精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬卷52023年稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬卷5

1.[單選][1.5分]當(dāng)物價上漲時，使用從價稅；在物價下跌時，使用從量稅，屬于關(guān)稅中的（）。

A.復(fù)合稅

B.選擇稅

C.滑準(zhǔn)稅

D.優(yōu)惠關(guān)稅

2.[單選][1.5分]土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國家有關(guān)規(guī)定補繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實際支付的地價款

D.稅務(wù)機關(guān)核定的地價款

3.[單選][1.5分]根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

4.[單選][1.5分]從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)量

5.[單選][1.5分]2022年4月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：釆用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）

A.0.36

B.0.47

C.0.62

D.0.67

6.[單選][1.5分]下列各項中，不能作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.國有企業(yè)繳納的增值稅

B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅

C.個體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.私營企業(yè)繳納的消費稅

7.[單選][1.5分]某酒廠（增值稅一般納稅人）2022年2月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅13萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒40噸，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物押金6.84萬元和品牌使用費1萬元。該酒廠2022年2月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.41.39

B.44.00

C.45.57

D.45.39

8.[單選][1.5分]某公司進口一套設(shè)備，實付金額合計人民幣150萬元，其中包括單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元，中介經(jīng)紀(jì)費8萬元；運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為（）萬元。

A.160.48

B.152.46

C.170.51

D.168.48

9.[單選][1.5分]下列關(guān)于資源稅的稅法，不正確的是（）。

A.資源稅實行從價計征或者從量計征

B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額

D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額包括增值稅稅款

10.[單選][1.5分]按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務(wù)的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時向該客戶銷售酒水飲料

11.[單選][1.5分]一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

12.[單選][1.5分]下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的敘述，正確的是（）。

A.納稅人銷售自產(chǎn)的機器設(shè)備同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售

B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅

C.除從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶以外的其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅

D.納稅人銷售自產(chǎn)活動板房的同時提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售

13.[單選][1.5分]下列關(guān)于增值稅減、免稅的說法中，表述不正確的是（）。

A.自2022年1月1日起，動物診療機構(gòu)提供的動物疾病診斷免征增值稅

B.殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)，免征增值稅

C.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食，免征增值稅

D.提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入減半征收增值稅

14.[單選][1.5分]2022年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

15.[單選][1.5分]關(guān)于關(guān)稅稅率，下列說法不正確的是（）。

A.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物

B.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率

16.[單選][1.5分]下列各項中，不屬于稅法適用原則的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.程序優(yōu)于實體原則

17.[單選][1.5分]某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2022年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

18.[單選][1.5分]下列事項中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是（）。

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

C.稅法的修訂或調(diào)整

D.稅法的廢止

19.[單選][1.5分]自2022年2月1日起，根據(jù)規(guī)定，納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起（）個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

A.5

B.7

C.10

D.15

20.[單選][1.5分]自2022年5月1日起，納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理，下列表述不正確的是（）。

A.納稅人受托對廢棄物進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供加工勞務(wù)

B.納稅人受托對廢棄物進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，貨物歸屬受托方的，受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時，屬于銷售貨物

C.納稅人受托對廢棄物進行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”

D.納稅人受托對廢棄物進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供加工勞務(wù)

21.[單選][1.5分]某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是（）。

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌合金手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D.外購已稅鉆石用于鑲嵌白金首飾

22.[單選][1.5分]下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應(yīng)稅消費品（非酒類）的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅

23.[單選][1.5分]下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規(guī)定

24.[單選][1.5分]某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板9000平方米抵償債務(wù)，當(dāng)月最高不含稅單價為300元/平方米，平均不含稅售價為280元/平方米，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

25.[單選][1.5分]根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

26.[單選][1.5分]某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項目，應(yīng)將其已經(jīng)申報抵扣的進項稅額從當(dāng)期進項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物

B.由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物

C.將購進的貨物分配給股東

D.將購進的貨物無償贈送給某單位

27.[單選][1.5分]境外A設(shè)計公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定2022年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額為（）萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

