工程項目原材料審計辦法

為加強對工程項目原材料管理的有效監(jiān)督，制定本辦法。第一條審計范圍凡是存在原材料消耗的所有工程項目。第二條審計依據1.原材料采購合同；2.原材料采購、驗收憑證；3.原材料加工、耗用憑證；4.原材料結算、支付憑證；5.施工組織設計及竣工報告；6.設計圖紙及相關規(guī)范標準。第三條審計程序（一）審計立項1.例行原材料審計，由監(jiān)察審計室填制《審計立項審批單》，報公司主管領導審批后執(zhí)行；指令性審計，則由公司總經理或董事長下達對某一工程項目的審計指令，檢察審計室填制《審計立項審批單》，由總經理或董事長審批后執(zhí)行。2.依據《審計立項審批單》，編制審計計劃；3.審計計劃經公司主管領導批準后，監(jiān)察審計室以書面形式向被審計單位發(fā)出審計通知書；被審計單位應按照要求及時提供相關資料，并根據需要派人配合審計工作。（二）實施審計原材料審計是對工程項目原材料的采購、驗收、發(fā)出、剩余材料的處理、付款結算等環(huán)節(jié)的真實性、完整性、準確性、合規(guī)性進行的審計，審計要點包括：1.通過詢問調查，了解和掌握公司有關制度在本項目的執(zhí)行狀況、存在的問題等，評價制度的健全性和有效性；2.審查原材料采購前對市場的調查、對供貨方的評審、采購價格的確認、合同的簽訂，查證運作程序是否符合規(guī)定；3.審查原材料的理論用量和考核用量，查證計算是否正確；4.審查原材料收料單、送貨憑證、入庫臺賬，查證驗收手續(xù)是否齊全、采購數量的計算、統(tǒng)計是否正確；5.審查原材料出庫臺賬、混凝土攪拌記錄、竣工備案表，查證原材料實際使用數量的計算、統(tǒng)計是否正確；6.對比分析原材料實際使用數量與考核數量、原材料實際發(fā)生費用與項目考核費用存在的差異及原因；7.審查原材料結算單、簽證單和結算往來賬目，查證結算款項是否真實、結算數據是否準確、付款審批程序是否符合規(guī)定；8.確認剩余原材料的數量（含下腳料），查證其處理程序是否符合規(guī)定；9.審查原材料管理活動其他相關事項，查證其真實性和合規(guī)性。（三）審計報告撰寫審計報告，得出審計結論。揭示工程項目原材料管理是否符合公司管理制度要求，資料、票據是否齊全，結算是否準確合規(guī)，實際發(fā)生費用比考核費用節(jié)省或超支的情況，以及項目原材料管理是否存在問題等。已完工且已完成對內、對外結算的工程項目原材料審計為常規(guī)審計，執(zhí)行（二）、（三）項審計程序；公司領導指令審計的工程項目原材料審計為特殊審計，執(zhí)行（一）、（二）、（三）項審計程序。第四條本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原辦法同時廢止?？己思皺z查內容項目內容考評辦法原材料考核依據項目原材料考核完成情況及周結盈虧分析表的統(tǒng)計持平和盈余為30分，虧損1萬元內扣5分；虧損1萬—5萬元內扣10分；虧損5萬以上扣20分；虧損10萬以上不得分。上報25-30日工地材料資料按時完整上傳2月滿次30分，1次未報扣1分。經營系統(tǒng)上報每月逢十必須將原材料出入庫、原材料合同、原材料結算等基本數據準確無誤的輸入總公司經營管控系統(tǒng)并且附上10日內原材料市場單價變動情況分析表。按要求及時準確上報為30分，漏報一次扣10分，上報不全或數據失真扣10分。原材料采購、結算、資料原材料采購、結算及時且符合公司原材料管理制度；資料整理完整。私自采購每發(fā)生一次扣10分；簽字不全每發(fā)現一處扣1分、數量單價不符每發(fā)生一處扣3分，原材料結算不及時每發(fā)現一次扣3分；資料整理不完整扣5分?？己隧椖繊徫宦氊熉男星闆r（100分）原材料盈虧原材料結算管理材料盤點管理生產經營系統(tǒng)錄入材料調研報告考核內容所負責完成的項目原材料總體盈虧情況。原材料結算及時，并有完整的資料，附原材料采購協(xié)議、簽證單和結算單及原材料總結。材料員要階段性的對原材料進行盈虧盤點，并分析原因。材料員應把實際發(fā)生的原材料數據及時填報生產經營系統(tǒng)。材料員在選擇原材料是要貨比三家，選出優(yōu)質且經濟合理的原材料?？己隧椖吭牧瞎芾砣罩静牧喜少弲f(xié)議管理原材料的動態(tài)管理材料現場管理材料出入庫管理考核內容原材料管理日志應當每天記錄，內容要求首先記錄完成的工作量，如當天完成了幾根樁，做了幾套鋼筋籠，之后再進行每天的原材料出入庫情況及其他情況的填寫?！对牧喜少弲f(xié)議》應齊全，如果原材料價格不能一次確定的，在簽訂協(xié)議時，應寫明簽訂協(xié)議時的材料價格。時刻關注原材料價格的波動情況，對市場要有預見性，選擇合理時機采購原材料。原材料采購應滿足質量要求；材料堆放要整齊，