè)評估報告履行書面審查、查詢、復核等核查驗證程序。在合同中約定“直接引用”“D評估公司承擔責任”而不履行必要的評估程序，屬于不應在合同中約定的內容。【正確答案】存在問題。將評估服務費支付與經濟行為是否實現(xiàn)直接掛鉤（包括獎勵和扣費），限制了資產評估機構及其專業(yè)人員保持獨立性，屬于不應在合同中約定的內容。六、A資產評估機構接受委托，對甲公司的下屬分公司乙進行價值評估，欲以乙分公司的廠房設備等作價投資。經了解，乙公司已停產十年，十年前，由于管理不善、產品落后，乙公司出現(xiàn)了虧損，從此停產。評估機構派出評估師進行評估，經了解，乙公司目前僅有廠房三處，機器設備三十多臺，由于乙公司資產管理不善，乙公司管理人員提供的資料與三十多臺機器設備的實際狀況不完全匹配。評估人員最終確定，對廠房采用逐項調查、對機器設備采用抽樣調查的方式進行現(xiàn)場調查。在評估過程中，甲公司負責人與A評估機構負責人溝通，為了在此次投資中獲得較多股權，要求A評估機構將最后的評估價值上浮50%體現(xiàn)在評估報告中，如果可以，甲公司將多支付10%的評估費用，否則，甲公司將不支付評估費用。A評估機構經辦公會研究確定，果斷單方面解除了資產評估委托合同。甲公司為此向法院進行了起訴，要求A評估機構履行合同。要求回答下列問題：＜1>、評估師確定的調查方式是否正確，如不正確請說明正確的做法并說明理由。＜2>、本例中A評估機構單方面解除合同的做法是否正確，說明理由。＜3>、根據資產評估法的規(guī)定，評估機構可以提前終止和解除資產評估委托合同的情形有哪些？【答案】1.對廠房的調查方式正確，對機器設備的調查方式不正確。對機器設備的調查，應該采用逐項調查的方式。原因：當存在下列情形之一時，資產評估專業(yè)人員應當考慮進行逐項調查：①評估范圍內資產數量少、單項資產的價值量大，比如不動產評估項目。②資產存在管理不善等風險，產權持有人或被評估單位提供的相關資料無法反映資產的實際狀況，并且從其他途徑也無法獲取充分、恰當的評估證據，比如停產多年的企業(yè)資產評估項目、企業(yè)破產清算項目等。因此，對機器設備的調查，應該采用逐項調查的方式。2.A評估機構單方面解除合同的做法是正確的。根據資產評估法規(guī)定，委托人要求出具虛假資產評估報告或者有其他非法干預評估結論情形的，資產評估機構有權單方解除合同。本例中委托人要求出具虛假的資產評估報告，在此情形下，按規(guī)定，資產評估機構可以單方面解除合同。3.為保證資產評估機構和資產評估專業(yè)人員獨立、客觀、公正開展資產評估業(yè)務，資產評估法的第十八條和第十九條分別賦予了資產評估機構在法定情形下可以拒絕履行或單方解除資產評估委托合同的權利。資產評估機構可以在洽商、訂立資產評估委托合同時依法要求體現(xiàn)相關約定。包括：①委托人和其他相關當事人如果拒絕提供或者不如實提供開展資產評估業(yè)務所需的權屬證明、財務會計信息或其他相關資料的，資產評估機構有權拒絕履行資產評估委托合同。②委托人要求出具虛假資產評估報告或者有其他非法干預評估結論情形的，資產評估機構有權單方解除合同。除此之外，還存在非資產評估機構及其評估專業(yè)人員原因，導致資產評估委托合同解除的其他情形：①委托人提前終止資產評估業(yè)務、解除資產評估委托合同。②因委托人或其他相關當事人原因導致資產評估程序受限，資產評估機構無法履行資產評估委托合同，在相關限制無法排除時資產評估機構單方解除資產評估委托合同。七、甲于2016年通過了注冊資產評估師考試，現(xiàn)在去A評估機構面試。面試官乙向其提出了一系列職業(yè)道德和法律責任的問題。下列內容中，是涉及行政責任的一些內容，請協(xié)助甲進行回答。＜1>、承擔行政責任的制裁形式包括行政處分和行政處罰。行政處罰的原則包括哪些＜2>、如果評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告，有哪些處罰＜3>、如果評估機構違反規(guī)定，出具虛假評估報告的，有哪些處罰＜4>、李某是本評估機構的注冊評估師，經調查，其存在私自接受委托從事業(yè)務并收取費用、同時在另一評估機構從業(yè)的行為，針對李某的這些行為，有哪些行政處罰＜5>、某評估機構出具有重大遺漏的評估報告，則對其這一行為，有哪些行政處罰【答案】1.行政處罰原則包括：①處罰法定原則。②公正公開原則。③一事不再罰原則。④處罰與教育相結合原則。⑤保障權利原則。2.對評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告的，第四十五條規(guī)定：由有關評估行政管理部門責令其停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令其停止從業(yè)五年以上十年以下；構成犯罪的，依法追究刑事責任，終身不得從事評估業(yè)務。3.對評估機構違反規(guī)定，出具虛假評估報告的，第四十八條規(guī)定：由有關評估行政管理部門責令其停業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。4.資產評估法第四十四條，對評估專業(yè)人員存在該法第十四條（除簽署虛假評估報告之外）所列舉的違法行為，規(guī)定了相應的法律責任。