28.[單選][1.5分]某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2022年11月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2022年11月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

29.[單選][1.5分]按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是（）。

A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)

B.折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)

C.還本銷售方式，以售價扣除還本支出后的余額作為計稅依據(jù)

D.以物易物銷售方式，以購銷金額差額作為計稅依據(jù)

30.[單選][1.5分]甲企業(yè)2022年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

31.[單選][1.5分]納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

B.涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征收增值稅，但不動產(chǎn)應(yīng)征收增值稅

C.尚未抵扣的進項稅不得由新納稅人抵扣

D.尚未抵扣的進項稅可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

32.[單選][1.5分]某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

33.[單選][1.5分]甲企業(yè)（非先進制造業(yè)納稅人）2022年成立，同年登記為增值稅一般納稅人。增值稅按月申報，納稅信用等級為B級，無出口業(yè)務(wù)。2022年3月的期末留抵稅額為10萬元，2022年4－9月增值稅申報情況如下????單位：萬元

該企業(yè)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅情形，也未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰，同時自2022年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。該企業(yè)2022年4月至2022年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額為798萬元，同期全部已抵扣進項稅額為1194萬元。該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額為（）萬元。

A.26.88

B.21.65

C.32.40

D.48.09

34.[單選][1.5分]某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，計算土地增值稅時可以扣除的稅費為2.5萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35

35.[單選][1.5分]增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是（）。

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

C.增值電信服務(wù)

D.提供的人力資源外包服務(wù)

36.[單選][1.5分]某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品的銷售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額

37.[單選][1.5分]下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，不正確的是（）。

A.隨“兩稅”征收而征收，本質(zhì)上屬于附加稅

B.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

C.是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的

D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為2%

38.[單選][1.5分]下列關(guān)于金銀首飾消費稅的規(guī)定，不正確的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人

B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方是納稅人

C.納稅人零售的金銀首飾（含以舊換新），于收款時納稅

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅

39.[單選][1.5分]甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2022年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日

40.[單選][1.5分]下列情形不適用出口免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)境外投資的出口貨物

B.出口企業(yè)出口含黃金成分的貨物

C.出口企業(yè)出口貨物

D.出口企業(yè)對外提供加工、修理修配勞務(wù)

41.[多選][2分]下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅目與稅率的表述，正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.應(yīng)稅污染物的適用稅率有兩種，一是全國統(tǒng)一定額稅，二是浮動定額稅

D.晝、夜均超標(biāo)的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計算應(yīng)納稅額，累計計征

E.工業(yè)噪聲聲源一個月內(nèi)超標(biāo)不足20天的，減半計算應(yīng)納稅額

42.[多選][2分]下列有關(guān)環(huán)境保護稅的稅收減免說法正確的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護稅

C.納稅人排放水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的免稅

E.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的免稅

43.[多選][2分]關(guān)于環(huán)境保護稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（）。

A.某養(yǎng)雞場規(guī)?；B(yǎng)殖排放的固體廢物，免征環(huán)境保護稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放水污染物，不超過國家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護稅

C.鐵路機車排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

E.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

44.[多選][2分]下列各項中，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。

A.一般增值稅納稅人購入初級農(nóng)產(chǎn)品并取得小規(guī)模納稅人依照3%征收率開具的增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)或提供9%、6%稅率貨物、服務(wù)，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額

B.自2022年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣

C.2022年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

E.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額

45.[多選][2分]某飲料生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，支付的下列運輸費中其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.購買地板裝修職工食堂發(fā)生的運輸費

B.用于簡易計稅方法計稅項目所支付的運輸費

C.用于免征增值稅項目所支付的運輸費

D.因自然災(zāi)害損失的外購玉米所支付的運輸費

E.外購機器設(shè)備（專用于一般計稅方法計稅項目）所支付的運輸費

46.[多選][2分]下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（）。

A.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到款項的當(dāng)天

C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

E.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

47.[多選][2分]下列款項中，由銷售方向購買方收取的可以并入銷售額計征增值稅的有（）。

A.延期付款利息

B.優(yōu)質(zhì)費

C.違約金

D.征收消費稅的貨物在計征增值稅額時，其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費稅稅金

E.向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

48.[多選][2分]下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人

B.煙葉稅稅率為20%

C.煙葉稅以收購價格為計稅依據(jù)，不包括價外補貼

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售煙葉的當(dāng)天

E.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款

49.[多選][2分]根據(jù)綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點政策，試點企業(yè)除進口自用設(shè)備外，購買的下列貨物適用保稅政策是（）。

A.從境內(nèi)購買并進入試點區(qū)域的貨物

B.從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（試點區(qū)域除外）或海關(guān)保稅監(jiān)管場所購買并進入試點區(qū)域的保稅貨物

C.從試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)購買的保稅貨物

D.從試點區(qū)域內(nèi)非試點企業(yè)購買的保稅貨物

E.從試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)購買的未經(jīng)加工的保稅貨物

50.[多選][2分]下列選項中，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的有（）。

A.服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）的銷售方在境內(nèi)

B.所銷售的不動產(chǎn)在境外

C.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

D.服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）的購買方在境內(nèi)

E.所租賃的不動產(chǎn)在境外

51.[多選][2分]下列進項稅不得從銷項稅中抵扣的有（）。

A.用于修理職工食堂的外購材料的進項稅

B.用于個人消費的購進貨物的進項稅

C.用于免稅項目的購進勞務(wù)的進項稅

D.發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進項稅

E.外購貨物用于對外贈送的外購貨物的進項稅

52.[多選][2分]下列情形中，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護稅的有（）。

A.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的

B.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的

D.禽畜養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的

E.生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

53.[多選][2分]根據(jù)環(huán)境保護稅的規(guī)定，應(yīng)稅污染物排放地是指（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地

B.應(yīng)稅水污染物排放口所在地

C.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地

D.應(yīng)稅大氣污染物排放單位所在地

E.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地

54.[多選][2分]自2022年2月1日起，下列情形中應(yīng)列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.納稅人被盜稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

C.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅的

D.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

E.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

55.[多選][2分]根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列購進貨物的進項稅可以抵扣的有（）。

A.用于裝修職工浴室

B.用于投資

C.用于贈送

D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

E.用于轉(zhuǎn)售

56.[多選][2分]下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的有（）。

A.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅

B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設(shè)定為下限的10倍

D.工業(yè)噪聲聲源一個月內(nèi)超標(biāo)不足20天的，減半計算應(yīng)納稅額

E.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅

57.[多選][2分]下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的表述，正確的有（）。

A.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

B.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

C.已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額

D.納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

E.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，但結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減，直至抵減完為止

58.[多選][2分]下列關(guān)于營改增應(yīng)稅行為的表述中，正確的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

E.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運輸服務(wù)

59.[多選][2分]根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退（免）稅政策的有（）。

A.出口企業(yè)出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，但購買方或者承租方需為按實物征收增值稅的中外合作油（氣）田開采企業(yè)

C.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

E.非出口企業(yè)委托出口的貨物

60.[多選][2分]根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.納稅義務(wù)人未在關(guān)稅繳納期限內(nèi)繳納稅款，即構(gòu)成關(guān)稅滯納

B.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過6個月

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)，應(yīng)向貨物進境地海關(guān)申報

D.出口貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應(yīng)向貨物出境地海關(guān)申報

E.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅

61.[多選][2分]某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，支付土地價款4000萬元，取得財政票據(jù)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動工，將土地的3/4用于開發(fā)建造商品房。因超過期限1年未進行開發(fā)建設(shè)，支付土地閑置費100萬元；

（2）發(fā)生開發(fā)成本共3050萬元；

（3）發(fā)生銷售費用、管理費用共1200萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出；

（4）2022年該商品房竣工驗收，9月到12月間，房地產(chǎn)開發(fā)公司將該樓盤全部出售并交付業(yè)主，取得含稅收入14000萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②開發(fā)費用扣除比例為5%；③當(dāng)期可以抵扣的進項稅額共600萬元；④考慮地方教育附加）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金（）萬元。