該條規(guī)定，評估專業(yè)人員違反規(guī)定，有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構成犯罪的，依法追究刑事責任：A.私自接受委托從事業(yè)務、收取費用的；B.同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務的；C.采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務的；D.允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務的；e.簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；f.索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益的。5.評估機構違反規(guī)定，有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令其停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；構成犯罪的，依法追究其刑事責任：A.利用開展業(yè)務之便，謀取不正當利益的；B.允許其他機構以本機構名義開展業(yè)務，或者冒用其他機構名義開展業(yè)務的；C.以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招攬業(yè)務的；八、甲公司擬以A專利技術對其參股的企業(yè)追加出資，遂聘請資產評估機構進行評估。（1）甲公司財務總監(jiān)李某表示該專利技術上年評估為2000萬元，本年根據具體價值考慮應不低于這個數字，李某表示評估服務滿意將支付高于市價30%的評估服務費，業(yè)務洽談人員承接了該項目，并接受了李某贈送的價值5萬元的購物卡一張。（2）訂立業(yè)務委托合同后，委派項目負責人為張三，其妻子為甲公司財務主管。（3）編制的資產評估計劃主要列示現(xiàn)場調查關鍵環(huán)節(jié)及時間點。（4）資產評估機構出具評估報告后發(fā)現(xiàn)甲公司將評估報告用于了專利技術的抵押擔保，評估機構對此提出了異議，甲公司以資產評估委托合同并未明確使用范圍為由拒絕更正其行為。問題：（1）指出雙方行為的不恰當之處，并說明理由；（2）簡述業(yè)務洽談人員的工作職責（不少于五條）；（3）工作底稿中如何體現(xiàn)業(yè)務洽談人員的工作?！敬鸢浮浚?）雙方行為的不合理之處及理由①資產評估機構接受了預設評估值的要求不恰當資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員開展資產評估業(yè)務，應當獨立進行分析和估算并形成專業(yè)意見，拒絕委托人或者其他相關當事人的干預，不得直接以預先設定的價值作為評估結論。本題目中客戶以高額酬金及變相回扣利誘，按照預先設定評估值評估導致評估專業(yè)人員違背職業(yè)道德，給評估機構及其評估專業(yè)人員帶來風險隱患。此種情況下評估專業(yè)人員應保持應有的職業(yè)審慎，獨立執(zhí)業(yè)，告知委托方評估值需按照準則執(zhí)行評估程序收集證據后才能最終確定，項目承接階段無法對于評估結果做出任何承諾。②業(yè)務洽談人員接受購物卡行為不恰當。根據《資產評估法》的規(guī)定，評估專業(yè)人員不得索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物或者謀取其他不正當利益。③項目負責人的委派不恰當項目負責人的妻子屬于準則界定的親屬范疇，擔任的職務屬于可能對評估結論施加重大影響的特定職務。構成人員上的關聯(lián)。承接評估業(yè)務之前，應進行獨立性核查。執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)影響獨立性的事項并可能導致不利影響時，應及時采取措施消除可能的不利影響，并與委托人溝通。消除不利影響的措施通常包括人員回避、業(yè)務回避、消除關聯(lián)關系、第三方審核等。不能消除時，不得承接該評估業(yè)務，或者應當終止該評估業(yè)務。④資產評估計劃的內容不完善。資產評估計劃包括資產評估業(yè)務實施的主要過程及時間進度、人員安排等。應涵蓋現(xiàn)場調查、收集評估資料、評定估算、編制和提交資產評估報告等資產評估業(yè)務實施的主要過程。⑤資產評估業(yè)務委托合同未約定報告使用范圍九、國內上市的A公司，擬收購境外的B公司全部股權，委托C資產評估公司為該經濟行為進行資產評估。以下為資產評估委托合同約定的部分重要內容：（1）由于被評估企業(yè)B公司的核心資產是其在當地的礦資產，為保證本次資產評估結論的可靠性，本次資產評估應當以資產基礎法的結果作為評估結論；（2）A公司另行委托境外的專業(yè)機構D評估公司對此次資產評估涉及的B公司擁有的礦山開采權進行評估，C資產評估公司在資產基礎法中直接引用D評估公司提供的評估結果；（3）C資產評估公司應根據本次資產評估的引用需要向D評估公司提出對相