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

62.[多選][2分]某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，支付土地價款4000萬元，取得財政票據(jù)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動工，將土地的3/4用于開發(fā)建造商品房。因超過期限1年未進行開發(fā)建設(shè)，支付土地閑置費100萬元；

（2）發(fā)生開發(fā)成本共3050萬元；

（3）發(fā)生銷售費用、管理費用共1200萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出；

（4）2022年該商品房竣工驗收，9月到12月間，房地產(chǎn)開發(fā)公司將該樓盤全部出售并交付業(yè)主，取得含稅收入14000萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②開發(fā)費用扣除比例為5%；③當(dāng)期可以抵扣的進項稅額共600萬元；④考慮地方教育附加）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓商品房計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)費用為（）萬元。

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50

63.[多選][2分]某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，支付土地價款4000萬元，取得財政票據(jù)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動工，將土地的3/4用于開發(fā)建造商品房。因超過期限1年未進行開發(fā)建設(shè)，支付土地閑置費100萬元；

（2）發(fā)生開發(fā)成本共3050萬元；

（3）發(fā)生銷售費用、管理費用共1200萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出；

（4）2022年該商品房竣工驗收，9月到12月間，房地產(chǎn)開發(fā)公司將該樓盤全部出售并交付業(yè)主，取得含稅收入14000萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②開發(fā)費用扣除比例為5%；③當(dāng)期可以抵扣的進項稅額共600萬元；④考慮地方教育附加）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓商品房計算土地增值稅時可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00

64.[多選][2分]某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，支付土地價款4000萬元，取得財政票據(jù)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動工，將土地的3/4用于開發(fā)建造商品房。因超過期限1年未進行開發(fā)建設(shè)，支付土地閑置費100萬元；

（2）發(fā)生開發(fā)成本共3050萬元；

（3）發(fā)生銷售費用、管理費用共1200萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出；

（4）2022年該商品房竣工驗收，9月到12月間，房地產(chǎn)開發(fā)公司將該樓盤全部出售并交付業(yè)主，取得含稅收入14000萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②開發(fā)費用扣除比例為5%；③當(dāng)期可以抵扣的進項稅額共600萬元；④考慮地方教育附加）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

在計算土地增值稅時，可扣除項目金額合計（）萬元。

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00

65.[多選][2分]某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開采銅礦原礦350噸，采用直接收款方式銷售150噸，取得不含稅銷售額300萬元。

（2）將150噸銅礦原礦移送加工成選礦120噸，本月全部銷售，取得含稅銷售額360萬元。

（3）將剩余50噸銅礦原礦對外投資，取得被投資方10％的股份。

（4）當(dāng)月購進原材料和辦公用品等，取得增值稅專用發(fā)票金額共計20萬元。

其他資料：銅礦原礦生產(chǎn)成本為15000元/噸，成本利潤率為10%，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4％，銅礦選礦資源稅稅率為8％。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.92.19

B.96.2

C.90.82

D.86.33

66.[多選][2分]某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開采銅礦原礦350噸，采用直接收款方式銷售150噸，取得不含稅銷售額300萬元。

（2）將150噸銅礦原礦移送加工成選礦120噸，本月全部銷售，取得含稅銷售額360萬元。

（3）將剩余50噸銅礦原礦對外投資，取得被投資方10％的股份。

（4）當(dāng)月購進原材料和辦公用品等，取得增值稅專用發(fā)票金額共計20萬元。

其他資料：銅礦原礦生產(chǎn)成本為15000元/噸，成本利潤率為10%，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4％，銅礦選礦資源稅稅率為8％。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.12

B.10.61

C.24

D.28

67.[多選][2分]某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開采銅礦原礦350噸，采用直接收款方式銷售150噸，取得不含稅銷售額300萬元。

（2）將150噸銅礦原礦移送加工成選礦120噸，本月全部銷售，取得含稅銷售額360萬元。

（3）將剩余50噸銅礦原礦對外投資，取得被投資方10％的股份。

（4）當(dāng)月購進原材料和辦公用品等，取得增值稅專用發(fā)票金額共計20萬元。

其他資料：銅礦原礦生產(chǎn)成本為15000元/噸，成本利潤率為10%，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4％，銅礦選礦資源稅稅率為8％。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.14.4

B.28.8

C.25.49

D.12.74

68.[多選][2分]某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開采銅礦原礦350噸，采用直接收款方式銷售150噸，取得不含稅銷售額300萬元。

（2）將150噸銅礦原礦移送加工成選礦120噸，本月全部銷售，取得含稅銷售額360萬元。

（3）將剩余50噸銅礦原礦對外投資，取得被投資方10％的股份。

（4）當(dāng)月購進原材料和辦公用品等，取得增值稅專用發(fā)票金額共計20萬元。

其他資料：銅礦原礦生產(chǎn)成本為15000元/噸，成本利潤率為10%，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4％，銅礦選礦資源稅稅率為8％。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.3.3

B.4

C.6.6

D.8

69.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補償費100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費用80萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計稅方法計算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時取得土地使用權(quán)支付地價款10萬元，轉(zhuǎn)讓時評估價格為3000萬元，繳納相關(guān)稅金180萬元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓計算土地增值稅時扣除項目金額為（）萬元。

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

70.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補償費100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費用80萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計稅方法計算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時取得土地使用權(quán)支付地價款10萬元，轉(zhuǎn)讓時評估價格為3000萬元，繳納相關(guān)稅金180萬元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)成本為（）萬元。

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

71.[多選][2分]某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開采原油18000噸，10噸用于開采過程中加熱。本月銷售原油12000噸，取得不含稅銷售額4250萬元。

（2）將開采的原油2000噸移送加工成汽油1600噸。本月將汽油全部銷售，取得不含稅銷售額420萬元。

（3）購置練油機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，稅額13萬元。

（4）購買生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元，稅額10.4萬元，其中，原材料運輸途中發(fā)生正常耗損5％。另支付運輸費用，取得增值稅普通發(fā)票上注明金額5萬元，稅額0.41萬元。其他資料：原油生產(chǎn)成本為2500元/噸，成本利潤率為10％，資源稅稅率為6％。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.584.22

B.583.7

C.583.55

D.582.8

72.[多選][2分]某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開采原油18000噸，10噸用于開采過程中加熱。本月銷售原油12000噸，取得不含稅銷售額4250萬元。

（2）將開采的原油2000噸移送加工成汽油1600噸。本月將汽油全部銷售，取得不含稅銷售額420萬元。

（3）購置練油機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，稅額13萬元。

（4）購買生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元，稅額10.4萬元，其中，原材料運輸途中發(fā)生正常耗損5％。另支付運輸費用，取得增值稅普通發(fā)票上注明金額5萬元，稅額0.41萬元。其他資料：原油生產(chǎn)成本為2500元/噸，成本利潤率為10％，資源稅稅率為6％。

要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：

本月從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.22.88

B.23.4

C.23.55

D.24.3

73.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補償費100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費用80萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計稅方法計算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時取得土地使用權(quán)支付地價款10萬元，轉(zhuǎn)讓時評估價格為3000萬元，繳納相關(guān)稅金180萬元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

74.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補償費100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費用80萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計稅方法計算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時取得土地使用權(quán)支付地價款10萬元，轉(zhuǎn)讓時評估價格為3000萬元，繳納相關(guān)稅金180萬元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計算土地增值稅時可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

75.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補償費100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費用80萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計稅方法計算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時取得土地使用權(quán)支付地價款10萬元，轉(zhuǎn)讓時評估價格為3000萬元，繳納相關(guān)稅金180萬元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓繳納土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

76.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補償費100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費用80萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計稅方法計算增